《审计技术与方法》期末复习题,DOC

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审计技术与方法

第五章审计技术和方法一、单项选择题1．账项导向审计模式审计的目标是（）A．查错防弊B．确认财务报表的公允性C．将审计风险控制在可接受水平D．尽量降低检查风险2．书面资料审查的方法按审查的顺序划分分为（）A．详细审计和抽样审计B．顺查法和逆查法C．全部审计和局部审计D．详查法和抽查法3．书面资料审查的方法按审查的范围划分分为（）A．详细审计和抽样审计B．顺查法和逆查法C．全部审计和局部审计D．详查法和抽查法4．在实际工作中，往往把审阅法与( )结合起来加以运用。

A．观察法B．鉴定法C．比较法D．核对法5．关于抽样风险和非抽样风险的理解，以下表述中，不正确的是( )。

A．抽样风险与样本规模呈反方向变动，注册会计师可以扩大样本规模降低抽样风险B．通过采取适当的质量控制政策和程序可以将非抽样风险降至可接受水平C．抽样风险和非抽样风险均不能量化D．抽样风险和非抽样风险通过影响重大错报风险的评估和检查风险的确定进而影响审计风险6．( )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，以证实实际数据的方法。

A．鉴定法B．调节法C．盘存法D．抽样法7．系统导向审计模式审计的目标是（）A．查错防弊B．确认财务报表的公允性C．尽量降低审计风险D．将审计风险控制在可接受水平8.根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为( )。

A．变量抽样B．属性抽样C．统计抽样D．非统计抽样9．下列关于审计抽样的说法中，不正确的是( )。

A．审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B．在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会C．审计抽样的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D．选取特定项目进行测试属于审计抽样10．下列各项风险中，对注册会计师审计工作效率和效果均产生影响的是( )。

A．信赖不足风险B．信赖过度风险C．误受风险D．非抽样风险11．应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了( )。

《审计技术与方法》期末复习题,DOC

《审计技术与⽅法》期末复习题,DOC 第⼀章审计技术⽅法概论⼀、选择题1．审计⽅法的主要作⽤不包括（ A ）A 保证审计独⽴性B 贯彻审计制度C 树⽴审计权威 D提⾼审计效益2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（ D ）A 账⽬基础审计B 制度基础审计C 风险基础审计 D资产负债表审计3. 审计⽅法体系包括（ C ）A.审核稽查⽅法、审计记录⽅法、审计评价⽅法和审计报告⽅法B.审计规划⽅法、审计实施⽅法和审计报告⽅法C.审计规划⽅法、审计实施⽅法和审计管理⽅法D.审计系统检查法和审计技术4.（ D ）的说法不正确。

A.审计⽅法服务于审计⽬标B.审计⽅法应包括正确应⽤审计标准C.审计⽅法贯穿于审计全过程D.审计⽅法是⼀种取证的技术⼿段5.收集审计证据时所采⽤的各种⽅式和技术，在审计⽅法体系中，叫做（ C ）A.审计记录⽅法B.审计评价⽅法C.审计稽察⽅法D.审计管理⽅法6.（ A ）不是审计⽅法选⽤的基本原则。

A.依靠群众选择审计⽅法B.依据审计⽅式选择审计⽅法C.依据审计⼈员素质选择审计⽅法D.根据审计结论的保证程度选择审计⽅法7.审计⽅法体系中审计实施⽅法⼜可划分为（ A ）三部分。

A.审核稽查⽅法、记录⽅法和报告⽅法D.检查分析⽅法、记录⽅法和报告⽅法⼆、思考题1．简述审计⽅法的涵义和特征2．简述审计⽅法的选⽤原则3．简述审计技术⽅法模式的发展4．试论审计⽅法体系的结构及其主要内容第⼆章审计⽅法的⽬标⼀、选择题1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（ A ）阶段的⼯作内容。

A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段 D终结阶段2.审计证据的可靠程度不受到（ D ）因素的影响。

A.提供证据⼈的独⽴程度B.证据提供者的知识⽔平C.证据本⾝的证据⼒D.证据获取的难易程度3、下列哪项属于内部证据（ B ）A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、审计⼈员在监督库存现⾦清点时所取得的现⾦余额表D、专门⼈员对⽀票真伪鉴定结论4、审计⼈员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（ C ）。

《审计技术与方法》期末复习题

《审计技术与方法》期末复习题第一章审计技术方法概论一、选择题1．审计方法的主要作用不包括（ A ）A 保证审计独立性B 贯彻审计制度C 树立审计权威 D提高审计效益2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（ D ）A 账目基础审计B 制度基础审计C 风险基础审计 D资产负债表审计3. 审计方法体系包括（ C ）A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法D.审计系统检查法和审计技术4.（ D ）的说法不正确。

A.审计方法服务于审计目标B.审计方法应包括正确应用审计标准C.审计方法贯穿于审计全过程D.审计方法是一种取证的技术手段5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（ C ）A.审计记录方法B.审计评价方法C.审计稽察方法D.审计管理方法6.（ A ）不是审计方法选用的基本原则。

A.依靠群众选择审计方法B.依据审计方式选择审计方法C.依据审计人员素质选择审计方法D.根据审计结论的保证程度选择审计方法7.审计方法体系中审计实施方法又可划分为（ A ）三部分。

A.审核稽查方法、记录方法和报告方法B.检查分析方法、记录方法和审计文书方法C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法D.检查分析方法、记录方法和报告方法二、思考题1．简述审计方法的涵义和特征2．简述审计方法的选用原则3．简述审计技术方法模式的发展4．试论审计方法体系的结构及其主要内容第二章审计方法的目标一、选择题1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（ A ）阶段的工作内容。

A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段 D终结阶段2.审计证据的可靠程度不受到（ D ）因素的影响。

A.提供证据人的独立程度B.证据提供者的知识水平C.证据本身的证据力D.证据获取的难易程度3、下列哪项属于内部证据（ B ）A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D、专门人员对支票真伪鉴定结论4、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（ C ）。

审计学期末考试题任务前十套原Word版

05任务 0001一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。

）1. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。

A. 观察法B. 盘存法C. 比较法D. 核对法2. 中国注册会计师协会成立于（） A. 1985年 B. 1988年 C. 1993年 D. 1994年3. 审计报告收件人是（）。

A. 审计业务的委托者B. 审计报告的使用者C. 被审计单位D. 证券监管部门4. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（）作为会计报表层次的重要性水平。

A. 最高者 B. 最低者 C. 平均数 D. 加权平均数5. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（） A. 观察、检查实物 B. 审验实物权属转移情况 C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值 D. 审验实物出资比例是否符合规定6. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。

属于内部控制要素中的：（） A. 控制环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 信息与沟通7. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：（） A. 编制审计方案 B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求 C. 对内部控制实施内部控制测试 D. 对财务报表项目进行实质性测试8. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。

A. 经营风险 B. 检查风险 C. 特别风险 D. 控制风险9. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。

A. 由于上述问题造成的重大影响 B. 除上述问题造成的影响以外 C. 除存在上述问题以外 D. 由于无法获取必要的审计证据10. 在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。

A. 独立审计准则 B. 审计质量控制准则 C. 职业道德准则 D. 后续教育准则11. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（）的信任。

A. 审计意见B. 审计证据C. 审计工作底稿D. 审计人员12. 如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（）。

审计技术方法试卷习题4(1).doc

C.预计差错D.总体容量 C ） C.询问法 D.观察法）C,查询法 D.专题调查法 D ）审计技术方法试卷一、单项选择（本大题共20小题，每小题1分，共20分。

） 1、（ D ）的说法不正确。

A. 审计方法服务于审计目标B. 审计方法应包括正确应用审计标准C. 审计方法贯穿于审计全过程D. 审计方法是一种取证的技术手段2、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（C ）。

A 、所有权B 、计价C 、存在性D 、完整性 3、直查法是指直接从（A ）的审阅和分析开始的一种审计方法。

A.明细账 B.总账 C,会计报表D.原始凭证 4、在判断抽样时，（C ）可作为重点抽查的对象。

A. 内部控制制度较强的领域B. 会计人员素质较好人经办的业务C. 可疑的账项D. 符合会计规律的事项 5、以样本实际价值与账面价值的差额来估计总体实际价值的抽样方法是（B ）A. 差额估计抽样 C.平均值估计抽样B. 比率估计抽样D,发现抽样6、用抽样法取代详查法不是因为（C ）A. 详查法费用大、效率低B. 企业规模日益扩大C, 抽查法比详查法结果更为准确D. 经济活动日益复杂7、（ B ）的高低与抽取样本的多少成反比例关系。

A.可靠程度 B.精确度 8、下列属于辅助审计技术的是（ A. 核对法 B.鉴定法 9、审计调查取证方法不包括（B A,观察法 B.调账法10、以下不适用于调整法场合是（A.经查实会计记录有误B. 会计资料存在不可比因素需要调整C. 经查实会计总账资料存在分类错误D. 经查实有关会计报表存在过账错误11、通过对库存现金进行监盘取得的证据属于（A ）A,实物证据B.视听证据 C, 鉴定证据 D.环境证据 12、符合性测试是基于正确评价内部控制系统可靠性的需要而产生的，它又被称作（ CA.遵循性测试B.健全性测试C.功能性测试D.实质性测试13、（ D ）属于内部控制职责分工控制的内容。

审计学期末考试重点题目及答案复习

审计学结课考试复习要点试卷题型：一、单项选择题（10道题,每题2分,共计20分）；二、多项选择题（10道题,每题2分,共计20分）；三、判断题（10道题,每题1分,共计10分）；四、名词解释（5道题,每题3分,共计15分）；五、简答题（2道题,共计16分）；六、案例分析（1道题,19分）.此部分要求重点掌握一、案例分析（一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环(de)内部控制进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试(de)事项,摘录如下：(1)采购部根据经批准(de)请购单发出订购单.货物运达后,验收部根据订购单(de)要求验收货物,并编制一式多联(de)未连续编号(de)验收单.仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓库.验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单,付款凭单经批准后,月末交会计部.会计部根据只附验收单(de)付款凭单登记有关账簿.(2)会计部审核付款凭单后,支付采购款项.甲公司授权会计部(de)经理签署支票,经理根据已适当批准(de)凭单,在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票,并在凭单上加盖“已支付”(de)印章.解析：(1)验收单未连续编号,不能保证所有(de)采购都已记录或不被重复记录.应建议甲公司对验收单进行连续编号.(2)付款凭单未附订购单及供应商(de)发票等,会计部无法核对采购事项是否真实,登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错.应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部.(3)会计部月末审核付款凭单后才付款,未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款.应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部,按约定时间付款.（二）CPA在审计A公司2011年度会计报表时,A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年(de)会计记录,其理由如下：(1)2011年度(de)有些发票因收到太迟,不能记入12月份(de)付款记账凭证,公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务(de)说明书.问题：1. CPA在执行抽查未入账债务程序时,是否可以因客户已利用转账分录将2011年迟收发票入账(de)事实而改变原定程序2. CPA抽查未入账债务是否因客户愿意提供无漏记债务说明书而受影响3. CPA在抽查未入账债务(de)程序时可否因内部审计人员(de)工作而取消或减少解析：1、不影响CPA. CPA 通过实施该项测试,可以查明有关2011年(de)验收单、卖方发票是否均已包括在转账分录内.2、客户提供(de)无漏记债务声明书不能作为正当审计程序,仅提供给CPA 额外(de)保证,作为一种内部证据,其证明力较弱,故无法减轻CPA应作抽查(de)责任.3.若CPA已查明内部审计人员具有专业胜任能力和独立性,并已抽查未入账债务,在和其讨论审计程序性质、时间、范围并审阅其工作底稿后, CPA 可减少本身拟进行(de)未入账债务抽查工作,但只是减少,绝不能取消该抽查工作.（三）帕马拉特是典型(de)意大利家族式企业集团.2012年12月,帕马拉特还是意大利最大(de)乳品巨头,转眼之间,其资产负债表出现了143亿欧元(de)黑洞；公司提出破产保护申请；帕马拉特股票急剧波动直至最终停牌；司法、财政机构迅速介入；债权人公开宣布追讨投资；创始人兼公司董事长卡利斯托坦齐锒铛入狱……短短2周多时间,号称牛奶帝国(de)帕马拉特就终结了它(de)神话.2012年12月初,帕玛拉特公司宣布无法对即将到期(de)总额为亿美元(de)公司债券还本付息.欧洲证券市场一片哗然,因为此前该公司声称自己有52亿美元(de)流动资金.12月20日,帕玛拉特公司(de)财务部会计投案自首,向检察官描述了怎样用一台扫描仪和传真机制造了美洲银行对49亿美元虚假账目(de)确认函.这名会计说,他从公司(de)旧文件中剪下一个美国银行(de)徽记,用扫描仪扫描进电脑后打印出来,至于文件上美国银行职员阿涅斯·贝尔格蕾(de)签名,则是从公司(de)一堆旧信件中找出来再扫描进去(de).这封信函确认,有高达49亿美元(de)存款归属于帕玛拉特公司(de)分支机构Bonlat财务公司.负责Bonlat公司审计工作(de)均富会计师事务所收到确认函后,将这笔钱列在了Bonlat公司(de)资产目录中,而负责整个帕玛拉特集团审计(de)德勤会计师事务所随后也在会计报表上签字确认.另一惊人(de)欺诈行为发生在2011年1月,一份伪造(de)确认函寄到了Bonlat公司,记载古巴一家国营(de)进出口公司购买了总量达30万吨,而这么多(de)奶粉可以冲出25亿夸脱(de)牛奶.这家古巴公司(de)负责人得知此事后说,“如果他们说(de)销售量属实,我现在就每天在牛奶里游泳了”.而欺诈(de)行为无非为两个目(de)：一是掩盖帕玛拉特公司因长期扩张导致(de)财务亏空,第二就是将该公司资产转移到创始人坦齐家族企业(de)完全控股企业中去.子公司Bonlat成为帕玛拉特公司造假欺诈(de)中心.证券投资基金Epicurum(de)最大投资者是帕玛拉特公司.这个声称主要投资于休闲、旅游和食品业(de)基金于2011年夏成立.而投资资金也是从Bonlat公司流出去(de).在董事会两名成员都不知道该基金(de)情况下,外聘律师向会计师们解释,Epicurum是一个开放式共同基金,如果出现流动资金不足问题,这笔投资是可以迅速回购(de).最终审计机构将此项投资在2011年资产负债表上登记为现金和可流通(de)有价证券.问题：1、在帕马拉特审计案例中,均富和德勤会计事务所对帕马拉特(de)银行存款审计使用了哪些审计方法有何缺陷如何改进2、对于本案例中销售(de)存在性可以采用什么方法审计解析：1、用(de)是函证.银行询证函不能以传真件作为审计资料(de),要用原件.作为审计方,应根据客户账面情况填写询证函,然后向客户索要并确认金融机构地址,由审计方寄送原件并根据收到(de)原件确认函证金额是否合理.整个过程中,询证函不应该经过被审计方人员.这样就有效避免了询证函舞弊(de)行为. （9分）2、分析程序、结合应收账款函证以及内部凭证.（5分）（四）审计人员对某企业(de)应收账款进行审计时,有下列客户被考虑作为函证对象：单位：元要求：（1）从上面客户中应选择哪两家最主要(de)客户作为函证对象并说明理由.（2）如果函证结果发现差异,审计人员应采取哪些主要(de)审计程序解析：（1）应选择C、E两个公司作为函证对象.函证(de)主要目(de)是验证应收账款(de)真实性.C公司(de)销货虽然只有80 000,但应收账款年末与年初没有变化,仍为220 000元,有可能是有争议(de)货款,金额较大.E公司(de)应收账款由年初(de)70 000元增加到年未(de)350 000元,增幅大而且金额也较大.（2）当函证结果发现差异时,审计人员应查明原因,如果属于错报和漏报,就应估计应收账款总额中可能出现(de)累计差错,并判断是否应扩大函证范围.二、简答题1、简述分项审计与业务循环审计(de)关系.分项审计：就是按财务报表项目组织实施(de)审计.分项审计法与账户设置体系一致,操作方便,但它与按业务循环进行(de)内部控制测试严重脱节,审计工作有重复.循环审计：现代审计业务中一般用循环审计方法.将密切相关(de)交易种类或账户余额划分为同一块,作为一个业务循环来组织审计工作.它有利于与按业务循环进行(de)内部控制测试直接联系,并且便于审计人员对经济业务(de)理解,便于合理审计分工,便于交叉复核,提高审计效率和效果.2、简述注册会计师审计和内部审计(de)区别和联系区别：1）审计目标不同CPA审计：对被审计单位(de)会计报表(de)合法性和公允性进行审计.内部审计：对组织内部(de)经营活动和内部控制(de)适当性、合法性和有效性进行(de)审计.2）独立性不同CPA审计：为需要可靠信息(de)第三方提供服务,不受被审计单位管理当局(de)领导和制约,独立性较强.内部审计：为组织内部服务,接受总经理或董事会(de)领导,独立性较弱.3）接受审计(de)自愿程度CPA审计：CPA以独立(de)第三方对被审计单位进行审计,委托人可自由选择会计师事务所.内部审计：作为内部控制(de)重要组成部分,单位内部组织必须接受内部审计人员(de)监督.4）审计标准CPA审计：遵循(de)是注册会计师审计准则；内部审计：遵循(de)是内部审计准则.5）审计时间CPA审计：通常是定期审计,每年对被审计单位(de)会计报表审计一次.内部审计：通常采用定期或不定期审计,可随时进行审计.联系：由于内部审计是单位内部控制(de)一部分,外部审计就须对内部审计(de)设置和工作情况进行了解,同时内部审计与外部审计在工作上具有一致性,注册会计师审计可利用内部审计工作(de)成果,以提高审计效率.3、简述审计工作底稿(de)作用1）当出现法律诉讼时(de)保护作用2）对审计程序(de)鉴证作用3）对审计工作(de)评价作用4）对今后业务(de)参考作用4、销售交易常用(de)实质性测试程序.（1）登记入账(de)销货业务是真实(de).（2）已发生(de)销售业务均已登记入账.（3）登记入账(de)销货业务(de)估价准确.（4）登记入账(de)销货业务分类正确（5）销货业务(de)记录及时（6）销货业务已正确地计入明细账并准确地汇总.三、名词解释1、认定:是指管理层对财务报表各组成要素(de)确认、计量、列报作出(de)明确或隐含(de)表达.2.控制活动:是指有助于确保管理层(de)指令得以执行(de)政策和程序,包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关(de)活动.3、审计：由独立(de)专职机构或人员接受委托或授权,对被审计单位特定时期(de)财务报表及其他有关资料以及经济活动(de)真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证(de)活动.4、审计工作底稿：指注册会计师对制定(de)审计计划、实施(de)审计程序、获取(de)相关审计证据,以及得出(de)审计结论作出(de)记录.5、审计证据：审计人员在审计过程中采用各种方法获取(de)真是凭据,用于证实或否定被审计单位财务报表反映(de)财务状况以及经营成果(de)合法性和公允性(de)一切资料.6、审计对象：一般是指被审计单位(de)经济活动.具体而言,被审计单位(de)财务收支及其有关(de)经营管理活动和被审计单位(de)财务报表和其他有关资料.7、审计抽样：注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百(de)项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取(de)机会8、信赖过度风险：注册会计师推断(de)控制有效性高于其实际有效性(de)风险.9、信赖不足风险：注册会计师推断(de)控制有效性低于其实际有效性(de)风险.四、选择、判断类型题1、掌握ppt上例题；2、审计存在(de)前提-----财产所有权与管理权(de)分离3、了解被审计单位及其环境是必要程序,特别是为注册会计师在下列关键环节做出职业判断提供重要基础（）A、确定和修正重要性水平B、确定在实施分析程序时所使用(de)预期值C、评价所获取审计证据(de)充分性和适当性D、设计和实施进一步审计程序,以将审计风险降至可接受(de)低水平4、审计证据要求充分和适当.5、内部控制要素包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关(de)信息系统与沟通、控制活动、对控制(de)监督.6、对于完整性认定(de)错误一般采用顺查法,而对于发生或存在认定(de)错误一般采用逆查法.7、建立内部控制系统,必须对某些不相容职务进行分离,应分别由两人以上担任,以便相互核对、相互牵制,防止舞弊.8、应付账款通常不需要函证,如函证,最好采用肯定式函证；应收账款通常需要函证,可以采用肯定式也可以采用否定式函证.9、如果委托人不提供必要(de)验资资料,注册会计师可以拒绝接受委托.10、函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据(de)方法,这种方法一般用于往来款项(de)查证.11、内部审计(de)主要目(de)是纠错防弊,改善经营管理,提高经济效益.12、有限保证中(de)常用审计程序包括检查记录或文件、询问、分析程序等.13、注册会计师不应以审计成本(de)高低或获取审计证据(de)难易程度作为减少重大审计项目审计证据(de)理由.14、销售与收款循环(de)起点是接受顾客订单.15、销售与收款循环、购货与付款循环以及生产与存货循环涉及(de)主要业务活动.。

审计期末考试试卷

审计期末考试试卷一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的编制B. 财务报表的审计C. 财务报表的分析D. 财务报表的评估2. 以下哪项是审计证据的来源？A. 被审计单位的管理层B. 被审计单位的员工C. 被审计单位的外部信息D. 所有上述选项3. 内部控制的测试属于审计过程中的哪个阶段？A. 初步审计阶段B. 详细审计阶段C. 审计计划阶段D. 审计报告阶段4. 审计师在审计过程中发现的财务报表中的错误，通常被称为：A. 审计发现B. 审计意见C. 审计差异D. 审计调整5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 财务风险6. 审计师在审计报告中表达的无保留意见，通常称为：A. 清洁意见B. 标准无保留意见C. 负面意见D. 限定意见7. 审计抽样是：A. 审计过程中对所有项目进行的检查B. 审计过程中对部分项目进行的检查C. 审计过程中对所有项目进行的测试D. 审计过程中对所有项目进行的分析8. 以下哪项是审计的最终目的？A. 确定财务报表的准确性B. 减少财务报表的错误和遗漏C. 提供合理保证财务报表不存在重大错报D. 为管理层提供咨询服务9. 审计师在审计过程中发现的内部控制缺陷，通常需要：A. 立即报告给管理层B. 报告给监管机构C. 在审计报告中披露D. 以上全部10. 审计过程中，审计师对被审计单位的财务报表进行的独立、客观的评估和检查，被称为：A. 财务审计B. 内部审计C. 管理审计D. 合规审计二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述审计的基本原则。

2. 描述审计过程中的审计证据的作用。

3. 解释审计报告中“无保留意见”的含义。

三、案例分析题（每题25分，共50分）1. 假设你是审计师，你正在审计一家制造公司的财务报表。

在审计过程中，你发现该公司的存货记录与实际库存存在显著差异。

请分析可能的原因，并说明你会采取哪些措施来解决这个问题。

《审计技术与方法》期末复习题,DOC

第一章审计技术方法概论一、选择题1．审计方法的主要作用不包含（A）A 保证审计独立性B贯彻审计制度C建立审计威望D提升审计效益2. 不属于审计发展道路上出现的审计模式是（D）A 账目基础审计B制度基础审计C风险基础审计D财富欠债表审计3.审计方法系统包含（C）A.审察稽察方法、审计记录方法、审计评论方法和审计报告方法B.审计规划方法、审计实行方法和审计报告方法4. （D）的说法不正确。

A.审计方法服务于审计目标B.审计方法应包含正确应用审计标准5. 采集审计凭证时所采纳的各样方式和技术，在审计方法系统中，叫做（ CA.审计记录方法B.审计评论方法C.审计稽察方法D.审计管理方法6. （A）不是审计方法采纳的基根源则。

）A.依靠民众选择审计方法B.依照审计方式选择审计方法C.依照审计人员素质选择审计方法D.依据审计结论的保证程度选择审计方法7. 审计方法系统中审计实行方法又可区分为（A）三部分。

A.审察稽察方法、记录方法和报告方法B.检查剖析方法、记录方法和审计文书方法C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法D.检查剖析方法、记录方法和报告方法二、思虑题1．简述审计方法的涵义和特色2．简述审计方法的采纳原则3．简述审计技术方法模式的发展4．试论审计方法系统的构造及其主要内容第二章审计方法的目标一、选择题1. 评论被审计单位内部控制制度属于审计（A. 准备阶段B.实行阶段A）阶段的工作内容。

C.报告阶段D终结阶段2. 审计凭证的靠谱程度不遇到（D）因素的影响。

A.供给凭证人的独立程度B.凭证供给者的知识水平C.凭证自己的凭证力D.凭证获取的难易程度3、以下哪项属于内部凭证（B）A、成本审计时复算成本所获得的成本计算单B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其余有关资料C、审计人员在监察库存现金盘点时所获得的现金余额表D、特意人员对支票真伪判定结论4、审计人员对存货监察盘点所获取的凭证能够证明存货的（C）。

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《审计学概论》期末考试题A卷班级_________ 姓名__________ 分数__________ 一、单项选择题：（共10题，每小题2分，共计20分）1.审计的本质特征是(B )。

A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.( D)是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。

A. 环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据3.绩效审计属于(C )。

A.财政财务审计B.财经法纪审计C.经济效益审计D.经济责任审计4.(D )不属于民间审计的业务范围。

A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督5．描述内部控制的方法通常有文字描述法、流程图法和( C )。

A．审阅法 B. 顺查法C．调查表法 D．核对法5.确定重要性水平是在审计(A )中进行。

A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的( B)。

A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据7.审计人员进行肯定式函证时，如果没有收到回函( D )A.应进行分析性复核B.应另选样本函证C.应放弃对该项会计记录的审定D.应实施替代程序7.审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行计算、比较、分析、调查异常变动及其原因的取证方法为( C )A.比较法B.计算法C.分析性复核法D.检查法8.下列各项中不属于存货实质性测试内容的是( D )A.存货的实地盘点B.存货计价的测试C.购销业务的年度截止测试D.存货的分析性复核9.在社会审计的审计业务约定书中，不属于审计人员审计责任的是( A )A.保证会计资料的真实、合法、完整B.按照独立审计准则的要求出具审计报告C.保证审计报告的真实性D.保证审计报告的合法性10.拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位( D )A.拒绝进行调整的金额的大小B.不符合一贯性原则的严重程度C.所负会计责任的严重程度D.限制注册会计师审计范围的大小10．审计产生于( C )的需要。

审计期末考试题及答案

审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是为谁提供合理保证，以增强其对财务报表的信赖程度？A. 管理层B. 审计师C. 投资者D. 债权人答案：C2. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础，以下哪项不是审计证据的特性？A. 充分性B. 适当性C. 可靠性D. 完整性答案：D3. 下列哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D4. 在审计过程中，审计师对被审计单位的内部控制进行评估，其目的是什么？A. 确定财务报表的准确性B. 减少审计证据的收集C. 增加审计证据的收集D. 增加审计费用答案：B5. 审计师在进行审计时，通常采用的审计方法是什么？A. 详细审计B. 抽样审计C. 非抽样审计D. 随机审计答案：B6. 审计报告中，审计师对财务报表的公允性表达意见，以下哪项不是审计意见的类型？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无意见答案：D7. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大的内部控制缺陷，应如何处理？A. 忽略不计B. 出具否定意见C. 出具保留意见D. 出具无保留意见答案：C8. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应如何处理？A. 忽略不计B. 出具否定意见C. 出具保留意见D. 出具无保留意见答案：B9. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在轻微错报，应如何处理？A. 忽略不计B. 出具否定意见C. 出具保留意见D. 出具无保留意见答案：D10. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大不确定性，应如何处理？A. 忽略不计B. 出具否定意见C. 出具保留意见D. 出具无保留意见答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的收集可以通过以下哪些方法？A. 观察B. 询问C. 函证D. 重新计算答案：ABCD2. 审计师在进行风险评估时，需要考虑的因素包括：A. 被审计单位的性质B. 被审计单位的规模C. 被审计单位的行业D. 被审计单位的内部控制答案：ABCD3. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在以下哪些情况，可能会出具保留意见？A. 重大错报B. 重大不确定性C. 内部控制缺陷D. 轻微错报答案：AB4. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在以下哪些情况，可能会出具否定意见？A. 重大错报B. 重大不确定性C. 内部控制缺陷D. 轻微错报答案：A5. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在以下哪些情况，可能会出具无保留意见？A. 无重大错报B. 无重大不确定性C. 内部控制健全D. 轻微错报答案：ABC三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计证据的充分性与适当性的区别。

审计期末考试题及答案

审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时应该保持的（）。

A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案：B2. 以下哪项不是审计证据的来源？（）A. 观察B. 询问C. 函证D. 猜测答案：D3. 内部控制审计的主要目的是（）。

A. 评估财务报表的准确性B. 评估内部控制系统的有效性C. 确定税务合规性D. 评估企业的经营效率答案：B4. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错误，审计人员应该（）。

A. 忽略错误B. 向被审计单位管理层报告C. 直接修改财务报表D. 向监管机构报告答案：B5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D6. 审计人员在进行审计抽样时，应该考虑的因素不包括（）。

A. 抽样风险B. 抽样方法C. 抽样数量D. 抽样成本答案：D7. 以下哪项不是审计证据的特性？（）A. 充分性B. 相关性C. 可靠性D. 及时性答案：D8. 审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注的是（）。

A. 财务报表的合规性B. 财务报表的准确性C. 财务报表的完整性D. 财务报表的可理解性答案：B9. 以下哪项不是审计计划阶段的主要工作？（）A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 执行审计测试答案：D10. 审计人员在进行审计时，应该遵循的原则不包括（）。

A. 客观性原则B. 独立性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 审计证据的类型包括（）。

A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD12. 以下哪些因素可能影响审计证据的充分性？（）A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的来源D. 证据的及时性答案：ABCD13. 审计人员在进行内部控制审计时，需要评估的控制活动包括（）。

审计期末考试重点题库

一、单选题1.以下有关审计目的的说法中，错误的是（ A ）。

A.为合理利用财务信息提供建议B.以合理保证的方式提高财务报表的质量C.增强预期使用者对财务报表的信赖程度D.改善财务报表的质量或内涵2. 下列有关具体审计目标的说法中，正确的是（D）。

A.如果财务报表中没有将一年内到期的长期借款列报为短期借款（一年内到期的非流动负债），违反了准确性和计价目标B.如果财务报表附注中没有分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当的说明，违反了分类和可理解性目标C.如果财务报表中将低值易耗品列报为固定资产，违反了准确性和计价目标D.如果已入账的销售交易是对确已发出商品、符合收入确认条件的交易的记录，但金额计算错误，违反了准确性目标，但没有违反发生目标3.以下有关审计业务的说法中，正确的是（B ）。

A. 审计业务是有限保证鉴证业务B. 相对于审阅业务来说，可接受的检查风险水平较低C. 获取证据的主要程序是询问和分析D. 注册会计师在审计报告中以消极方式提出结论4. 下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（C）。

A.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求C.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性5.在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，注册会计师认为错误的是（D ）。

A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人C.责任方是对鉴证对象负责的组织或人员D.责任方只对鉴证对象负责（不对经营管理活动负责）6.下列有关财务报表审计业务三方关系的说法中，错误的是（D）。

A.如果注册会计师无法识别出使用审计报告的所有组织或人员，则预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者B.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者C.委托人通常是财务报表预期使用者之一，也可能由责任方担任D.如果责任方和财务报表预期使用者来自于同一企业，则两者是同一方7.A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。

审计学期末考试试卷及答案

审计学课程期末考试试卷一、名词解释(每题5分，共25分)1、审计证据2、复算法3、逆查法4、详查法5、审计工作底稿二、单选题（每题2分，共20分）1、CPA对下列( ) 的应收账款最应当使用积极式函证A、账龄短且金额大B、账龄短且金额小C、账龄长且金额小D、账龄长且金额大2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（）A、书面证据B、口头证据C、实物证据D、环境证据3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（）A、查明客户是否漏盘某些重要的存货B、鉴定存货的质量C、了解盘点指示是否得到贯彻执行D、获得存货是否实际存在的证据4、下列关于口头证据的说法不正确的是（）A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者的签名确认D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠，故而口头证据一般比书面证据更可靠5、下列审计证据中证明力最强的是（）A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件B、银行对帐单C、被审计单位开具的付款支票D、被审计单位填制的收料单6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（）制度。

A、内部审B、对账核对C、实地盘点D、分析检查7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（）A、检查B、观察C、计算D、分析性复核8、以下不属于分析性复核的是（）A、将本年的折旧费用金额与上年相比较B、确定两年间销售收入的差额C、将本年期初余额与上年期末余额相比较D、将销售毛利率与行业水平相比较9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（）A、年中B、年初C、与资产负债表日临近的时间D、审计外勤工作结束日10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（）可能最恰当的。

A、重要的供货方B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人C、金额较大的债权人D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人三、多项选择题（每题4分，共20分）1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（）。

审计期末试题及答案

审计期末试题及答案一、选择题1.下列哪一项属于审计程序的内部控制？A.识别和评价审计风险B.制定审计程序C.选择审计证据的适当性D.准备审计报告答案：C2.下列哪一项是审计人员确定关键审计事项的基础？A.财务报表的相关方资料B.审计程序的清单C.审计程序的命令D.审计人员的专业判断答案：A3.下列哪一项是关于客户风险评估的一个要点？A.审计人员对客户不抱有偏见B.审计人员了解客户的业务和行业C.审计人员对客户进行风险评价D.审计人员对客户的资产和负债进行评估答案：B二、案例分析题某公司的【案例一】某公司的财务报表在计算应付账款的过程中出现了错误，导致了不准确的财务报表。

请说明审计人员在审计过程中应该采取哪些措施来发现此类错误，并提供相应的答案。

解析：在审计过程中发现财务报表错误的措施包括：1.审阅相关文件和记录，例如采购订单、发票和收据。

2.进行账款确认，与供应商联系确认应付账款余额的准确性。

3.检查内部控制是否健全，例如采购流程和支付流程是否规范。

4.进行账款的抽样检查，通过抽样检查确认账款的准确性。

5.与管理层和财务人员进行沟通，了解账款计算的具体细节。

6.使用数据分析工具，检查财务报表中的异常项。

【案例二】某公司在财务报表中存在虚假销售收入的情况。

请说明审计人员在审计过程中应该采取哪些措施来发现虚假销售收入，并提供相应的答案。

解析：在审计过程中发现虚假销售收入的措施包括：1.审阅与销售相关的文件和记录，例如订单、发票和销售合同。

2.检查销售收入的确认依据，例如发货单、收款凭证和客户回执。

3.进行销售收入的抽样检查，通过与客户联系确认销售金额的准确性。

4.检查销售流程和内部控制是否健全，例如销售合同的签署程序和销售凭证的审批程序。

5.与销售部门和客户联系核实销售情况。

6.使用数据分析工具，检查销售收入的异常项。

三、问题解答题1.谈谈你对审计程序的理解。

解析：审计程序是指审计人员在进行审计工作时所采取的一系列步骤和方法。

《审计》期末复习题1.doc

1. 注册会计师审计起源于（A. 意大利合伙企业制度B. 英国股份制企业制度D・丨|木股份制企业制度《审计》期末复习题一南华—•、单选2. 注册会计师在进行复盘抽点时，抽点样木一般不低于存货总量的（）。

A. 30%B. 10%C. 20%D. 15%3. 注册会计师的下列行为屮不违反职业道徳规范的是（）。

A. 承接了主要工作需由事务所以外专家完成的业务B. 按服务成果的大小取费C. 不以个人名义承接一切业务D. 对白己的能力广告宣传4. 注册会计师采用系统抽样法从8000张凭证屮选取200张作样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第4张凭证的编号为（）A、155B、195C、200D、2355. 注册会计师对于负债项目的审计，主要是防止企业（）A、低估债权B、高估债权C、低估债务D、高估债务6. 注册会计师对重大错报风险的佔计水平与所需审计证据的数量（）A、呈同向变动关系 B.呈反向变动关系C、呈比例变动关系D、不存在关系7. 会计师事务所全面质量控制政策和程序不应包括（）。

A. 工作委派B.督促和咨询C.业务承诺和监控D.指导和监督8. 对于年末有大额欠款的客户，如果第二次询证函仍未答复，此时最佳的审计程序为（）A.按客八提供的地址到该客八处冇•接杳询B.审杏销货业务有关的合同、订货单、发票副木、货运文件等资料C.复核所审年度的账款收入D.重新研究评价客户应收账款的内部控制制度9. 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为（）A计算B检查C分析性复核D比较10. 如果某一审计项li的审计风险为4%,重大错报风险为80%,,则可接受的检杳风险应为（）A 10%B 20%C 5%D 8%11. 一•般而言，要证实被审计单位对某项资产“所有权”，注册会计师应获取的审计证据为（B ）。

A. 实物证据B.书面证据C. 口头证据D.环境证据12. 注册会计师对于负债项目的审计，主要是防止企业（）A、低佔债权B、高佔债权C、低估债务D、高估债务13. 如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，注册会计师应选取其（A ）作为会计报表层次的重要性水平。