被审计单位提供的资料清单(委托业务费审计)
科研经费中版面费的专项审计要点及问题整改策略
89第2卷 第17期产业科技创新 2020，2（17）：89~90Industrial Technology Innovation 科研经费中版面费的专项审计要点及问题整改策略*张馨芳，李明亮（华中科技大学出版社 中南民族大学审计处，湖北 武汉 430223）摘要：版面费作为高等学校科研经费支出中的重要部分，其规范使用和科学管理的程度直接体现了高等学校内部的科研经费管理水平。
论文探究了高等学校财务部门实施版面费专项审计的工作要点，归纳了版面费审计工作中的常见问题，并提出了合理的整改策略。
关键词：科研经费；版面费；专项审计；规范报销中图分类号：F239.4 文献标识码：A 文章编号：2096-6164（2020）17-0089-02版面费是高等学校科研经费支出中的重要部分，以国家社会科学基金项目拨款20万元来估算，项目结题后在较高级别出版社出版专著的版面费占了整个项目经费支出的40%左右。
因此，高等学校的审计部门应当将版面费作为科研项目经费审计中的重要审计专项来实施，以便内部审计人员通过版面费专项审计及时发现科研经费使用过程中存在的各种问题，并有针对性地提出合理的整改策略。
科学、规范、高效的版面费专项审计，可以有效减少科研项目课题组报销不规范的问题，有利于全面提升高等学校内部的科研经费管理水平。
1 版面费专项审计的实施要点1.1 单列专项，扩大科研经费审计覆盖通常情况下，高等学校对科研项目经费进行审计时，并没有细化到专门进行版面费专项审计的地步。
审计部门如果能够主动出击，把科研经费审计内容进一步细化，将版面费单列为被审计内容之一，形成版面费专项审计，就一定能够进一步实现内部审计工作规定中提出的扩大审计覆盖面的目标，从而全方位、多角度地对科研经费进行监督管理，不断提升科研经费管理水平。
1.2 因事制宜，完善版面费审计方案版面费审计与科研经费专项审计既有联系又有区别。
从范围上来讲，版面费审计是科研经费专项审计的重要内容之一，两者之间有重合的部分。
第三方机构预算绩效评价业务监督管理暂行办法
第三方机构预算绩效评价业务监督管理暂行办法第一条为引导和规范第三方机构从事预算绩效评价业务，严格第三方机构执业质量监督管理，促进提高财政资源配置效率和使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》、《财政部关于贯彻落实〈中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见〉的通知》（财预〔2018〕167号）、《财政部关于委托第三方机构参与预算绩效管理的指导意见》（财预〔2021〕6号）等有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称第三方机构是指依法设立并向各级财政部门、预算部门和单位等管理、使用财政资金的主体（以下统称委托方）提供预算绩效评价服务，独立于委托方和预算绩效评价对象的组织，主要包括专业咨询机构、会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、科研院所、高等院校等。
本条第一款所称预算绩效评价服务是指第三方机构接受委托方委托，对预算绩效评价对象进行评价，并出具预算绩效评价报告的专业服务行为。
第三条第三方机构接受委托依法依规从事预算绩效评价业务，任何组织和个人不得非法干预，不得侵害第三方机构及其工作人员的合法权益。
第四条县级以上人民政府财政部门（以下简称财政部门）依法依规对第三方机构及其工作人员从事预算绩效评价业务进行管理和监督。
第三方机构及其工作人员对财政部门的管理和监督工作应当予以配合。
第五条财政部门加强对第三方机构及其工作人员从事预算绩效评价业务的培训和指导。
鼓励社会力量依法依规开展预算绩效评价业务培训。
第六条第三方机构应当遵守法律、法规等有关规定，并按照以下原则从事预算绩效评价业务：（一）独立原则。
第三方机构应当在委托方和被评价对象提供工作便利条件和相关资料情况下独立完成委托事项。
（二）客观原则。
第三方机构应当按照协议（合同）约定事项客观公正、实事求是地开展预算绩效评价，不得出具不实预算绩效评价报告。
（三）规范原则。
第三方机构应当履行必要评价程序，合理选取具有代表性的样本，对原始资料进行必要的核查验证，形成结论并出具预算绩效评价报告。
破产清算审计工作流程
破产清算审计工作流程清算审计业务概述广义上讲，清算审计是对清算企业的清算原因、责任和过程等进行检查和评价，并向委托人提供审计报告，以保护债权人和投资者合法权益，维护正常经济秩序的一种经济活动。
狭义上讲，清算审计就是注册会计师对被审计单位的清算会计报表进行审查，并发表意见。
在实务中，委托方委托注册会计师办理清算审计业务时，往往不是已经编制好清算会计报表后委托，而是在清算委员会没有成立或成立后还没有确认清算财产和清算债权前委托，这实质上是委托注册会计师协会办理与清算相关的一些事务。
这时，如果注册会计师不加分辨，盲目与委托方签订清算审计业务约定书，不仅会混淆会计责任和审计责任，也混淆了注册会计师的鉴证业务和咨询服务业务。
虽然企业清算是市场经济环境下企业竞争的必然结果，但由于不同原因的清算涉及不同相关人的利益，因此，清算企业是否合法、公正、公开地进行全部清算活动至关重要，注册会计师在参与企业清算活动中，必须谨慎地控制清算审计的风险。
我们在承接业务委托时，注册会计师必须关注不同阶段委托人真正的委托目的及其要求，以评价承接业务的风险。
同时，注册会计师应当了解企业清算的程序，并与委托方协商在企业每一阶段工作中注册会计师能够提供什么样的服务以及责任划分。
从清算原因看，企业清算分为：（1）合同期满清算；（2）产业调整清算；（3）无法持续经营清算；（4）企业兼并清算；（5）企业违法经营清算。
解散清算由于能够充分保障债权人利益，所以法律对解散清算的程序、过程和结果较少进行约束，相关的审计服务和会计服务基本上属于自愿委托行为，在有些情况下税务部门可能要求清算组聘请会计师事务所对清算日前会计报表和清算损益表进行审计。
但不论是自愿委托，还是税务部门的指定要求，相应的审计服务和会计服务除较破产清算简单外，其他无论是业务分类还是业务处理的过程以及所从事的工作内容，与破产清算无重大区别。
破产清算是法定要求最为严格、清算程序最为复杂的清算业务。
谈行政事业单位财务收支审计重点
谈行政事业单位财务收支审计重点韩 靖 河南鑫华会计师事务所摘要：本文主要阐述了行政事业单位财务收支审计重点从预决算管理、收入收费管理、支出管理、往来管理、资产管理、工会经费、合同管理、内部控制、企业管理、其他管理共十个方面的内容进行审计和评价。
关键词：行政事业单位；财务收支；审计中图分类号：F239 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)003-0288-02前言为了更好的贯彻执行国家有关政策和法规，确保行政事业单位财务收支的真实性、合法合规性，防止发生错误、舞弊，加强审计监督。
本文通过对每项管理中的各项内容进行审计，分析审计重点及方法，对完善审计内容、改进审计手段、提高审计质量、减少审计风险具有重要的意义。
行政事业单位财务收支审计重点内容主要包括预决算管理、收入收费管理、支出管理、往来管理、资产管理、工会经费、合同管理、内部控制、企业管理、其他管理。
一、预决算管理行政事业单位的部门预算是审计的切入点，通过审计部门预算批复，确定预算编制是否科学；预算编制是否充分反映单位履行公共服务的职能和需求，有无超职责范围或超越事权编制预算、重复或遗漏申报预算、已实施项目未编报预算的情况；预算编制是否全面、完整。
编制预算的基础数据是否真实、合法，包括财政拨款补助单位人数、资产数量等基础信息，有无虚报人员、资产等冒领工资、住房公积金、购房补贴、运维经费等预算资金的情况；预算依据是否充分，是否按照国家法律法规和规章制度规定的标准和开支范围测算支出，有无违反规定随意扩大财政供给范围、提高单位开支标准的情况；是否按规定编报政府采购预算和资产配置预算，有无应编而未编的情况；调整预算、动用结余资金是否按规定程序报批的情况等。
检查部门决算、与部门预算及账面支出数进行比对，确定决算数与账面数是否一致、是否存在超预算列支、是否存在列支预算外项目费用等内容。
二、收入收费管理审计行政事业单位收入内容，确定收入是否全部纳入法定账簿，确定收费依据是否合法合规，有无未经许可，擅自收费、擅自调整收费项目、范围、标准；是否存在不计或少计收入、是否通过违规收费、收入不入账、罚款及摊派等形式设置“小金库”；是否存在隐匿、截留、挪用、转移应确认为本单位的收入。
工程结算审核工作流程
工程项目结算审核工作流程为了提高结算审核质量，规范审核行为，加强审核管理，结合我校结算工程项目的特点，特修订工程结算审计工程流程。
1、接受委托单位送达的“工程项目审计委托书”（附件1）, 通过招标或其他方式，确定工程造价咨询单位（简称：咨询单位）, 并签订建设工程造价咨询审计合同书；2、与咨询单位签订“廉政责任书”（附件2）；3、咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单”（附件3）；在此之前，内审单位应要求施工单位签署“工程项目结算送审须知”和“新建工程项目结算承诺书”或“维修工程项目结算承诺书”（附件4、5和6）；4、咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询实施方案”（附件7）；5、审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单位（简称：三方）参加的工程结算审计审前工作会议，形成“工程造价结算审前会议纪要”（附件8）；6、咨询单位向审计处通报初步审核意见，在审计处主持下，与施工单位见面核对初步审核意见。
为了督促核对双方遵守时间，双方对帐人员须填写“工程结算审核签到表”（附件9）。
对每日已核对认可的量价，须双方签字确认（附件10, 11和12）。
对于有争议的项目，审计处组织召开相关部门的协商会，以便达成共识。
7、咨询单位出具审计报告及“结算经济指标”（初稿及附件13）,下达施工单位。
施工单位可在收到初稿15日内提出书面意见，15日内不提出书面意见，视为默认。
在初稿得到认可后，三方签署造价咨询成果确认表，以便形成审计报告。
如施工单位提出书面意见，审计处组织相关部门共同复审确认，以便形成共识；8、咨询单位提交审计报告，归还送审资料；9、审计处填写“工程项目结算单”（附件14）,转至管理单位填写相应栏目，移交至财务处进行工程尾款的结算工作；10、审计费结清。
根据结算承诺书的约定和咨询合同的相关条款，确定审计费的支付单位，进行审计费的结算；11、审计资料存档。
按照档案管理办法，将相关的资料整理,装订成册，归入档案馆存放。
税务审核工作底稿
厦门明正税务师事务所有限公司工作底稿2008年版厦门明正税务师事务所有限公司鉴证报告审核签发单审核整体工作计划审核过程中重大问题请示报告编制日期：年月日与客户交换意见记录编制日期：年月日应缴增值税工作底稿审核期间或截止日：金额单位：元7明正税务工作底稿版权所有谢绝传播票据存根联抽查工作底稿审核期间或截止日：金额单位：元存货抽查表审核期间或截止日：年金额单位：元税款缴纳清单表—1审核期间或截止日：年金额单位：元税款缴纳清单表—2审核期间或截止日：年金额单位：元各项应缴税金及附加费工作底稿工资薪金和职工福利等三项经费审核表审核期间或截止日：金额单位：元计税工资审核表审核期间或截止日：金额单位：元利息支出审核表审核期间或截止日：金额单位：元业务招待费审核表审核期间或截止日：金额单位：元广告费支出审核表审核期间或截止日：金额单位：元业务宣传费审核表审核期间或截止日：金额单位：元业务佣金审核表审核期间或截止日：金额单位：元坏帐损失、坏帐准备金审核表审核期间或截止日：金额单位：元资产盘亏、毁损和报废审核表审核期间或截止日：金额单位：元社会保险款项审核表审核期间或截止日：金额单位：元捐赠支出审核表审核期间或截止日：金额单位：元研究开发费用审核表审核期间或截止日：金额单位：元纳税调整减少项目审核表审核期间或截止日：金额单位：元货币资金审定表会计期间或截止日：金额单位：元银行存款帐户余额调节表会计期间或截止日：金额单位：元存货审定表会计期间或截止日：金额单位：元短（长）期投资审定表会计期间或截止日：金额单位：元会计期间或截止日：金额单位：元会计期间或截止日：金额单位：元会计期间或截止日：金额单位：元会计期间或截止日：金额单位：元待摊费用审定表会计期间或截止日：金额单位：元固定资产及累计折旧审定表会计期间或截止日：金额单位：元无形资产、递延资产及其他资产审定会计期间或截止日：金额单位：元36明正税务工作底稿版权所有谢绝传播短（长）期借款审定表会计期间或截止日：金额单位：元应交税款、其他应交款审定表会计期间或截止日：金额单位：元应付工资、福利费审定表会计期间或截止日：金额单位：元其他应付款审定表会计期间或截止日：金额单位：元预提费用审定表会计期间或截止日：金额单位：元实收资本审定表会计期间或截止日：金额单位：元资本(盈余)公积审定表会计期间或截止日：金额单位：元未分配利润审定表会计期间或截止日：金额单位：元主营业务收入/成本审定表会计期间或截止日：金额单位：元生产成本及主营业务成本审定表会计期间或截止日：金额单位：元制造费用审定表会计期间或截止日：金额单位：元销售折扣与折让审定表会计期间或截止日：金额单位：元48明正税务工作底稿版权所有谢绝传播。
安徽省审计机关审计业务管理办法
安徽省审计机关审计业务管理办法目录第一章总则第二章审计计划第三章审计实施第一节审计组和审计通知书第二节调查了解和审计实施方案第三节审计证据和审计工作底稿第四节审计现场第四章审计报告第一节审计报告的形式和内容第二节审计报告的编审第三节审计移送处理第四节审计结果公告第五节审计整改检查第五章审计项目过程控制第一节审计组审核第二节审计组所在部门复核第三节审理部门审理第四节审计项目会议第六章审计责任第七章附则第一章总则第一条为加强审计业务管理，规范审计行为，保证审计质量，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》，结合我省审计工作实际，制定本办法。
第二条本办法所称审计业务管理，是指审计计划、审计实施、审计报告、审计项目过程控制、审计结果公告、审计整改检查等相关审计业务管理活动。
本办法所称审计包括审计和专项审计调查。
第三条本办法是我省审计机关实施《中华人民共和国国家审计准则》的补充规定，全省各级审计机关在实施审计业务时，应当依照法律法规、审计准则、相关规范性文件和本办法进行管理。
第二章审计计划第四条审计项目计划管理实行统一领导，分级负责制。
省审计厅负责管理全省统一组织的审计项目计划和厅本级审计项目计划，指导全省审计项目计划管理工作。
县级以上各级审计机关分别负责本地区审计项目计划管理工作。
第五条审计机关组织实施的年度审计项目，应当纳入年度审计项目计划管理。
未经规定程序审定、批准的审计项目计划，下级审计机关和本级审计机关业务部门可以拒绝执行。
第六条审计项目计划管理实行编制、执行、监督相分离的原则。
审计项目计划管理主要包括计划的编制、审批、下达、执行、调整、检查、考核和评估等。
综合计划部门负责审计项目计划的编制、调整、下达和跟踪督查，项目实施部门（以下简称“业务部门”）负责审计项目计划的执行，法规(审理)、监察部门负责审计项目计划的检查、考核与评估。
会计师事务所业务档案管理制度
会计师事务所业务档案管理制度（参考文本）第一章总则第一条为规范本单位业务档案管理，有效保护和利用档案，明确业务档案归档内容、归档形式（方法）、保管期限、管理责任以及其他档案管理工作中的重要事项，根据《中华人民共和国档案法》、《中国注册会计师审计准则》和《安徽省档案管理条例》，结合本单位实际制定本制度。
第二条本制度适用于本单位办理审计、验资业务形成的业务档案。
事务所办理其他鉴证业务形成的业务档案，可参照本制度执行。
第三条业务档案是指注册会计师及其执业人员在执行业务过程中，对制定的审计或验资计划、实施的审计或验资程序获取的相关审计或验资证据以及得出的审计或验资结论做出的记录。
本单位的业务档案是审计或验资证据的载体，是出具审计或验资报告的主要依据。
本单位的业务档案是考查业务工作的依据，是本单位全面质量管理工作的重要组成部分。
第四条业务档案的所有权属于本单位。
第二章组织管理第五条本单位由主任会计师（副主任会计师）分管业务档案管理工作，由部门负责业务档案的登记及日常管理工作，设一至两名档案管理人员，全面负责本单位业务档案的收集、整理、立卷、调阅、销毁等档案管理工作；各业务部门应当指定专人专职（或兼职）负责本部门的业务档案管理工作，配合专职档案管理人员完成业务档案的移交、归档等工作；项目负责人（或主审）应当负责对所承办业务项目的业务档案归档过程和归档质量全面负责。
第六条档案管理人员要严格遵守本机构的规定及相关规章制度；要恪尽职守、认真负责,不得将档案外传,不得丢失；档案管理人员因工作需要发生变动时，应办理档案交接手续，由分管档案业务的领导监交。
交接手续办理完毕后，移交人、接收人、监交人都要在移交表上签字或签章。
移交人必须办完移交手续后方可调动工作。
第三章业务档案的归档工作第七条凡本事务所在业务工作中出具的审计、验资等业务报告及其为报告所做的工作底稿和附件均作为业务档案。
业务档案归档工作由五个步骤组成：整理、登记、装订、装盒及入库码放。
条据书信 工程审计第三方授权委托书
工程审计第三方授权委托书工程合同委托书范本项目名称：委托单位：（公章）（甲方）代理单位：（公章）（乙方）合同签订日期：年月日本合同双方：委托单位（甲方）：代理单位（乙方）：海口建诚工程招标代理有限公司委托方将项目的招标事宜委托乙方代理，依据《中华人民共和国招标投标法》及有关法律、法规的规定，合同双方经协商一致，签订本合同。
一、代理业务的内容、形式：甲方委托乙方组织建设工程招标活动。
工程概况：本次招标范围：1、招标代理的内容：填写申请表格，编制招标文件（包括编制资格预审文件）；审查投标人资格；组织投标人踏勘现场和答疑；组织开标、评标、定标；提供招标前期咨询等业务。
2、招标代理的形式：二、工作条件和协作事项：1、建设工程规划临时许可证、建设项目资金来源证明等（详见《办理建设工程招标投标需提交的资料》清单）。
2、委托方提供能够满足施工，标价计算要求的施工图纸及技术资料；或者经符合资质条件的工程造价咨询机构编制的建设项目投资预概算。
3、乙方代理过程中，遵守国家、地方有关工程建设招标、投标法规，坚持公开、公平、公正和诚实信用的原则，按照有关程序规定进行，接受招标监督管理部门的监督。
4、委托代理人在签订本合同时，应出具委托证书。
三、委托期限：本合同自签订之日起执行，中标通知书签发后自行废止。
四、费用支付方式及日期：1、本工程造价为人民币（大写），收取代理费用合计人民币（大写）。
付款方式为现金或转账，代理费用应在开标前全部付清。
代理费用不包含编制标底的费用、资格预审及评标专家费用。
（收费标准：按国家计委计价格xx号）2、投标单位购买标书每份工本费计人民币元（大写），所得归乙方。
五、违约责任：1、双方都必须严格遵守签订的代理合同条款、不得违约；2、委托方应提供真实可靠的相关资料，及按第四款第一条约定支付代理费用，否则一切责任由委托方自负。
3、双方在合同执行过程中出现争议，可协商解决，也可由相关部门进行调解。
4、双方对代理合同条款变更时必须另签补充合同条款，补充合同条款作为本代理合同的组成部分与主合同具有同等法律效力。
7300-3关联方及关联方交易清单(被审计单位提供)
关联方关系及其交易清单（被审计单位提供）编制单位（盖章）：截止日/期间一、关联方关系（一）母公司与子公司的基本信息公司名称业务性质注册地与本公司关系持股比例%表决权比例%组织机构代码A公司母公司的最终控制方B公司母公司、且最终控制方C公司子公司……（二）母公司与子公司的注册资本（或实收资本、股本）及其变化（金额单位：万元）公司名称年初数本年增加本年减少年末数金额% 金额% 金额% 金额% A公司B公司C公司……(三)本企业的合营企业有关信息（金额单位：万元）：被投资单位名称注册地业务性质注册资本本企业持股比例本企业在被投资单位表决权比例期末资产总额期末负债总额本期营业收入总额本期净利润组织机构代码A公司……（四）除母公司、子公司以外的关联方关系的性质及其交易类型（如有交易的关联方可根据上期审计或就了解的情况填列交易类型，并逐步完善）公司名称与本公司关系的性质交易类型组织机构代码A公司B公司C公司……交易类型列举如下：标识交易类型标识交易类型A 购买或销售商品H 研究与开发项目的转移B 购买或销售除商品以外的其他资产I 许可协议C 提供或接受劳务J 代表企业或由企业代表另一方进行债务结算D 担保KE 提供资金（借款）LF 租赁NG 代理M二、关联方交易情况（一）向关联方采购货物公司名称本期交易金额占本期全部同类交易的比例(%)上期交易金额占本期全部同类交易的比例(%)定价依据（有合同或协议的附复印件）A公司B公司C公司……合计（二）向关联方销售货物公司名称本期交易金额占本期全部同类交易的比例(%)上期交易金额占上期全部同类交易的比例(%)定价依据（有合同或协议的附复印件）A公司B公司C公司……合计（三）关联托管/承包情况公司受托管理/承包情况表：委托方/出包方名称受托方/承包方名称受托/承包资产类型受托/承包起始日受托/承包终止日托管收益/承包收益定价依据年度确认的托管收益/承包收益可无限量添加行注：托管资产类型包括：股权托管、其他资产托管。
审计所需资料清单
一基本资料1.基本情况资料（1）历史沿革及改制重组情况，主要包括：贵单位改制设立具体情况及方式、历次股本形成及股权变化情况。
（2）贵单位基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等)。
（3）历次工商变更登记资料：验资报告、评估报告、章程、营业执照、股东会决议；工商信息查询。
（4）成立及历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议.（5）行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证、贷款证（卡）、贷款卡查询、基本开户查询。
（6）上年度审计报告、上年审计调整分录、本年已记入账内的审计调整分录、合并底稿。
（7）组织机构设置图；包括发起人或股东及其分公司、子公司和参股公司（或联营公司)，发起人或股东的实际控制人，贵单位对外投资形成的子公司、参股公司及其他合营企业，以及有重要影响的关联方等。
同时应标明组织结构的具体组织联系.（8）主要管理人员基本资料。
（9）财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。
2.贵公司股权被质押或其他有争议的情况.如发起人或股东为企业法人，则应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润，并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。
若涉及自然人股东，应披露该自然人的姓名、简要背景及其所持有的贵单位股权被质押的情况等。
3.分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。
4.子公司设立情况,子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。
5.内部控制制度建立情况、内部控制制度及流程图、内部控制自我评价报告。
6.股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。
7.税收资料（1）简述贵单位及分子公司的缴纳税种、税率；（2）所享受的税收优惠政策及批准文件；（3）各税纳税申报表及税收汇算清缴资料、税务师事务所所得税审核报告（2012年、2013年）;（4）税收缴款书8.生产经营有关的权属（1）土地使用权、房产权证、车辆行驶证(年审未过期的）等;（2）商标、专利、非专利技术、重要特许权利的使用及权属。
审计局委托中介机构考核管理办法
**县审计局政府投资项目委托社会中介机构审计考核办法第一条为进一步加强对政府投资建设项目的审计监督，规范社会中介机构参与我局政府投资项目委托审计的执业行为，保证审计质量，建立中介机构备选库竞争淘汰机制，特制定本办法。
第二条我局社会中介机构备选库原则上每两年更换一次，对考核合格的咨询机构予以保留，对考核不合格的予以除名。
第三条中介机构的考核分为日常考核和综合考核。
日常考核由投资股以单个审计项目为单位进行；综合考核由投资股会同办公室及分管业务、纪检领导负责，每年年终根据日常考核结果组织一次。
投资股负责汇总考核结果。
第四条中介机构考核办法（满分100分）（一）审计过程（10分）1．审计准备（3分）（1）摇号后1个工作日内到审计局领取资料，得1分。
（2）领取资料后3个工作日内提交审计实施方案、承诺书、审核服务合同，得1分。
（3）领取资料后7个工作日内开展现场踏勘，得1分以上逾期1天扣0.5分，逾期两天以上不得分。
2．现场审计（7分）（1）参审的中介人员必须提前准备现场记录表格，至少有2名审计人员深入现场查勘、核对，按图纸和签证联系单与工程实体进行比对分析，必要时须拍照取证、绘制现场简图（2分）。
未提前准备现场记录表格的，扣1分；工作态度不认真、勘察测量不到位的，每出现一次扣1分；（2）重大事项须通过书面材料取得送审单位签字、盖章证实（如询证单、核实单、联系单等）（2分）。
（3）审计过程中严格执行《**县政府投资项目及资金管理办法（试行）》，对工程变更签证是否按相应权限办理了审批程序、工程延期罚款的减免是否取得分管领导签字，变更、签证计价办法是否符合文件规定的计价原则等进行认真审查，不符合文件要求的一律不予认可（3分）。
参审人员不了解该文件精神的，直接扣3分。
（二）审计质量（50分）1．业务表现（10分）（1）参审中介人员对定额套用、材料价格、人工、取费等的把握准确（4分）。
把握程度不好的，视情况扣分；把握较差的，主审应及时向局领导建议更换参审人员，每更换一人次扣4分；（2）审计核减证据充分，语言沟通得体，能以理服人；不在证据不足的情况下人为抬高核减额。
经济责任审计通知书范本
XX市审计局审计通知书X审*通（〔2***〕**号）XX市审计局对****（单位）**（职务名称）***同志任职期间经济责任履行情况进行审计的通知****（单位）并***同志：根据《中华人民共和国审计法》第二十五条规定、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2010〕32号）第二条（或第三条）的规定和中共XX市委组织部《关于委托市审计局对有关领导干部进行经济责任审计的函》— 1 —（X组函〔20**〕**）的委托，我局派出审计组，自****年**月**日起，对***同志****年**月至****年**月任***（单位简称）***（职务名称）期间的经济责任履行情况（及20**年度预算执行情况）进行审计。
必要时将追溯到相关年度或者延伸审计有关单位。
请予以配合，并提供有关资料（包括电子数据资料）和必要的工作条件（或并于****年**月**日前，将有关资料送达XX 市审计局****科）。
审计组组长：***审计组副组长：***审计组成员：*** *** *** *** *** *** ****** *** ***附件：1．***（单位）应提供的资料清单2．XX市审计局审计纪律八项规定XX市审计局****年**月**日— 2 —附件1**（单位）应提供的资料清单一、内部机构设置和职责分工、所属机构情况。
二、财政收支、财务收支相关资料。
三、单位每年度与市政府签订责任目标、工作计划、工作总结、规章制度、会议纪要、会议记录、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料。
四、接受有关检查、审计的资料和整改情况。
五、被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告。
包括；***同志的基本情况及职责分工；贯彻执行党和国家经济方针政策和决策部署情况、遵守有关法律法规和财经纪律情况；推动事业科学发展和有关目标责任制完成情况；重大经济决策情况；预算执行和财政收支、财务收支情况；国有资产的采购、管理、使用和处置情况；重要项目的投资、建设和管理情况；内部管理制度的制定和执行情况；机构设置、编制使用以及有关规定的执行情况；**同志履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况以及遵守廉政规定的情况；以往审计中发现问题的整改情况；管理中存在的主要问题等等。
第五章审计业务约定书与审计计划(含练习答案6月12日更新)
（二）乙方的义务
1、按照约定时间完成审计工作，出具审计报告。乙方应于2009年×月
×日前出具审计报告。
2、除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保 密。
（1）取得甲方的授权； （2）根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向
（1）向有管辖权的人民法院提起诉讼； （2）提交× ×仲裁委员会仲裁。 十一、双方对其他有关事项的约定
本约定书一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
甲方：ABC股份有限公司（盖章） 乙方： × × 会计师事务所（盖章）
授权代表：（签章）
授权代表：（签章）
时间
时间
第二节 审计计划
审计计划是指注册会计师为了高效地完成某项审计业 务、达到预期审计目标而对审计工作做出的安排。审计计 划可分为总体审计策略和具体审计计划两个层次。
三、业务约定书范例
在实务中，审计业务约定书可以采用合同式或信函式两种形式，尽管形 式不同，但其实质内容是相同的。合同式审计业务约定书范例如下：
审计业务约定书
甲方：ABC股份有限公司 乙方：××会计师事务所
兹由甲方委托乙方对甲方2008年度财务报表进行审计，经双方协商， 达成以下约定：
一、业务范围与审计目标
2、确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其 他信息。
3、甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。
4、为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项 将由乙方于外勤工作开始前提供清单。
5、按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间 的交通、食宿和其他相关费用。
第五章 审计业务约定书与审计计划
审计委托书范本
审计委托书范本审计委托书范文＿＿＿＿＿＿项目决算审核委托书＿＿＿＿＿＿：现委托你公司对＿＿＿＿＿＿项目进行＿＿审核，望你单位严格按照要求，做好工作安排，认真履行工作程序，在＿＿天内（收到全部审核资料之日起）完成项目审核任务，出具审核报告。
委托单位：（盖章）联系人:联系电话：委托时间：审计委托书[篇2]审计办：根据临沂供电公司有关规定，我单位决定陶然居大酒店防水维修工程，（报审价xxxx.16）委托你单位进行工程结算审计，我单位将按要求提供全部资料，协助搞好本工程的审计工作。
资料清单：特此委托建设单位：施工单位：年月日年月日＿＿＿＿＿＿项目决算审核委托书＿＿＿＿＿＿：现委托你公司对＿＿＿＿＿＿项目进行＿＿审核，望你单位严格按照要求，做好工作安排，认真履行工作程序，在＿＿天内（收到全部审核资料之日起）完成项目审核任务，出具审核报告。
委托单位：（盖章）联系人:联系电话：委托时间：..授权委托书本授权委托书声明：本人**系**局的法定代表人，现授权委托我单位**同志（身份证号码：**）全权代表我单位，前往**审计局（或**审计局委托的审计单位）办理**工程的结（决）算审计事宜。
被委托人就上述工程结（决）算事宜所签署、确认的工程造价等方面的有关书面文书和办理的有关手续等，我单位均予认可。
委托单位（签章）：委托单位法定代表人（签章）：被委托人（签字）：年月日;.授权委托书本授权委托书声明：本人**系**局的法定代表人，现授权委托我单位**同志（身份证号码：**）全权代表我单位，前往**审计局（或**审计局委托的审计单位）办理**工程的结（决）算审计事宜。
被委托人就上述工程结（决）算事宜所签署、确认的工程造价等方面的有关书面文书和办理的有关手续等，我单位均予认可。
委托单位（签章）：委托单位法定代表人（签章）：被委托人（签字）：年月日。
1欢迎下载欢迎您的下载，资料仅供参考！致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习资料等等打造全网一站式需求。
财务报表审计流程和收费标准是怎样的
财务报表审计流程和收费标准是怎样的财务报表审计是最常规的审计业务，是会计师事务所的法定业务，审计依据是中国注册会计师审计准则要求。
那财务报表审计流程和收费标准是怎样的呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
财务报表审计按企业类型可分为：内资企业财务报表审计和外资企业财务报表审计。
【财务报表审计报告⽤途】审计报告通常由“审计报告正⽂”、“审计报告附送资料”、“审计报告说明”等组成。
审计报告的⽤途包括以下⽅⾯：1、提⾼报告的预期使⽤者对会计报表的信赖程度;2、满⾜内部和外部使⽤者报送的需要，通常提供给公司股东或投资者，上级部门、政府机关;3、相关年检的需要。
如：⼯商局、外汇管理局、税务局、海关、财政局、商委、统计局等。
4、满⾜特殊⽬的的需要。
如：在并购过程中，为规避收购⽅的财务和税务风险，对被并购企业进⾏全⾯的财务尽职调查。
【财务报表审计流程】⼀项审计⼯作从业务承接到完成通常要经过以下步骤：1、会计师事务所和委托⽅进⾏初步沟通了解，确定审计⽬的、审计范围、审计收费等;并签订业务约定书;2、会计师事务所安排项⽬组，下发委托⽅审计准备的资料清单;3、被审单位按照资料清单准备相关审计资料，并确定现场审计时间。
4、现场审计阶段;5、审计情况汇总和形成审计报告初稿;6、与被审单位交换意见;7、出具正式审计报告。
【财务报表审计需提供的资料清单】1、内资企业报表审计需提供的资料清单2、外资企业报表审计需提供的资料清单【财务报表审计收费标准】年度报表审计收费标准最低收费：3000元起年末资产总额1000万元以下(含1000万元)(‰)：2.5‰年末资产总额1000万元以上-1亿元(含1亿元)(‰)：0.15‰年末资产总额1亿元以上-10亿元(含10亿元)(‰)：0.1‰年末资产总额10亿元以上(‰)：0.02‰注：1.收费基数为年末资产总额;2.收费采⽤差额定率累进分段计算。
3.上述为1个会计年度，连续审计的应分年度计算;对于集团类企业，应分别计算。
审计业务约定书三篇
审计业务约定书三篇篇一：审计业务约定书本约定书确认公司委托会计师事务所对委托方编制的会计报表进行审计。
现将双方的责任及有关事项约定如下:一、委托的目的和审计范围(一)委托目的:(二)审计范围:二、双方的责任(一)受托方责任:1.受托方应按照《中华人民共和国注册会计师法》、中国注册会计师《独立审计准则》的要求，对委托人提供的会计报表和有关资料，实施必要的审计程序，出具真实、合法的审计报告。
2.检查弊端不属于一般审计工作范围，但在审计过程中如发现委托方在会计核算、财务管理和财产物资管理方面存在问题，导致有产生重大弊端的可能，受托方可将其情况报告委托方。
3.受托方在审计过程中如发现委托方的内部控制制度有重大缺陷，也可将情况报告委托方。
4.受托方按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告。
由于注册会计师的审计采取事后重点抽查，加上委托方内部控制制度固有的局限性和其他客观因素的制约，难免存在会计报表的某些重要方面反映失实，而注册会计师又可能在审计中未予发现的情况。
因此受托方的审计责任并不能替代、减轻或免除委托方的会计责任。
5.受托方在执行业务过程中知悉的商业秘密负有保密责任，除法律另有规定者外，未经委托方同意，受托方不得将委托方提供的资料泄露给委托方以外的第三者。
(二)委托方责任1.委托方应对受托方开展审计工作给予充分的合作，提供必要的条件。
并按照受托方的要求，提供完整的会计凭证、帐册、报表以及其它在审计过程中所需要查看的各种文件资料。
具体事项由受托方于审计工作开始前提供所需资料清单。
2.委托方对建立健全内部控制制度，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关信息和保护资产的安全完整承担全部责任。
3.受托方认为需要发函向有关部门询证时，委托方应提供方便，并承担必要的费用。
4.作为审计程序的一部分，委托方应提供一份审计声明书，对有关会计报表方面的情况作必要的说明。
5.委托方应正确使用审计报告，由于使用不当所造成的后果，与受托方无关。
财政专项检查流程与方法
二、做好查前准备
（一）熟悉有关法律法规和政策规定 （二）熟悉被检查单位(地区）的基本情况 （三）熟悉检查工作的主要方式和方法 （四）编制检查方案
（一）熟悉有关法律法规和政策规定
1. 法律法规：
《预算法》、《预算法实施条例》、《会计法》、《招投 标法》、《政府采购法》、《财政违法行为处罚处分条例》 等。
（5）专用材料、设备购置费
检查方法：查阅法 实物盘点法 现场观察法 需查阅的资料：项目实施方案，购买专用材料（含燃油）、
重大设备的年度计划和申请报告，购买合同与原始发票， 招投标文件，购买进口设备的批复文件，专用材料出入库 记录，固定资产实物台账等。 实物盘点：部分专用材料（含燃油）。 现场观察：专用材料入库、领用程序，重大设备的存放、 维护、运行情况等。 需关注的事项：购置的材料、设备是否与项目相关，是否 列入项目预算，是否按招投标和政府采购规定执行采购， 是否建立完整的专用材料出入库和领用登记制度，资产是 否及时入账管理等。 常见错弊：挪用专项资金用于公用支出或职工福利，虚列 支出转移财政资金，对材料物资未进行有效管理形成损失 浪费，单一来源方式采购未履行报批程序，购置资产未入 账等。
（4）劳务费、咨询费
检查方法：查阅法 询问法 需查阅的资料：劳务费、咨询费发放单和签字表，相关人
员提供劳务和咨询服务的工作成果，单位代扣代缴个人所 得税的完税证明等。 询问对象：经办人员、劳务费和咨询费领取人员等。 需关注的事项：劳务费、咨询费领取人员与实际人员身份 是否相符、人数是否一致，是否虚增人员领取费用，是否 存在模仿签名，是否具有提供咨询服务的差旅、住宿等其 他费用证明，是否超范围、超标准发放费用，是否与合作 单位之间交叉发放咨询费等。 常见错弊：发放本单位人员劳务咨询费，超标准发放费用， 以虚假签名或虚增人员领取费用等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
不适用
中嘉友谊会计师事务所
被审计单位: 项目：客户提供资料一览表 财务报表截止日/期间:
索引号： 编制人： 复核人：
BKΒιβλιοθήκη 页次： 日期： 日期：项
目
已取得
1. 单位历史沿革、经费来源、宗旨和业务范围、现有行政事业在册职工人数等资料 2. 营业执照副本（复印件）； 3. 审计期间，承担委托业务费项目统计表（详见后附格式1） 4. 委托业务费项目基本情况（详见后附格式2） 5. 委托业务费项目项目任务合同书 6. 委托业务费项目支出实际发生金额与预算金额核对明细表（详见后附格式3），已 支付未在支出中列支的项目单独说明,项目实际支出与预算差距较大的附说明 7. 与委托业务费项目支出相关重要的经济合同（含租赁、保险、技术咨询费、服务费 等）； 8. 利用委托业务费购置的资产是否经批准 9. 与委托业务费项目管理相关的重要内部管理制度、办法，包括委托业务费（预算编 制、拨款、转包程序）、工资奖励、劳保福利及财产物资管理制度等； 10. 委托业务费外协合同 11. 相关项目结算、决算资料 12. 会计凭证及账簿（项目明细账加盖公章） 13. 自查报告、上级检查报告、审计署检查报告 14.中标通知书、相关资质证书