风险控制矩阵-财务
风险控制矩阵_财务会计管理_全面预算管理
内控与合规风险管理标准-全面预算管理1概述全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。
全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，成为促进实现企业发展战略的重要抓手。
本流程将全面预算管理分为目标测算，预算编制与审核，预算执行、监测与分析，预算考核四个子流程。
2基本控制目标1. 经营目标为了更好的预测和监控本行财务支出，为企业经营发展提供有力保障。
2. 合规目标为了实现外部监管对全面预算的各项规定，降低违规风险。
3外部监管文件《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》《金融企业财务规则》《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》4业务风险提示N/A子流程目标编号控制目标风险编号风险描述控制编号控制措施控制属性适用层级责任部门主责岗位适用产品内部规章编号名称预防检查手工系统发生频率01目标测算T01确保本行的预算目标制定和分解、预算目标测算符合全行发展战略目标和战略重点R01预算目标不符合全行发展目标、战略重点C01全行总体财务预算的编制基础为银行发展目标、战略重点、业务规划、历史因素以及综合管理因素等。
预防手工不定期总行计划财务部财务预算编制岗/N/A《股份有限公司财务管理办法》、《股份有限公司会计政策及财务核算管理办法》R02预算目标测算不合理C02总行预算归口管理部门根据全行年度经营计划完成全行预算目标测算并按规定程序上报有权审批人审议。
预防手工每年总行计划财务部/财务管理委员会/董事会董事会N/A《股份有限公司财务管理办法》、《股份有限公司会计政策及财务核算管理办法》R03预算目标分解不合理C03测算目标分解以全行年度预算为基础，在确保实现全行经营目标的前提下，根据总、分行业务条线部门制定的年度业务规划、发展目标以及客户和产品情况等因素确定条线财务预算目标。
风险控制矩阵
风险控制矩阵风险控制矩阵是一种常用的工具，用于帮助组织识别、评估和管理风险。
通过将风险的概率和影响程度进行量化，并将其绘制在矩阵中，可以帮助组织确定应对风险的优先级和策略。
本文将介绍风险控制矩阵的概念、作用以及如何使用它来进行风险管理。
一、风险控制矩阵的概述1.1 风险控制矩阵的定义风险控制矩阵是一种二维矩阵，用于将风险的概率和影响程度进行可视化表示。
它通常由一个横轴表示风险的概率，一个纵轴表示风险的影响程度。
1.2 风险控制矩阵的作用风险控制矩阵可以帮助组织识别和评估风险，并确定应对风险的优先级。
通过将风险绘制在矩阵中，可以清晰地了解哪些风险是高概率和高影响的，从而制定相应的风险管理策略。
1.3 风险控制矩阵的优势风险控制矩阵的优势在于其简单直观的可视化效果。
它可以帮助管理层和团队成员快速了解风险的优先级，从而更好地分配资源和制定决策。
二、使用风险控制矩阵的步骤2.1 确定风险的概率在使用风险控制矩阵之前，首先需要对风险的概率进行评估。
可以通过历史数据、专家意见或其他相关信息来估计风险的概率。
2.2 确定风险的影响程度确定风险的影响程度是评估风险的另一个关键步骤。
影响程度可以包括财务影响、时间延误、声誉损失等方面。
2.3 绘制风险控制矩阵绘制风险控制矩阵是将风险的概率和影响程度进行可视化的关键步骤。
可以根据实际情况确定横轴和纵轴的刻度，并将风险绘制在相应的位置上。
三、风险控制矩阵的应用3.1 确定风险的优先级通过风险控制矩阵，可以清晰地了解哪些风险是高概率和高影响的，从而确定风险的优先级。
这有助于组织更好地分配资源和制定风险管理策略。
3.2 制定风险管理策略根据风险的优先级，可以制定相应的风险管理策略。
对于高概率和高影响的风险，可以采取更积极的控制措施，如风险转移、风险规避等。
3.3 监控风险的变化风险控制矩阵还可以用于监控风险的变化。
通过定期更新矩阵，可以及时发现风险的变化趋势，并采取相应的措施进行调整和管理。
财务风险矩阵的应用
财务风险矩阵的应用财务风险矩阵的应用财务风险矩阵是一种用来分析和评估财务风险的工具，它能够通过将不同的风险事件和其潜在影响程度以矩阵的形式进行呈现。
以下是财务风险矩阵的一些应用。
1. 财务风险评估财务风险矩阵可以用来评估企业面临的不同财务风险。
将各种风险事件按照其概率和影响程度分别标记在矩阵的不同区域，可以帮助企业了解和衡量不同风险事件对企业财务状况的可能影响，有助于企业做出相应的决策和规划。
2. 风险管理计划财务风险矩阵可以作为制定风险管理计划的依据。
通过对已知的财务风险进行评估，可以确定哪些风险是最重要的和最可能发生的，进而制定相应的风险管理策略和措施。
财务风险矩阵可以帮助企业有针对性地进行风险管理，以最小化财务风险对企业的影响。
3. 决策支持工具财务风险矩阵可以用作决策支持工具，帮助企业在不同的决策方案中选择最优解。
通过将各种决策方案的可能影响按照其概率和影响程度标记在矩阵上，可以帮助企业比较不同决策方案面临的财务风险，并选择最佳的方案，以最大化企业的利益。
4. 业绩评估和报告财务风险矩阵可以用于评估企业的财务绩效，并生成相应的报告。
通过定期更新财务风险矩阵，可以对企业的财务状况和风险暴露进行跟踪和监测，及时发现和解决潜在的财务风险。
同时，基于财务风险矩阵的报告还可以为企业的投资者和利益相关者提供清晰的财务信息，增强企业的透明度和可信度。
5. 资产配置和投资决策财务风险矩阵可以用于资产配置和投资决策。
通过将不同资产或投资项目的风险和预期收益按照其概率和影响程度标记在矩阵上，可以帮助投资者评估不同投资选择面临的财务风险和机会，从而做出合理的资产配置和投资决策。
6. 风险沟通和共识建立财务风险矩阵可以作为风险沟通和共识建立的工具。
通过将财务风险以可视化的方式展现在矩阵上，可以帮助不同利益相关者对企业面临的不同风险事件有更直观的认识和理解。
同时，财务风险矩阵还可以促使不同利益相关者之间就财务风险的认知和处理达成共识，为企业的决策和规划提供更广泛的参考。
风险控制矩阵
风险控制矩阵风险控制矩阵是一种常用的风险管理工具，用于识别、评估和管理组织面临的各种风险。
本文将详细介绍风险控制矩阵的标准格式以及如何使用它来进行风险管理。
一、风险控制矩阵的标准格式风险控制矩阵通常采用2x2矩阵的形式，横轴表示风险的可能性，纵轴表示风险的影响程度。
矩阵中的四个象限分别代表不同的风险级别和相应的控制措施。
下面是一个标准的风险控制矩阵示例：| 高影响，高可能性 | 高影响，低可能性 ||----------------|----------------|| 低影响，高可能性 | 低影响，低可能性 |二、使用风险控制矩阵进行风险管理的步骤1. 风险识别：首先，需要对组织内部和外部可能存在的风险进行全面的识别。
这些风险可以包括战略风险、操作风险、市场风险等。
2. 风险评估：对于已经识别的风险，需要进行评估，确定其可能性和影响程度。
可能性可以根据历史数据、专家意见等进行估计，影响程度可以根据财务、声誉、法律等方面进行评估。
3. 绘制矩阵：根据评估结果，将各个风险在风险控制矩阵中进行标注。
根据可能性和影响程度的高低，将风险分布在相应的象限内。
4. 制定控制措施：根据风险控制矩阵的结果，制定相应的控制措施。
对于高影响、高可能性的风险，应采取积极的风险应对策略，例如制定紧急预案、加强监控等。
对于低影响、低可能性的风险，可以采取较为轻松的控制措施。
5. 监测和更新：风险控制矩阵是一个动态的工具，需要定期监测和更新。
随着时间的推移，风险的可能性和影响程度可能会发生变化，因此需要对矩阵进行调整和更新。
三、案例分析为了更好地理解风险控制矩阵的应用，我们以一个创造业公司为例进行分析。
1. 风险识别：创造业公司可能面临的风险包括原材料价格波动、供应链中断、产品质量问题等。
2. 风险评估：通过分析市场数据和内部运营情况，公司确定了各个风险的可能性和影响程度。
例如，原材料价格波动的可能性为中等，影响程度为高。
风险控制矩阵
风险控制矩阵风险控制矩阵是一种用于识别、评估和管理风险的工具。
它通过将潜在风险按照其可能性和影响程度进行分类，以便确定哪些风险需要优先处理，并采取相应的控制措施来降低风险对组织目标的影响。
风险控制矩阵通常由一个二维表格组成，横轴代表风险的可能性，纵轴代表风险的影响程度。
每个单元格中的数字或颜色表示相应风险级别。
通常使用数字或颜色编码来表示风险级别，例如1到5或绿色到红色等。
风险的可能性可以根据历史数据、专家意见和统计分析等方法进行评估。
常见的可能性评估方法包括定性评估（如低、中、高）和定量评估（如百分比或概率）。
风险的影响程度可以根据对组织目标的影响程度进行评估，例如财务损失、声誉损害、法律责任等。
风险控制矩阵的目的是帮助组织确定哪些风险需要优先处理。
通常，风险控制矩阵将风险分为四个类别：低风险、中低风险、中高风险和高风险。
低风险通常指可能性和影响程度都较低的风险，可以接受或通过常规管理措施进行控制。
高风险通常指可能性和影响程度都较高的风险，需要采取紧急和有效的控制措施来减少其对组织目标的影响。
风险控制矩阵的应用可以帮助组织制定风险管理策略和计划，明确风险的优先级和处理方式。
通过将风险按照其可能性和影响程度进行分类，组织可以更好地分配资源和采取相应的控制措施，以降低风险对组织目标的影响。
举例来说，假设一个公司正在评估其IT系统的风险。
他们可以使用风险控制矩阵来识别和评估各种潜在的IT风险，如数据泄露、网络攻击、硬件故障等。
通过对每个风险的可能性和影响程度进行评估，他们可以将这些风险分类为低、中低、中高和高风险，并确定哪些风险需要优先处理。
例如，数据泄露可能性较低，但影响程度较高，可能导致公司的客户信息泄露和声誉损害。
因此，这个风险被归类为中高风险，需要采取相应的控制措施，如加强数据安全措施、定期进行安全审计等。
而硬件故障可能性较高，但影响程度较低，可以通过备份数据、定期维护等常规措施进行控制，被归类为中低风险。
风险控制矩阵_会计结算_账户管理
预防 手工 不定 总行 分支行营 柜员/业 N/A/ 《预留印鉴管理办法》/ 期 及分 业部/清算 务主管/ 行/ 中心/
T-11
优化印鉴变更流程， 确保印鉴变更信息及 时录入系统
R-11
系统中印鉴变 更不同步，或 新旧印鉴缺乏 连续性
C-11
变更印鉴时，印鉴卡系统录入人员在电子验印系统和支票 影像系统中变更预留印鉴并将新旧印鉴卡交复核员复核确 认，柜员在相关登记簿的“备注”栏注明“变更”字样和 旧印鉴卡号码，在原印鉴卡上加盖“作废”章，经办员和 复核员在新印鉴卡正面签章。
预防 手工 不定 分行/ 分支行营 柜员/业 单位 《人民币银行结算账户
期
业部/ 务主管/ 结算 管理办法》/
账户/
T-04
严格审核账户变更资 料的真实性、有效 性，确保账户变更符 合客户真实意愿
R-04
账户变更申请 资料不完整、 不真实或已过 有效期，或资 料及申请书上 的签章与预留 印鉴不符
C-04
批；业务主管对柜员提交的资料进行审批，确认无误后在
申请书上签批并加盖个人业务专用章。
03 久悬 T-07 优化久悬账户管理机 R-07 账户转久悬的 C-07 开户行对账户余额人民币100元（含）以下、一年未发生收 预防 手工 不定 分行/ 分支行营 相关人员 N/A/ 《人民币银行结算账户
户
制，严格审核账户转
受理单位变更申请时，柜员审核客户提交的开户许可证、 各类证照、授权书和变更申请书、新印鉴卡等变更申请资 料的真实性、完整性和合规性，核验签章与预留印鉴的一 致性，审核无误后在申请书和新印鉴卡上签章并提交业务 主管；对柜员提交的变更资料进行审批，确认无误后，提 交特殊业务申请单，在所属分行的清算中心或者总行清算 中心办理。
风险控制矩阵
到财务室办理报销手续。因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金 等相关费用，以及由此带来对个人资信的影响，由持卡人承担。 公务卡持卡人在发生公务支出前，须征得所用经费部门负责人同 意后，才能进行公务支出。原使用现金结算的公用经费支出，具 备刷卡条件的，要先用公务卡刷卡支付。小额商品服务购买支出， 具备刷卡条件的，先用公务卡刷卡支付，要取得刷卡凭证（POS机小票）和发票等财务报销凭证。
6、劳务费：实行授权支付。
7、工会经费、福利费、其他商品服务支出：实行授权支付。
8、其他资本性支出：5000元及以上的须附购销合同，建设单位 管理费属财政资金负担的部分可以实行授权支付，其他部门均实 行直接支付。
单据粘贴 单;费用报 销单;差旅 费报销单； 发票等原 始单据；
记账凭证
记账凭证
47
二级
流程
三级
流程
风险因素描述
控制目标
控制编号
控制活动描述
相关表单/ 报告
控制方
法
收支
控制
各项
费用
报销
申请
及审
批
(二）
支出范围及标准 不符合相关政策 与制度的要求，各 项支出未经适当 的审批程序，各项 支出的费用报销 计算不准确，各项 支出的申请不合 理或不需要，可能 导致舞弊发生。
支出事项合 规，并经过适 当审批。
项目建设 规划；
专项资金 项目申请书；
评审资料；专项资金拨款单； 自评报告； 会计凭证
46
二级
流程
三级
流程
风险因素描述
控制目标
控制编号
控制活动描述
相关的表 单/报告
控制方
风险控制矩阵
风险控制矩阵风险控制矩阵是一种常用的工具，用于识别、评估和管理项目或组织中的风险。
它通过将风险的概率和影响度量进行矩阵化，帮助决策者更好地理解和处理风险。
风险控制矩阵通常由一个二维矩阵组成，横轴表示风险的概率，纵轴表示风险的影响。
每个单元格中都标注了相应的风险级别，用颜色或数字表示。
一般来说，风险级别分为低、中、高三个等级，不同的组织可以根据实际情况进行调整。
在使用风险控制矩阵时，首先需要识别潜在的风险事件，并对其进行分类。
常见的风险分类包括技术风险、财务风险、法律风险等。
然后，对每个风险事件进行概率和影响的评估，将其映射到相应的单元格中。
评估风险概率时，可以考虑历史数据、专家判断和统计模型等方法。
评估风险影响时，可以考虑项目进度、成本、质量、安全等方面的影响。
一旦完成风险评估，就可以根据风险级别采取相应的控制措施。
对于低风险事件，可以采取监控和观察的方式进行控制；对于中风险事件，可以制定相应的应对计划，并进行定期检查和评估；对于高风险事件，需要采取紧急措施，并及时报告上级领导。
除了风险控制，风险控制矩阵还可以帮助决策者进行风险优先级排序。
通过比较不同风险事件的概率和影响，可以确定哪些风险需要更加重视和关注。
这样可以帮助决策者合理分配资源，优先处理高风险事件，从而降低潜在的损失和风险。
总之，风险控制矩阵是一种简单而有效的工具，可以帮助项目经理和决策者更好地理解和处理风险。
通过识别、评估和管理风险，可以提高项目或组织的成功率，降低潜在的风险和损失。
在实际应用中，可以根据具体情况进行调整和优化，以更好地适应不同的项目和组织需求。
风险控制矩阵模板
风险控制矩阵模板本模板旨在为企业或组织提供一个全面的风险控制框架，以便有效地识别、评估和管理各类风险。
以下是一个包含21个关键要素的风险控制矩阵模板：1. 风险识别：识别可能对组织战略、财务、运营和合规目标产生负面影响的事项。
2. 风险评估：评估已识别的风险，包括风险发生的概率、影响程度以及可能导致的潜在损失。
3. 风险应对计划：制定针对已评估的风险的应对措施，包括规避、转移、减轻或接受风险。
4. 风险监控：持续监控已实施的风险应对措施，确保其有效性和适应性。
5. 风险报告：向管理层和相关利益方提供有关风险状况和控制的报告，以确保透明度和沟通。
6. 风险评估与改进：定期对风险控制过程进行评估，并根据实际情况进行调整和改进。
7. 风险管理制度：制定明确的风险管理政策和程序，确保风险管理活动的规范化和标准化。
8. 风险管理培训：为员工提供风险管理培训，提高其对风险的意识和应对能力。
9. 风险管理文化：培养组织文化中的风险管理意识，确保各级员工都能积极参与风险管理活动。
10. 风险管理框架：建立一个全面的风险管理框架，明确各部门的职责和协作方式。
11. 风险管理流程：制定清晰的风险管理流程，包括风险识别、评估、应对到监控和报告的整个过程。
12. 风险管理指标：设定用于衡量风险状况的关键绩效指标（KPI），以便评估风险管理的效果。
13. 风险管理报告：定期生成风险管理报告，以展示风险状况、应对措施和绩效指标的最新数据。
14. 风险管理策略：制定针对不同风险的应对策略，包括预防性、减轻、转移和应对策略。
15. 风险管理团队：建立一个专门的风险管理团队，负责组织的风险管理活动。
16. 风险数据库：建立一个集中式风险数据库，以便存储和管理组织的风险信息。
17. 风险分类与定义：对识别的风险进行分类，并为每个类别提供明确的风险定义和属性。
18. 风险管理手册：编制一份详细的风险管理手册，包括风险管理流程、政策和最佳实践的指南。
风险控制矩阵
风险控制矩阵风险控制矩阵是一种常用的风险管理工具，用于识别、评估和控制项目或者组织面临的各种风险。
它通过将风险的概率和影响度量化，并将其可视化在一个矩阵中，匡助决策者更好地理解和管理风险。
风险控制矩阵通常由一个二维表格组成，其中横轴表示风险的概率，纵轴表示风险的影响。
概率和影响可以用数字或者描述性的词语表示，如低、中、高等。
在表格的交叉点处，可以使用颜色或者符号来表示风险的级别，以便更直观地识别高风险区域。
为了编制风险控制矩阵，首先需要对项目或者组织可能面临的风险进行全面的调研和分析。
这包括对内外部环境的评估，以及对各个方面的风险进行识别和分类。
常见的风险类别包括市场风险、技术风险、操作风险、财务风险等。
在识别和分类风险之后，需要对每一个风险的概率和影响进行评估。
概率评估可以基于历史数据、专家意见或者模型预测等方法进行。
影响评估可以考虑到项目或者组织的目标、资源投入、声誉等因素。
评估完成后，可以将风险按照其概率和影响的大小放置在风险控制矩阵中的相应位置。
通常，矩阵的左上角表示高概率高影响的风险，右下角表示低概率低影响的风险。
高风险区域需要特殊关注和采取相应的控制措施，以降低风险的发生概率或者减轻其影响。
除了识别和评估风险，风险控制矩阵还可以用于制定风险应对策略。
根据风险的位置，可以制定相应的控制策略，如避免、减轻、转移或者接受风险。
这些策略可以进一步细化为具体的控制措施，以确保风险得到有效管理和控制。
在实施风险控制措施之后，需要对其效果进行监测和评估。
这可以通过定期审查风险控制矩阵，跟踪风险的变化和控制措施的执行情况来实现。
如果发现风险的概率或者影响发生了变化，需要及时调整控制措施，以保持风险管理的有效性。
总之，风险控制矩阵是一种重要的风险管理工具，可以匡助项目或者组织更好地识别、评估和控制风险。
通过对风险的量化和可视化，决策者可以更准确地理解风险，并制定相应的控制策略和措施。
同时，风险控制矩阵也需要与实际情况相结合，不断进行更新和优化，以确保风险管理的有效性和可持续性。
风险控制矩阵(RCD)-现金管理模版
人工
预防性
按需不定期
《xx股份有限公司会计核算管理制度》、收据、发票、现金收款记账、存现记账凭证
1.2M
√
2.如果日常现金管理管理存在漏洞，可能会导致舞弊事件的发生，威胁公司现金资产安全。
确保现金日常管理符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求。
K1
现金支出管理。
财务部出纳收到报销/支付/借款的相关单据和付款审批单后，复核报销/支付/借款的审批范围、权限、程序是否正确，手续及相关证明单据是否齐备，金额是否正确，月度资金计划或费用预算是否超支，支付方式是否妥当，报销单据是否合规。出纳人员根据复核无误对支付报销/支付/借款单据履行付款手续，当即在发票等原始凭证上加盖“现金付讫”章。
营运资金
KPO6-3.1 现金管理
风险控制矩阵（RCD）
单位名称：xx股份有限公司
主管部门：财务部
涉及报表项目：货币资金
流程名称：KP06-3.1现金管理
参与部门：各业务部门
最后更新时间：
控制点
编号
风险/控制目标类别
风险描述
控制目标具体描述
关键控制编号
控制措施
控制方法
控制类型
控制频率
控制文件/控制实施证据
K1
现金库存管理。
财务部出纳岗位人员每日登记当日现金收入、支出及结余，做到账实相符；并对库存现金进行盘点。
财务部出纳岗位人员对超过库存限额的现金及时送存开户银行。库存现金低于本单位规定限额时，填制《银行付款申请单》，经财务部经理（下属单位财务负责人）审批后，从开户银行提取现金，满足日常经营管理需求。各单位的现金库存限额一般为3-5日用量，离银行较远单位可为10-15日用量。
风险控制矩阵
风险控制矩阵风险控制矩阵是一种用于识别、评估和管理风险的工具，它可以匡助组织有效地管理风险，确保项目或者业务的顺利进行。
本文将详细介绍风险控制矩阵的标准格式，包括各个部份的内容和数据。
1. 风险控制矩阵的概述风险控制矩阵是一个二维矩阵，用于将风险按照其可能性和影响程度进行分类和评估。
可能性和影响程度通常用数字或者描述性词语来表示。
风险控制矩阵可以匡助组织识别和优先处理高风险的活动或者事件，以减少潜在的损失或者影响。
2. 风险分类风险通常可以分为技术风险、市场风险、财务风险、法律风险等不同类型。
在风险控制矩阵中，可以根据具体的项目或者业务需求，自定义风险分类。
下面是一个示例风险分类：- 技术风险- 市场风险- 财务风险- 法律风险3. 风险可能性和影响程度的评估风险可能性是指风险事件发生的概率，通常用数字或者描述性词语来表示，例如高、中、低。
影响程度是指风险事件发生后对项目或者业务造成的影响程度，也可以用数字或者描述性词语来表示。
下面是一个示例评估标准：- 风险可能性：高、中、低- 影响程度：高、中、低4. 风险等级的确定根据风险可能性和影响程度的评估结果，可以确定每一个风险的等级。
风险等级可以用颜色或者数字来表示，例如红色、黄色、绿色，或者1、2、3。
下面是一个示例风险等级：- 高风险：红色或者3- 中风险：黄色或者2- 低风险：绿色或者15. 风险控制措施对于每一个风险等级，需要制定相应的风险控制措施，以减少风险的可能性或者影响程度。
风险控制措施可以包括但不限于以下内容：- 风险避免：采取措施以避免风险事件的发生，例如住手某项活动或者业务。
- 风险转移：将风险转移给其他方，例如购买保险或者签订合同。
- 风险减轻：采取措施减少风险事件发生的可能性或者影响程度，例如加强监控、培训员工或者改进流程。
- 风险接受：接受风险事件发生后的可能损失或者影响，通常适合于低风险或者成本过高的风险。
6. 风险监控和更新风险控制矩阵需要进行定期监控和更新，以反映项目或者业务中新浮现的风险或者变化的风险情况。
风险控制矩阵
风险控制矩阵46收支风险因素描述控制目标控制编号控制活动描述相关的表单/报告法制方支出范围及标准不符合相关政策与制度的要求各项支出未经适当的审批程序,各项支出的费用报销计算不准确各项支出的申请不合理或不需要,可能导致舞弊发生。
支出事项合规，并经过适当审批。
公务卡报销及审批流程《定边县预算单位公务卡管理暂行办法》对公务卡的使用做出了规定。
公务卡支出范围：办公费、印刷费、水电暖、差旅费、会议费、交通费等。
公务卡的使用须遵守经费支出审批程序的相关规定。
持卡人或被委托报销人公务卡、附公务卡刷卡消费交易凭证（POS机小票）和发票，按财务报销程序进行报销。
持卡人使用公务卡消费结算的各项公务支出，在银行到账曰前，到财务室办理报销手续。
因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用，以及由此带来对个人资信的影响，由持卡人承担。
公务卡持卡人在发生公务支出前，须征得所用经费部门负责人同意后，才能进行公务支出。
原使用现金结算的公用经费支出，具备刷卡条件的，要先用公务卡刷卡支付。
小额商品服务购买支出，具备刷卡条件的，先用公务卡刷卡支付，要取得刷卡凭证（POS机小票）和发票等财务报销凭证。
持卡人在执行公务中原则上不允许通过公务卡提取现金。
消费交易凭证；还款明细和还款汇总表；授权支付指令还款汇总表；会计凭证二级三级公务卡报销及审批流程47。
风险控制矩阵_会计结算_资金清算
内控与合规风险管理标准-资金清算
1概述
资金清算指会计部清算中心通过开户行和相关清算系统办理的资金收付、资金业务后台处理、总分行清算对账及银行卡（存折）异地资金清算错账处理的过程。
2基本控制目标
1. 合规目标：
我行资金业务管理符合外部监管和内部法规管理的要求。
2. 资产安全目标：
确保清算账户资金安全。
3. 经营目标：
提升银行资金业务后台处理和清算方面的运营风险防范能力和提高运营的效率。
3外部监管文件
《商业银行内部控制指引》
《企业内部控制基本规范》
《企业内部控制应用指引》
4业务风险提示
1.部门间单据传递不合规，造成单据丢失，业务处理不及时、资金划付延误。
2.机构/部门/系统间对账不及时，或对账岗位与记账岗位未能有效分离，造成无法及时发现过渡类、清
算类等账户资金被挪用或挤占。
3.SWIFT报文非标准格式，或重复发送付款报文，或往黑名单国家发送付款报文，造成我行或客户资金损
失。
4.审核人员未能及时发现系统间数据传递遗漏、重复或错误，造成后台清算金额与前台交易金额不匹配。
风险控制矩阵(财务报表结帐)
流程
子流程
控制目标
期望控制活动
实际控制活动
控制频率 控制类型
测试方法
样本量
工作底稿索引
测试结果 (内控弱点?)
如有内控弱点，请详细 说明。
合并账流程
合并调整分录是正 所有每月的合并调整分录都有相关 确的 的计算表或凭证支持，并经独立的 检查。
会计准则调整分录 有适当的人员审核相关香港的会计 是正确的 准则调整和报告，并有足够的支持 文件和详细的计算方法附件。
如有内控弱点，请详细 说明。
财务报表关账
分录记入正确会计 及时在每月结算程序完成后关闭会 月份/年度。 计系统当月/年会计期间，防止凭 证错误登记会计期间。 财务报表是真实及 会计每月检查确保从明细账传输到 正确的 总账的纪录的完整性。
由财务经理与财务总监每月来复核 生成的报表、科目明细表、预算实 际差异分析等及各项分析。
财务数据处理
会计分录和会计账 财务系统只安装在财务部机器里， 是真实及正确的 除系统维护人员外，其它人/部门 没有登入权限。 每个机器都有独一的用户名和密码 保护，只有相关财务人员有登入的 权限。 财务经理总监或指定授权人员每季 度对财务软件用户权限的有效性进 行检查，并留存签字确认的检查报 告。
系统权限分开编制凭证/分录和过 账的职能，编制凭证/分录的人员 不能同时过账。 所有会计分录必须由原始凭证支 持，才能予以财务处理。 所有会计分录必须通过独立的复核 和审批，才能登账。 所有会计分录的原始凭证支持，在 录入完毕后盖章防止同一凭证重复 使用的可能性。
所有会计分录在过账后，不允许对 原有会计分录进行修改、删除等操 作。 会计系统不容许不平的分录。
所有的会计分录都 会计分录在系统中被自动顺序编号 己及时过账 。 系统被设定将明细账余额与报表科 目直接对应联系。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
流程编码
流程名称
风险描述
影响 程度 （15）
风险 对应关键控 等级 制编号
R01
FIM.01.02
记账、结账
R02 R03 R04
R01
FIM.01.03 成本、费用核算管理流程 R02
R03 R01 FIM.02.01 收款管理 R02 R03 R01 R02 FIM.02.02 现金盘点 R03 R04
R02 R03
资产账务处理不及时或不准确、不完整，可能导致资产流失或未能及时准确确 认资产所有权并分配相关成本费用，影响资产安全和报表的真实性和准确性。 缺乏固定资产折旧计提方面的相关规章制度或相关规章制度不健全，可能导致 相关工作缺乏指导，导致折旧费用的计提与分配存有错误。 缺乏相关的复核，可能导致折旧费用计提和分配不准确未被发现，影响产成品 和费用的核算，最终影响报表数据的准确性和公允性。 缺乏资产盘点工作方面的相关规章制度或相关规章制度不适用，可能导致相关 工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，难以有效管理资产，确保资产安 全和性能、状态等符合生产需要。 未对盘点工作进行有效的计划或动员，制定合适的判断计划，可能影响盘点工 作的顺利开展。 缺乏资产盘点，可能无法印证资产的实际情况，难以发现资产管理的错误或舞 弊，导致资产被盗或被侵占或存在减值情况为被发现，造成存货数量和金额等 信息不准确，影响公司的生产经营和财务报表的真实性。 盘点结果不真实或不准确，可能导致资产数量不准确，也可能因此差异原因的 查找和做出正确决定，既影响报表的公允性也影响企业的生产经营；或者相关 处理决定不恰当，不能有效改善资产的管理，导致相关问题重复出现或发生。 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关账务记录不准确、错误，影响财务信息 的真实性，导致会计报表不准确。 缺乏固定资产管理方面，特别是固定资产报废报损方面的规章制度或相关规章 制度不适用，可能导致相关工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，未能 有效管理和利用相关资产，物尽其用，甚至出现不合理报废报损固定资产、侵 占资产情况，浪费资源或资产流失。 相关资产报废报损未经过相关技术鉴定并经过复核，可能导致相关资产不符合 报废报损条件，而被不合理报废，甚至出现舞弊，恶意报废报损相关资产，通 过私下交易或其他方式侵占公司资产，造成公司资源浪费和资产流失。 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关账务记录不准确、错误，影响财务信息 的真实性，导致会计报表不准确。 未能有效对所形成的资料进行归档保管，可能导致相关工作难以追溯，难以提 供改进或改善、纠正错误的机会。 缺乏无形资产取得与摊销方面的相关规章制度或相关规章制度不适用，可能导 致相关工作缺乏指导，相关工作混乱或错误，造成未能及时确认相关资产和未 能及时准确摊销相关费用或核实资产价值。 资产入账不及时或不准确、不完整，可能导致资产流失或未能及时准确确认资 产所有权并分配相关成本费用，影响资产安全和报表的真实性和准确性。 缺乏相关的复核，可能导致无形资产摊销和分配不准确未被发现，影响费用的 核算，最终影响报表数据的准确性和公允性。
T
T
2
2
T T T T T
T
2 2 1
1 1 4
2 2 4
T
T
1
2
2
T
T
1
2
2
T T T T T T T T T T
T
1 1 T 1 1 T T 1 2 2 1
2 2 3 1 2 3 3 2
2 2 3 1 2 6 6 2
风险类别 风险 编号 战 略 风 险 经 营 风 险 报 告 风 险 合 规 风 险 资 发生 产 可能 安 性 全 （1风 5） 险
MAM.03.07
存货盘点
LAM.01.01
固定资产取得
缺乏原材料管理方面的相关规章制度或相关规章制度不适用，可能原材料管理 R01 无据可依，相关工作混乱或存在随意性，导致各种差错或舞弊的发现，未能有 效管理原材料，危害原材料的安全完整和存货运营效率的提高。 相关票据信息不一致及票据不齐全、不真实、金额不准确，可能导致账务处理 R02 错误，影响财务数据的真实性和对原材料的管理，导致资产流失。 未能有效控制采购管理，可能导致相关资产缺乏监控或管理，造成资产流失或 R03 不完整。损害企业的利益。 缺乏必要的复核、核对可能导致相关材料的账面金额计算不准确或账务处理不 R04 准确，造成账面金额、数量等数据与实际情况不一致，出现账实不符和报表失 真。 缺乏资产盘点工作方面的相关规章制度或相关规章制度不适用，可能导致相关 R01 工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，难以有效管理资产，确保资产安 全和性能、状态等符合生产需要。 缺乏资产盘点，可能无法印证资产的实际情况，难以发现资产管理的错误或舞 R02 弊，导致资产被盗或被侵占或存在减值情况为被发现，造成存货数量和金额等 信息不准确，影响公司的生产经营和财务报表的真实性。 盘点结果不真实或不准确，可能导致资产数量不准确，也可能因此差异原因的 查找和做出正确决定，既影响报表的公允性也影响企业的生产经营；再者相关 R03 处理决定不恰当，可能不有效改善资产的管理，导致相关问题重复出现或发生 。 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关账务记录不准确、错误，甚至舞弊未被 R04 发现，造成财务信息不真实、不准确。 缺乏资产取得管理方面的相关规章制度或相关规章制度不适用，可能导致相关 R01 工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，造成相关资产未能及时准确入账 并进行管理或因管理不善，造成资产流失或体外循环。 缺乏固定资产取得相关资料审核，可能造成固定资产取得不准确、不及时、不 R02 完整，可能导致资产流失或未能及时准确确认资产所有权并分配相关成本费 用，影响资产安全和报表的真实性和准确性。
XX有限公司 内部控制风险评估表
风险类别 风险 编号 战 略 风 险 经 营 风 险 报 告 风 险 合 规 风 险 资 发生 产 可能 安 性 全 （1风 5） 险
T T T T 1 1 2 2
流程编码
流程名称
风险描述
影响 程度 （15）
风险 对应关键控 等级 制编号
MAM.03.04
原材料结算管理
2 T T T T T T T 1 1 1 1 1
流程编码
FIM.02.02
流程名称
现金盘点
风险描述
影响 程度 （15）
风险 对应关键控 等级 制编号
FIM.02.03
票据管理
FIM.02.04
银行存款对账管理
FIM.02.05
备用金管理
未能有效对所形成的资料进行归档保管，可能导致相关工作难以追溯，难以提 R05 供改进或改善、纠正错误的机会；也可能影响相关业务的后续管理，影响公司 的生产经营。 缺乏票据管理的规章制度或相关制度不适用，可能导致相关工作缺乏指导，相 R01 关工作混乱或存在随意性，给资金安全带来隐患，容易产生舞弊情况。 缺乏对票据业务账务处理的复核，可能导致账务处理不正确，影响财报信息真 R02 实性。 票据背书缺乏审批和复核，票据金额不准确、被背书方不准确或存在虚假情 R03 况，造成资金被侵占等，侵害公司利益。 缺乏对票据的备案登记和盘点管理控制，可能导致存在舞弊等情况未被发现、 R04 票据到期未及时发现，威胁企业资产安全。 缺乏银行存款对账管理方面的规章制度或相关制度不使用，可能导致相关工作 R01 缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，造成相关工作未能有效开展，未能保 证银行存款的完整、安全。 缺乏对银行存款对账管理，可能导致银行存款核算不及时、不准确，影响财务 R02 信息的真实性；或因缺乏对相关资产进行定期核对，造成相关资产被侵占或私 吞等舞弊情况发生，而未被发现，影响企业的资产完整和安全。 未能有效对所形成的资料进行归档保管，可能导致相关工作难以追溯，难以提 R03 供改进或改善、纠正错误的机会，影响公司的生产经营。 缺乏备用金管理方面的相关制度或相关制度不适用，可能导致相关管理工作混 R01 乱或存在随意性，影响公司备用金的规范化管理，不利于防范资金使用风险和 提高资金使用效率。 备用金借支事由不真实或不符合备用金管理原则，可能导致不必要支出的出 现，增加公司费用。备用金借支数额过高，可能导致资金的非正常占用或相关 R02 支出过高，增加公司费用；备用金借支数额不足，可能导致相关经营、管理活 动无法正常开展。 R03 备用金借支相关业务账务处理不正确，可能导致会计报表不准确。 缺乏流动资金支付管理方面的相关制度或相关制度不适用，可能导致相关管理 R01 工作混乱或存在随意性，未能有效统筹安排流动资金的使用，以满足生产经营 需要和提高资金使用效率。 未能准确分析公司的资金使用需求，可能导致制定的资金使用计划不符合公司 生产经营的需要，导致相关费用或采购等支出无法如期进行，影响正常生产经 R02 营的开展；也可能导致制定的计划不符合实际情况，使得资金未能得到有效利 用，影响资金的使用效率。
1 1 2 1 1 2
1 1 2 1 1 4
T T Tຫໍສະໝຸດ T T1 12 2
2 2
T
T
1
1
1
T T T T T T T T T T
T
T
2 1 1
2 2 2 1 2 2
4 2 2 1 2 2
T T
1 1 1
风险类别 风险 编号 战 略 风 险 经 营 风 险 报 告 风 险 合 规 风 险 资 发生 产 可能 安 性 全 （1风 5） 险
T T T T
T T
2 2 2 3
2 2 4 6
T
T
T
1
2
2
T
T
T
2
2
4
T
T
T
2
2
4
T T
T T
1 1
1 2
1 2
T
T
2
2
4
风险类别 风险 编号 战 略 风 险 经 营 风 险
T T T T T T T
流程编码