农村信用社会计风险及防范分析
农村信用社会计业务操作风险管理研究
农村信用社会计业务操作风险管理研究
农村信用社是农村金融的重要组成部分，为了更好地管理该机构的风险，需要加强其
会计业务操作风险管理。
会计业务操作风险主要集中在会计准则、会计核算制度、会计信息系统等方面。
在农
村信用社中，这种风险较大，必须要合理控制。
首先，农村信用社应当制定符合国家法律法规及相关政策规定的会计准则和会计核算
制度，确保各项财务数据的统计和检验准确无误，从而降低会计核算错误风险。
其次，应
对会计信息系统进行有效管理，建立科学的数据备份、恢复和灾备机制，确保数据安全性。
同时，需要严格执行权限分配制度，实现横向、纵向的审批流程管理，降低外部黑客攻击
等内外部威胁带来的风险。
其次，农村信用社应严格控制会计业务流程操作中的操作风险。
会计人员应具有专业
的技能和职业操守，合理分工合理分工与配合，将各项业务明确分配到不同的人员中，建
立合理的任务分解和梳理流程。
同时，对于敏感的会计操作流程，应对整个流程进行记录
和监控，严格审批要点，规范操作过程，明确职责和工作流程，确保会计业务的操作风险
最小化。
最后，农村信用社还应加强风险意识教育和风险管理培训，提高员工对于风险管理的
意识和能力，加强对于市场力量的洞察，发现和应对风险的能力，从而降低会计业务操作
风险。
总之，农村信用社会计业务操作风险管理是一个复杂的过程，必须要从制度、技术、
人员三方面都进行有机的组合来实现风险的降低。
只有这样，才能更好地保证农村信用社
的稳健经营和可持续发展。
新形势下,如何防范农信社会计风险
新形势下,如何防范农信社会计风险【摘要】在当前新形势下，农村信用社会计风险日益凸显，需要加强预防和应对措施。
农村信用社会计风险形势严峻，存在着内部管理不规范、风险防范机制不健全、信息化建设不完善等问题。
为此，应加强内部管理和监督，建立完善的风险防范机制，加强信息化建设和数据安全管理，以及加强人员培训和教育。
要增强农村信用社会计风险防范意识，不断改进和完善风险防范措施，共同应对农村信用社会计风险挑战。
通过这些措施的落实，可以有效提升农村信用社会计风险的防范能力，确保金融机构稳健经营，推动农村经济健康发展。
【关键词】农信社会计风险、新形势、内部管理、监督、风险防范机制、信息化建设、数据安全管理、人员培训、教育、意识、改进、共同应对、挑战。
1. 引言1.1 新形势下,如何防范农信社会计风险在当前新形势下，农村信用社会计风险日益成为金融工作的重要环节和挑战。
随着我国农村金融市场的不断扩大和发展，农信社会计风险也随之增加。
农信社作为扶持农村经济发展的重要渠道，其贷款风险、信用风险、操作风险等各类风险随着形势的变化而不断浮现，给农村金融稳定和可持续发展带来了一定的压力和隐患。
如何有效防范农信社会计风险，成为当前金融监管和农村金融管理的重要议题。
必须加强内部管理和监督，规范业务操作，建立完善的风险防范机制，加强信息化建设和数据安全管理，提升人员培训和教育水平，全面提高风险防范意识和能力。
只有不断改进和完善风险防范措施，才能共同应对农信社会计风险挑战，确保农村金融业稳健健康发展。
2. 正文2.1 当前农信社会计风险的形势随着经济发展和金融市场的不断深化，农村信用社在农村金融领域发挥着重要作用。
随之而来的是越来越多的风险和挑战。
农村信用社规模庞大，分散经营，管理难度大，容易导致内部管理不善，风险控制不力。
农信社与农户之间的信用风险较大，农户还存在着信息不对称、经营风险高等问题。
随着农村金融业务的拓展，涉及到的各种业务风险也在不断增加，如信贷风险、市场风险、操作风险等。
浅谈农村信用社操作风险及其防范措施
浅谈农村信用社操作风险及其防范措施农村信用社经脱钩农行隶属关系后，由于点多面广、管理难度大，加上管理体制未能真正完善、产权不明晰、内部管理相对薄弱、员工素质普遍较低的等多面的因素，几乎具备操作风险发生的一切条件，长期以来不断发生的操作风险给农村信用社带来了十分严重的后果。
2005年开始，按照中国银监会的统一部署，全国各地金融机构开展了操作风险防范和案件专项治理工作。
结果显示在所有银行业金融机构发生的案件中，农村信用社发案率接近占50%。
可见农村信用社的操作风险在广度和深度上都比国有商业银行、股份制商业银行严重，潜在操作风险和隐患时时存在，使农村信用社防范操作风险的形势十分严峻，加强操作风险的防范管理显得尤为重要，防范工作刻不容缓。
一、农村信用社操作风险的特点从全面的操作风险防范和案件专项治理工作暴露出的问题分析，农村信用社发生的操作风险具有以下主要特点：(一)涉及面广，以信贷为重点区域。
从已经查出和暴露的违规操作和各类案件看，涉及到存款、信贷、投资、融资、结算、财务会计、安全保卫、计算机等业务的方方面面，几乎每个业务领域均有违规、违章、违纪、以致违法现象。
信贷业务是农村信用社的主要资产业务，也是操作风险多发部位，造成的危害也最大，信贷违规违纪现象多种多样，违规手法五花八门。
一是对同一贷款户由多个信用社多次发放贷款，从而达到化整为零、逃避贷款审批的现象较为严重，成为违规发放贷款的主要形式，造成贷款损失严重。
二是贷款管理不严，贷款跟踪检查不到位，贷款管理制度形同虚设。
三是信贷档案资料不规范、不全面，给贷款安全留下隐患。
四是贷款形态反映不真实，没有及时做好贷款五级分类。
有的信用社还违规办理不符合条件的借新还旧贷款；跨地区、垒大户等其它违规贷款也屡见不鲜。
(二)危害性大，以侵占资金为目的。
由于农村信用社操作风险涉及面广，发生的频率高，而且大部分操作风险是主观性的以侵占资金为主要目的的道德因素引起的，因此对农村信用社危害性相当大。
浅谈农村信用社的风险与防范
浅谈农村信用社的风险与防范一浅谈农村信用社的风险与防范二相关法律《担保法》随着我国金融体制改革逐步深化，农村合作金融机构已经发生了巨大的变化。
作为支持农村发展的金融主力军，农村信用社正逐步完善各项体制机制.作为高风险行业，为了实现其稳健经营的目标,必须将内部控制的重点放在防范风险上。
因此,防范和控制风险是摆在农村信用社面前的一个重要课题。
农村信用合作社作为经营货币的特殊行业，风范和控制风险是最重要的工作,而内部控制又是控制风险的关键，加强农村信用社的内部控制，对促进农村信用社稳健经营，走可持续发展道路起十分重要的保证作用,今年来，对构筑风险防范的防护墙，农村信用社结合实际采取了一系列行之有效地内控措施。
总体来说，深化内控防范风险意识得到了不断提高,现就对信用社的风险与防范浅谈以下看法.一、农村信用社风险的层次分类与表现在目前农村信用社的产权体制下，决策层的风险增加了管理层的风险，经营层是信息的收集者，是微观信息量最丰富的层次,也成为农村信用社内部风险发生频率最高的层次，社会信用程度低下，企业和农户套取信用社贷款、逃废债务,致使信用社资产蒙受损失，企业改制、兼并、重组、破产导致信用社贷款资金悬空等等,总的来说,农村信用社风险可以分为内部风险和外部风险两种。
(二）农村信用社目前面临的外部风险1、由于社会信用风险导致农村信用社外部风险产生.社会信用程度低下,企业和农户套取信用社贷款、逃废债务,致使信用社资产蒙受损失。
其形式主要有：企业编制假财务数据，骗取信用社信用，套取贷款；企业变更法人代表，“新官不理旧帐”，造成信用社贷款长期沉淀；连年亏损，资不抵债;多头开户，骗取贷款，躲避监管；农户挪用支农贷款用于其它经营……，以此达到“不为自己的行为承担全部后果”和“将成本转嫁给别人"的目的。
2、带有中国国情的企业改制、兼并、重组、破产导致信用社贷款资金悬空。
1994年开始实施的政策性破产，是指国有企业破产时,将全部资产首先用于安置破产企业的失业和下岗职工,而不是用来偿还企业所欠债务.在企业转制中，考虑更多的是如何减轻企业负担，甩掉背上的沉重包袱，而对保全银行资产基本上不予过问，甚至鼓励、纵容企业实施“假破产,真逃债"。
农村信用社操作风险的识别与防范
滞后， 后监督 岗位 缺失的情况下 ， 事 有的信用 社要求会计 经
理兼职对柜员办理业务进行复核 ，由于其 自身工作繁忙 ， 复
办理贷款， 后任信贷员催收贷款时才发现借款人不是辖 内居
民， 仅从 信贷资料看手续齐全无任何 瑕疵 ， 如果不采取上 门
核工作力不从心， 只能简 单的汇总装订 。 因而 ， 柜员制尚缺乏 真正有效 的监督， 的只是员 工的 自觉和 自 能力 ， 靠 律 如若再 不加 强对 柜员库存现金 、 重要 空 白凭证管理等 ， 人操作形 单 成的风险就会 聚集 和凸显 。
挥不 充分 、 人为简化业务 操作流程 ， 意无意地 弱化和降低 有 了内控机制 的效能和作用 ， 因而容 易诱 发各类风险。
现象一 ： 用社人员编制不足 ， 信 人力资源配置不合理， 对
一
些没 有储户签名确认， 些签名与储 户姓名 不符， 有 又无有效
身份 证件号码； 有些信 用分社 、 蓄所在主社调取 现金时 出 储 具的凭证既无预留印鉴 又无经手人签字， 使会计凭证失去 了 其应有的证明作用和法律效力 。 现象五 ：随着柜 员制运行模式在农村信用社逐步推行 ，
关 键 词 ： 用 社 ： 险 信 风
中图分类号 ：Ｆ ３ ．４ ８ ０３
文献标识码 ： Ａ
文章编号 ： ６ １ ４ ９一 ２ １ ）— ０６ ０ １ ７ — ７２ （０ ０２ ０９ — ３ 制度不到位， 对业务凭证、 账表不换人复核， 重要空 白凭证购 人、 出库 、 使用、 销号一人 经手 ， 目前农村信用社 内部 人员 在
机操作
将密码 交付他 人使用，将个人感情 和对 同志 的信任无 限扩 张， 凌驾于制度之上。由此可能引发经济案件。 现象三 ： 综合 网络上线后对存款实名 制提 出了更高的要
农村信用社风险分析报告
**县农村信用社风险分析报告一、农村信用社当前面临着主要风险当前农村信用社面临的主要风险主要有三个方面：(一)部分社贷款管理混乱，形成新放贷款潜在风险，信贷管理急待加强。
个别信用社高级管理人员无视信贷制度和有关规定，在贷款发放上有章不循，违章操作，把关不严，人为造成信贷风险。
表现为：主任(信贷员)考察贷款不实，会计主管事前监督不严，贷款会审事后监督不力。
个别社主任在贷款审查上不负责任，会计主管在贷款手续把关上不认真履职，没有充分发挥好事前监督的作用，没有将隐患消灭在萌芽状态。
加之，贷款会审质量不高，致使该发现的问题没有及时发现，形成潜在风险。
(二)不良贷款风险源较大，绝压不力，部分社明显反弹。
根据央行票据置换要求，不良贷款比例控制到2005年3月底占比12.69%，虽然全县已控制在12.49%，但仍有不少信用社不良贷款降不下来，出现反弹，个别社为逃避追究，有意不报联社进行责任追究，还有个别社又继续向这些不良贷户增加新的投放，制造新的不良贷款，致使不良贷款严重反弹。
(三)干部职工风险意识差，防范和控制风险的措施不到位。
在业务经营过程中，不少信用社干部职工好人主义思想严重，对潜在风险隐患视而不见，熟视无睹，会计主管把关不严、稽核人员监督不力，对发现的问题不闻不问，不罚不纠，长此以往，任其发展，后果将不堪设想，急需我们改进工作方法，全面提高风险意识，依法合规经营，将各类风险的发生概率降到最低限度。
二、2005年度改革发展情况（一）增扩股金情况：一方面，加强老股金的清退转工作，我们依据自愿入股原则，对不需要入股或不够资格股起点的老股金按入股额1：1比例退还；对需要入股但达不到起点的老股金进行了增扩，对达不到入股起点但又不愿退股的社员股金进行了专户管理。
清理老股金以信用社为单位，各社都成立了清理老股金工作组，明确了清理工作政策，依靠全体社干、代办站干和信用村管委会力量；工作中注重工作方法，加强政策宣传，做好引导和解释，恪守入股自愿原则，不搞强制清退和强制入股，及时建立信息反馈制度，对异常情况采取措施及时解决。
根据吉林省农村信用社会计结算风险预警业务管理办法规定风险预警
根据吉林省农村信用社会计结算风险预警业务管理办法规定风险预警金融风险存在于金融业的方方面面，而会计结算是社会经济活动各项资金清算的中介，是银行的一项重要基础业务工作，它潜伏的金融风险不容忽视。
我们应当知道，会计结算工作涉及资金的收付，与资金运动密不可分，时时刻刻与资金打交道，因此，会计结算一旦出现差错，其后果将不堪设想。
故，我们切不可忽视会计结算风险的防范。
那么，如何有效防范会计结算风险，确保会计结算业务方面不发生安全事故呢?以下根据我县联社会计结算业务，结合实际操作，对业务的风险点进行梳理及制定相应的防控措施。
(一)现金收款业务风险点:1、柜员未认真审核凭证、清点现金，以及未按规定执行复核制度，导致未能发现账款不符、账款相符但凭证方向与客户意向相反的情况。
2、柜员选择交易处理业务时金额录入错误或选择交易错误，如取款操作成存款，造成差错。
3、柜员清点现金未置于录像监控下和客户视线内，出现差错易造成纠纷。
4、柜员将现金收入的原始交易作抹账、冲账处理，网点主管没有认真审核授权，造成收款不入账，挪用客户资金。
5、对可疑、大额的现金交易没有核实客户资料、没有及时上报可疑交易，违反反洗钱相关规定，导致洗钱案件发生。
防范应对措施:1、柜员在办理现金存款业务时，应坚持“先收款，后记账’的原则，一笔一清，认真卡验大把，清点细数(采用机器点钞时应特别注意清分整把现钞中有无混杂其他面额、币种现象)，认真与客户填写的凭证核对，无论错误与否，及时告知客户。
2、认真选择正确交易，仔细输入相关要素，交易处理完成应认真审查打印的凭证，是否正确无误。
3、柜员办理现金收款业务应置于监控下，并应在客户视线内当面点清，做到一笔一清，出现差错便于明确责任，防止纠纷。
4、必须严格按操作规程办理抹账、冲账交易，网点主管必须对交易原因、真实性、准确性进行认真审核，详细了解抹账、冲账才可授权，柜员应对交易处理情况作详细登记。
5、对符合可疑交易的业务，应及时上报可疑交易(二)现金付款业务风险点:1、柜员未认真审核凭证或审验身份证件，会造成冒领、洗2、未核对取款人名称、金额并逐位唱付，会造成冒领、差错;未提示客户当面清点。
农村信用社会计风险及防范分析
农村信用社会计风险及防范分析农村信用社会计风险及防范分析随着改革开放的不断深入，社会生活的各个方面都发生了深刻的变革，尤其是和经济相关的金融机构的改革更为突出，其中农村信用社就是一个典型的例证。
随着我国农村信用社改革工作的不断推进，我们逐步认识到农村信用社会计风险及防范问题变得日益突出。
在我国农村信用社发展的过程之中，会计工作方面逐步暴露出越来越多的问题与不足之处，这些问题严重阻碍了我国农村信用社的整体发展，制约了我国农村经济的发展。
1 会计风险的表现形式1.1 会计管理风险会计管理风险是指由于会计管理制度和管理方式方面存在不足造成会计管理方面出现风险。
会计管理风险的表现形式很多，主要有：会计核算方式、会计结算制度、会计预算制度等方面的问题与缺陷，管理制度执行不到位或者不规范。
1.2 会计人员素质风险会计管理人员是会计事务处理中最为直接的因素，因此他们的业务能力与综合素质直接决定了会计管理工作的发展情况，也是防范我国农村信用社会计风险的主要因素。
由于我国农村信用社会计从业人员的业务水平较低、责任本文由收集整理心较差、综合素质低下等方面的原因，造成我国农村信用社会计工作的风险较大。
例如：有的会计人员在进行结算时，由于其业务素质低无法甄别票据的真伪；还有的会计人员丧失会计职业道德，利用职权盗窃、挪用资金，使信用社蒙受财产损失和名誉损失。
1.3 会计操作风险会计操作风险主要是由于我国农村信用社在进行会计操作过程中没有按照相应的制度进行，或者由于会计管理过程中岗位设置等方面的不科学造成的会计风险。
经过几十年的发展，部分地区农村信用社尚存在诸多不利情况，如点多面广、人员匮乏、业务规模小、业务纷繁复杂、资金实力弱等，所以在很多信用社中，岗位分工不合理、一人多岗的现象比比皆是，导致很多制度形同虚设，增加了会计操作风险。
1.4 会计核算风险会计核算风险主要是指农村信用社在进行经济业务活动中所涉及的核算与反映过程，在核算过程中涉及违规操作而带来的会计管理风险，这就是我们通常所说的会计核算风险。
农村信用社会计风险及防范
立会 计 风 险 防 范 意 识 ． 使 经 营业 务 和 风 险 的 防 范 共 同 发 展 ， 最 大 限 度 地 来 降低 会 计 风 险 带 来 的 经济 损 失 ； 农村信用社实行岗位考核管理制度 ， 对会 计 风险 防范 工 作 要 实行 连 带 责 任 制 。 一 旦 出现 问 题 ， 要 同 时追 究 上
（ 一） 套 计枝算风 险
一
农 村 信用 社 的 内部 控 制 体 系 的设 计要 从 以 防止 农 村 信 用 社 业 务人 员 工 作 差错 为 主转 变 为 以 农 村 信 用 社 风 险 防 范 为 出 发 点 ，将 内部 控 制 系统 建 设 成 各项 制 度 、 措 施 有 机 的 联结 ， 使 农 村信 用 社 的 内 部 管 控 做 到 有章可循 ： 完 善农 村 信 用 社 风 险 预 警 指 标 体 系 并 制 定 考 核 指 标 ， 及 时 指 标进 行 分 析 反 馈 ，从 而对 农 村 信 用 社 经 营 过 程 中 的 稳 健 性 进 行 动 态 监 控。 通 过 完 善各 种 财 务 检 查 制 度 ， 对 农 村 信 用 社 稳 定健 康 经 营 等 情 况 进
作起反 映、 核 算和监督作 用。 如何 防范信用社会计风险 ， 是 保 证 农 村 信
用社 稳 定 、 健 康 发展 的 基础 和 重 申之 重 。 本 文 从 目前 农 村信 用社 会 计 风
险 的表 现 和 成 因 出发 。 提 出 防 范会 计 风 险 的 对 策 ， 旨在 提 高防 范农 村 信
（ 日） 强化 监 督 检 查 职 能 ， 加大 系统 风 险 监 管 力度
（ 二） 套计 培算风险 是 违章 违 规 操 作 。 如会 计 人 员 签 发 、 受 理 了会 计 要 素 不 健 全 的无
农村信用社会计风险及防范分析
２ － ２ 加 强 信 用 社运 行 过 程 中 的风 险 监 控 农 村 信 用 社 每 天 都 会 接 触 到 大 量 的 现 金 ．因此 在 实 际 的 工
会 计 管 理 人 员 是 会 计 事 务 处 理 中 最 为 直 接 的 因素 ．因 此 他 作 之 中 要 想 避 免 会 计 风 险 就 必 须 注 重 信 用 社 运 行 过 程 中 的 风
村信用社会计从业 人员的业务水平较低 、 责任心较 差 、 综 合 素 质 款 收 息 率 外 ， 还包括 资产收益率 、 不 良贷 款 率 等 指 标 ， 只 有 这 样 低 下 等 方 面 的原 因 ． 造 成 我 国农 村 信用 社 会 计 工 作 的 风 险 较 大 例如 ： 有的会计人员在进行结算时 ． 由 于 其 业 务 素 质 低 无 法 甄 别 票 据 的真 伪 ； 还有 的会 计 人 员 丧 失 会 计 职 业 道 德 ，利 用 职 权 盗 才 能 降 低农 村 信用 社 的会 计 风 险 ２ ． ３ 加 快 会计 电算 化 进 程 随着现代社会的发展 ． 信息时代 已经到来 ． 计 算 机 已 经 渗 透 到 现 代 社 会 的各 个 方 面 ． 极 大 地 改 变 了现 代 社 会 的 生 活 方 式 与
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
们 的 业 务 能 力 与综 合 素 质 直 接 决 定 了 会 计 管 理 工 作 的 发 展 情 险 ． 加强运 行风险控 制 ， 对 各种风 险预警指标进 行严密 的监控 。
况． 也是 防 范 我 国农 村 信 用 社 会 计 风 险 的 主 要 因 素 由于 我 国农 另 一 方 面 ， 我们应该建 立科学 的风险指标 体系 ， 除存贷 比率 、 贷
农村信用社信贷风险分析及应对措施
农村信用社信贷风险分析及应对措施1. 引言1.1 农村信用社的重要性农村信用社在我国农村金融体系中扮演着非常重要的角色。
作为农村金融的重要渠道，农村信用社不仅可以为农民提供融资支持，同时也可以促进农村经济的发展和农民收入的增加。
农村信用社的设立和发展，可以更好地满足农村居民的金融服务需求，促进农村经济的发展，加快农村现代化进程。
农村信用社除了在农村金融领域发挥着重要的作用外，还能够促进金融机构的互联互通，实现城乡金融的衔接。
农村信用社通过发展信贷、储蓄、支付等业务，可以为农村居民提供多样化的金融服务，助力农村经济的蓬勃发展。
1.2 农村信用社信贷风险的现状目前，随着我国农村金融体系的不断完善和发展，农村信用社在农村金融服务中扮演着至关重要的角色。
农村信用社作为农村金融机构的重要组成部分，为农村居民和农村企业提供了融资渠道，促进了农村经济的发展。
随着农村经济的快速发展和金融市场的不断开放，农村信用社信贷风险也逐渐凸显出来。
农村信用社信贷风险主要表现为信贷违约风险、信贷集中度风险和信贷政策风险。
由于农村信用社的客户多为农村居民和农村小微企业，信用状况较难准确评估，容易导致信贷违约。
由于农村信用社在某些地区的信贷集中度过高，一旦发生不良贷款，就会对农村信用社的资金安全造成影响。
农村信用社的信贷政策不够完善，容易受到外部环境的影响而出现风险。
农村信用社信贷风险的现状值得关注。
农村信用社需要加强风险管理，建立科学的风险评估模型和风险防范机制，完善内部控制，提高信贷管理水平，以降低风险发生的可能性，确保农村信用社能够稳健发展。
2. 正文2.1 农村信用社信贷风险分析农村信用社信贷风险分析是评估信贷活动可能面临的各种风险的过程，通过对风险的全面分析和评价，帮助农村信用社更好地识别、管理和应对信贷风险。
在进行信贷风险分析时，可以从以下几个方面进行考虑：需要对农村信用社的信贷政策和流程进行全面审查，包括贷款审批标准、利率制度、风险评估方法等，以确保这些政策和流程的合理性和有效性。
农村信用社会计风险及防范分析
农村信用社会计风险及防范分析
首先，农村信用社存在的信用风险是其面临的主要风险之一、由于农
村信用社的客户多数是农村居民或农村企业，信用水平相对较低，容易出
现个别违约或不良贷款的情况。
此外，农村信用社在收集和核查客户信息
方面存在一定的困难，容易造成信用风险的发生。
第三，农村信用社还存在的操作风险也需引起关注。
由于农村信用社
的人员和管理水平相对较低，操作失误和内部控制不足的情况较为普遍。
操作风险的发生不仅可能导致财务损失，还容易挫伤农村信用社的声誉，
影响客户信心。
针对以上风险，农村信用社可以采取一定的防范措施，以减少风险的
发生。
首先，农村信用社应加强对客户的准入和风险评估，确保客户的信
用状况和还款能力。
同时，要加强对客户的定期监测和风险预警，及时发
现和处理潜在的信用风险。
其次，农村信用社应加强自身的管理和控制，建立完善的内部控制机制。
包括建立有效的风险管理体系、明确岗位职责和权限、加强内部培训
和监督，提高员工的风险意识和操作技能，避免操作风险的发生。
最后，农村信用社应积极拓宽业务渠道，降低对单一市场的依赖，通
过合作、创新等方式，拓展多元化的业务，减少市场风险的影响。
同时，
积极引入科技手段，提升业务水平和服务能力，提高农村信用社的竞争力
和抗风险能力。
总之，农村信用社在经营过程中面临一定的风险，包括信用风险、市
场风险和操作风险等。
通过加强风险分析和防范措施，包括加强风险评估、
建立内部控制机制和拓宽业务渠道等，农村信用社能够有效降低风险的发生，提升自身的经营能力和风险抵御能力。
浅谈农村信用社操作风险的识别与防范
风险贯穿于农村信用社经营的全进程，从风险管理的趋势看，操作风险致使的损失已经明显大于市场风险和信用风险，操作风险控制已成为信用社关注的重点之一，有效防范农村信用社操作风险自然成为经营管理工作的重要内容和当务之急。
从最近几年来农村信用社稽核工作实践看，风险防范工作还存在必然的薄弱环节，引发的经济案件和不安全责任事件时有发生，其主要原因仍是制度落实不到位、操作风险防范乏力，监督制约机制不健全。
因此，有效防范操作风险，增进农村信用社健康进展，必需找准农村信用社操作风险的多发点，制定切实可行的操作规程，强化制度执行力。
一、农村信用社操作风险的表现由于内外部经营环境和一些历史渊源，农村信用社在日常业务经营的各个环节或多或少存在如此或那样的操作风险，但最为普遍、影响较大的仍是会计和贷款操作风险。
一、会计操作风险由于农村信用社点多面广,机构分散，办理的业务额小、量大，且工作人员偏紧，一些地方还存在一人多岗等现象，因此在日常业务操作进程中，内部规章制度不能取得有效贯彻落实，内部制衡监督体系不健全、内控制度的功能和作用发挥不充分、人为简化业务操作流程，成心无心地弱化和降低了内控机制的效能和作用，因此容易诱发各类风险。
现象一:信用社人员编制不足,人力资源配置不合理，对一些职位缺乏应有的监督制约,有些内部短时刻交接不规范,从记录的书面交接记。
的占多数。
现象一：在信贷检查时发觉，部份信贷人员职位职责履行不到位，贷前调查不深切细致，仅听借款人的自我介绍,对借款人提供的相关资料和资信状况、担保人的担保能力等情形缺乏深切实际的调查评估，贷前调查报告内容简单，不能全面如实反映借款人的大体情形和信用程度，没有真正发挥贷前调查的作用；贷时审查不严格，重形式轻内容，信贷员、农贷会计彼此依赖,责任不清,柜台监督简单化，使一些违规违纪贷款在个别社屡禁不止。
某信用社信贷人员对熟人郭某冒用李某的贷款证、身份证等手续办理贷款3万元，不坚持贷时审查制度，会计人员发放时也没有认真查对借款人的身份证件，贷款发放后信贷人员没有跟踪检查贷款利用情形，季度清收利息找到李某时，被告知其相关证件早已丢失，贷款一事本人根本不知情，信贷员再去找郭某时，该郭以做生意为名长期外出不归,致使此笔贷款形成风险。
农村信用社财务风险防范及对策
农村信用社财务风险防范及对策农村信用社财务风险防范及对策农村信用社是经营货币这一特殊商品高风险行业，自1951年诞生以来，坚持为农民、农业和农村经济发展服务的办社宗旨，在支农中不断发展壮大，已成为农村金融的主力军，是支持地方经济发展的重要力量。
随着农村金融改革的逐步深化，部分农村信用社根据《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》（国发〔20XX〕15号）精神，选择“以县（市）为单位将信用社和县（市）联社各为法人改为统一法人，实行县级联社统一法人。
由于新体制刚开始运行，一些基层农村信用社会计管理出现了相对弱化的现象，试运行中暴露出会计管理上的不足。
而会计管理上的漏洞，案件、事故时有发生，给信用社造成资金损失，带来不良影响。
本文拟村信用社财务风险和防范问题进行探讨。
一、农村信用社财务风险隐患就目前而言、农村信用社的财务风险隐患主要表现在以下6个方面：（一）财务管理人员思想素质不够高1、认识存在偏差，风险意识淡薄。
近年来，农村信用社已将发展代理保险、代理收费等为内容的中间业务作为提高经济效益的一个重要途径。
但由于新的业务开展，一方面增大了业务工作量，另一方面没有建立健全相应的内控制度作保证，也没有从思想上树立起应有的财务风险防范意识。
有的麻痹大意，管理责任不到位，存在实际工作中的管理松懈。
内控制度松弛，造成了财务会计核算有章不循，职责不明，没有严格规范化进行操作，业务处理随意性大。
主要表现为自行串岗作业，自动变更帐务处理先后秩序，在原始凭证填写和记账时不按照规定进行书写、记载、以及错账冲正等方面都存一些问题。
承担了中间业务必然承担相应的责任，如果一旦卷入民事纠纷的诉讼案件，势必形成了财务风险。
2、财务人员素质不能适应业务发展和财务管理的需要。
一些操作人员对内控制度不理解，在具体执行中忽视关键环节和关键控制点，削弱这些控制程序应有的作用。
如在处理日常业务时不严格审核凭证，甚至受理了无效凭证。
加之会计电算化程度的提高，大量的财务业务需要通过微机处理，而微机操作员级别代号没有严格控制，出现记帐复核串岗作业，代号相互串用等情况。
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农村信用社会计风险及防范分析
随着改革开放的不断深入，社会生活的各个方面都发生了深刻的变革，尤其是和经济相关的金融机构的改革更为突出，其中农村信用社就是一个典型的例证。
随着我国农村信用社改革工作的不断推进，我们逐步认识到农村信用社会计风险及防范问题变得日益突出。
在我国农村信用社发展的过程之中，会计工作方面逐步暴露出越来越多的问题与不足之处，这些问题严重阻碍了我国农村信用社的整体发展，制约了我国农村经济的发展。
1 会计风险的表现形式
会计管理风险
会计管理风险是指由于会计管理制度和管理方式方面存在不足造成会计管理方面出现风险。
会计管理风险的表现形式很多，主要有：会计核算方式、会计结算制度、会计预算制度等方面的问题与缺陷，管理制度执行不到位或者不规范。
会计人员素质风险
会计管理人员是会计事务处理中最为直接的因素，因此他们的业务能力与综合素质直接决定了会计管理工作的发展情况，也是防范我国农村信用社会计风险的主要因素。
由于我国农村信用社会计从业人员的业务水平较低、责任心
较差、综合素质低下等方面的原因，造成我国农村信用社会计工作的风险较大。
例如：有的会计人员在进行结算时，由于其业务素质低无法甄别票据的真伪；还有的会计人员丧失会计职业道德，利用职权盗窃、挪用资金，使信用社蒙受财产损失和名誉损失。
会计操作风险
会计操作风险主要是由于我国农村信用社在进行会计操作过程中没有按照相应的制度进行，或者由于会计管理过程中岗位设置等方面的不科学造成的会计风险。
经过几十年的发展，部分地区农村信用社尚存在诸多不利情况，如点多面广、人员匮乏、业务规模小、业务纷繁复杂、资金实力弱等，所以在很多信用社中，岗位分工不合理、一人多岗的现象比比皆是，导致很多制度形同虚设，增加了会计操作风险。
会计核算风险
会计核算风险主要是指农村信用社在进行经济业务活动中所涉及的核算与反映过程，在核算过程中涉及违规操作而带来的会计管理风险，这就是我们通常所说的会计核算风险。
农村信用社是我国重要的金融机构，每天需要接触大量的资金，会计人员也会经手巨额的资金，像业务受理、凭证审查、账务处理、财务核对等都属于会计核算环节，都会涉及会计核算问题，其中任何一个环节失控或者没有遵循相
应的规定进行操作，都会给信用社的会计核算工作带来风险，从而使资金损失风险加大。
这一类的账务处理风险、账户核对风险等都属于会计核算风险。
2 农村信用社会计风险的防范对策
加强会计规章制度的建设
要想有效防范农村信用社会计工作中的风险就必须注重会计管理规章制度的建立。
古语有云：没有规矩，不成方圆。
因此，在农村信用社会计管理工作中应该充分重视会计规章制度的建立与完善，建立健全科学的会计规章制度，是保障我国信用社会计管理工作顺利推进的重要因素，也是防范我国农村信用社会计风险的重要对策之一。
因此，在实际的工作中应该予以充分的重视，并将该措施放在众多措施的首位，做到一丝不苟，只有这样才能降低我国农村信用社会计风险。
加强信用社运行过程中的风险监控
农村信用社每天都会接触到大量的现金，因此在实际的工作之中要想避免会计风险就必须注重信用社运行过程中的风险，加强运行风险控制，对各种风险预警指标进行严密的监控。
另一方面，我们应该建立科学的风险指标体系，除存贷比率、贷款收息率外，还包括资产收益率、不良贷款率等指标，只有这样才能降低农村信用社的会计风险。
加快会计电算化进程
随着现代社会的发展，信息时代已经到来，计算机已经渗透到现代社会的各个方面，极大地改变了现代社会的生活方式与生产方式。
尤其是对于会计管理工作，计算机更是有着得天独厚的优势。
因此，为了加强会计风险管理工作，应该不断地推进电算化进程，积极利用电算化的优势进行信用社会计管理工作，防范会计风险，积极推进我国农村信用社会计风险防范工作的进行。
3 结语
我国农村信用社会计管理方面存在着很多的问题，尤其是在会计风险防范方面的问题格外突出，因此，我们应该对其进行充分的重视，在实际的工作之中主动分析农村信用社会计风险防范的主要问题，在此基础之上提出相应的防范措施，这样才能为我国农村信用社的发展注入新的活力。