风险控制矩阵-财务

MAM.03.07
存货盘点
LAM.01.01
固定资产取得
缺乏原材料管理方面的相关规章制度或相关规章制度不适用，可能原材料管理 R01 无据可依，相关工作混乱或存在随意性，导致各种差错或舞弊的发现，未能有 效管理原材料，危害原材料的安全完整和存货运营效率的提高。 相关票据信息不一致及票据不齐全、不真实、金额不准确，可能导致账务处理 R02 错误，影响财务数据的真实性和对原材料的管理，导致资产流失。 未能有效控制采购管理，可能导致相关资产缺乏监控或管理，造成资产流失或 R03 不完整。损害企业的利益。 缺乏必要的复核、核对可能导致相关材料的账面金额计算不准确或账务处理不 R04 准确，造成账面金额、数量等数据与实际情况不一致，出现账实不符和报表失 真。 缺乏资产盘点工作方面的相关规章制度或相关规章制度不适用，可能导致相关 R01 工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，难以有效管理资产，确保资产安 全和性能、状态等符合生产需要。 缺乏资产盘点，可能无法印证资产的实际情况，难以发现资产管理的错误或舞 R02 弊，导致资产被盗或被侵占或存在减值情况为被发现，造成存货数量和金额等 信息不准确，影响公司的生产经营和财务报表的真实性。 盘点结果不真实或不准确，可能导致资产数量不准确，也可能因此差异原因的 查找和做出正确决定，既影响报表的公允性也影响企业的生产经营；再者相关 R03 处理决定不恰当，可能不有效改善资产的管理，导致相关问题重复出现或发生 。 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关账务记录不准确、错误，甚至舞弊未被 R04 发现，造成财务信息不真实、不准确。 缺乏资产取得管理方面的相关规章制度或相关规章制度不适用，可能导致相关 R01 工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，造成相关资产未能及时准确入账 并进行管理或因管理不善，造成资产流失或体外循环。 缺乏固定资产取得相关资料审核，可能造成固定资产取得不准确、不及时、不 R02 完整，可能导致资产流失或未能及时准确确认资产所有权并分配相关成本费 用，影响资产安全和报表的真实性和准确性。
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影响 程度 （15）
风险 对应关键控 等级 制编号
R03 R01 LAM.01.02 固定资产折旧 R02 R01 R02 LAM.01.03 固定资产盘点 R03
R04 R05
R01
LAM.01.04
固定资产处置管理
R02 R03 R04 R01
LAM.02.01
无形资产取得与摊销
R02 R03
资产账务处理不及时或不准确、不完整，可能导致资产流失或未能及时准确确 认资产所有权并分配相关成本费用，影响资产安全和报表的真实性和准确性。 缺乏固定资产折旧计提方面的相关规章制度或相关规章制度不健全，可能导致 相关工作缺乏指导，导致折旧费用的计提与分配存有错误。 缺乏相关的复核，可能导致折旧费用计提和分配不准确未被发现，影响产成品 和费用的核算，最终影响报表数据的准确性和公允性。 缺乏资产盘点工作方面的相关规章制度或相关规章制度不适用，可能导致相关 工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，难以有效管理资产，确保资产安 全和性能、状态等符合生产需要。 未对盘点工作进行有效的计划或动员，制定合适的判断计划，可能影响盘点工 作的顺利开展。 缺乏资产盘点，可能无法印证资产的实际情况，难以发现资产管理的错误或舞 弊，导致资产被盗或被侵占或存在减值情况为被发现，造成存货数量和金额等 信息不准确，影响公司的生产经营和财务报表的真实性。 盘点结果不真实或不准确，可能导致资产数量不准确，也可能因此差异原因的 查找和做出正确决定，既影响报表的公允性也影响企业的生产经营；或者相关 处理决定不恰当，不能有效改善资产的管理，导致相关问题重复出现或发生。 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关账务记录不准确、错误，影响财务信息 的真实性，导致会计报表不准确。 缺乏固定资产管理方面，特别是固定资产报废报损方面的规章制度或相关规章 制度不适用，可能导致相关工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，未能 有效管理和利用相关资产，物尽其用，甚至出现不合理报废报损固定资产、侵 占资产情况，浪费资源或资产流失。 相关资产报废报损未经过相关技术鉴定并经过复核，可能导致相关资产不符合 报废报损条件，而被不合理报废，甚至出现舞弊，恶意报废报损相关资产，通 过私下交易或其他方式侵占公司资产，造成公司资源浪费和资产流失。 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关账务记录不准确、错误，影响财务信息 的真实性，导致会计报表不准确。 未能有效对所形成的资料进行归档保管，可能导致相关工作难以追溯，难以提 供改进或改善、纠正错误的机会。 缺乏无形资产取得与摊销方面的相关规章制度或相关规章制度不适用，可能导 致相关工作缺乏指导，相关工作混乱或错误，造成未能及时确认相关资产和未 能及时准确摊销相关费用或核实资产价值。 资产入账不及时或不准确、不完整，可能导致资产流失或未能及时准确确认资 产所有权并分配相关成本费用，影响资产安全和报表的真实性和准确性。 缺乏相关的复核，可能导致无形资产摊销和分配不准确未被发现，影响费用的 核算，最终影响报表数据的准确性和公允性。
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风险类别 风险 编号 战 略 风 险 经 营 风 险
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流程编码
LAM.01.01
流程名称
固定资产取得
风险描述
报 告 风 险
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合 规 风 险
资 发生 产 可能 安 性 全 （1风 5） 险
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风险类别 风险 编号 战 略 风 险 经 营 风 险 报 告 风 险 合 规 风 险 资 发生 产 可能 安 性 全 （1风 5） 险
2 T T T T T T T 1 1 1 1 1
流程编码
FIM.02.02
流程名称
现金盘点
风险描述
影响 程度 （15）
风险 对应关键控 等级 制编号
FIM.02.03
票据管理
FIM.02.04
银行存款对账管理
FIM.02.05
备用金管理
未能有效对所形成的资料进行归档保管，可能导致相关工作难以追溯，难以提 R05 供改进或改善、纠正错误的机会；也可能影响相关业务的后续管理，影响公司 的生产经营。 缺乏票据管理的规章制度或相关制度不适用，可能导致相关工作缺乏指导，相 R01 关工作混乱或存在随意性，给资金安全带来隐患，容易产生舞弊情况。 缺乏对票据业务账务处理的复核，可能导致账务处理不正确，影响财报信息真 R02 实性。 票据背书缺乏审批和复核，票据金额不准确、被背书方不准确或存在虚假情 R03 况，造成资金被侵占等，侵害公司利益。 缺乏对票据的备案登记和盘点管理控制，可能导致存在舞弊等情况未被发现、 R04 票据到期未及时发现，威胁企业资产安全。 缺乏银行存款对账管理方面的规章制度或相关制度不使用，可能导致相关工作 R01 缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，造成相关工作未能有效开展，未能保 证银行存款的完整、安全。 缺乏对银行存款对账管理，可能导致银行存款核算不及时、不准确，影响财务 R02 信息的真实性；或因缺乏对相关资产进行定期核对，造成相关资产被侵占或私 吞等舞弊情况发生，而未被发现，影响企业的资产完整和安全。 未能有效对所形成的资料进行归档保管，可能导致相关工作难以追溯，难以提 R03 供改进或改善、纠正错误的机会，影响公司的生产经营。 缺乏备用金管理方面的相关制度或相关制度不适用，可能导致相关管理工作混 R01 乱或存在随意性，影响公司备用金的规范化管理，不利于防范资金使用风险和 提高资金使用效率。 备用金借支事由不真实或不符合备用金管理原则，可能导致不必要支出的出 现，增加公司费用。备用金借支数额过高，可能导致资金的非正常占用或相关 R02 支出过高，增加公司费用；备用金借支数额不足，可能导致相关经营、管理活 动无法正常开展。 R03 备用金借支相关业务账务处理不正确，可能导致会计报表不准确。 缺乏流动资金支付管理方面的相关制度或相关制度不适用，可能导致相关管理 R01 工作混乱或存在随意性，未能有效统筹安排流动资金的使用，以满足生产经营 需要和提高资金使用效率。 未能准确分析公司的资金使用需求，可能导致制定的资金使用计划不符合公司 生产经营的需要，导致相关费用或采购等支出无法如期进行，影响正常生产经 R02 营的开展；也可能导致制定的计划不符合实际情况，使得资金未能得到有效利 用，影响资金的使用效率。
1
流程编码
流程名称
风险描述
影响 程度 （15）
风险 对应关键控 等级 制编号
R01
FIM.01.02
记账、结账
R02 R03 R04
R01
FIM.01.03 成本、费用核算管理流程 R02
R03 R01 FIM.02.01 收款管理 R02 R03 R01 R02 FIM.02.02 现金盘点 R03 R04
XX有限公司 内部控制风险评估表
风险类别 风险 编号 战 略 风 险 经 营 风 险 报 告 风 险 合 规 风 险 资 发生 产 可能 安 性 全 （1风 5） 险
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流程编码
流程名称
风险描述
影响 程度 （15）
风险 对应关键控 等级 制编号
MAM.03.04
原材料结算管理
缺乏记账结账工作方面的相关规章制度或相关规章制度不使用，可能导致相关 工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，相关交易或事项未能真实、准确 、恰当进行记录并反映，与国家企业会计准则等相关法律法规和规章制度不相 符。 缺乏对相关原始单据的复核，可能导致相关交易或事项不真实或单据虚假等未 被发现，造成财务数据存在错报和资产流失，影响报表的真实、完整和公允。 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关账务记录不准确、错误，甚至舞弊未被 发现，造成财务信息不真实、不准确。 未能有效对所形成或收集的资料进行归档保管，可能导致相关工作难以追溯， 难以提供改进或改善、纠正错误的机会；也可能影响相关业务的后续管理，影 响公司的生产经营。 缺乏成本核算管理方面的规章制度或相关规章制度不适用，可能导致相关工作 缺乏指导，工作混乱或存在随意性，造成成本核算不规范、不准确，影响财务 报表的真实性、完整性和公允性等。 相关数据计算不准确、分配不准确，可能导致相关产成品成本不准确，影响期 间费用、存货成本和营业成本的准确性和真实性，造成报表相关数据不真实、 不准确、不公允。 相关产品总成本和单位成本计算不准确，可能影响营业成本的准确结转，造成 期末存货成本高估或低估，以及本期销售成本的低估和高估，造成报表相关数 据不真实、不准确、不公允。 缺乏收款管理的规章制度或相关制度不适用，可能导致相关工作缺乏指导，相 关工作混乱或存在随意性，给资金安全带来隐患，容易产生舞弊情况。 缺乏对票据的审核及备案登记，可能导致存在舞弊等情况未被发现、票据到期 未及时发现，威胁企业资产安全。 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关账务记录不准确、错误，影响财务信息 的真实性，导致会计报表不准确。 缺乏现金盘点方面的规章制度或相关制度不使用，可能导致相关工作缺乏指 导，相关工作混乱或存在随意性，造成相关工作未能有效开展，未能有效监督 现金资产的安全。 缺乏对现金的盘点管理控制，可能导致存在舞弊等情况未被发现，威胁企业现 金资产安全。 缺少盘盈盘亏查找原因分析，可能账务处理不恰当，出现错账，不能及时更 正，造成企业现金资产安全，责任不清。 缺乏对账务处理的审核有可能使账务处理不正确，影响财务信息的真实。
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风险类别 风险 编号 战 略 风 险 经 营 风 险 报 告 风 险 合 规 风 险 资 发生 产 可能 安 性 全 （1风 5） 险