环境保护税纳税申报表
环境保护税纳税申报表(A类)
环境保护税纳税申报表(a 类)xx年xx月xx日CATALOGUE目录•概述•环境保护税纳税申报表(a类)的内容•环境保护税纳税申报表(a类)的填报方法•与环境保护税相关的其他申报表•环境保护税纳税申报表(a类)的案例分析01概述环境保护税纳税申报表(A类)是纳税人用于向税务机关申报缴纳环境保护税的税收申报表格，由纳税人根据自身应纳税额进行填写。
定义环境保护税是国家实施环保政策而开征的税种，旨在抑制环境污染、资源浪费等不良行为，促进企业绿色生产和可持续发展。
背景定义与背景纳税义务人直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。
扣缴义务人在中华人民共和国境内的金融机构，以及经县级以上人民政府指定、税务机关认可的机构，为环境保护税的扣缴义务人。
纳税义务人与扣缴义务人适用范围环境保护税纳税申报表(A类)适用于纳税人自身的环境保护税应纳税额申报。
适用对象企业事业单位和其他生产经营者，包括个人和组织机构等。
适用范围与对象02环境保护税纳税申报表(a类)的内容1申报表的主要构成要素23包括纳税人名称、纳税人识别号、生产经营地址等基本信息。
纳税人信息包括应税污染物种类、应税污染物当量数、适用税额等。
税源信息包括各污染物实际排放量、适用税额、应纳税额等。
申报数据按照监测机构提供的监测数据或申报的排污系数计算确定。
申报表的填报说明污染物排放量根据环境保护税法规定和税务部门公布的适用税额标准确定。
适用税额根据申报数据中的应纳税额计算确定。
应纳税额环境保护税纳税申报表是按照税收法规规定填报的涉税报表，与年度会计报表存在差异。
与年度会计报表的差异环境保护税纳税申报表主要关注污染物实际排放量、适用税额和应纳税额等方面，与年度环保报告存在差异。
与年度环保报告的差异申报表与相关报表的差异03环境保护税纳税申报表(a类)的填报方法了解相关法律法规为确保正确填报环境保护税纳税申报表(a类)，企业需了解相关的环境保护税法规和政策，包括污染物排放标准、税收优惠政策等。
环境保护税纳税申报表
准备好企业的相关环保资料，包括污染物的排放 量、排放浓度、处理设施等。
申报过程中的注意事项
填写申报表
根据企业实际情况，准确、完 整地填写环保税纳税申报表。
提供相关凭证
根据税务部门要求，提供相关的 环保税凭证和记录，如企业的生 产情况、污染物处理过程等。
及时沟通
如遇到不确定或疑问的问题，及时 与税务部门沟通并咨询专业意见。
THANK YOU.
2023
环境保护税纳税申报表
目录
• 概述 • 申报准备 • 申报流程 • 申报注意事项 • 相关政策法规 • 问题与建议
01
概述
定义和意义
定义
环境保护税纳税申报表是用于向税务机关申报应缴纳环保税 额的表格，是税务机关实施环保税征收管理的重要依据。
意义
环境保护税纳税申报表的建立与实施，标志着我国环保税征 收管理工作正式进入精细化、科学化、规范化管理轨道，对 加强环境保护、促进绿色发展具有重要意义。
纳税义务人
定义
环境保护税纳税义务人是指根据法律法规规定，应当缴纳环保税的自然人、 法人或其他组织。
分类
环保税纳税义务人根据应纳税污染物类型不同，可分为大气污染物、水污染 物、固体废物、噪声等四类。
纳税申报时间
定义
纳税申报时间是指环保税纳税义务人应当 按照税务机关规定的期限和程序，向税务 机关提交纳税申报表及相关纳税资料的时 间。
一般情况下，纳税人可以通过税务机关的电子申报系统进行在线提交，也可以将 纸质申报表提交给当地税务机关。同时，纳税人还需要注意申报时间节点和逾期 申报的处罚。
04
申报注意事项
申报前的注意事项
确定税务代理人
选择有经验的税务代理人，以确保申报过程的准 确性。
环境保护税纳税申报表(B类)
应纳税污染物排放量
根据污染物排放量监测数据或排污系数计 算确定
适用税率
根据污染物种类和排放量情况确定对应的 税率
减免税额的计算方法
减免税情形
根据不同政策规定，存在多种减 免税情形，如排污浓度低于标准 、低于排放总量控制指标、新能
源利用等
计算公式
减免税额 = 应纳税额 × 减免比 例
减免比例
根据不同减免税情形，减免比例 有所不同，具体可咨询税务部门
总结词：该申报表用于申报噪声污染源的相关信息，包 括噪声源位置、噪声分贝等。
1. 噪声源位置：申报企业或单位的噪声源位置，如车间 、生产线等。
固体废物污染源申报表
01
02
总结词：该申报表用于 申报固体废物污染源的 相关信息，包括固体废 物的种类、产生量、处 理方式等。
详细描述
03
04
05
1. 固体废物种类：申报 企业或单位产生的固体 废物种类，如生活垃圾 、危险废物、一般工业 固体废物等。
纳税人名称、统一社会信用代码、法定 代表人姓名等基本信息。
应缴纳环境保护税的计税依据、计算方 法、所属期、应纳税额等详细信息。
03
环境保护税纳税申报表
废水污染源申报表
详细描述
2. 污染物种类：申报企业或单位 排放的废水中的污染物种类，如 COD、BOD、SS等。
总结词：该申报表用于申报废水 污染源的相关信息，包括废水排 放量、污染物种类和浓度等。
2. 污染物种类：申报 企业或单位排放的废 气中的污染物种类， 如SO2、NOx、颗粒 物等。
3. 污染物浓度：指申 报企业或单位排放的 废气中污染物的浓度 ，即每单位体积废气 中的污染物含量。
噪声污染源申报表
环境保护税纳税申报表(F类)
环境保护税纳税申报表(F类)
1. 表格说明
本申报表是用于环境保护税纳税人申报环境保护税的表格。
根据《中华人民共和国环境保护税法》的规定, 纳税人应按照本表的要求填报相关信息并缴纳环境保护税。
2. 填表指南
2.1 填表单位
申报表适用于从事产生环境污染的生产、扣押、销售、使用、储存、处置等活动的单位。
2.2 填表要求
请按照以下要求填写申报表格：
- 按照真实情况填写全部信息；
- 信息填写完整准确，如有需要，请勾选适用的选项；
- 如有需要，请提交相关证明材料。
2.3 填报内容
申报表包含以下信息的填报：
- 纳税人基本信息：填写纳税人名称、税务登记代码等基本信息；
- 环境保护税税目及税款：根据实际情况填写相关环境保护税
税目及税款；
- 税款缴纳信息：填写税款缴纳方式、日期等信息。
2.4 填表时间和地点
填报申报表的时间为每年纳税期限，一般为当年的4月至5月。
具体时间以税务部门公告为准。
填表地点为当地税务局或指定的办
税服务厅。
3. 注意事项
请纳税人在填写申报表时注意以下事项：
1. 填表内容必须真实准确，不得故意隐瞒或虚报信息；
2. 如有需要，请提交相关证明材料，以便税务部门审核；
3. 如遇到填表困难或疑问，可咨询当地税务部门或指定的办税
服务厅。
4. 相关法律法规
- 《中华人民共和国环境保护税法》
- 其他相关法律法规及通知
以上为《环境保护税纳税申报表(F类)》的填写指南及注意事项，请纳税人按要求填写并及时缴纳环境保护税。
环境保护税纳税申报表(A类)(填写样例)
附表1.1
环境保护税按月计算报表
（大气污染物适用）
税款所属期：自20XX年X月X日至20XX年X月X日
纳税人名称：XX市XX公司统一社会信用代码（纳税人识别号）：9144XXXXXXXXXXXXXX
附件1
环境保护税纳税申报表（A类）
税款所属期：自20XX年X月X日至20XX年X月X日填表日期：20XX年X月X日金额单位：元至角分
*纳税人名称
XX市XX公司（公章）
*统一社会信用代码
（纳税人识别号）
9144XXXXXXXXXXXXXX
税源编号
*排放口名称
或噪声源名称
*税目
*污染物名称
*计税依据或超标噪声综合系数
*单位税额
*本期
应纳税额
本期
减免税额
*本期
已缴税额
*本期
应补（退）税额
= ×
= - -
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
合计
——
——
——
——
——
XX
XX
XX
XX
授权声明
如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：
为代理一切税务事宜，现授权XX市XX公司（地址）XX市XX区（县、镇）XX路XX号（统一社会信用代码）9144XXXXXXXXXXXXXX为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
环保税纳税申报表
环填表说明：1.带*的数据项为必录项，征收品目为“PH值”时，征收子目必录。
2.当“污染物排放量计算方法”选择为“排污系数”时，“计算基数、系数类型、系数值、系数分子单位”必录。
3.当“污染物排放量计算方法”选择为“物料衡算法”时，直接录入“污染物排放量”即可。
4.当“污染物排放量计算方法”选择为“自动监测或监测机构监测”时，请根据实际情况录入“废气（废水）排放5.如果符合减免标准，需要减免时，还需录入“月均浓度、最高浓度、标准浓度值”。
1W510107201800013W_水污染101212210 氨氮（水） 1_自动监测1W510107201800013W_水污染101212220 总磷（水） 1_自动监测2W510107201800013W_水污染101212203 化学需氧量(CODcr)（水）1_自动监测2W510107201800013W_水污染101212210 氨氮（水） 1_自动监测2W510107201800013W_水污染101212220 总磷（水） 1_自动监测3W510107201800013W_水污染101212203 化学需氧量(CODcr)（水）1_自动监测3W510107201800013W_水污染101212210 氨氮（水） 1_自动监测3W510107201800013W_水污染101212220 总磷（水） 1_自动监测1W510107201800014W_水污染101212203 化学需氧量(CODcr)（水）1_自动监测1W510107201800014W_水污染101212210 氨氮（水） 1_自动监测2W510107201800014W_水污染101212203 化学需氧量(CODcr)（水）1_自动监测2W510107201800014W_水污染101212210 氨氮（水） 1_自动监测3W510107201800014W_水污染101212203 化学需氧量(CODcr)（水）1_自动监测3W510107201800014W_水污染101212210 氨氮（水） 1_自动监测1W510107201800015W_水污染101212203 化学需氧量(CODcr)（水）1_自动监测1W510107201800015W_水污染101212210 氨氮（水） 1_自动监测2W510107201800015W_水污染101212203 化学需氧量(CODcr)（水）1_自动监测2W510107201800015W_水污染101212210 氨氮（水） 1_自动监测3W510107201800015W_水污染101212203 化学需氧量(CODcr)（水）1_自动监测3W510107201800015W_水污染101212210 氨氮（水） 1_自动监测1W510107201800016W_水污染101212203 化学需氧量(CODcr)（水）1_自动监测2W510107201800016W_水污染101212203 化学需氧量(CODcr)（水）1_自动监测3W510107201800016W_水污染101212203 化学需氧量(CODcr)（水）1_自动监测1W510107201800017W_水污染101212203 化学需氧量(CODcr)（水）1_自动监测2W510107201800017W_水污染101212203 化学需氧量(CODcr)（水）1_自动监测3W510107201800017W_水污染101212203 化学需氧量(CODcr)（水）1_自动监测1W510107201800018W_水污染101212203 化学需氧量(CODcr)（水）1_自动监测2W510107201800018W_水污染101212203 化学需氧量(CODcr)（水）1_自动监测3W510107201800018W_水污染101212203 化学需氧量(CODcr)（水）1_自动监测环境保护税按月计算报表（大气或水污染物适用）、系数值、系数分子单位”必录。
环境保护税纳税申报表解读
2023-11-06contents •环境保护税纳税申报表概述•环境保护税纳税申报表主要内容•环境保护税纳税申报表的填报说明•环境保护税纳税申报表的分析与评估•环境保护税纳税申报表的优化建议•环境保护税纳税申报表案例分析目录01环境保护税纳税申报表概述申报表的作用和意义规范环保税纳税申报行为01环境保护税纳税申报表是纳税人进行环保税申报的规范性表格，确保申报信息的准确性和完整性，有助于提高环保税征收管理的效率和透明度。
促进环保意识的提高02通过填写环保税纳税申报表，纳税人可以更深入地了解环保税的相关政策和规定，进而提高环保意识和责任感，促进企业加强环保措施的落实。
推动环保实践的发展03环保税的征收是促进环境保护的重要手段之一，通过申报表的填报，可以推动企业减少污染物排放，采取更加环保的生产方式和措施，促进环保实践的发展。
申报表的法律依据《中华人民共和国环境保护税法》该法规定了环保税的征收范围、税率、征收管理等内容，是制定环保税纳税申报表的法律依据之一。
《中华人民共和国税收征收管理法》该法规定了纳税人应当按照税收征收管理规定进行税务登记、纳税申报、缴纳税款等行为，是制定环保税纳税申报表的法律依据之二。
申报表的适用范围适用于在中国境内有污染物排放行为的企业、事业单位和其他生产经营者。
包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等污染物的申报。
适用于按月或按季申报。
02环境保护税纳税申报表主要内容废水污染物申报是环境保护税纳税申报中的重要内容，涉及排放量和污染物种类等关键信息。
详细描述废水污染物申报包括废水排放量、污染物种类和浓度等指标，以及相应的监测方法和时间等详细信息。
这些信息反映了企业向环境中排放的废水量和污染物种类，有助于税务部门了解企业的环保义务履行情况。
总结词VS废气污染物申报是环境保护税纳税申报中的重要内容，涉及排放量和污染物种类等关键信息。
详细描述废气污染物申报包括废气排放量、污染物种类和浓度等指标，以及相应的监测方法和时间等详细信息。
环境保护税纳税申报表(A类)修改
附件1环境保护税纳税申报表（A类）税款所属期：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分存，一份税务机关留存。
填表说明：1.本表适用于按照《中华人民共和国环境保护税法》第十条前三项方法计算应税污染物排放量的纳税人填报。
表内带*的为必填项。
2.本表包含五张附表，分别为附表1.1《环境保护税按月计算报表（大气污染物适用）》、附表1.2《环境保护税按月计算报表（水污染物适用）》、附表1.3《环境保护税按月计算报表（固体废物适用）》、附表1.4《环境保护税按月计算报表（噪声适用）》、附表1.5《环境保护税减免税明细计算报表》。
3.第1栏“税源编号”：由税务机关通过征管系统根据纳税人的排放口信息赋予编号。
4.第2栏“排放口名称或噪声源名称”：纳税人可自行命名每一个排放口名称或噪声源的具体名称。
该项应与《环境保护税基础信息采集表》中填写的名称一致。
5.第3栏“税目”：按照《中华人民共和国环境保护税法》附表一的税目填写，分别为“大气污染物”、“水污染物”、“固体废物（煤矸石）”、“固体废物（尾矿）”、“固体废物（危险废物）”、“固体废物（冶炼渣）”、“固体废物（粉煤灰）”、“固体废物（炉渣）”、“固体废物（其他固体废物）”、“噪声（工业噪声）”。
6.第4栏“污染物名称”：大气污染物和水污染物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表二的污染物名称填写。
固体废物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表一填写，其中：税目为“固体废物（危险废物）”的，按照国务院环境保护主管部门发布的国家危险废物名录中的相应代码填写；税目为“固体废物（其他固体废物）”的，按照其他应税固体废物具体名称填写。
噪声填写“工业噪声超标1-3分贝”、“工业噪声超标4-6分贝”、“工业噪声超标7-9分贝”、“工业噪声超标10-12分贝”、“工业噪声超标13-15分贝”、“工业噪声超标16分贝以上”。
从事海洋工程的纳税人排放应税大气污染物的，填写大气污染物具体名称，如“二氧化硫-海洋工程（气）”、“氮氧化物-海洋工程（气）”、“一氧化碳-海洋工程（气）”等；从事海洋工程的纳税人排放应税水污染物的，填写海洋工程相应水污染物名称：“石油类-海洋工程（生产污水和机舱污水）”、“石油类-海洋工程（钻井泥浆和钻屑）”、“总汞-海洋工程（钻井泥浆和钻屑）”、“总镉-海洋工程（钻井泥浆和钻屑）”、“化学需氧量（CODcr）-海洋工程（生活污水）”；从事海洋工程的纳税人排放生活垃圾的，填写“生活垃圾-海洋工程”。
环境保护税纳税申报表(减免税明细)
环境保护税纳税申报表（减免税明细）税款所属期：自年月日至年月日纳税人名称：统一社会信用代码（纳税人识别号）：填表说明：1.本表适用于环境保护税减免税的申报计算。
固废减免无需填写第3、6、7、8、9、10、11、12、13、14栏。
2.第1栏“月份”：按税款所属期进行分月填报，如1月、2月、3月等。
3.第2栏“税源编号”：纳税人申报时无需填写，由税务机关的征管系统根据纳税人的排放口信息赋予编号。
4.第3栏“排放口名称”：填写每一排放口对应的具体名称，与《环境保护税基础信息采集表》中填写的名称一致。
5.第4栏“税目”：按照《环境保护税税目税额表》的税目大类确定，分别为“大气污染物”、“水污染物”、“固体废物”。
6.第5栏“污染物名称”：大气污染物和水污染物根据《应税污染物和当量值表》的污染物名称确定；“固体废物”根据《环境保护税税目税额表》的税目小类确定。
7.第6栏“污染物排放量计算方法”：根据纳税人每一征收品目（污染物名称）填写其实际使用的计算方法，包括自动监测、监测机构监测、排污系数和物料衡算，应与《环境保护税基础信息采集表》中名称一致。
8.第7栏“当月有效月均浓度”：满足《中华人民共和国环境保护法》第十三条时必填。
填写当月应税大气污染物小时平均（折算）浓度的月均值或者应税水污染物日均值再平均所得数值。
9.第8栏“最高日均值（水）或最高小时均值（大气）”：当污染物为水污染物和大气污染物时填写，水污染填写当月最高日均值，大气污染物填写当月最高小时均值。
按监测机构监测方法计算污染物排放量时，如多次监测，按孰高原则填写浓度值。
10.第9栏“最高实测浓度值”：当“污染物排放量计算方法”为“监测机构监测”时，填写当月每次监测的应税大气污染物、水污染物浓度值中的最高值。
11.第10栏“执行标准”：无《排污许可证》的，按照国家或地方排放标准填入排放口排放的污染物执行的相应类别编号、标准名称和等级。
12.第11栏“排放浓度限值”：当污染物为大气污染物和水污染物时，有《排污许可证》的，填写许可证载明的许可排放浓度限值。
环境保护税纳税申报表(J类)
环境保护税纳税申报表(J类)申报表概览本文档旨在提供环境保护税纳税申报表(J类)的详细说明。
该申报表用于纳税人向税务机关申报环境保护税的纳税情况。
申报表内容环境保护税纳税申报表(J类)包括以下主要内容：1. 纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、地址等基本信息。
2. 纳税期限：填写所申报的纳税期限。
3. 税款计算：根据税务机关的规定计算环境保护税的应纳税款金额。
4. 税款缴纳：填写实际缴纳的环境保护税金额及缴款方式。
申报流程申报环境保护税纳税申报表(J类)的流程如下：1. 填写纳税人基本信息：在相应栏目中填写纳税人的名称、识别号、地址等基本信息。
2. 填写纳税期限：选择所申报的纳税期限，确保填写准确无误。
3. 计算应纳税款：按照税务机关的规定计算环境保护税的应纳税款金额。
4. 填写实际缴纳信息：在相应栏目中填写实际缴纳的环境保护税金额及缴款方式。
5. 提交申报表：将填写完整的纳税申报表提交给税务机关。
注意事项在填写环境保护税纳税申报表(J类)时，需要注意以下事项：1. 准确填写纳税人信息，确保与纳税人证件一致。
2. 选择正确的纳税期限，以避免错误纳税。
3. 在计算应纳税款时，按照税务机关的规定进行计算，避免出现错误。
4. 在填写实际缴纳信息时，如有多种缴款方式可选择，选择适合的方式进行缴款。
5. 在提交申报表时，确保表格内容填写完整、准确无误。
以上为环境保护税纳税申报表(J类)的简要说明，具体填写细节请根据最新的税务规定进行操作。
> 注意：本文档仅为参考文档，具体操作请参考相关法律法规和税务机关的规定。
环境保护税纳税申报表(a类)
年月
日
填表日期：
年月
日
金额单位：元
至角分
*纳税人名称
税源编号
*排放口名称或噪 声源名称
*税目
*污染物名称
⑴
⑵
⑶
⑷
***
大气污染 物
烟尘
大气污染 物
氮氧化物
大气污染 物
二氧化硫
大气污染 物
苯并[a]芘
固体废物 粉煤灰
固体废物 危险废物
噪声
工业噪声
合计
*
*
*
如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：
本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
经办人： 主管税务机 关： 受理人： 受理日期： 年月 日 本表一式两 份，一份纳税 人留存，一份 税务机关留存 。
授权人签字：
*申报人声明
声明人签字：
环境保护税纳税申报表（A类）
（公章） *计税依据或超 标噪声综合系数
*统一社会信用代码（纳税人识别 号） *单位税额 *本期应纳税额
⑸
⑹
⑺=⑸×⑹
本期减免税额 ⑻
38,197.43
1.20
45,836.92
*本期已缴税额 ⑼
*本期应补 （退）税额 ⑽=⑺-⑻-⑼
45,836.92
255,447.41
0.00
0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,300,652.81
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填写 的，是真实的、可靠的、完整的。
授权声明
*申报人声明
授权声明
为代理一切税务事宜，现授权
环境保护税纳税申报表(C类)
环境保护税纳税申报表(C类)申报表介绍环境保护税纳税申报表(C类)是用于申报环境保护税的表格，适用于特定纳税人。
申报表内容申报表包括以下主要内容：1. 纳税人信息：填写纳税人的基本信息，包括纳税人名称、纳税人识别号等。
2. 征收项目信息：填写纳税人需要申报的具体征收项目信息，如排放污染物的种类、排放口数量等。
3. 税费计算：根据实际的排放情况计算应缴纳的环境保护税费。
4. 缴费信息：填写缴纳环境保护税费的相关信息，如缴费账号、缴费金额等。
5. 其他补充信息：填写其他需要补充说明的信息。
申报要求申报环境保护税纳税申报表(C类)时，需要注意以下要求：1. 填写准确：所有填写内容必须准确无误，避免填写错误或遗漏。
2. 合规申报：申报人必须依法按时申报，并按规定缴纳环境保护税。
3. 附加材料：必要时，申报人还需提供申报表相关的附加材料，如排放监测报告等。
提交方式申报人可以通过以下方式提交环境保护税纳税申报表(C类)：1. 电子申报：通过互联网税务局等电子渠道进行在线提交。
2. 纸质申报：将填写好的纸质申报表邮寄或递交至相关税务机关。
申报人应根据规定的截止日期提交申报表，并及时缴纳环境保护税费。
效益与影响环境保护税纳税申报表(C类)的准确填报和及时缴费，有助于确保纳税人遵守环境保护法律法规，促进环境保护工作的开展。
同时，对于监督税务机关的税收征管也具有重要意义。
结论环境保护税纳税申报表(C类)是一项重要的税务申报表格，纳税人需认真填写并按时提交。
正确申报并缴纳环境保护税费，对于环境保护工作及纳税人自身具有积极的影响。
环保税申报表模板
环保税申报表模板一、纳税人基本信息。
1. 纳税人名称：[您公司的大名，要写全称哦]2. 纳税人识别号：[那一串独特的数字，就像您公司在税务世界里的身份证号码]3. 地址：[公司的住址，详细到门牌号那种]4. 联系方式：[电话号码或者电子邮箱，方便税务局的小伙伴联系您]二、税款所属期。
[开始日期] - [结束日期]，这就像给您的环保税划定了一个时间段的小框框，在这个期间内产生的环保相关的事儿就按照这个来算税啦。
三、应税污染物类别及相关信息。
（一）大气污染物。
1. 污染物名称：[比如二氧化硫、氮氧化物之类的，有啥就写啥]2. 污染当量数计算。
- 排放量（千克）：[您得准确算出在税款所属期内这种污染物排放了多少千克哦。
这就像是在数这个污染物的“小部队”有多少成员]- 污染当量数 = 排放量（千克）÷污染当量值（千克）：[按照这个公式算出这个污染物的污染当量数，这是算税的重要依据呢]3. 计税依据：[一般就是污染当量数啦]4. 适用税额（元/污染当量）：[当地规定的每一个污染当量要交多少钱，这个得按照当地的标准来]5. 应纳税额 = 计税依据×适用税额（元）：[算出这个污染物该交多少环保税啦]（二）水污染物。
1. 污染物名称：[例如化学需氧量、氨氮等]2. 污染当量数计算。
- 排放量（千克）：[老规矩，算出在税款所属期内的排放量]- 污染当量值（千克）：[查规定找这个值]- 污染当量数 = 排放量（千克）÷污染当量值（千克）：[算出这个水污染物的污染当量数]3. 计税依据：[通常是污染当量数]4. 适用税额（元/污染当量）：[按照当地标准来]5. 应纳税额 = 计税依据×适用税额（元）：[算出应纳税额]（三）固体废物。
1. 固体废物类别：[像煤矸石、尾矿、危险废物等，看准了分类写]2. 产生量（吨）：[在税款所属期内产生了多少吨这种固体废物，这得好好统计]3. 综合利用量（吨）：[如果有一部分被综合利用了，就把这个量写出来]4. 贮存量（吨）：[有多少吨被贮存起来了也得写清楚]5. 处置量（吨）：[被处置掉的量也要记录]6. 计税依据 = 产生量（吨） - 综合利用量（吨） - 贮存量（吨） - 处置量（吨）：[按照这个公式算出计税依据]7. 适用税额（元/吨）：[当地规定每吨固体废物要交的税额]8. 应纳税额 = 计税依据×适用税额（元）：[算出应纳税额]（四）噪声。
环境保护税纳税申报表填报实务
申报表通常包括纳税人基本信息、污 染物种类、排放量、适用税率、应纳 税额等栏目，以供纳税人填写和税务 机关审核。
申报表填报要求
准确填报
纳税人应准确填写申报表中的各项信息，确保数 据的真实性和准确性。
完整填报
纳税人应完整填写申报表中的所有栏目，不得遗 漏或选择性填报。
按时填报
纳税人应在规定的时间内完成申报表的填报和提 交，确保税务机关及时审核和处理。
02
申报表填报流程与步骤
确定纳税人身份与应税污染物种类
纳税人身份确认
根据企业生产规模、污染物排放量等因素，确定企业是否为环境保护税纳税人 。
应税污染物种类确定
根据企业生产过程中产生的污染物种类，确定应税污染物种类，如大气污染物 、水污染物等。
收集与整理相关数据资料
收集排污数据
收集企业生产过程中产生的污染物排放数据，包括排放量、 排放浓度等。
详细描述
某企业在生产过程中产生了一定量的废水，需要计算其排放量并填报 到环境保护税纳税申报表中。
计算方法
根据企业生产工艺和设备情况，确定废水排放量计算公式，并收集相 关数据，如生产量、用水量、废水处理量等，进行计算。
填报步骤
在申报表中填写废水排放量计算结果，并附上相关证明材料，如生产 工艺流程图、废水处理设备运行记录等。
实例三：某企业固体废物排放量计算与填报
总结词 详细描述 计算方法 填报步骤
固体废物排放量计算与填报
某企业在生产过程中产生了一定量的固体废物，需要计算其排 放量并填报到环境保护税纳税申报表中。
根据企业生产工艺和设备情况，确定固体废物排放量计算公式 ，并收集相关数据，如生产量、固体废物产生量等，进行计算
申报表填报注意事项与技巧
环保税纳税申报表
101212203 化学需 氧量(CODcr)（水）
2
W51010720180 0017
W_水污染
101212203 化学需 氧量(CODcr)（水）
3
W51010720180 0017
W_水污染
101212203 化学需 氧量(CODcr)（水）
1
W51010720180 0018
W_水污染
101212203 化学需 氧量(CODcr)（水）
210_千克(公斤) 1860.826792
1 1860.826792 16.11000000
210_千克(公斤)
93.561124
0.8 116.9514045 0.81000000
210_千克(公斤)
13.860907
0.25 55.4436288 0.12000000
210_千克(公斤) 4853.560946
210_千克(公斤) 796.943390
210_千克(公斤) 642.524949
210_千克(公斤) 105.710000
210_千克(公斤)
82.174400
210_千克(公斤)
45.427400
210_千克(公斤) 439.073100
210_千克(公斤) 336.526986
210_千克(公斤) 367.296418
环境保护税按月计算报表（大气或水污染物适用）
数分子单位”必录。
入“废气（废水）排放量、实测浓度值、污染物排放量”。
监测计算
废气（废水）排放量 （万标立方米、吨）
实测浓度值 （毫克/标立方米、毫
克/升）
计算基数
排污系数计算
系数类型
系数值
环境保护税纳税申报表(G类)
环境保护税纳税申报表(G类)
申报表简介
环境保护税纳税申报表(G类)是税务部门针对环境保护税制定的一份申报表，适用于纳税人单位和个体工商户的环境保护税计税工作。
根据税法规定，纳税人需在规定期限内向所在地税务机关申报环境保护税纳税情况，纳税人需如实填报环境保护税纳税申报表(G类)报送税务部门。
填报要点
1.填报单位名称、纳税人识别号、地址、税务机关等基本信息时，务必核实填写准确无误。
2. 填报应税环节的排污口数，需按照国家有关排放标准如实填写，同时须提供相应有效的手续证明材料和环保部门核实意见。
3. 填报应税环节的排放物种类和计量单位，填写前需认真查阅国家有关排放标准，如实填报。
4. 对应税款的缴纳，应在规定的期限内足额缴纳，若逾期将被计算滞纳金。
申报流程
1. 登录国家税务总局网站，进入电子税务局系统，点击环境保
护税申报。
2. 在网站页面上按要求填写完整环境保护税纳税申报表(G类)。
3. 确认无误后提交申报表，网站会同时生成税款所属期的缴款书，打印并按期足额缴纳对应的环境保护税款。
注意事项
1. 纳税人需按照规定的时间及时申报、缴纳环境保护税，逾期
申报缴纳税务部门将会处以违约金。
2. 填报各项内容时务必真实无误，如填写虚假信息或少报环保
税而被税务机关查实，将被处以相应的罚款或行政处罚。
3. 在填报过程中如遇问题，可及时联系所在地税务机关进行咨
询和解决。
环境保护税纳税申报表(A类)
准确填报
在填报申报表时，企 业注重数据的准确性 和完整性，避免了因 数据错误导致的申报 失败风险。
及时沟通
企业与税务机关保持 密切沟通，及时解答 申报过程中的疑难问 题，确保申报工作的 顺利进行。
案例二
问题一
数据填报错误。解决方案：企业及时发现并更正数据错误，重新提交申报表，确保数据的准确性。
问题二
如果在核查和审计过程中发现 问题，企业需要认真对待并及 时处理，确保问题的有效解决 ，避免影响纳税申报的结果。
05
案例分析与实践操作
案例一
合理规划
该企业提前进行了环 保税A类申报的规划 ，充分了解了相关法 规和政策，为申报工 作奠定了坚实基础。
专业团队
企业组建了专业的环 保税申报团队，团队 成员具备丰富的环保 和税务知识，确保申 报纸质申报资料一 致，避免出现数据不一致的情况，确 保申报的准确性和有效性。
申报后工作
审批进度关注
核查配合
问题处理
在提交环保税纳税申报表后， 需要及时关注税务机关的审批 进度，确保申报能够及时得到 审批和处理。
如果税务机关对申报数据进行 核查和审计，企业需要积极配 合，提供必要的支持和协助， 确保核查和审计工作的顺利进 行。
环境保护税的历史发展
国际经验
环境保护税在国际上已有多年实践，许多发达国家都引入了类似税制，取得了显著的环境改善 效果。
国内发展
近年来，我国面临严峻的环境挑战，引入环境保护税成为一项重要政策工具。经过多次研究和 试点，我国于XXXX年正式实施环境保护税。
环境保护税的意义和作用
01 促进企业减排
环境保护税根据污染物排放量和对环境资源的利 用程度来征税，从而激励企业采取减排措施，降 低污染排放。
环境保护税纳税申报表
附件2环境保护税纳税申报表（B类）税款所属期：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分经办人：主管税务机关：受理人：受理日期：年月日本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
填表说明：1.按照《中华人民共和国环境保护税法》第十条第四项方法计算应税污染物排放量或适用税法所附《禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物当量值》表的纳税人，以及按次申报的纳税人填报本表。
表内带*的为必填项；按次申报的纳税人，无需填写第1、5、6、7、8栏。
2.第1栏“月份”：按税款所属期分月填写，如“1月”、“2月”、“3月”。
3.第2栏“税目”：按照《中华人民共和国环境保护税法》附表一的税目填写，分别为“大气污染物”、“水污染物”、“固体废物（煤矸石）”、“固体废物（尾矿）”、“固体废物（危险废物）”、“固体废物（冶炼渣）”、“固体废物（粉煤灰）”、“固体废物（炉渣）”、“固体废物（其他固体废物）”、“噪声（工业噪声）”。
4.第3栏“污染物名称”：大气污染物和水污染物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表二的污染物名称填写。
水污染物是“pH值”时，根据实测pH值对应填写“pH值（0-1，13-14）”、“pH值（1-2，12-13）”、“pH值（2-3，11-12）”、“pH值（3-4，10-11）”、“pH值（4-5，9-10）”、“pH值（5-6）”；适用《中华人民共和国环境保护税法》所附《禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物当量值》表的，按照表中“类型”填写，如“禽畜养殖场（牛）”、“禽畜养殖场（猪）”、“小型企业”等。
固体废物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表一填写，其中：税目为“固体废物（危险废物）”的，按照国务院环境保护主管部门发布的国家危险废物名录中的相应代码填写；税目为“固体废物（其他固体废物）”的，按照其他固体废物的具体名称填写。
噪声填写“工业噪声超标1-3分贝”、“工业噪声超标4-6分贝”、“工业噪声超标7-9分贝”、“工业噪声超标10-12分贝”、“工业噪声超标13-15分贝”、“工业噪声超标16分贝以上”。
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附件2
环境保护税纳税申报表（B类）
税款所属期：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分
本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
填表说明：
1.按照《中华人民共和国环境保护税法》第十条第四项方法计算应税污染物排放量或适用税法所附《禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物当量值》表的纳税人，以及按次申报的纳税人填报本表。
表内带*的为必填项；按次申报的纳税人，无需填写第1、5、6、7、8栏。
2.第1栏“月份”：按税款所属期分月填写，如“1月”、“2月”、“3月”。
3.第2栏“税目”：按照《中华人民共和国环境保护税法》附表一的税目填写，分别为“大气污染物”、“水污染物”、“固体废物（煤矸石）”、“固体废物（尾矿）”、“固体废物（危险废物）”、“固体废物（冶炼渣）”、“固体废物（粉煤灰）”、“固体废物（炉渣）”、“固体废物（其他固体废物）”、“噪声（工业噪声）”。
4.第3栏“污染物名称”：大气污染物和水污染物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表二的污染物名称填写。
水污染物是“pH值”时，根据实测pH值对应填写“pH值（0-1，13-14）”、“pH值（1-2，12-13）”、“pH值（2-3，11-12）”、“pH值（3-4，10-11）”、“pH值（4-5，9-10）”、“pH值（5-6）”；适用《中华人民共和国环境保护税法》所附《禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物当量值》表的，按照表中“类型”填写，如“禽畜养殖场（牛）”、“禽畜养殖场（猪）”、“小型企业”等。
固体废物根据《中华人民共和国环境保护税法》附表一填写，其中：税目为“固体废物（危险废物）”的，按照国务院环境保护主管部门发布的国家危险废物名录中的相应代码填写；税目为“固体废物（其他固体废物）”的，按照其他固体废物的具体名称填写。
噪声填写“工业噪声超标1-3分贝”、“工业噪声超标4-6分贝”、“工业噪声超标7-9分贝”、“工业噪声超标10-12分贝”、“工业噪声超标13-15分贝”、“工业噪声超标16分贝以上”。
采用《中华人民共和国环境保护税法》第十条第四项方法计算应税污染物排放量的，按照省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算污染物名称填写。
5.第4栏“特征指标”：按照《中华人民共和国环境保护税法》所附《禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物当量值》表和省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门公布的抽样测算方法填写，如“牛”、“猪”、“鸡”、“床”等。
6.第5栏“单位”：填写“特征指标”的具体单位，如“头”、“羽”、“张”、“吨”等。
7.第6栏“特征指标数量”：填写“特征指标”的数量，若“特征指标”是“牛”的，填写具体头数，如“500”。
8.第7栏“特征系数”：填写参与污染当量数计算的系数项。
9.第8栏“污染当量值（特征值）”：按照《中华人民共和国环境保护税法》所附《禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物当量值》表中污染当量值和省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门公布的特征值填写。
10.第9栏“计税依据”：按照《中华人民共和国环境保护税法》所附《禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物当量值》表计算的，“计税依据”=“特征指标数量”÷“污染当量值”。
采用特征系数计算的，“计税依据”=“特征指标数量”ד特征系数”÷“污染当量值”。
采用特征值计算的，“计税依据”=“特征指标数量”ד特征值”。
11.第10栏“单位税额”：按照《中华人民共和国环境保护税法》附表一和各省、自治区、直辖市公布的应税大气污染物、水污染物具体适用税额填写。
12.填表举例1：某存栏量500头牛的禽畜养殖业纳税人，采用本表申报时，“税目”栏应填写“水污染物”，“污染物名称”栏应填写“禽畜养殖场（牛）”，“特征指标”栏应填写“牛”，“单位”栏应填写“头”，“特征指标数量栏”应填写“500”，“特征系数”栏不填写，“污染当量值（特征值）”栏应填写牛的污染当量值“0.1”，“计税依据”栏=“特征指标数量”÷“污染当量值”=500÷0.1=5000。
13.填表举例2：某省环境保护厅公布的抽样测算方法中规定住宿业纳税人按照3特征值/每床位·每月核定计算“污水”的环境保护税，若某住宿业纳税人有100张床位，采用本表申报时，“税目”栏应填写“水污染物”，“污染物名称”应填写“污水”，“特征指标”栏应填写“床位”，“单位”栏应填写“床”，“特征指标数量栏”应填写“100”，“特征系数”栏不填写，“污染当量值（特征值）”栏应填写特征值“3”，“计税依据”栏=“特征指标数量”ד特征值”=100×3=300。
14.填表举例3：某省环境保护厅公布的抽样测算方法中规定建筑扬尘（按一般性粉尘计）的特征系数为“1.2千克/（平方米·月）”，若某建筑施工单位某月施工面积为10000平方米，采用本表申报时，“税目”栏应填写“大气污染物”，“污染物名称”应填写“一般性粉尘”，“特征指标”栏应填写“月施工面积”，“单位”栏应填写“平方米”，“特征指标数量”栏应填写“10000”，“特征系数”栏应填写“1.2”，“污染当量值（特征值）”栏应填写一般性粉尘的污染当量值“4”，“计税依据”=“特征指标数量”ד特征系数”÷“污染当量值”=10000×1.2÷4=3000。