方大特钢2019年管理水平报告

方大特钢2019年管理水平报告
一、成本费用分析
1、成本构成情况
2019年方大特钢成本费用总额为1,308,885.81万元，其中：营业成本为1,159,069.43万元，占成本总额的88.55%；销售费用为12,601.94万元，占成本总额的0.96%；管理费用为133,534.01万元，占成本总额的10.2%；财务费用为-10,902.37万元，占成本总额的-0.83%；营业税金及附加为15,039.02万元，占成本总额的1.15%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)
项目名称
2019年2018年2017年
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
成本费用总额1,308,885.8
1
100.00
1,346,348.1
7
100.00
1,069,306.0
4
100.00
营业成本1,159,069.4
3
88.55
1,160,447.0
8
86.19 947,762.94 88.63
销售费用12,601.94 0.96 11,833.64 0.88 12,127.85 1.13 管理费用133,534.01 10.20 165,519.47 12.29 86,530.36 8.09 财务费用-10,902.37 -0.83 -7,863 -0.58 2,493.12 0.23 营业税金及附加15,039.02 1.15 16,412.1 1.22 14,018.05 1.31
2、总成本变化情况及原因分析
方大特钢2019年成本费用总额为1,308,885.81万元，与2018年的1,346,348.17万元相比有所下降，下降2.78%。

以下项目的变动使总成本增加：销售费用增加768.3万元，共计增加768.3万元；以下项目的变动使总成本减少：资产减值损失减少455.1万元，营业税金及附加减少1,373.08万元，营业成本减少1,377.65万元，财务费用减少3,039.37万元，管理费用减少31,985.46万元，共计减少38,230.65万元。

增加项与减少项相抵，使总成本下降37,462.35万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)
项目名称
2019年2018年2017年
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
营业收入1,538,899.9
1
100.00 1,728,585.1 100.00
1,394,474.9
6
100.00
营业成本1,159,069.4
3
75.32
1,160,447.0
8
67.13 947,762.94 67.97
营业税金及附加15,039.02 0.98 16,412.1 0.95 14,018.05 1.01 销售费用12,601.94 0.82 11,833.64 0.68 12,127.85 0.87 管理费用133,534.01 8.68 165,519.47 9.58 86,530.36 6.21 财务费用-10,902.37 -0.71 -7,863 -0.45 2,493.12 0.18
3、营业成本控制情况
2019年营业成本为1,159,069.43万元，与2018年的1,160,447.08万元相比变化不大，变化幅度为0.12%。

4、销售费用变化及合理性评价
2019年销售费用为12,601.94万元，与2018年的11,833.64万元相比有较大增长，增长6.49%。

2019年尽管企业销售费用有较大幅度增长，但营业收入却出现了较大幅度的下降，企业市场销售活动开展得很不理想，应当采取果断措施，调整产品结构、销售战略或销售队伍。

5、管理费用变化及合理性评价
2019年管理费用为133,534.01万元，与2018年的165,519.47万元相比有较大幅度下降，下降19.32%。

2019年管理费用占营业收入的比例为8.68%，与2018年的9.58%相比有所降低，降低0.9个百分点。

管理费用控制较好，但并没有带来经济效益的明显提高。

6、财务费用变化情况
本期财务费用为-10,902.37万元。