《小企业会计准则》相关二级科目设置

《小企业会计准则》常用的二级会计科目设置

一、应付职工薪酬二级科目

应付职工薪酬——“工资”

——“职工福利”——“社会保险费”

——“住房公积金”

——“工会经费”

——“职工教育经费”

——“非货币性福利”——“辞退福利”

——“股份支付”等进行明细核算。

二、其他应收款二级科目

1. 各种赔款、罚款；

2. 出租包装物租金；

3. 向职工收取的各种垫付款项；

4. 备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）

5. 存出保证金，如租入包装物支付的押金；

6. 预付账款转入；

7. 其他各种应收、暂付款项。

三、应交税费的二级科目

增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

（一）应交增值税

应交增值税还应分别“进项税额”“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

（二）应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税

（三）应交所得税

（四）应交土地增值税

（五）应交房产税、土地使用税和车船使用税

（六）应交个人所得税

（七）应交的教育费附加、矿产资源补偿费

四、利润分配二级科目

1. 提取法定盈余公积

2. 提取任意盈余公积

3. 提取法定公益金

4. 应付普通股股利

5转作资本（或股本）的普通股股利

6. 未分配利润

7盈余公积补亏

五、盈余公积二级科目

1. 法定盈余公积

2. 任意盈余公积

3. 法定公益金

六、资本公积二级科目

1、股本溢价

2、其他资本公积

七、管理费用二级科目

管理费用——工资——基本工资

——加班费

——临时工工资

2. 管理费用—职工福利费——福利费

——医疗补助

3. 管理费用——折旧费

4. 管理费用——修理费

5. 管理费用——中介费

——代理费

6. 管理费用——办公费——书报费

——印刷费

——日常办公用品费

消耗用品费

年检审计费其他

7. 管理费用——物料消耗

8. 管理费用——低值易耗品摊销

9. 管理费用——无形资产摊销

10. 管理费用——开办费摊销

11. 管理费用——租赁费

12. 管理费用——运输费

13. 管理费用——邮电费——快递费

上网费

14. 管理费用——电话费——固定电话费

——手机费

15. 管理费用——坏账准备

16. 管理费用——存货跌价准备

17. 管理费用——研究开发费——工资 /加班费/办公费/ 教育培训费 / 修理费 / 招待费 / 活动经费 / 市内交通费 / 差旅费 / 其他

18. 管理费用——技术转让费

19. 管理费用——技术研究开发费

20. 管理费用——技术提成

21. 管理费用——待业保险费

22. 管理费用——劳动保险费

23. 管理费用——工会经费

24. 管理费用——住房公积金

25. 管理费用——会议费

26. 管理费用——职工教育经费

27. 管理费用——劳动保护费

28. 管理费用——董事会费——活动经费 / 会议费/ 差旅费

29. 管理费用——培训费——讲师费 / 资料费/ 餐费/其他

30. 管理费用——咨询费

31. 管理费用——差旅费——国内 / ——国外 / 培训差旅费 / 市内交通费

32. 管理费用——税金——印花税

——车船使用税

——房产税

——土地使用税

33. 管理费用——水电费

34. 管理费用——保险费

35. 管理费用——招待费——业务接待费 / 活动经费

36. 管理费用——车辆费——油费 /过路费/租车费/ 修理费/车辆维护用品费/ 其他

37. 管理费用——其他——签证费 /展位费/摊位费/ 清洁费/保安费/ 其他

八、财务费用二级科目

利息收入、利息支出、汇兑收益、汇兑损失、手续费，现金折扣

九、销售费用二级科目

运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、工资、福利费、业务费等。

十、营业外支出二级科目

1、固定资产盘亏；

2、处置固定资产净损失；

3、出售无形资产损失；

4、债务重组损失；

5、计提的固定资产减值准备；

6、计提的无形资产减值准备；

7、计提的在建工程减值准备；

8、罚款支出；

9、捐赠支出；

10、非常损失；

11、赔偿金；

12、违约金等。

十一、营业外收入二级科目

处置资产利得，盘盈利得，捐赠利得，无法支付的应收

十二、制造费用二级科目

工资，折旧费，修理费，办公费，抵制易耗品摊销，租赁费，运输费，保险费，差旅费，职工福利费，水电费，职工教育经费，工会经费，劳动保护费，外部加工费，设计制图费，其他十三、生产成本二级科目生产各种产品（包括产成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、