肯德基财务稽核手册
稽核课工作手册
稽核课工作手册一、总则：1.公司各部门的稽核工作，由公司行政部指定适当的人员执行稽核工作。
2.稽核课的工作范围：课内日常工作（退货核对、先销后验进货单核查、超市自营商品的日常盘点抽查、专柜自营收银台的日常抽查等）、监验、统计审核活动期间的各类数据、制定计划对公司内各部门的工作进行相关核查、上级主管交办的各项核查工作及各类突发事件的核果。
3.稽核人员对于所核查的事项，应负必要的责任，需在有关核查过的帐册凭证上盖章确认。
4.稽核人员除依据公司规定处理完成课内的各项日常核查工作之外，还需视情况对公司各部门进行实际的核查，具体的核查次数由稽核人员确定上报上级主管批示同意后予以执行。
5.稽核人员在执行稽核工作时，如有需要，可向有关部门详尽查询，并调阅相关资料查看，但需出具书面之说明。
6.稽核人员有保守职务上所稽得的秘密的责任和义务，除按照规定呈报上级主管外，不得泄露或预先透露予被检查单位。
7.稽核人员在核查事项前，应先详细了解及收集相关资料，以便核查时作为参考。
8.稽核人员如所稽核的事务涉及其他部门，应对相关部门提出改进建议，会同该相关部门处理，并作相应的处理建议书上报呈核；如遇意见不一致时，稽核人员可以单独提出改进建议上报呈核同意后，方可执行之。
9.稽核人员在执行稽核工作时，应将稽核凭证（备忘录）交由被核查单位验明，并且工作态度应力求亲切，在公正客观的情况下进行核查工作，切忌态度傲凌或偏私。
10.稽核人员在稽核事务核查完毕后，应如实作出检查报告上报呈核。
二、稽核日常工作：1.每日退货的核查应注意：(1)每张退货单的填写有无根据公司的要求规范填写。
(2)退货单上的各级人员签名是否完整属实。
(3)退货单上的金额是否与后附的原始凭证上的金额相符。
(4)退货单后附的原始凭证是否真实合法的凭证。
(5)退货单的退款方式是否按照原始凭证上注明的付款方式相应的退款，如不一致，应及时查明原因。
(6)原始凭证上如注明已参加了活动领过赠品赠券，退货时是否已如数退回。
连锁餐饮公司财务管理手册
连锁餐飲公司财务管理手册连锁餐饮公司财务管理手册第一章导言1.1 目的连锁餐饮公司财务管理手册的目的是为了确保公司财务管理的准确性和有效性，并提供相关部门和员工所需的财务管理指导。
本手册将介绍公司的财务管理方针和流程，并概述各部门的职责和责任。
1.2 适用范围本财务管理手册适用于公司所有财务管理活动和程序，包括财务报告、预算编制、成本控制、资金管理等方面。
第二章财务报告2.1 财务报表公司将根据会计准则编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
财务报表将每月定期编制并由财务部门核实和发布。
2.2 财务分析财务部门将根据财务报表进行分析，评估公司的财务状况和经营绩效。
财务分析报告将提交给高级管理层，以便做出相关决策。
第三章预算管理3.1 预算编制公司将每年编制预算，包括销售预算、成本预算、资本预算和现金流预算等。
各部门负责按照指导完成预算编制工作。
3.2 预算执行各部门负责按照预算执行工作，定期汇报预算执行情况。
财务部门将监督和控制预算执行，并及时提供相关支持和指导。
第四章成本控制4.1 成本核算公司将建立成本核算系统，对各项成本进行详细分类并进行记录。
成本核算将包括直接成本、间接成本和固定成本等。
4.2 成本控制各部门负责控制本部门的成本，并提供相关数据和报告以供监督和决策。
财务部门将提供成本控制的指导和支持，确保成本控制的有效性。
第五章资金管理5.1 资金计划公司将根据经营需求和预算编制资金计划，包括短期和长期资金计划。
财务部门将协助各部门进行资金计划的编制和执行。
5.2 资金监督财务部门将定期监督和审计公司的资金流动情况，确保公司的资金安全和有效利用。
各部门负责按照资金计划进行资金支出和收入的管理。
第六章其他财务管理6.1 税务管理公司将遵守当地的税法和税务要求，确保及时缴纳各项税款，并定期进行税务申报和报告。
6.2 内部控制公司将建立和推行有效的内部控制制度，包括财务审计、风险管理和合规性监督等。
稽核手册
核员不得参与自己权责范围内之稽核工作;二.稽核员应预先阅读好受稽核部门的程序文件，熟悉工作流程;1) 稽核方案不具体不放过。
在拟订稽核方案时，尽量把基本业务规定带出来，让每个成员一看便懂，一做即会。
2) 稽核依据不明确不放过。
针对每个稽核项目的具体要求，首先查找所涉及的各项业务规章制度，使现场稽核工作有据可依，标准明确。
3) 稽核成员分工未交代清楚不放过。
在稽核组进驻稽核现场前，对每个稽核人员进行明确业务分工，责任落实到人。
三. 稽核小组需提前一周向受稽核部门和相关部门发出稽核实施计划，通知受稽核部门按要求作好审核准备，如受稽核部门对实施划有异议，必须在三天内向稽核组提:编辑本段稽核的实施阶段1) 情况未查清不放过。
对稽核发现的异常情况或疑点，做到一查到底，绝不姑息。
2) 责任人未落实不放过，严格按照业务事实落实问题责任人，并依据相关规章制度提出处理处罚意见。
3) 关系人讲情不放过。
坚持制度面前人人平等，不讲个人情面。
编辑本段稽核报告及后续阶段1) 稽核情况未说清不放过。
提交的稽核报告，都要做到有情况、有数据、有分析、有事例、有建议，各种报表与说明完整无缺。
2) 稽核建议针对性不强不放过。
所提稽核建议贴近实际、针对性强，要求被查单位根据什么整改，怎样整改交代得清楚明白，有理有据。
3) 被稽核单位纠改不落实不放过。
认真审查整改报告，对照存在的问题逐一对照分析，看纠改是否到位。
编辑本段案例GE内部审计工作过程是这样来开展的：在审计工作开始之前，审计小组要做的工作是了解和研究情况，倾听其他有经验成员的各种想法和建议，他们形象地把这种调查研究称之为对自己大脑的一次知识和概念的“轰炸”，在此之后才确定本次审计的目标。
在审计中，审计小组对整个审计工作负有全权，召开调查会、进行个别谈话、收集情况和资料等活动都由他们自主安排。
在这之后是分析情况、理清头绪，衡量各种问题间的相互影响。
为了实现审计目标，他们可以做他们认为需要做的任何工作，目的只有一个：找出问题的解决方案。
肯德基餐饮财务制度
肯德基餐饮财务制度一、财务管理体系建设肯德基餐饮财务管理体系包括了财务管理制度、财务管理制度建立与修订程序、财务报表的编制、审计与监督等内容。
财务管理制度是一系列关于财务管理的规范和准则，是为了提高财务工作效率和质量，确保经济账目的正确记录和财务信息的真实可靠性。
1. 财务管理制度肯德基餐饮的财务管理制度主要包括了以下几个方面：（1）会计核算制度：规定了原始凭证的管理和保存、账务处理程序、会计报表的编制与提供等内容。
（2）资金管理制度：包括资金的存储、使用、监督等方面的规定。
（3）财务监督制度：建立了内部审计、外部审计、监督与检查等机制，保障了财务管理的合规性和效率性。
（4）收支管理制度：规定了收入和支出的管理程序、财务杂费的控制等。
2. 财务管理制度建立与修订程序为了确保财务管理制度的及时更新与完善，肯德基餐饮建立了财务管理制度建立与修订程序：（1）建立制度提案：由相关负责人提出制度建立或修订的提案。
（2）制定草案：由财务管理部门根据提案起草制度草案，并征求相关部门和人员意见。
（3）审批批准：经公司领导审批批准后，正式发布执行。
（4）执行监督：由财务管理部门监督制度执行情况，并根据需要进行修订。
3. 财务报表的编制肯德基餐饮每月对财务情况进行编制月度财务报表，每季度编制季度财务报表，每年编制年度财务报表。
财务报表按照规定的模板和要求编制，包括资产负债表、损益表、现金流量表等内容，并在规定的时间内提交给上级主管部门和股东。
4. 审计与监督肯德基餐饮对财务管理实施严格的审计与监督，确保财务数据的真实性和准确性。
公司每年聘请独立的审计机构对财务报表进行审计，发现问题及时纠正。
同时，公司内设审计部门对公司内部财务管理情况进行审计和监督，提出改进建议和意见。
二、财务控制制度建设肯德基餐饮的财务控制制度包括成本控制、餐饮营销费用管控、税收合规等内容，旨在提高公司盈利能力，确保财务风险的可控性。
1. 成本控制成本控制是财务管理的重要内容之一，肯德基餐饮建立了严格的成本控制制度，包括原材料成本、人工成本、固定成本、变动成本等各项费用的控制和管理。
稽核手册 (1)
稽核管理手册1.目的：为规范管理，使各项工作有序地开展，更好地激发公司全体员工工作积极性和主观能动性，提高工作效率，特制订本管理制度。
2.范围：2.1公司日常工作稽核及专项稽核；2.2公司各部门、各岗位（从总经理至基层一线员工）。
3.权责：3.1稽核中心代表总经理对各部门、各岗位行使监督权、检查权、奖惩权；3.1.稽核各部门、各岗位是否按公司各项相关规章制度、工作流程、岗位说明书等规定进行作业；3.1.坚持以公司相关规章制度等制度规范为准绳，实事求是，不徇私舞弊、不偏不袒、公正无私；3.1.对稽核工作中发现的问题有督导改进和按制度行使奖罚权；3.1.有权召集被稽核部门相关人员参与调查座谈会。
3.2稽核中心权责3.1主持稽核中心日常工作，包括稽核中心例会、稽核专项会议的召开；3.2为稽核员提供工作指导；3.3对稽核员的工作进行检查和跟进；3.3稽核人员权责3.1接收总经理所分配的稽核工作任务；3.2分解稽核任务，并提出专项稽核提案；3.3汇总每个稽核周期的稽核工作，将稽核工作上报。
3.4行政部权责：根据稽核中心转交的《处罚通知单》发出奖罚通告。
3.5财务部权责：根据《处罚通知单》从当月责任人扣除罚款。
4.稽核中心组织结构5.稽核内容：稽核内容包括：工作职责、工作流程、日常工作等。
6.稽核作业程序6.1稽核员安排到相关部门稽核；6.2 稽核员要求被稽核部门提供相关证据以供检查；6.3 稽核员将稽核事实客观地填写在《稽核检查表》上，由被稽核单位相关责任人员签名确认，如责任人拒绝签字的，由其直接上司确认属实后签字；处理结果：处罚；6.4对于处理结果中有整改要求的。
部门责任人在明确责任人及处理办法。
进行原因分析，并针对原因分析的结果拟订相应整改措施，部门相关人员写自我检讨书，明确整改和工作面貌，经部门主要负责人审核后，必须于三个工作日内回复到稽核中心。
6.5在稽核过程中检查出违纪情况由稽核员开具《处罚通知单》，由当事人签字确认。
连锁餐饮集团财务手册-模板
某连锁餐饮集团财务手册目录第一部分财务的基本架构一、财务的机构设置及管辖范围二、财务部基本岗位设置三、财务部岗位职责（一）财务经理岗位职责（二）主管会计岗位职责（三）成本会计岗位职责（四）稽核员岗位职责（五）出纳员岗位职责（七）收银员岗位职责第二部分财务规章制度与流程一、借款报销制度（一）、基本规定（二）、关于借款的流程规定（三）、关于报销的流程规定（四）、关于对外付款的流程规定二、现金管理制度三、收银工作管理制度四、仓库工作管理制度五、财产管理制度第三部分财务核算与报表单据编制一、基本的核算原则二、基本核算方法三、会计科目设置五、基本单据和表格六、每月编制及上报的财务报表某连锁餐饮集团财务手册第一部分财务的基本架构一、财务的机构设置及管辖范围：公司设立专职的财务部，直接对公司老板负责（无论公司大小，财务一律直接对老板负责），独立开展会计核算、财务管理、资金监管、财务分析与财务预算工作，对公司其他部门所有的经营活动、经济行为进行配合与监督。
财务部的管辖范围包括：公司会计、出纳、门店库房、中央库房、门店收银归财务部直接管理。
二、财务部基本岗位设置：财务部的基本岗位设置包括：财务经理、主管会计、成本兼稽核、出纳、中央库房库管员、门店收银员六个岗位。
三、财务部岗位职责：（一）财务经理岗位职责：1. 财务经理在总经理的领导下，负责财务部的全面工作，直接对总经理负责；配合其他部门开展财务工作，领导、监督、指导主管会计、成本会计、稽核、出纳、库管、收银等岗位的工作。
2. 正确执行国家相关财务制度、会计准则和税收法规制度，建立、健全并严格执行公司的各项财务规章制度。
3. 负责审核各类经济合同，协助总经理制定总体经济规划，负责财务预算，制定各类经济任务指标，并对各类经济任务指标的完成情况进行考核。
4. 负责公司财务专用章的保管，并对财务专用章的使用负全部责任。
5. 负责按照公司财务规定对各种资金收支、费用开支等进行审核，对资金收支的安全进行监管，编制资金计划，进行资金安排，监督资金的使用；负责监督各部门各种物品、材料及其他资产的使用情况。
餐饮行业财务手册
XX餐饮管理有限公司《财务管理手册》目录第一章总则为了加强公司的财务控制和监督，规范公司各项财务管理和会计核算工作，提高经济效益，促进企业的经营和发展，根据国家会计法及企业会计准则，结合我公司的实际情况，制定本制度。
1.财务管理工作的原则，资金合理配置，收支平衡；坚持统一领导，逐级负责，集中归口，分级核算的原则。
2. 财务管理的目的，企业价值最大化，是以最小的投入、最严谨的管理，获取合理的经济效益和社会效益。
3. 组织架构2.1 公司财务管理实行总经理负责制。
2.2 公司成立财务部，设财务总监1名，财务经理1名，会计主管1名，会计3名，出纳1名，在总经理的领导下，进行公司财务核算、管理、控制和监督工作。
2.3 在就餐达500人以上（财务体制较健全）的餐饮项目点设财务兼收银（库管）。
2.4 公司财务部对各项目点财务工作实行垂直指导管理的办法：标准制度由财务部统一制定；资金由财务部统一调度；财务人员由财务部统一配置、任免。
1.3岗位职责3.1 财务经理的职责：3.1.1日常管理（1）负责编制财务部年度、月度、周工作计划并组织实施；（2）负责财务部年度、月度、周工作总结及评估；（3）根据财务部工作计划进行工作分解，根据分解结果检查各岗位工作完成情况；（4）负责部门岗位调整、工作分析，编写和修订岗位说明书；（5）配合人力资源部，完成财务人员的招聘、选拔，以及入职培训、业务管理培训等工作；（6）定期组织召开部门工作会议，对出现的问题及时组织解决；3.1.2财务管理（1）制定并实施各项财务管理制度、财务操作手册；（2）根据运营部上报数据，并结合市场行情，核定公司销售商品价格；（3）负责日常资金的统筹、使用、调拨和分析，定期对资金进行盘点，确保有效利用资金及资金安全；（4）根据客户需求并结合公司情况草拟收款合同，并参与合同的签定；（5）定期向上级领导上报经营财务报表编制；（6）定期对经营数据进行统计分析，为运营提供参考；（7）定期组织对公司所有资产进行盘点、检查；（8）日常费用支出及货款支付的审批管理；3.1.3财务监督（1）对财务制度执行情况进行监督；（2）随时检查各客户余额情况，组织财务人员催款；（3）定期组织采购市场调查，核定采购价格；（4）定期检查项目收银实施情况，库房管理情况，资产管理情况，对违规情况及时进行处理；3.1.4预算管理（1）组织编制公司年度预算及审核各部门年度预算；（2）贯彻执行审核后的全年预算；（3）组织公司预算执行情况评估；3.1.5薪酬管理（1）对管理部上报的考勤、入职薪资、离职手续进行复核；（2）对管理部核算的工资表进行复核；（3）根据审核无误的工资表汇总工资并协助工资发放；（4）为管理部修订薪酬方案提供支持，反复测算；3.1.6税务管理（1）检查公司发票流向及资金回收情况；（2）检查税务账务记账结果，并及时进行调整；（3）审批会计上报的月、季度、年度税收申报表；（4）不定期组织财务人员进行税收新政策的学习；（5）统筹规划企业各项税收，合理避税，做到企业税负最小化；（6）维护与税务部门的良好关系，及时提供税务要求的各类报表；3.1.7信息管理（1）各点售饭系统、收银系统的操作培训；（2）财务软件的数据的备份，年末结转，新账套建立；（3）财务档案资料库的建立维护，重要财务资料的保管；3.1.8绩效管理（1）配合人力资源部，统计和分析经营数据，做好各项目及部门的绩效考核工作；（2）根据部门阶段性工作目标制定部门人员绩效考核指标；（3）对部门人员工作完成情况进行绩效考评，并及时进行沟通；（4）制定公司各项目年度、月度经济考核指标，并进行评价；3.1.9其他工作（1）对投标工作及公司其他方面的运作提供财务政策和专业研究方面的支持；（2）与银行建立良好的合作关系，做好日常信贷往来工作，按时向银行提供各类报表；（3）维护与客户的良好关系，配合甲方提供各类数据的统计，定期与客户进行费用结算；（4）做好部门之间的沟通交流，妥善处理部门间关系，保证各项工作顺利开展；（5）及时完成领导临时安排的工作；3.2 财务主管岗位职责3.2.1会计核算（1）按当月收入、成本配比金额，提供给采购部开发票；（2）公司全套税务账务处理、凭证填制、报表编制；（3）省外项目点全套账务处理及财务管理（采购管理，收入核算，应收应付账款管理，存货管理，资金管理）；（4）原始凭证、记账凭证复核，明细账及总账检查、核对，保证账实相符；（5）下属各业务岗位工作完成情况检查；（6）每月20日前对上月帐务记账、结帐处理；3.2.2财务管理（1）协助部门经理制定并实施各项财务制度、管理规定；（2）根据税务、银行需求提供各类报表；（3）指导各项目库管存货管理，定期盘点报告的编制；（4）根据管理需求提供各类报表；（5）对下属进行工作指导及培训；（6）配合各部门经营数据的提供；（7）通过市场调查分析，核定合理的采购价格及销售价格报领导审批；3.2.3资产管理（1）定期组织对公司资产进行盘点清查；（2）指导、监督使用部门、财务部门资产台账的建立，对违反相关规定的进行纠偏，并提出处理意见；3.2.4税务管理（1）公司所有发票的购买、缴销及台账的登记；（2）按月、季、年度申报缴纳各项税目；（3）年终企业所得税汇算及收入达12万个税申报；3.2.5财务监督（1）定期组织采购市场询价比价，及时上报调查报告及处理方案；（2）定期组织财务人员对项目财务工作检查及指导，并及时上报检查报告及处理方案；3.2.6预算管理（1）协助部门经理完成公司年度预算的编制；（2）公司年度预算的执行；（3）协助部门经理对公司年度预算执行情况的评估3.2.7其他工作（1）协助部门经理制定部门年、月工作计划及工作总结；（2）根据部门年、月工作计划开展工作；（3）制定本岗位年、月、周工作计划并进行工作总结；（4）及时完成领导交办的临时工作；3.3.1会计核算（1）对所有采购入库的商品、原材料、肉类、蔬菜的品名、单价、数量、规格型号进行审核，并填制付款凭证；（2）审核项目点存货出入库数量、金额，根据审核无误的原始凭证填制成本记账凭证；（3）检查各项目点成本日报表，汇总周成本报表报总经理；（4）根据审核无误的付款原始凭证填制付款记账凭证；（5）审核商品出入库的品名、数量、金额，根据审核无误的原始凭证填制度记账凭证；（6）月末对各项目存货盘点进行账务处理，填制成本记账凭证；（7）根据权责发生制原则正确摊销、计提各项相关费用，及时填制凭证3.3.2财务管理及监督（1）定期对采购价格进行市场询价比价，审核公司采购价格，对有异议的及时上报领导；（2）协助上级领导完善报销制度、付款制度、资产管理制度及流程；（3）检查项目点采购验收入库数量，对库存商品进行抽查；3.3.3费用审核（1）根据预算审核各部门、各项目点费用报销，根据审核无误的报销原始凭证填制费用记账凭证；（2）分类别分部门登记费用台账（车辆、房屋、燃料等）3.3.4应付账款管理（1）审核供应商送货单据及货物验收数量，核算应付账款；（2）每月与物流部（供应商）核对应付金额，根据审核无误的付款凭证报领导审批扣提交出纳付款；3.3.5资产管理（1）负责登记固定资产、低耗品增加、减少、变更明细台账；（2）督促实物使用部门定期盘点，做到账账相符、账实相符；（3）审核资产报损金额，报废残值；3.3.6其他工作（1）月末存货盘点，资产盘点，项目负责人交接资产盘点；（2）凭证装订；（3）及时完成领导交办的临时工作；3.4.1会计核算（1）审核项目现金、签单、刷卡等收入，填制收入记账凭证（现金每周，签单打卡每月）；（2）根据审核无误的收款原始凭证填制记账凭证；（3）审核项目商品销售日收入报表，对差异做出相应处理；（4）监督项目点按时上报收入报表，统计日报表报总经理；3.4.2财务管理及监督（1）根据收入报表的数据审核各项目点收入现金是否足额上交；（2）检查项目收银制度执行情况，发现问题及时上报；（3）培训和落实公司收银制度及流程；（4）通过询价比价并结合项目经营情况，制定项目收费价格，报经理审批；（5）定期检查出纳库存现金，核对账实数据是否相符；（6）协助上级领导完善收银制度及流程；3.4.3应账账款管理（1）根据项目点消费情况，统计各单位应收账款，按客户及部门建立应收账款台账；（2）不定期或定期与客户（项目点）进行应收账款核对，与客户进行年度结算，保管原始结算凭证；（3）根据发票开具金额逐笔登记应收账款台帐（电子与纸质版同时具备）；（4）根据银行回款单勾销客户欠款；（5）对欠款客户进行款项催收；3.4.4税收管理（1）发票的开具、保管，发票的购入、流向、缴销台账的登记管理；（2）按月、季、年度进行税收申报缴纳；3.4.5其他工作（1）凭证装订；（2）月末存货盘点，资产盘点，项目负责人交接资产盘点；（3）财务凭证、账簿及其他财务资料的保管及台账的建立；（4）及时完成领导交办的临时工作；3.5 出纳岗位职责3.5.1资金管理（1）监督各项目现金及时准确上交，对未上交或漏交的及时查明原因上报；（2）为项目点准备零钞，提供零钱兑换；（3）按时为公司各银行支付协议账户存入足够的资金；（4）每日下班前清点现金，保证账实相符；（5）每月1日盘点现金，与会计对账，保证账实相符；（6）确保资金存放安全；3.5.2现金收支（1）收取各项目点上交现金并开具收据（收据返交款人），登记明细帐；（2）根据审核无误（所有报销流程完毕）的费用报销单进行付款；（3）根据审核无误（所有报销流程完毕）的报销单据从银行支付供应商货款（准确、无误）；（4）根据审核无误的原始凭证登记出纳现金、银行日记账；（5）每周打印银行回单、对账单，每月与会计及银行对账；3.5.3票据管理（1）收取各项目点上交现金并开具收据（收据返交款人），登记明细帐；（2）根据审核无误（所有报销流程完毕）的费用报销单进行付款；（3）根据审核无误（所有报销流程完毕）的报销单据从银行支付供应商货款（准确、无误）；（4）根据审核无误的原始凭证登记出纳现金、银行日记账；（5）每周打印银行回单、对账单，每月与会计及银行对账；（6）每月编制各银行、现金余额表报上级领导3.5.4应收账款管理（1）依据客户消费单到客户单位签字收取账款；（2）根据现金、银行收款明细时勾消回款；3.5.5其他工作（1）售饭系统监督管理；（2）交通厅、川航应收账款的初始统计；（3）负责银行账户开立、变更、注销、年检等手续的办理；（4）负责贷款卡年检办理；（5）月末存货盘点，资产盘点，项目负责人交接资产盘点；（6）凭证装订；（7）及时完成领导交办的临时工作。
餐厅财务管理手册
肯德基闽潮市场餐厅财务管理手册目录第一部: 平安政策大门平安程序 ---------------- p4 - 6夜间货物验收流程---------------- p7 - 10夜间维修流程(厂商进店流程)------ p11餐厅平安 -------------------- p11保险箱管理制度 ----------------- p12 - 16第二部: 现金及有价证券管理开店时现金管理 ---------------- p17 - 18值班时现金管理 ---------------- p18接班时现金管理 ---------------- p18问题处理 ---------------------- p18关于现金损失的纪律政策与程序 -- p18出纳工作管理 ------------------ p18 - 27收银机管理 ------------------ p27 - 33餐厅零找金、零用金管理 -------- p33 - 43餐劵管理制度 ------------------ p43 - 52餐厅发票管理标准 -------------- p52 - 55遗失发票及发票类型审核政策 ---- p55 - 60餐厅财务报表 ------------------ p61 - 64第三部: 存货促销品管理流程 --------------- p65存货管理流程 --------------- p65 – 71企划品管理 -------------- p71 - 74报表保存期限 -------------- p74 - 75第一局部： 安 全 政 策一、 大门平安程序： 前门:● 开店(使用安防系统的餐厅)：●打烊: 确定招牌、门窗已关上：(使用安防系统的餐厅)打烊注意事宜：* 结束营业后(所有收银机已完成清机),不可再进行顾客交易* 餐厅打烊后不允许任何人在餐厅留宿。
*如餐厅有特殊情况需整夜留人(守夜人除外),应经区经理及区域经理批准前方可留人,且随时保持两位管理组(含)以上或一名管理组及一名资深员工留守于餐厅;* 如遇节假日等特殊情况,经区经理和营运经理批准,可将营业时间提前或推迟* 出入餐厅人员一律从前门;后门:* 未经值班经理允许任何人不可开后门, 如需开门,值班经理应在场,打烊后不得翻开后门;* 后门随时保持关闭上锁.(如果当地政府部门有消防方面的要求, 可以在后门上栓的前提下,不要锁死, 以确保一旦发生意外事件可以随时翻开)二、货物验收程序:1.非夜间配送：2、使用安防系统等安保系统的餐厅:3)闽潮市场<<夜间配送流程>>:A．抵达餐厅a.对于安装电子防盗系统的餐厅，司机到达后按操作要求进行撤防，并将餐厅库房门锁翻开。
稽核手册
1,计算错误的凭证复 印件
1,盘点营业款
必查
全部清点
100%
1,现金盘点表
2,盘点在修品 3,检查接单流程
必查 必查
全部清点 不适用
100%
1,陪同盘点的电脑医 院人员的签字确认 检查记录
电脑 4,检查电脑维修单 医院
必查
=抽查月份/查 核期间总月
25%-50%
1,会计凭证 2,电脑维修单 3,维修收入明细账
1,不符部分的罚单复 印件 2,商家评鉴表复印件
1,了解停车场概况
不适用
1,停车场外包合同
停车 场 2,检查包月及免费 停车
必查 全部检查 100%
1,会计凭证 2,包月商家明细 3,停车费收入明细账
1,包月及免费停车商 家明细表
3,盘点营业款
全部清点
100%
1,现金盘点表
4,相关凭证查核
=抽查金额/ 总收入金额
访谈记录(可登记于客 户资料,也可单独记 录)
抽查凭证
=抽查户数/ 必查 总户数(按已 售部分计算)
20%-40%
抽查记录(可登记于明 细账内)
第 3
其他 收入
1,了解收入概况 必查 2,相关凭证查核 1,账龄分析
=抽查N月/查 核期间总月 检查全部账户 =抽查欠款金 额/欠款总金 额
100% 25%-50% 100%
实地稽核手册
循环名称:收入循环 查核 事项 稽核程序 程序 抽核比例计算 一般抽核比例 类别 方法 范围 应获取的资料 查核方法及注意事项 应编制的工作底稿
1,合同与商管系统 的核对 2,商管系统与财务 凭证的核对 席位
必查
Hale Waihona Puke 25%必查 =抽查席位数/ 席位总数
KFC肯德基-财务运营管理制度
KFC肯德基-财务运营管理制度批支付；不得挪用，贪污公款；任何人违反财务制度，公司按章处罚，并保留追究其法律责任的权利。
二、营业现金的管理规定为规范营业现金管理,保证公司物流资金的安全性,提高企业经济效益,特制定本制度。
（一）各直营店营业现金需指定专人负责管理,不得与备用金混合。
各直营店的现金收入主要为销售商品收入以及其他零星收入。
（二）各直营店每日应在打烊后将当日收到的营业现金收银机中的收入系统相核时,确认无误后，交由百货出纳手中,百货出纳收到的实际现金必需与直营店收银机的收入系统以及收银单相核对,确认无误后,在现金收入凭证上签名.若无百货出纳的,应在次日的10点前,将当日的营业款存入指定银行,并将当日的电脑收入数据及时传输给总部相关人员,并及时通知公司总出纳,以便确认.收银差错率核定为不超过千分之二,超过部分当事人应全额赔偿。
（三）各直营店所发生的废品收入,应在店长的监督下销售,并要求对方提供相应的发票,店长及经手人确认后交由百货出纳,若无百货出纳的直接存入指定银行,并及时通知公司总出纳,以便确认。
（四）收银机的操作注意事项:POS系统的收银工作只能由当班的收银员操作,收银员对销售数据的真实性负责.若确实因某笔销售输入错误并且已打印出售单,收银员没有取消POS系统某笔交易的权限,需由值班经理或店长只有本人知道自己的权限口令.每天结束营业前,当班经理必须核对总营业额POS收银电脑是否一致.结束营业后,打印出当天的日报表一式两联,一联交财务部,一联餐厅留底备查.当实际销售情况与POS机系统显示不一致时,应及时填写原因，说明当天销售数据出现差异的原因,上报公司财务部。
三、费用报销管理规定为促进公司各项工作的顺利开展,明确费用报销的标准,程序和办法,特制定本规定。
（一）报销程序:在日常报销的情况下,报销人向财务部领取《报销单》，需要黑色水笔填写完整，正确粘贴，交部门主管，营运副总审核确认后，交财务部审核，财务部审核后报总经理批准，经批准后向财务部领取报销款。
【财务知识】内部稽核操作手册(doc68页)
内部稽核操作手册(doc 68 页)部门：xxx时间：xxx拟稿人：xxx整理范文，仅供参考，勿作商业用途內部稽核操作手冊制定:審核:KB制定日期:目錄一. 內部稽核簡介二. 組織架構三. 職位需求及說明四. 職掌及其說明五.內部稽核範圍六. 內部稽核實施方式七. 內部稽核方法八. 內部稽核執行程式九. 工作底稿之編製十.稽核報告之撰寫十一. 內部稽核查核重點十二. Tiptop系統使用說明十三. 內部稽核人員職業道德規範十四. 內部稽核人員應行留意事項十五. 使用表單明細十六. 教育訓練內部稽核簡介修定:審核:KB 修定日期:一. 內部稽核簡介1.定義:內部稽核係企業內部一種獨立、客觀的評核工作，用以增加價值及改善組織的營運。
它協助組織透過一個系統化的方法，評估及改善一個組織在風險治理、掌握及監理過程的整體效果，以達成組織的目標。
2.目的:內部稽核之目的在於改善或促進企業以合理之本钱達到有效之掌握。
一方面積極參與企業經營政策及其制度之維護，另一方面則發掘經營缺失，提出改善建議，以協助各單位解決問題，增進作業整合效率及企業資源之充分利用。
3.範圍與職責:。
內部稽核的工作範圍包括檢查及評估組織內部掌握制度的妥當性及有效性，以及營運活動的績效品質。
而內部稽核的職責在於確:認A.資訊之牢靠性與完整性B.組織政策、方針、計劃、程式、法律及規章之遵循程度C.组织资产之保全及资源之经济及有效使用D.营运或工程打算目标之达成組織架構修定:審核:修定日期:。
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餐厅AP稽核说明一.现金管理1.保险柜的开柜1>分别询问值班经理/出纳如何执行保险柜的开启，询问保险柜密码和钥匙是否分别由值班经理和出纳保管。
使用新版迪堡保险柜的餐厅，询问值班经理/出纳如何执行保险柜的开启，并打印最近一周的保险柜开启记录，检查是否存在使用2个管理组密码或2个出纳密码开启保险柜的状况。
(101)2>观察保险柜的开启是否在有效的管理和监督下（是否在经理室门关闭和上锁，并且没有闲杂人员在场的状况下开启保险柜，开启和关闭保险柜是否有管理组和出纳同时在场时执行）。
如有CCTV, 可以通过CCTV抽查最近一月内任意3天开店时的保险柜开柜流程是否符合公司规定。
(101)3>询问餐厅的管理组人员变动状况（最近1年内），并检查餐厅保险柜密码更换记录，确认餐厅是否在及时更换密码。
保险柜密码必须定期更换(至少每三个月),当餐厅管理组人员发生变动时, 保险柜密码须立即更换。
使用新版迪堡保险柜的餐厅查询如发生人员变动是否依据标准及时删除相关人员的密码。
(101)2.盘点保险柜1>查看保险柜中是否只保存清单内的物品, 零用金和零找金是否分别摆放; 查看每日/班次交接记录是否有当班管理组和出纳签字; 查看现金资料袋上保险柜交接记录上是否有当班管理组和出纳的交接签字。
(102)2>盘点保险柜中的所有物品零用金: 实盘金额+目前有效发票金额+零用金借支单应当等于上期交接记录金额.查看零用金的支出项目的合理性(员工的工资,奖励不应该从此项支出); 审批权限符合财务的规定，100元以内的支出由店经理审批，100-400元的由区经理审批; 交接记录是否完整,准确。
(105)零找金: 实盘金额+收银员底钱签收单+盘点前前台领取的腰包=上期交接记录金额（如有节假日零找金等性质的现金需相应减去）; 查看零找金的使用合理性(仅限于收银找零使用,不可用于日常餐厅项目支出); 查看零找金是否存放于保险柜中, 不可提前放置于收银机内; 查看因特殊假日而增加的零找金是否及时存回银行;交接记录是否完整,准确。
(104)发票: 查看餐厅发票领购本上记录的领购本数是否与餐厅库存的一致; 查看交接记录是否完整,准确；查看餐厅是否有发票登记簿；是否妥善保存正在使用的发票和已使用过得发票的存根，并且数量和发票起止号码和登记簿上的记录一致；查看餐厅发票的使用金额是否小于或等于发票使用期间的营业额。
(103)公关餐券:盘点公关餐券与交接记录，使用记录是否一致; 查看公关餐券使用记录的赠送是否经管理组签发并提供解释; 查看交接记录是否完整,准确。
(106)营业款包：查最近一周营业额存款金额是否与BOH现金资料袋或Cash sheet报表登录一致；存款封包上是否有金额,当班经理和出纳的签字及是否安全密封；存款单是否加盖银行收讫章；是否存在将不同营业日的营业额合在一起填写存款单的情况或延期存款的状况；餐厅的款包交接本和上门取款记录是否正确；为餐厅自行存款，观察餐厅是否严格遵守存款规定；为银行上门收款，检查餐厅是否保存与银行的合作协议和收款人的照片和记录；观察在银行上门收款时，餐厅是否核对收款人的铭牌是否与照片一致。
（114）其它营业收入：查看营业外收入记录，检查营业外收入是否于当天及时存款；查餐厅是否正确的记录相关的营业外收入：政府奖励基金、餐厅奖励基金、废油、废纸盒售卖、小费等其它的外来收入。
（115）3.查看现金资料袋1>查看餐厅现存的现金资料袋，检查回收的餐券是否撕角或盖章作废以防再次使用，回收的餐券和DM券，PROMO餐券与收银机报表相符；当天的餐券回收、产品促销(PROMO)与收银机记录是否相符；餐厅有销售餐券，检查销售餐厅收入与当日存款是否相符，领取和使用记录正确。
（106）2>查看保险柜中留存的员工上机现金盘点表是否签字齐全。
（107）3>查看BOH中的“收银员排名记录”，查看改餐/退餐和现金短溢经常超过规定的收银员是否被追踪并有改善行动，询问并确定收银员改餐/退餐和现金短溢经常性超过规定的原因。
（108）需根据以下两种方法抽取所需查看的现金资料管理袋:1 根据IMS中的差异汇总表，抽取货物出现异常差异的那周的现金资料管理袋。
2 从BOH中以月为单位对收银员以“deletion”和“现金短溢的次数”的高低进行排序，选出在2个排名次序中都排名在前3名的员工，抽取被选中员工上班日期的现金资料管理袋。
4>查看NO SALES次数是否异常 (NO SALES 次数=上机一次+Overring/refund次数+抽大钞次数+下机一次（有时有）)。
除上述情况之外的次数我们需要先询问管理组与出纳具体情况, 看是否有换零钱的开机操作, 如仍无法合理解释,需要与收银员本人当面交流. No sales次数异常的状况，需T-log32查看发生的具体时间是否合理。
（109）5>查看所抽取的现金资料管理袋中收银员超标的Deletion Before（2.5%）和After(2.0%)是否有说明单，并且说明的原因是餐厅管理组理解的原因并采取了适当的改善行动；查收银员的Deletion是否有存在使用替换操作降低Deletion的实际金额的状况（如是否每笔deletion的金额等于1元或1.5元的状况）。
收银系统是Comprise 7.0的餐厅可通过系统查证deletion before的原因说明是否正确。
（110）第一步：在餐厅的电脑上点击“开始—程序—Compris Technologies—POS Transaction Viewer”第二步：在“Cashier”&“Register”&“Business”处选择“all”，选中“Discounts/Coupons”左边的框，然后点击“OK”“V oid”即代表被deletion的品项6>检查收银员所有的Overring和Refund是否保存完好的单据（如为更换产品，需有更换后的跟进餐单），退餐解释是否合理，并有管理组、收银员签字。
如果有超标（超过营业额的 2.5%），说明的原因是餐厅管理组理解的原因并采取了适当的改善行动。
（111）7>查看清机时，单机抽屉大钞现金是否超过市场规定的金额 (1500元)；餐厅是否于19:00以后每两小时抽取大钞；查单据上有收银员/出纳/管理组的签名记录；抽大钞单据的时间是否接近清机时间(半小时)或是否同一时间段抽取几次大钞，以防止收银员为了掩盖未及时抽大钞的情况。
（113）在所抽取的现金资料管理袋中再任意取5天的现金资料管理袋，结合CMS系统，察看收银班段时间超过6小时的收银员，该收银机是否存在混用收银机的状况。
混用收银机的查看：进入CMS后选择上方的“餐厅人事子系统进入下面界面点击“刷卡数据查看和处理”进入图8日期选择与现金资料管理袋的日期一致，点击右边的日历框选择日期2008-11-28, 后进入图10此页面显示了收银员李可东当天休息时间为18:36-20:06图，通过T-Log查看该收银员在指定日期的交易记录（Comprise7.0）10显示异常交易时间的交易记录1314. 在收银系统为4.17的餐厅，可以通过D:\YUM\BOH\Template\POS的路径查找到TLOG打开如下文本，并关注该员工休息时间是否有交易发生。
注意此交易时间为18:55:49, 结合图12该员工刷卡记录得知在此交易时间为该员工的休息时间注意此交易时间为19:36:36, 结合图12该员工刷卡记录得知在此交易时间为该员工的休息时间对于确认混用的收银机和deletion排名前三位的收银员，结合后台数据和CCTV是否有存在并单、虚增生日餐会、擅自操作折扣和不按规定使用DM券。
DM券异常操作检查（此方法适用收银系统为COMPRISE7.0的餐厅）9．10.11.12.13.14.对于询：6.双击“D盘”进入图77.8.9．10. 双击“BOH”文件夹进入图9双击“POS”文件夹进入图1111.12.发现下列状况属于异常收银单据<1>如名称为“2008082002”的文本是指2008年08月20日POS2 的所有交易记录8>查看所抽取的BOH现金资料袋和员工清机条，检查是否有至少每天二次的突然清机记录（早、晚班各一次）。
（114）9>现场查看是否由出纳、收银员共同清点收银机中的现金收入，并在现金管理袋上确认；管理组/收银员/出纳在清机条上签字确认；如果当班出纳或管理组上收银机操作，下机时是否由其它管理组进行清机，不可自行清机；员工每班次短溢金额登录是否正确；查最近三个月内，餐厅是否有收银机脱机的状况。
（112）4．现场观察1>现场的任意一台收银机，检查单机抽屉大钞现金是否超过市场规定的金额(1500元)。
单据是否放在收银机内，并有收银员/出纳/管理组的签名记录；察现场所抽大钞是否用现金盘点表清点，并且放在保险柜中保存。
如收银机已清机，检查单据是否与班清条订在一起。
（113）2>执行一次现场突然清机。
（114）二.存货管理1．盘点存货1>选取10项周盘项目进行盘点，查看前一周的周盘的货品盘点是否和货物汇总表一致。
（实盘数量+陈保数量+炸锅中的熟品数量+损耗数量+售卖数量=前一周盘点数量。
）（201）2>查看最近连续三周的周盘，查看是否每连续三次的盘点都是由不同的管理组执行的。
（206）2．查看IMS系统1>查看IMS中最近三个月的产品差异管理是否有较大差异，因日盘点不准确导致日产品出现差异；查看IMS中应产率相关品项的货物汇总表，查看是否在周日或月底时货物的用量出现异常的状况，如某品项仅在每月月底出现负用量。
（201）2>询问餐厅经理/订货经理是否存在追踪产品异常差异的机制和流程，并随机询问另一名管理组，了解餐厅管理组是否都了解该机制和流程。
（203）3>抽查IMS中货物库存数据与盘点表上数据一致。
餐厅如果存在BOH不能导入POS数据而必须执行手工输入的情况，除了检查以上数据外，还需要检查BOH中手工输入的MENU MIX是否和收银机纸带的MENU MIX一致。
（202）4>抽查损耗登录的方式是否正确；抽查前三个月内IMS的损耗登录是否与日损耗表一致，针对需要进行半成品损耗折算的货品。
（204）5>抽查三个月的每日损耗管理表，检查产品损耗量是否在市场规定的范围内；针对超出规定损耗范围的产品，餐厅是否注明合理的损耗原因分析和改善行动计划；询问餐厅经理/订货经理是否存在追踪产品异常/大数量损耗的机制和流程，并随机询问另一名管理组，了解餐厅管理组是否都了解该机制和流程。
（205）6>抽查前三个月进货单，退货单，调拨单是否与IMS登录一致；过货物汇总表检查餐厅是否存在异常的调拨，如在货物汇总表上的数据反映有足够存货的状况下仍进行调入，或在月底进行大量货物的调出，以确认调拨的真实性；抽查IMS中的调拨记录是否与餐厅上传给财务的PIIT表格中的调拨记录一致。