主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数
弹性系数法
弹性系数法
弹性系数法是一种分析国民经济中各种变动因素（如工资、产量、物价、外汇支出等）对一个单位增长的影响的方法。
它是分析一段时期的经济变动，评估一个因素对收入水平
的影响，以及一段时期内多个因素间协同作用的影响，以及多个因素对收入水平会有怎样
的综合效应的方法。
弹性系数法又叫计量经济学方法，它引入系统的经济数据，使用技术工具，运用列支
函数的概念，来对行为者的偏好和收入支出的变化情况进行分析，以得出行为者个体的反
应情况或经济变量变化的总体影响程度的数字表现。
弹性系数的计算有以下公式：
弹性系数 = (收入变动/支出变动) × 100%
弹性系数分析说明：
应用弹性系数分析方法，可以衡量价格或支出变动对收入变动的反应程度，通过分析
可以更清楚地了解收入水平多大程度受到价格或支出变动的影响。
如果弹性系数很大，收
入就会显著受价格变动的影响，反之，如果弹性系数很小，收入则没有受到很大影响。
弹性系数法是一种重要的经济计量分析方法，用来衡量社会经济变动中，价钱变动对
产出变动的影响。
它可以帮助我们更好地认识收入水平受支出和价格变动的程度，从而更
好地掌握和分析宏观经济问题和社会经济发展趋势，为中央和地方政府的经济政策制定提
供重要的信息和借鉴。
纳税评估通用分析指标及使用方法
纳税评估通用分析指标及使用方法文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-纳税评估通用分析指标及使用方法一、通用指标及功能（一）收入类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务收入变动率=（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100%。
如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入问题和多列成本等问题，运用其他指标进一步分析。
（二）成本类评估分析指标及其计算公式和功能单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×100%。
分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，判断纳税人是否存在帐外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题。
主营业务成本变动率=（本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷基期主营业务成本×100%，其中：主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入。
主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
（三）费用类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务费用变动率=（本期主营业务费用-基期主营业务费用）÷基期主营业务费用×100%，其中：主营业务费用率=（主营业务费用÷主营业务收入）×100%。
与预警值相比，如相差较大，可能存在多列费用问题。
营业（管理、财务）费用变动率=〔本期营业（管理、财务）费用-基期营业（管理、财务）费用〕÷基期营业（管理、财务）费用×100%。
如果营业（管理、财务）费用变动率与前期相差较大，可能存在税前多列支营业（管理、财务）费用问题。
成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期主营业务成本×100%。
分析纳税人期间费用与销售成本之间关系，与预警值相比较，如相差较大，企业可能存在多列期间费用问题。
“金三”纳税评估和税务稽查常用30项主要指标!
“金三”纳税评估和税务稽查常用30项主要指标！一、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。
2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。
3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
二、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。
三、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%。
2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。
3、预警值：±30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
检查企业固定资产抵扣是否合理。
四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入。
2、问题指向：正常生产经营的纳税人期末存货额与当期累计收入对比异常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
期间费用与营业收入弹性系数异常预警
期间费用与营业收入弹性系数异常预警篇一：税收风险预警指标预测说明税收风险预警指标分析说明1、增值税专用发票用量变动间歇性1、计算公式：指标值=一般纳税人专票生产量-一般储存量纳税人专票上月流通量。
2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务发展变化外，可能有虚开现象。
3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同检验是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订完全相同的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
2、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：中小企业纳税人期末存货额大于实收民营企业的比例。
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后仍未结转收入等问题。
检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否是否与相比之下相符。
3、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%。
2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能出现存在账外经营、已现已实现税务义务而未结转收入、取得茶碱不符合规定、享受税收优惠政策期间租入货物不取得可抵扣享受进项税额发票或虚开发票等问题。
3、预警值： 30%检查重点：检查纳税人的自营，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，出现异常对异常变动情况适时查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
常见财务指标异常、税务检查重点汇总
常见财务指标异常、税务检查重点汇总一、增值税专用发票用量变动异常二、1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。
2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。
3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
图片二、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。
三、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%.2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。
3、预警值：±30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入。
常见财务指标异常
一、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。
2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。
3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
二、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。
三、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%.2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。
3、预警值：±30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入。
纳税评估通用分析指标及使用方法
纳税评估通用分析指标及使用方法一、通用指标及功能（一）收入类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务收入变动率=（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100%。
如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入问题和多列成本等问题，运用其他指标进一步分析。
（二）成本类评估分析指标及其计算公式和功能单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×100%。
分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，判断纳税人是否存在帐外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题。
主营业务成本变动率=（本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷基期主营业务成本×100%，其中：主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入。
主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
（三）费用类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务费用变动率=（本期主营业务费用-基期主营业务费用）÷基期主营业务费用×100%，其中：主营业务费用率=（主营业务费用÷主营业务收入）×100%。
与预警值相比，如相差较大，可能存在多列费用问题。
营业（管理、财务）费用变动率=〔本期营业（管理、财务）费用-基期营业（管理、财务）费用〕÷基期营业（管理、财务）费用×100%。
如果营业（管理、财务）费用变动率与前期相差较大，可能存在税前多列支营业（管理、财务）费用问题。
成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期主营业务成本×100%。
分析纳税人期间费用与销售成本之间关系，与预警值相比较，如相差较大，企业可能存在多列期间费用问题。
成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%，其中：成本费用总额=主营业务成本总额+费用总额。
常见财务指标及检查重点
一、增值税专用发票用量变动异常1.计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。
2.问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。
3.预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上。
检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
二、期末存货大于实收资本差异幅度异常1.计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。
2.问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。
三、增值税一般纳税人税负变动异常1.计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%。
2.问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。
3.预警值：±30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1.计算公式：指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入。
金三纳税评估和税务稽查常用30项主要指标
“金三”纳税评估和税务稽査常用30项主要指标!一、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值二一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。
2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。
3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30% （含）并超过上月10份以上检查重点：检査纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检査存货等。
主要检査存货类“原材料”、'‘产成品”以及货币资金"银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
二、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加,对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源：实地检査存货是否与帐而相符。
三、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值二税负变动率：税负变动率二（本期税负-上期税负）/上期税负*100%：税负二应纳税额/应税销售收入*100乱2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规左、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。
3、预警值：±30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与苴他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
检査企业固定资产抵扣是否合理。
四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值二（期末存货-当期累计收入）/当期累计•收入。
纳税评估通用分析指标及使用方法
纳税评估通用分析指标及使用方法文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-纳税评估通用分析指标及使用方法一、通用指标及功能（一）收入类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务收入变动率=（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100%。
如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入问题和多列成本等问题，运用其他指标进一步分析。
（二）成本类评估分析指标及其计算公式和功能单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×100%。
分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，判断纳税人是否存在帐外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题。
主营业务成本变动率=（本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷基期主营业务成本×100%，其中：主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入。
主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
（三）费用类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务费用变动率=（本期主营业务费用-基期主营业务费用）÷基期主营业务费用×100%，其中：主营业务费用率=（主营业务费用÷主营业务收入）×100%。
与预警值相比，如相差较大，可能存在多列费用问题。
营业（管理、财务）费用变动率=〔本期营业（管理、财务）费用-基期营业（管理、财务）费用〕÷基期营业（管理、财务）费用×100%。
如果营业（管理、财务）费用变动率与前期相差较大，可能存在税前多列支营业（管理、财务）费用问题。
成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期主营业务成本×100%。
分析纳税人期间费用与销售成本之间关系，与预警值相比较，如相差较大，企业可能存在多列期间费用问题。
岗位大练兵习题——纳税评估练习概要
纳税评估练习题一. 单项选择题1. 税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，应直接转入评估处理环节。
A. 纳税人拒绝主管地税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的。
B. 纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的。
C. 约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的。
D. 疑点全部被排除，未发现新的疑点。
2. 纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（）评估人员同时参加，并做好《纳税评估约谈说明记录》。
A. 一名B. 二名C. 三名D. 纳税人申请3. 纳税评估最常用的分析方法是（）。
A. 对比分析法B. 逻辑推理法C. 控制分析法D. 因素分析法4. 在下列评估分析方法中，属于定性分析的是（）。
A. 比较分析法B. 结构百分比分析法C. 比率分析法D. 合理性分析法5. 在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，下列正确的处理方法是（）。
A. 移交税务稽查部门处理B. 主管税务机关约谈纳税人C. 主管税务机关报经县以上税务局局长批准采取保全措施D. 主管税务机关到生产经营现场了解情况. 审核账目凭证6. 对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，应由（）。
A. 分支机构所在地主管税务机关实施B. 总机构所在地主管税务机关实施C. 总机构和分支机构所在地主管税务机关共同实施D. 国家税务总局相关部门实施7. 纳税评估是我国强化管理，优化服务的一项重要制度，具体工作主要由（）负责。
A. 基层税务机关的税源管理部门及其税收管理人员B. 基层税务机关的稽查部门及其税务稽查人员C. 上级税务机关的征收管理部门及其税收管理人员D. 基层税务机关的税收征收部门及其税款征收人员8. 纳税评估通常在纳税申报到期后进行，评估期限以（）为主。
A. 本年度纳税申报的各期税款B. 上年度纳税申报的各期税款C. 税务稽查以后到申报期止的各期税款D. 纳税申报的税款所属当期9. 对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，主管税务机关应（）。
税收风险30个预警指标分析
•非常有用噢！税收风险30个预警指标分析：可能导致税务检查的现象•来源：作者：日期：2014-02-18 字号[ 大中小]一、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。
2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。
3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
二、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。
三、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%。
2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。
3、预警值：±30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入。
常见财务指标异常
一、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。
2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。
3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
二、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。
三、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%.2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。
3、预警值：±30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入。
主营业务费用变变动律与主营业务收入变动律配比公式
主营业务费用变变动律与主营业务收入变动律配比公式主营业务费用变动与主营业务收入变动之间的配比关系是企业盈利能力的重要指标之一、该配比公式可以描述成如下形式：主营业务费用的变动额/主营业务收入的变动额。
这个公式可以帮助企业了解其成本结构与收入结构之间的关系，以及成本控制与效益提升的效果。
在应用配比公式时，以下几个要点需要特别注意：1.选择合适的时间段：通常情况下，我们会选择相同的时间段，例如选择一些季度或者一些财务年度。
这样可以确保比较的时点尽可能接近，减少其他因素的影响。
2.分析费用的构成：主营业务费用是由多个组成部分构成的，每个部分可能具有不同的变动情况。
因此，我们需要对每个费用项的变动进行细致分析，以了解其对总体费用变动的影响。
3.考虑各项费用的变动方式：企业的各项费用可能存在增长、减少或者持平的情况。
在计算配比时，需要根据实际情况进行相应的调整。
根据以上要点，下面是一个具体的计算示例：假设企业在2024年度的主营业务收入为1000万元，主营业务费用为800万元。
在2024年度，主营业务收入增长到1200万元，主营业务费用增长到900万元。
则根据配比公式，主营业务费用变动与主营业务收入变动的配比为：（900-800）/（1200-1000）=0.1结果显示，在这个时间段内，主营业务费用的变动额为100万元，主营业务收入的变动额为200万元，两者的配比为0.1、这说明，主营业务费用的变动相对较小，费用控制的效果较好。
通过对配比公式的应用，企业可以了解其成本效益状况，及时发现并解决成本过高或效益不佳的问题，从而提升盈利能力和竞争力。
同时，配比公式也可用于对比不同时间段或者不同企业的主营业务费用变动与主营业务收入变动之间的关系，帮助企业进行有效的业绩分析和对策制定。
主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数
主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数正常情况下二者基本同步增长,比值接近1。
当比值〈1,且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题；当比值〉1且相差较大，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题；当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
对产生本疑点的纳税人可以从以下三个方面进行分析：结合“主营业务收入变动率”指标，对企业主营业务收入情况进行分析，通过分析企业年度报表及附表，了解企业收入的构成情况，判断是否存在少计收入的情况；结合《资产负债表》中“应付账款”、“预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初、期末数额进行分析，如“应付账款”和“其他应付账款”出现红字和“预收账款”期末大幅度增长情况，应判断存在少计收入问题；结合主营业务成本率对年度申报表及附表进行分析，了解企业成本的结转情况，分析是否存在改变成本结转方法、少计存货（含产成品、在产品和材料）等问题。
主营业务收入变动率与主营业务成本变动率比值计算公式：主营业务收入变动率＝（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100％主营业务成本变动率＝（本期主营业务成本－基期主营业务成本）÷基期主营业务成本×100％主营业务收入变动率与主营业务成本变动率比率＝主营业务收入变动率÷主营业务成本变动率指标功能：（1）当比值>1,且超过预警值范围，二者都为负时，收入和成本核算方面可能存在问题，列为评估对象。
（2）当比值<1且相差较大、二者都为正时，收入和成本核算方面可能存在问题，列为评估对象。
（3）当比值为负数，且前者为负后者为正时，收入和成本核算方面可能存在问题，列为评估对象。
就是一个筛选疑点对象的指标之一。
理论上，每年的收入和成本应该是配比的，如第一年收入100，成本80；第二年收入120，成本110，主营业务收入变动就是120-100/100＝0.2，成本变动率是110-80/80＝0.375，这个配比是0.53，都大于零，就是收入成本都增长了，小于1，就是收入变动比成本变动幅度小，就是有可能是存在今年多列成本的可能性。
期间费用与营业收入弹性系数异常预警
期间费用与营业收入弹性系数异常预警篇一：税收风险预警指标预测说明税收风险预警指标分析说明1、增值税专用发票用量变动间歇性1、计算公式：指标值=一般纳税人专票生产量-一般储存量纳税人专票上月流通量。
2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务发展变化外，可能有虚开现象。
3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同检验是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订完全相同的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
2、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：中小企业纳税人期末存货额大于实收民营企业的比例。
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后仍未结转收入等问题。
检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否是否与相比之下相符。
3、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%。
2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能出现存在账外经营、已现已实现税务义务而未结转收入、取得茶碱不符合规定、享受税收优惠政策期间租入货物不取得可抵扣享受进项税额发票或虚开发票等问题。
3、预警值： 30%检查重点：检查纳税人的自营，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，出现异常对异常变动情况适时查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
期间费用与营业收入弹性系数异常预警
期间费用与营业收入弹性系数异常预警篇一：税收风险预警指标预测说明税收风险预警指标分析说明1、增值税专用发票用量变动间歇性1、计算公式：指标值=一般纳税人专票生产量-一般储存量纳税人专票上月流通量。
2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务发展变化外，可能有虚开现象。
3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同检验是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订完全相同的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
2、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：中小企业纳税人期末存货额大于实收民营企业的比例。
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后仍未结转收入等问题。
检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否是否与相比之下相符。
3、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%。
2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能出现存在账外经营、已现已实现税务义务而未结转收入、取得茶碱不符合规定、享受税收优惠政策期间租入货物不取得可抵扣享受进项税额发票或虚开发票等问题。
3、预警值： 30%检查重点：检查纳税人的自营，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，出现异常对异常变动情况适时查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
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主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数
正常情况下二者基本同步增长,比值接近1。
当比值〈1,且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题；当比值〉1且相差较大，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题；当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
对产生本疑点的纳税人可以从以下三个方面进行分析：结合“主营业务收入变动率”指标，对企业主营业务收入情况进行分析，通过分析企业年度报表及附表，了解企业收入的构成情况，判断是否存在少计收入的情况；结合《资产负债表》中“应付账款”、“预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初、期末数额进行分析，如“应付账款”和“其他应付账款”出现红字和“预收账款”期末大幅度增长情况，应判断存在少计收入问题；结合主营业务成本率对年度申报表及附表进行分析，了解企业成本的结转情况，分析是否存在改变成本结转方法、少计存货（含产成品、在产品和材料）等问题。
主营业务收入变动率与主营业务成本变动率比值计算公式：主营业务收入变动率＝（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100％主营业务成本变动率＝（本期主营业务成本－基期主营业务成本）÷基期主营业务成本×100％主营业务收入变动率与主营业务成本变动率比率＝主营业务收入变动率÷主营业务成本变动率指标功能：（1）当比值>1,且超过预警值范围，二者都为负时，收入和成本核算方面可能存在问题，列为评估对象。
（2）当比值<1且相差较大、二者都为正时，收入和成本核算方面可能存在问题，列为评估对象。
（3）当比值为负数，且前者为负后者为正时，收入和成本核算方面可能存在问题，列为评估对象。
就是一个筛选疑点对象的指标之一。
理论上，每年的收入和成本应该是配比的，如第一年收入100，成本80；第二年收入120，成本110，主营业务收入变动就是120-100/100＝0.2，成本变动率是110-80/80＝0.375，这个配比是0.53，都大于零，就是收入成本都增长了，小于1，就是收入变动比成本变动幅度小，就是有可能是存在今年多列成本的可能性。
大于1为负，就是收入成本都减少，成本减少幅度比收入减少幅度要大，可能存在今年多列成本的可能。
第三种就是收入减少，成本增加，还是一样的结论。
这就一个筛选评估疑点对象的方法，仅仅是一个指标而已。
2。