现金、存货、固定资产盘亏盘盈比较表
初会资产对比表
盘盈（现金称溢余）
盘亏（现金称短缺）
库存现金
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢
贷：其他应收款
营业外收入（无法查明原因）
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
借：其他应收款
管理费用（无法查明原因）
存货
借：原材料等
贷：待处理财产损溢
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ借：待处理财产损溢
贷：管理费用
借：待处理财产损溢
贷：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额转出）（自然灾害不需转出）
借：原材料（收回残料）
其他应收款（应收取有关人员或保险公司赔偿）
管理费用（管理不善）
营业务支出（非常损失）
贷：待处理财产损溢
固定资产
按前期差错处理
借：固定资产（重置成本）
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：盈余公积
利润分配—未分配利润
借：待处理财产损溢
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
借：营业外支出
借：长期股权投资
贷：营业外收入
被投资单位所有者权益发生增减变动均需进行账务处理
处置价款与其账面价值差额计入“投资收益”，同时，将原计入“其他综合收益”（假设可转损益）、“资本公积—其他资本公积”结转至“投资收益”
交易性金融资产
付出资产的公允价值（相关费用作为“投资收益”核算）
借：交易性金融资产-成本
按债券期初摊余成本乘以实际利率计算实际利息收益
处置价款与其账面价值差额计入“投资收益”
可供出售金融资产
权益性投资：付出资产的公允价值+相关费用
按照公允价值进行计量，公允价值变动计入“其他综合收益”
现金、存货、原材料、固定资产的盘盈和盘亏的处理
现金、存货、原材料、固定资产的盘盈和盘亏的处理
现金盘盈或者盘亏批准前：
现金盘盈：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
现金盘亏：
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
批准后：
盘盈：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款（应支付给其他单位的）
营业外收入（无法查明原因的）
盘亏：
借：管理费用（无法查明原因的）
其他应收款（责任人赔偿的部分）
贷：待处理财产损溢
2、存货盘盈或者盘亏。
批准前：
①盘盈：
借：原材料等科目
贷：待处理财产损溢
②盘亏：
借：待处理财产损溢
贷：原材料等科目
批准后：
①盘盈：
借：待处理财产损溢
贷：管理费用
②盘亏：
借：管理费用（管理不善）
营业外支出（非常原因）
其他应收款（应收责任人、保险公司赔款）
贷：待处理财产损溢
3、固定资产盘盈或者盘亏：
批准前：
①盘盈：
借：固定资产
贷：以前年度损益调整
②盘亏：
先将盘亏的固定资产账面价值转入“待处理财产损溢”科目中。
借：待处理财产损溢
累计折旧等
贷：固定资产
批准后：
①盘盈：
盘盈的固定资产作为前期差错，通过“以前年度损益调整”科目核算，不用区分批准前批准后，在盘盈时做一笔分录：
借：固定资产
贷：以前年度损益调整
②盘亏：（盘亏净损失的处理）
借：营业外支出——固定资产盘亏
贷：待处理财产损溢。
现金,存货,固定资产的盘盈盘亏表格汇总
盘亏
处理时
分）
分） 产损溢
盘亏
处理时 借：管理费用
业外支出—非常损失 贷：待处理财产损溢
处理时 借：其他应收款 （保险赔款或责任人赔款） 营业外支出 贷：待处理财产损溢
现金
盘盈（现金长款）
当时
处理时
借：现金
借：待处理财产损溢
贷：待处理财产损益— 待处理流动资产损溢
贷：其他应付款
（有主款项） 营业外收入
对于现金，存货，固定资产盘盈盘亏的
借：存货
（无主款项） 盘盈
当时
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损溢
处理时 借：待处理财产损溢
贷：管理费用
存货
盘盈 按前期差错处理，盘盈当时： 借：固定资产 固定资产 贷：以前年度损益调整
金，存货，固定资产盘盈盘亏的总结 盘亏（现金短款） 当时 借：待处理财产损溢
贷：现金
借：管理费用
（企业承担部分） 其他应收款
借：待处理财产损溢 贷：存货
（责任赔款部分） 贷：待处理财产损溢
盘亏 当时
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
处理时
注：只有管理不善造成的存货盘亏才作进项税额转出。
当时 借：待处理财产损溢 累计折旧 贷：固定资产
现金、存货、固定资产盘点会计处理对比
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
1)应由责任人或保险公司赔偿的 借：其他应收款 盘亏 贷：待处理财产损溢 2)无法查明原因的 借：管理费用 贷：待处理财产损溢
存货盘点 借：原材料、库存商品等 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 借：固定资产 贷：累计折旧
固定资产盘点 200 40 160 40 40 120 120
以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润
借：待处理财ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ损溢 贷：原材料、库存商品等 应交税费──应交增值税(进项税额转出)
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现金盘点 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 1)应支付给有关人员或单位的 盘盈 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 2)无法查明原因的 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 借：待处理财产损溢 贷：库存现金
1)应由过失人赔偿的 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢 2)定额内损耗等正常损失 借：管理费用 贷：待处理财产损溢
3)自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失 2)按应计入营业外支出的金额 借：营业外支出 贷：待处理财产损溢 现金盘点中，盘盈一般为偶然事件，盘亏一般为管理问题。 存货盘点中：1、非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣，需进项税额转出 ; 2、非正常损失，是指生产经营过程中正常损耗外的损 失，包括： (1)自然灾害损失；(2)因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；(3)其他非正常损失。 借：营业外支出 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
固定资产盘盈盘亏表完整
固定资产盘盈盘亏表(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）
固定资产盘盈、盘亏报告表
单位名称：年月日第号财固－（）
单位领导：技术（设备）主管：会计机构负责人：制表人：
固定资产盘盈盘亏（毁损）理由书
单位名称：年月日第号财固－（）
单位领导：技术（设备）主管：会计机构负责人：保管人（经办人）：
固定资产审计程序表
会计期间：
被审计单位名称：
“执行情况”标识：
（1）“√”：已执行，没有发现重大差异或异常；（2）“Δ”：已执行，发现有重大差异或异常；（3）“×”：不适用，没有执行。
*******固定资产登记表
部门名称：填表时间：年月日
填表人（签名）：审核人（签名）：。
盘盈盘亏报告表
盘盈盘亏报告表1. 背景介绍盘盈盘亏报告表是指在物资盘点过程中，记录了物资库存数量与账面数量之间的差异情况的报告表。
盘点是企业管理中的一项重要工作，通过盘点可以准确掌握企业的实际库存情况，及时发现并纠正盘点差异，提高库存管理的精确性和可靠性。
2. 盘盈盘亏报告表的作用盘盈盘亏报告表主要用于记录和分析物资盘点过程中出现的盘盈和盘亏情况，以便于企业管理者了解库存管理的质量和效果，及时采取措施加以调整和改进。
具体作用如下：•盘点差异分析：通过盘盈盘亏报告表可以查看不同物资的盘点差异情况，分析差异产生的原因，从而改进盘点工作流程，提高盘点的准确性和及时性。
•异常情况处理：盘盈和盘亏往往是库存管理中的异常情况，通过盘盈盘亏报告表可以及时发现和处理这些异常情况，防止其对企业正常运营造成影响。
•库存成本控制：盘盈盘亏报告表中记录了盘点差异的数量和金额，可以帮助企业管理者控制库存成本，避免资源的浪费和资金的占用。
3. 编制盘盈盘亏报告表的步骤步骤一：准备工作在编制盘盈盘亏报告表之前，需要对物资进行实际盘点，并记录实际库存数量和账面库存数量。
同时，准备好盘点差异的记录表格，用于记录盘盈和盘亏的具体情况。
步骤二：计算盘点差异根据实际库存数量和账面库存数量，计算出盘点差异的数量和金额。
盘盈表示实际库存数量大于账面库存数量，盘亏表示实际库存数量小于账面库存数量。
步骤三：分析差异原因针对盘盈和盘亏的情况，进行分析差异的原因。
可能的原因包括：操作不当、系统错误、盗窃等。
通过分析差异原因，可以采取相应的措施，避免类似问题再次发生。
步骤四：制作盘盈盘亏报告表根据分析结果，制作盘盈盘亏报告表。
报告表中应包括以下内容：•盘点日期：记录盘点的具体日期。
•盘点人员：记录参与盘点的人员姓名。
•物资名称：列出盘点涉及的物资名称。
•账面数量：记录账面库存数量。
•实际数量：记录实际库存数量。
•盘点差异：记录盘点差异的数量和金额。
•差异原因：记录盘点差异的具体原因。
库存现金 存货 固定资产盘盈盘亏
库存现金、存货、固定资产盘盈盘亏处理一、现金盘盈盘亏的处理（一）现金盘盈1.发现时，借：库存现金贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益2.批准转销时，（1）查明原因的，借：待处理财产损益-待处理流动资产损益贷：其他应付款（2）不明原因的，借：待处理财产损益-待处理流动资产损益贷：营业外收入（二）现金盘亏1.发现时，借：待处理财产损益-待处理流动资产损益贷：库存现金2.批准转销时（1）查明原因的，借：其他应收款贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益（2）不明原因的，借：管理费用贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益二、存货盘盈盘亏的处理（一）存货盘盈发现时，借：原材料贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益批准转销时，借：待处理财产损益-待处理流动资产损益贷：管理费用（二）存货盘亏发现时，借：待处理财产损益-待处理流动资产损益贷：原材料批准转销，借：其他应收款（由过失人赔偿部分）原材料（残料入库）管理费用（一般经营损失）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益三、固定资产盘盈盘亏的处理新会计制度下：盘盈：借：固定资产贷：以前年度损益调整盘亏：借：待处理财产损益贷：固定资产结转处理盘盈：借：以前年度损益调整贷：所得税费用等盘亏：借：营业外支出贷：待处理财产损益固定资产盘盈盘亏的处理（一）固定资产盘盈企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理。
企业在财产清查中盘盈的固定资产，在按管理权限报经批准处理前应先通过“以前年度损益调整”科目核算。
盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值。
企业应按重置成本确定的入账价值，借记“固定资产”科目，贷记“以前年度损益整”科目。
【例2-83】丁公司在财产清查过程中，发现一台未入账的设备，重置成本为30 000元（假定与其计税基础不存在差异）.根据<<企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》规定，该盘盈固定资产作为前期差错进行处理。
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盘盈
盘亏 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 借：其他应收款（由责任人赔偿或保险公司赔 偿的部分） 管理费用（无法查明原因） 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：原材料等 借：原材料（入库的残料价值） 其他应收款（保险公司和过失支出（非常损失） 贷：待处理财产损溢
借：库存现金 贷：待处理财产损溢 现金 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（支付给有关人员和单位） 营业外收入（无法查明原因）
借：原材料等 贷：待处理财产损溢 存货 借：待处理财产损溢 贷：管理费用
借：固定资产（同类资产的价值减去损耗后的余 额） 贷：以前年度损益调整 固定 结转为留存收益时： 资产 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 未分配利润 注：固定资产的盘盈是前期差错造成的，不通过待 处理财产损溢处理，而是通过以前年度损益调整。
借：待处理财产损溢 累计折旧 减值准备 贷：固定资产 借：其他应收款（保险公司的赔款） 营业外支出 贷：待处理财产损溢