《小型微利企业企业所得税优惠条件变化一览表》
最新小规模企业所得税优惠政策
最新小规模企业所得税优惠政策1、《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》：自2021年11月1日起至2021年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
2、《免征小型微型企业部分行政事业性收费》：从2021年1月1日至2021年12月31日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。
3、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》：自2021年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
4、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》：自2021年8月1日起，对小规模纳税人中月销售额、营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。
5、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》和《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》：小微企业征税的各项标准统一提高到了10万元。
6、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到“2万元至3万元”。
7、《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目，进口项目自用且国内不能生产的先进设备，按照有关规定免征关税。
2021年最新小微企业的认定标准内容主要包括：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元人民币，下同，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
其依据是中国财政部和国家税务总局联合印发《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》。
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。
小微企业所得税优惠政策汇总
小微企业所得税优惠政策汇总小型微利企业通常指自我雇佣包括不付薪酬的家庭雇员、个体经营的小企业。
小微企业所得税优惠政策有什么？小微企业的相关优惠政策又是指什么？一起来看看吧！所得税自2021年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税[2021]117号《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》财税[2021]69号第八条规定，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》国税发[2021]30号缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。
不能享受优惠的小微企业。
根据财税[2021]69号文件第八条，以及《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》国税函[2021]650号的规定，实行核定征收企业所得税的小型企业以及非居民企业，不适用减按20%税率征收企业所得税的税率及优惠政策。
自2021年1月1日至12月31日，对年应纳税所得额低于10万元含10万元的小型微利企业，适用所得税优惠政策。
依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔2021〕34号自2021年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元含20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》财税〔2021〕34号自2021年10月1日起至2021年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元含30万元之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小微企业税收优惠整理(企业所得税和增值税)
月销售额超过10万元，但扣除销售不动产后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
其他税费由由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在50%的税额幅度内减征
二、小微企业优惠享受注意事项
适用税费
注意事项
企业所得税
1、三个判定Leabharlann 标需同时满足才可享受小型微利企业政策
2、应纳税所得额不同于利润总额，需考虑纳税调增的影响，如广告宣传费、业务招待费等
3、从业人数包含企业接受的劳务派遣用工人数
4、从业人数和资产总额指标，按企业全年的季度平均值确定，计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
小微企业税收优惠
一、小微企业认定标准和优惠政策
适用税费
判定标准
优惠政策
企业所得税
年应纳税所得额≤300万元
应纳税所得额不超过100万元的部分，实际所得税率5%
从业人数≤300人
超过100万元但不超过300万元的部分，实际所得税率10%
资产总额≤5000万元
增值税及其他税费
连续12个月或者连续4个季度累计销售额≤500万元
4、开具增值税专用发票的，即使符合免税条件，仍要根据开票金额缴纳增值税，应当避免开具专票，可以开具增值税普通发票
注意不是按照（年初值+年末值）÷2
增值税及其他税费
1、判定标准中是“连续12个月”，不是1年，需保证任意连续12个月（包括跨年）的累计数符合标准
2、应税行为有扣除项目的，应税销售额按未扣除之前的计算“累计销售额”。偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入“累计销售额”
2024年小微企业纳税标准及2024年小微企业纳税标准表
2024年小微企业纳税标准及2024年小微企业纳税标准表的详细内容如下：一、小微企业简介小微企业是指在我国国家标准中规定的从业人数不超过200人，年营业收入不超过3000万元的企业。
小微企业在我国经济中占据了重要的地位，是促进就业、创新和经济增长的重要力量。
二、小微企业纳税制度根据我国的税收政策，小微企业可以享受一些优惠的纳税政策，以减轻其负担并促进其发展。
根据最新的税收政策，2024年小微企业纳税标准有所调整。
三、2024年小微企业纳税标准1.企业所得税2024年，小微企业的企业所得税税率继续为25%。
企业所得税的计算方式为税率乘以应纳税所得额，其中应纳税所得额等于企业实际利润减去适用于小微企业的免征额和减免额，再乘以适用的税率。
2.增值税2024年，小微企业的增值税税率分为3%和6%两档。
具体税率的适用范围根据不同行业和产品进行分类。
小微企业的增值税计算方式为销售额乘以相应税率，然后减去已缴纳的进项税额得到需要缴纳的税额。
3.城市维护建设税和教育费附加2024年，小微企业的城市维护建设税和教育费附加税率仍然为7%。
这两项税费的计算方式为销售额乘以7%的税率。
4.土地使用税2024年，小微企业的土地使用税税率保持不变。
小微企业的土地使用税按照土地面积、使用年限、地块所在地等因素计算，并根据相应的税率计算纳税额。
5.印花税2024年，小微企业的印花税豁免。
小微企业在购买商品、接受劳务、办理贷款等交易中不需要缴纳印花税。
表格中的数据是根据最新的税收政策制定的，并根据纳税人的实际情况进行调整。
税种，税率，税基----------，----------，----------------------企业所得税，25%，应纳税所得额增值税，分别为3%和6%，销售额城市维护建设税和教育费附加，7%，销售额土地使用税，根据面积、使用年限等因素计算，土地面积印花税，免征，N/A以上是2024年小微企业纳税标准及2024年小微企业纳税标准表的内容。
2023年小微企业纳税标准及2023年小微企业纳税标准表
小微企业2023年税收优惠政策小微企业所得税2023年税收优惠政策如下：1、对于月销售额在10万元以下的小微企业，如果是按季度交纳税收的，季度销售额在30万元以下的小微企业，可以免征增值税。
2、小微企业的每年应纳税所得额在100万元以下的部分，减按百分之二十五计入纳税所得额后，按照百分之二十的税率交纳企业所得税。
纳税所得额在100万元到300万元的部分，减按百分之五十。
2023年小微企业认定标准2023年小微企业的认定标准为：根据企业里的从业人员数量、企业总的营业收入和企业总资产总额等指标来综合确定小微企业。
具体认定标准为一、工业的小微企业中从业人数少于100人，资产总额少于3000万元的。
二、其他行业的小微企业，从业人数少于80人。
企业的资产总额少于1000万元，每年应纳税所得额少于30万元的，工业中的小微企业纳税所得额也是少于30万元。
根据相关法律规定：小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
法律依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
小型微利企业标准20232023年小型微利企业认定标准如下：符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制或者禁止的行业。
对工业企业，年应纳税所得额不超过三十万，从业人员不超过一百人，资产总额不超过三千万。
其他企业，年应纳税所得额不超过三十万，从业人员不超过八十人，资产总额不超过一千万。
企业(小微)税收优惠政策
企业(小微)税收优惠政策企业(小微)税收优惠政策小微企业税收优惠政策税收优惠政策一、企业所得税１．小型微利企业减半征收。
自２０１２年１月１日至２０１５年１２月３１日，对年应纳税所得额低于６万元（含）的小型微利企业，其所得减按５０％计入应纳税所得额，按２０％的税率缴纳。
详见文件：财税［２０１１］１１７号２．下列企业所得税按２０％征收。
年度应纳税所得额不超过３０万元，从业人数不超过１００人，资产总额不超过３０００万元的工业企业；年度应纳税所得额不超过３０万元，从业人数不超过８０人，资产总额不超过１０００万元的其他企业。
以上均须是从事国家非限制和禁止行业。
详见文件：企业所得税法实施条例３．高新技术企业按１５％税率征收。
详见文件：企业所得税法实施条例和国科发火［２００８］１７２号４．研发费用税前加计扣除。
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的５０％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的１５０％摊销。
详见文件：企业所得税法及实施条例、国税发［２００８］１１６号５．安置残疾人就业税前加计扣除。
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的１００％加计扣除。
详见文件：企业所得税法及实施条例、财税［２００９］７０号６．特殊行业减免征收。
①从事农、林、牧、渔业项目的所得，按规定免征或减半征收企业所得税。
②从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
③从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
④符合条件的技术转让所得，在一个纳税年度内，不超过５００万元的部分，免征企业所得税；超过５００万元的部分，减半征收企业所得税。
小微企业所得税优惠政策发布梳理
小微企业所得税优惠政策发布梳理：2020年4月23日星期四一、小型微利企业优惠的过程如下：1、2008.1.1---2009.12.31 符合条件应纳税所得额不超过30万元2、2010.1.1---2011.12.31 符合条件应纳税所得额不超过3万元3、2012.1.1---2013.12.31 符合条件应纳税所得额不超过6万元4、2014.1.1---2014.12.31 符合条件应纳税所得额不超过10万元5、2015.1.1---2015.9.30 符合条件应纳税所得额不超过20万元6、2015.10.1---2016.12.31 符合条件应纳税所得额不超过30万元7、2017.1.1---2018.1.1 符合条件应纳税所得额不超过50万元8、2018.1.1---2018.12.31 符合条件应纳税所得额不超过100万元上面1到8中的符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
9、2019.1.1---2021.12.31 符合条件应纳税所得额不超过300万元这个是分段计算，不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
首次在文件中明确小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
二、具体文件摘录如下：1、《企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
小型微利企业企业所得税优惠政策历年汇总
总额1亿元以下; (三)其他行业：从业人 员1000人以下或营业收入4
亿元以下。
单位价值500万以上
优惠内容 允许一次性计入当期成本费用扣除 允许一次性计入当期成本费用扣除
缩短折旧年限或采取加速折旧
扣除环节 预缴可享受
预缴可享受
财政部 税务总局公告2019年第66号 财税〔2014〕75号
国家税务总局公告2014年第64号 财税〔2015〕106号
国家税务总局公告2015年第68号
财税〔2014〕75号
国税发〔2009〕81号
财税〔2012〕27号
财政部 税务总局公告2022年第12号
优惠类型
起止时间
应纳税所得额
减按比例
减免优惠
从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两 项条件的，按规定办理首次汇算清缴申报前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
未办理过首次年度汇算清缴的新设立企业
从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件
新购进（包括以货币形式购进或自行建造）的设备、 器具（不含房屋、建筑）
自2019年1月1日起
制造业及信 息传输、软 件和信息技 术服务业
新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备 新购进的固定资产（包括自行建造）
自2014年1月1日起
新购进的专门用于研发活动的仪器、设备（不含房屋、建筑物） 全行业
自2008年1月1日起
全行业
企业持有的固定资产（不含房屋、建筑物）
由于技术进步，产品更新换代较快的； 常年处于强震动、高腐蚀状态的。
小微企业所得税优惠政策
小微企业所得税优惠政策
2024年小微企业所得税优惠政策主要包括三个方面：小微企业所得税优惠税率、小微企业所得税起征点以及小微企业所得税减免。
首先，小微企业所得税优惠税率。
根据国家税收政策的规定，小微企业所得税税率相对较低。
在2024年，小微企业所得税税率为10%，较一般企业所得税税率（15%）有所降低。
这意味着小微企业可以享受更低的税负，减轻了经营成本。
其次，小微企业所得税起征点。
起征点是指企业所得税开始征收的最低收入限额。
根据国家税收政策的规定，小微企业所得税起征点在2024年将进一步提高。
具体来说，企业年应纳税所得额不超过100万元的小微企业可以免征企业所得税。
这使得小微企业在一定范围内可以免除所得税的缴纳，降低了企业负担。
第三，小微企业所得税减免。
除了起征点的优惠政策外，小微企业还可以享受一些税收减免政策。
比如，对于技术密集型小微企业，可以申请高新技术企业认定，享受优惠的税率和税收减免。
对于在园区内投资设立企业的小微企业，可以享受园区税收优惠政策。
对于创新型小微企业，可以申请享受税收减免等政策。
这些政策的出台旨在激励小微企业从事科技创新、加大实体经济发展等方面。
总体来说，2024年的小微企业所得税优惠政策使得小微企业在税收上享受了更多的优惠。
通过降低税率、提高起征点以及给予减免政策，可以减轻小微企业的经营负担，刺激其发展，促进就业增长，推动实体经济的健康发展。
不同时间段小微企业所得税优惠政策变化一览
不同时间段小微企业所得税优惠政策变化一览随着中国经济的快速发展，小微企业在促进就业、推动经济增长和优化产业结构等方面发挥着重要作用。
为了进一步激发小微企业的活力，中国政府逐步出台了一系列优惠政策，其中包括所得税方面的支持。
本文将回顾不同时间段内小微企业所得税优惠政策的变化，帮助读者了解并了解这些政策的演变。
2008年至2013年：建立阶段在2008年至2013年期间，中国政府开始关注小微企业的发展，并采取了一系列措施鼓励其发展。
在这一阶段，小微企业所得税政策的主要变化主要包括降低税率和增加税收起征点。
首先，中国政府逐步降低了小微企业所得税的税率。
2008年，小微企业所得税税率从33%降低到20%，进一步提高了企业的经营利润。
其次，政府提高了小微企业的税收起征点。
在2008年之前，小微企业的税收起征点为3万元，而在2008年以后，政府将其提高到10万元，减轻了小微企业的经济负担。
此外，在这一时期，政府还对小微企业实行了税收的简化和便利化措施，例如简化了报税程序、缩短了报税周期等，进一步减少了企业的税务负担。
2013年至2015年：扩大阶段2013年，中国政府进一步加大了对小微企业的支持力度，继续推出了一系列支持政策。
首先，政府在这一时期进一步降低了小微企业的所得税税率。
2014年，小微企业所得税税率再次下调至18%，进一步提高了企业的利润空间。
其次，政府在这一时期进一步提高了小微企业的税收起征点。
2014年，税收起征点再次提高到15万元，减轻了小微企业的经济负担。
此外，在这一时期，政府还进一步优化了小微企业的税收政策，使其更加有利于企业的发展。
例如，政府简化了小微企业的报税流程，允许企业在报税时进行自主申报，减少了企业的时间成本和人力成本。
2015年至今：巩固阶段2015年以后，中国政府继续完善小微企业的所得税优惠政策，并加大了对小微企业的支持力度。
首先，政府进一步降低了小微企业的所得税税率。
2018年，小微企业的所得税税率再次下调至15%，提高了企业的盈利能力。
2024年小微企业税收优惠政策总结
2024年小微企业税收优惠政策总结2024年，中国政府继续出台一系列的小微企业税收优惠政策，旨在支持和促进小微企业的发展。
以下是对2024年小微企业税收优惠政策的总结，涵盖了税收减免、优惠政策、税收优惠对象等方面。
一、税收减免政策1. 减免增值税：小微企业销售额不超过100万元的，减按3%征收增值税；销售额超过100万元但不超过500万元的，减按5%征收增值税。
2. 减免所得税：小微企业的年应纳税所得额在30万元以内的，免征企业所得税；年应纳税所得额在30万元至100万元之间的，所得税优惠税率为20%。
3. 减免城市维护建设税和教育费附加：小微企业的销售额不超过100万元的，城市维护建设税和教育费附加暂不征收。
二、优惠政策1. 宽限期申报缴纳税款：对新成立的小微企业，在经营期限内的前三年，允许宽限期申报缴纳税款，在税款缴纳时间上相对宽松。
2. 资产折旧加速：对购买的固定资产，小微企业可以采用加速折旧的方法进行折旧计算，加速资产清理和更新，降低税负。
3. 高新技术企业税收优惠：符合国家高新技术企业认定的小微企业，可享受所得税减半、研发费用加计扣除、技术入股等优惠政策。
4. 新兴产业税收优惠：发展新兴产业的小微企业，可以享受减免营业税、免征增值税等优惠政策，鼓励创新和创业。
5. 就业促进税收优惠：就业人数过千的小微企业，可以享受相应的税收优惠，降低企业的用工成本，鼓励招聘更多的员工。
三、税收优惠对象1. 注册时间：小微企业是指在____年12月31日前取得营业执照，且符合国家有关小微企业认定标准的企业。
2. 企业类型：涵盖了所有形式的企业，包括个体工商户、合伙企业、有限责任公司等。
无论是工商、农牧、服务业都可以享受相应的税收优惠政策。
3. 产业类型：包括传统行业和新兴行业，鼓励创新和发展的行业都可以享受相应的税收优惠政策。
4. 销售额：销售额不超过500万元的小微企业，都可以享受相应的税收优惠政策。
2024年小微企业纳税标准及2024年小微企业纳税标准表
2024年小微企业纳税标准和2024年小微企业纳税标准表尚未公布。
不过，我可以向您解释一下小微企业纳税的一般原则和常见税收政策。
小微企业是指符合一定条件的小型企业和微型企业。
在很多国家，包括中国在内，小微企业扮演着重要的经济角色。
为了支持和鼓励小微企业发展，各国政府通常会对其实行一些税收优惠政策。
在中国，小微企业纳税标准一般由国家税务部门制定和调整。
这些标准通常会考虑小微企业的注册资本、纳税总额、从业人数、行业属性等因素，并根据不同地区和行业的发展情况进行差异化政策制定。
具体来说，小微企业纳税标准通常包括以下几个方面：
1.税收起征点：这是指企业纳税的起始金额。
往往小微企业的税值征点较低，用于减轻小微企业的税收负担。
2.税率优惠：小微企业一般可以享受相对较低的税率，这有助于减少企业的税收负担。
3.税收减免：小微企业通常可以享受一些税收减免政策，比如免征或减按一定比例征收一些税种的税款。
4.税务简化：为了降低小微企业的行政负担，税务部门可能会采取一些措施来简化税务申报和缴纳程序。
具体的小微企业纳税标准表可根据税务部门的规定进行填报。
根据不同国家和地区的税法和政策变化，这些标准表会进行相应的更新和调整。
总结起来，小微企业纳税标准通常会根据企业的规模、行业属性和地域差异等因素来制定。
政府会通过税率优惠、税收减免和税务简化等措施
来减轻小微企业的税收负担，促进其健康发展。
2024年的具体小微企业纳税标准和标准表，请您留意国家税务部门的相关公告和通知。
财税实务不同时间段小微企业所得税优惠政策变化一览
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务不同时间段小微企业所得税优惠政策变化
一览
今年小微企业所得税优惠政策又有了新的变化，国家对小微企业的优惠力度进一步加大。
下面为大家梳理了不同时间段小微企业所得税优惠政策的变化情况，希望能够为大家的实务工作带来帮助。
不同年度小微企业所得税优惠政策变化一览
第一时间段：
2008年-2009年：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条
第二时间段：
2010-2011年，年度应纳税所得额小于3万元的，应纳税所得额减50%
政策依据：（财税〔2009〕133号）（财税〔2011〕4号）
第三时间段：
2012年-2013年，应纳税所得额低于6万元的，应纳税所得额减50%
政策依据：（财税[2011]117号）
第四时间段：
2014年1月-12月：对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
政策依据：（财税〔2014〕34号）、（国家税务总局公告2014年。
重磅!小型微利企业所得税优惠范围再扩大.pdf
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征收管理
符合条件的小型微利企业，在预缴和年 度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申 报表的相关内容，即可享受减半征税政策。 同时，需按照《国家税务总局关于发布修订 后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉 的公告》（国家税务总局公告 2018年第 23 号）的规定归集和留存相关资料备查。
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参考文件
重磅！小型微利企业所得 税优惠范围再扩大
政策内容
自2018年1月1日至2020年12月31日，符合 条件 的小型微利企业，无论采取查账征收方式还 是核定征收方式，其年应纳税所得额 低于 100万 元（含100万元）的，均可以享受财税〔2018〕 77号文件规定的所得减按50%计入应纳税所得额， 按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策。
——《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大 小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》
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政策内容
公告中所指的小型微利企业，是指从事国家 非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
年度应纳税所他企业
≤100万 ≤100万
≤100人 ≤80人
≤3000万 ≤1000万
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政策内容
本次对小型微利企业所得税优惠范围的扩大， 主 要体现在对小型微利企业“年度应纳税所得额” 标准的提高：
100万元
50万元
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案例解析
纳税人为工业企业，资产总额为1000万元，从业 人数50人，在未享受其他企业所得税税收优惠的 情况下，年应纳税所得额为100万时： 2017年度：不满足小微企业的条件，应纳所得 税税额为：100*25%=25万元 2018年度：满足小微企业条件，应纳所得税额 为：100*50%*20%=10万元
小微企业税收优惠政策(小微企业补贴申请条件)
小微企业税收优惠政策（小微企业补贴申请条件）1、增值税起征点提高至每月15万元。
若小规模纳税人月度销售额未超过15万元或季度销售额未超过45万元，免征增值税。
需注意按月缴纳和季度缴纳享受的优惠可不同；2、企业所得税减征。
从2023年1月1日至2023年12月31日，若小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
从2023年1月1日至2023年12月31日，若小微企业对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
需注意的是，这里需要小微企业达到资产总额不超过5000万元、从业人数不超过300人、符合年度应纳税所得额不超过300万元三项条件同时具备才可以享受此优惠政策；3、残保金免收。
从自2023年1月1日起至2023年12月31日，小微企业的在职员工人数在30人（含）以下的，暂免征收残疾人就业保障金；4、六税两费减免优惠。
这里由各地政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定，对小微企业的印花税、资源税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、城镇土地使用税这六税最高减征50%。
而教育费附加及地方教育附加月销售额不超过10万元（季度30万元）的可进行免征；5、文化事业建设费免征。
娱乐服务类小微企业未达起征点的或广告业单位月销售额不超过2万元（季度不超过6万元）的都免征文化事业建设费；6、支出小微企业融资。
对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税；对金融机构向小微企业发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
小微企业所得税优惠政策解读
小微企业所得税优惠政策解读
小微企业是指企业注册资本不超过IOO万元，年度营业收入不超过500万元，同时员工人数不超过50人的企业。
针对小微企业，我国税收部门推出了一系列的税收优惠政策，目的是为了减轻小微企业的税收负担，促进其发展。
具体来看，小微企业所得税优惠政策主要包括以下几个方面：
一、税率优惠
自2018年1月1日起，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，所得税税率为20%。
2019年5月1日起，进一步降低税率,对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业,所得税税率为15%o
二、增值税减免
小微企业可以享受增值税的减免政策，具体而言，对于年销售额不超过300万元的小微企业，可以按比例减免增值税。
其中，购买、住宿、餐饮、交通、娱乐等行业的税率不超过3%,其他行业的税率不超过1.5%。
同时,对于年销售额在100万元及以下的小微企业，可以免征增值税。
三、所得税前扣除
对于从事研发、技术创新等方面的小微企业，可以根据相关规定在所得税前扣除相关项目的支出。
四、固定资产折旧加速
小微企业可以采取加速折旧的方法，对于固定资产进行较快的折旧，从而在减少纳税额方面获得优惠。
具体而言，小微企业可以按照两到三年的方法将固定资产进行折旧。
五、小型微利企业汇算清缴政策
小型微利企业可以选择享受汇算清缴政策，即在纳税期限内，集中申报上一纳税年度的应税收入、应纳税额、预缴税款等有关纳税事项，进行核算、抵扣、退抵或缴纳差额税款。
以上就是目前国家对于小微企业所得税的优惠政策解读。
这些优惠政策对于小微企业的发展意义重大，不仅能够减轻其负担，促进其发展，同时也能够促进经济的稳定和可持续发展。
2024年小型微利企业所得税优惠政策
2024年小型微利企业所得税优惠政策-2023年小型微利企业所得税优惠新政2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业的年应纳税所得额，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
相当于2023-2024年符合小型微利企业条件的纳税人，按照应纳税所得额5%计算缴纳企业所得税。
二、小型微利企业所得税优惠享受条件小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
预缴申报企业所得税时，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。
资产总额、从业人数计算方法如下：季度平均值=（季初值十季末值）÷2截至本期末季度平均值=截至本期末各季度平均值之和:相应季度数年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期计算上述指标。
【案例实务】A企业2023年1月成立，从事国家非限制和禁止行业，2023年各季度的资产总额、从业人数以及累计应纳税所得额情况如下表所示：解析：A企业在办理2023年所属年度企业所得税年度纳税申报时,判断是否符合小型微利企业条件的具体过程如下：由表上看出，A企业2023年1季度、4季度的企业所得税预缴申报可以享受小型微利企业所得税优惠；年度终了时，年度的应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，符合小型微利企业的标准，2023年度所属期的企业所得税年度纳税申报可以享受小型微利企业所得税优惠。
假设A企业无其他税收优惠，2023年全年应纳税所得额为250万元，则A企业2023年享受小型微利企业所得税优惠的应纳所得税额为：250×25%×20%=12.5（万元），享受小型微利企业所得税优惠的减免所得税额为：250×25%（按25%法定税率计算的应纳所得税额）~12.5=50万元。
三、温馨提醒上述新政的享受时间为2023年（月）季报、年报对应的所属期，如纳税人办理的是2022年所属期的企业所得税年度纳税申报，享受的小型微利企业所得税优惠政策为：对小型微利企业年应纳税所得额100万元以内（包含100万）的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；相当于纳税人在2023年5月31日前办理所属期2022年度的企业所得税年度纳税申报时，符合小型微利企业的纳税人，应纳税所得额100万以内的部分按照2.5%来交税，100-300万元的部分按照5%交税。
小微企业申报缴纳企业所得税时可享受哪些优惠
小微企业申报缴纳企业所得税时可享受哪些优惠小微企业是经济发展中的关键力量，为了鼓励小微企业的发展并减轻其经营负担，我国税收系统提供了一系列优惠政策。
在申报和缴纳企业所得税时，小微企业可以享受以下优惠。
一、普惠性税收减免政策1. 免征企业所得税政策：小微企业的年应纳税所得额低于30万元的，免征企业所得税。
对于同一纳税人的多个分支机构，适用免征税政策的条件标准累计计算。
2. 减半征收企业所得税政策：小微企业的年应纳税所得额超过30万元但不超过100万元的，可以按应纳税所得额的50%计算征收企业所得税。
对于同一纳税人的多个分支机构，减半征税政策的条件标准累计计算。
3. 增值税小规模纳税人减免政策：小微企业如果是增值税小规模纳税人，可以根据相关规定享受增值税优惠政策，如减按1%计征增值税等。
二、优惠性税收政策1. 享受税收优惠的小微企业，可以根据其实际需要，自愿选择综合征收或按适用税率征收。
2. 对于享受税收优惠政策的小微企业，可以在市场出售货物或提供应税服务时，按照0%的税率计征增值税。
3. 对于小规模纳税人，可以选择按照实际利润规模缴纳营业税，降低营业税负。
4. 对于符合条件的小微企业，可以享受固定资产投资加速折旧政策，即加速折旧额度可高于法定折旧年限。
5. 对于少数民族地区的小微企业，可以根据当地相关政策，享受税负减免或税收扶持政策。
三、其他支持政策1. 小微企业可以申请享受科技型企业和高新技术企业税收优惠政策，如减免企业所得税、降低增值税税率等。
2. 对于小微企业从事研发活动，可以申请享受研发费用加计扣除、研发投资税前扣除等相关优惠政策。
3. 支持小微企业扩大规模和提高市场竞争力的政策措施，如贷款贴息、减免信用担保费用等。
4. 鼓励小微企业自主创新和知识产权保护的政策措施，如提供专利申请费用补贴、知识产权保险等。
需要注意的是，享受税收优惠政策的小微企业在申报和缴纳企业所得税时需要依法合规，并按时履行相关申报备案程序。
小型微利企业认定标准最新(劳务派遣公司税收优惠政策)
小型微利企业认定标准最新（劳务派遣公司税收优惠政
策）
1、所得额小于300万元
其中：所得额不超过100万元的部分，减按25%计入所得额，适用20%的税率
所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入所得额，适用20%的税率
2、从业人数小于300人
从业人数范围：包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳
动派遣用工人数
从业人数全年季度平均值：季度平均值=（季初+季末）/2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4
3、资产总额小于等于5000万元
资产总额全年季度平均值：季度平均值=（季初+季末）/2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4
最新政策：
1.自2023年1月1日至2023年12月31日止，对小微企业年应纳税
所得额不超过100万元的部分，在上述政策优惠基础上，再减半征收企业
所得税
2.自自2023年1月1日至2024年12月31日止，对注册在海南自由
贸易港并实质运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税
3.对在西部地区国家鼓励类产业企业，在2023年1月1日至2030年12月31日期间，减按15%税率征收企业所得税。
小微企业所得税优惠政策的主要内容
小微企业所得税优惠政策的主要内容1减低税率及减半征税优惠：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税;自2021年1月1日起至2021年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元含20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;自2021年10月1日起至2021年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元含30万元之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2固定资产加速折旧和一次性扣除优惠对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的小型微利企业2021年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的小型微利企业2021年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
企业所得税小微企业的判定标准及计算方法国地税答：符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：1工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;2其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
其中工业企业为根据《国民经济行业分类》GB/4754-2021，所属行业代码为06**至4690的企业，不包括建筑业。
年度应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
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《小型微利企业企业所得税优惠条件变化一览表》
年度
职工人数范围
从业人数、资产总额指标计算口径
建账核算条件
其他
文件
2008
与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和
按全年月平均值确定：
月平均值＝（月初值＋月末值）÷2
全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12
对年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
适用查账征收的企业
要求先到税务机关备案才能享受
财政部国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》财税[2009]69号
2009
2010
2011
2012
2013
2014
同上
同上
包括采取查账征收和核定征收方式的企业
按企业全年的季度平均值确定：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
包括采取查账征收和核定征收方式的企业
小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。已分别由以下文件明确：
1、国家税务总局《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版）〉的公告》国家税务总局公告2014年第63号
2、国家税务总局《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》国家税务总局公告2015年第31号
财政部国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》财的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。
（下同）
国家税务总局《关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》国家税务总局公告2015年第17号
2015
包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。