税务审计软件培训教材

KPMG培训资料课件

信息技术咨询与解决方案
总结词
信息技术咨询与解决方案是KPMG为企业提供的一项重要服务，旨在帮助客户解决信息技术问题、优化信息系统，以提高运营效率和竞争力。
详细描述
KPMG的专家团队具备丰富的信息技术知识和经验，能够为客户提供全面的信息技术解决方案。他们协助客户进行信息系统规划、系统集成、数据管理、信息安全等方面的咨询，帮助客户提高运营效率和降低成本。同时，他们还为客户提供创新的技术解决方案
总结词
企业战略规划是KPMG的核心服务之一，旨在帮助客户制定长期发展计划和目标，以实现可持续增长和竞争优势。
详细描述
KPMG的专家团队通过深入了解客户的业务、市场和竞争环境，识别机会和挑战，制定具有可行性和可操作性的战略规划。他们运用专业知识和经验，帮助客户实现战略转型、优化资源配置、提高运营效率和盈利能力。
审计标准
遵循国际审计准则和职业道德准则，确保审计结果的客观、公正和独立。
财务报表审计
目的
对财务报表的合法性、公允性和一致性进行审计，为投资者和利益相关者提供可靠的财务信息。
内容
对资产负债表、利润表和现金流量表进行审计，确认报表的真实性和准确性。
内部控制审计
目的
评估企业内部控制的有效性，帮助企业识别潜在的风险和管理漏洞。
。
2020年，毕马威中国在武汉设立合伙人合伙人大会。
2021年，毕马威海南分所正式业。
服务领域与业务范围
01
02
03
04
审计
为客户提供财务报表审计、内控审计等。
税务咨询
协助客户处理税务问题、税务筹划等。
财务咨询
提供企业融资、并购、重组等财务咨询服务。

KPMG培训资料

07
kpmg特色服务介绍
kpmg特色审计服务
总结词
高质量、全面、细致
详细描述
KPMG的审计服务以高质量、全面和细致而著称。我们的专业团队拥有深厚的行业经验和卓越的技术能力，能够为客户提供无与伦比的审计服务。
kpmg特色税务服务
总结词
专业、高效、策略性
详细描述
KPMG的税务服务以专业、高效和策略性而闻名。我们的税务专家团队不断关注税收法规的变化，并能够提供符合客户需求的定制化解决方案，帮助客户实现税务优化。
实施审计程序
根据审计计划，审计师实施一系列审计程序，包括检查财务报表、内部控制和治理结构的有效性等。
制定审计计划
根据初步了解的情况，审计师制定详细的审计计划，包括审计时间表、人员配备、预算和风险评估等。
形成审计意见
在实施审计程序后，审计师根据收集到的证据和信息，形成审计意见，并对被审计单位的财务报表、内部控制和治理结构的有效性进行评价。
公司治理评价标准
01
评价公司治理的标准包括董事会结构、股权结构、股东权利、
管理层激励等。
公司治理评级体系
02
评级体系是评估公司治理水平的重要工具，通过对公司的治理
结构、机制、效果等方面进行评价，得出评级结果。
公司治理自查与评估
03
公司应定期进行自查和评估，发现问题及时整改，不断完善公
司治理结构和机制，提高公司治理水平。
公司治理的原则
公司治理应遵循透明、公正、责任、效率、风险控制等原则，以确保公司的决策科学、管理规范、运营稳健。
公司治理的重要性
良好的公司治理能够增强公司的竞争力，提高公司的市场地位和声誉，同时能够有效地保护股东和利益相关者的权益。

《审计之星软件培训》课件

报表生成与导
总结词
报表丰富，满足多种需求
详细描述
审计之星软件提供了丰富的报表模板，如资产负债表、利润表、现金流量表等，以满足企业的不同需求。用户可以根据实际需要选择相应的报表模板，并生成报表。同时，软件还支持导出报表功能，可以将报表导出为多种格式，如Excel、PDF等，方便用户进
行数据分析和处理。
。
数据分析
通过数据分析功能，用户可以对采集的数据进行多维度、深层次的分析，发现数据背后的规律和疑点。
自动化审计
软件支持自动化审计流程，能够大幅提高审计效率和准确性，减少人为错误和疏漏。
报告生成
根据审计结果，软件可以自动生成规范的审计报告，方便用
户快速完成工作。
软件特点
01
02
03
04
界面友好
该软件经过多年的研发和改进，已经成为了中国审计市场的主流软件之一，为众多会计师事务所和企业所采用。
随着中国经济的快速发展，审计业务量不断增加，传统的手工审计方式已经无法满足市场需求，因此审计之星软件应运而生。
软件功能
数据采集
审计之星软件具备强大的数据采集功能，能够快速、准确地采集各类财务数据和业务数据
报表问题
总结词
报表问题主要表现在报表生成错误、报表数据不准确等方面。
详细描述
报表问题可能是由于报表模板设置错误、公式不正确、数据源不准确等原因引起的。解决这类问题的方法包括检查报表模板设置、修正公式、核对数据源等。
05
审计之星软件未来发展趋势
技术创新
01
02
03
人工智能技术
审计之星软件将进一步集成人工智能技术，实现自动化审计流程，提高审计效率和准确性。

内部审计程序培训课件50页PPT

(一)总则 (1—3)
1.目的与依据
2.涵义——通知被审对象的书面文件
3.适用范围
(二)编制与发送
(4—7)
1.基本内容
被审单位或被审计人及项目名称审计目的及范围审计时间被审单位协审内容审计组长及小组成员
签章及签发日期
2.编制依据：经批准后的审计计划
3.实施3日前送达，特殊情况实施前送达（原来：实施前送达）
1.审计的重点即具体审计对象中包含事项的优先次序
2.审计资源的分配
项目实施计划
审计分项目产品成本效益产品销售效益
产品质量效益
审计目的
分析影响成本效益的有关因
素
评价公司产品的竞争能力
分析产品质量效益降低的影
响因素
审计内容
1、费用分配 2、材料消耗 3、废品损失 4、资金利息 1、市场需求调查 2、市场占有率 3、价格与售后服
准备阶段
审计计划初步调查审计通知书
内部审计具体准则(流程)
一.具体准则第2101号——审计计划
(二)一般原则
1.计划层次
年度计划：审计机构负责人
项目审计方案：项目负责人
2.编制与批准
年度计划批准：董事会或高管层项目计划批准：审计机构负责人
3.检查执行：机构负责人定期检查执行情况
年度计划：
公司总经理：(收件人) 从正在进行的公司××年度财务收支审计中，我们发现公司财务部付款内部控制程序存在严重缺陷。出纳员××保管着公司财务专用章及财务经理私章，可随时支取公司款项，在我们的初步审核中，已经发现未经审批的付款××笔，共计××万元，如果不采取紧急措施，将可能导致更大的舞弊风险。(审计发现) 根据上述情况，我们建议财务经理收回相关印鉴，对每一笔公司款项的支付严格审核后才能签发，同时责成出纳员说清××万元款项的去向，采取各种手段追回款项，并建议临时停止出纳员的职务工作。(审计建议)

审计培训资料

审计培训资料一、培训概述本次审计培训旨在提高参训人员对审计工作的理解和技能，以及加强其在审计过程中的专业素养和职业道德。

以下是本次培训的具体内容。

二、审计基础知识1. 审计定义及目的审计是指对特定对象进行系统性的、独立的调查和评估，旨在为相关方提供有关对象的可靠信息和意见。

其目的是确保对象的财务报告准确无误、资产得到充分保护以及运营活动符合法规和行业标准。

2. 审计程序和方法审计包括计划、风险评估、内控评价、测试、分析、发现和报告等一系列程序。

在审计过程中，审计师需要合理选择和使用各种审计方法，如询问、观察、抽样、对比分析等。

3. 审计报告审计报告是审计师的最终输出，其内容必须准确、清晰明了。

报告应包括对财务报表的意见，以及对发现的重大问题的描述和建议。

审计报告是审计师责任和专业形象的重要体现。

三、内部控制和风险评估1. 内部控制定义和要素内部控制是组织内部确保资产安全、财务报告可靠性和合法性的一系列制度和程序。

其要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。

2. 风险评估方法风险评估是内部控制工作的重要环节，通过对组织内各项活动进行风险分析和评估，确保制定合适的控制措施。

常用的风险评估方法有概率分析、影响度分析、风险矩阵等。

3. 内部控制审计内部控制审计是审计师评估和测试组织内部控制的有效性，并提供改进建议的过程。

审计师需要了解审计对象的内部控制制度，并根据相关标准进行审计工作。

四、职业道德和国际准则1. 审计师职业道德审计师需要遵守职业道德准则，包括诚实、保密、独立性、专业判断等。

审计师在审计工作中应保持客观中立，不受利益冲突和压力的干扰。

2. 国际审计准则国际审计准则是全球审计师公认的规范，为确保审计工作的一致性和可比性提供了指导。

审计师需要熟悉并遵守国际审计准则，确保审计工作的质量和可靠性。

五、案例分析和讨论本次培训还将组织案例分析和讨论环节，旨在通过实际案例演练，加深对审计工作的理解和应用能力。

【税务】税务审计软件培训教材

【关键字】税务税务审计软件培训手册单位__________姓名__________江苏税软软件科技有限公司服务热线：400-998-2366电子邮箱：目录第一章概述第二章数据采集第第第第三章税务审计软件第第第三节、企业数据部分 (17)1、、科目对应 (17)2、模块的讲解 (19)3、模块的讲解 (22)4、ERP业务数据模块讲解 (24)第四节、审计 (25)第五节、实质审计 (28)第30323437第一部分概述第一节税务审计系统总体介绍本课要点税务审计系统定位税务审计系统业务流程系统应用架构主要功能介绍具体要求认识税务审计系统了解本系统的业务流程掌握系统的主要功能掌握系统的主要操作步骤本课导读税务审计软件是针对税务审计程序中的审计实施环节，以企业的涉税电子数据和税务征管部门的征管信息为基础，以税收的政策法规为依据，将税务审计经验、方法与计算机信息处理技术相结合，辅助税务审计人员完成对不同税种审计实施的先进的、高效的信息化查帐工具。

税务审计软件共分为两个部分，分别是：数据采集软件和税务审计软件。

其中，数据采集软件专门是针对企业的涉税电子数据进行采集并将其转换成标准的电子文档；而税务审计软件则是针对采集回来的企业的涉税电子数据进行加工处理和检查分析，同时在检查分析的过程中，税务审计软件从审计实施的角度提供了多种的检查分析工具，辅助税务审计人员来快速的对企业的涉税电子数据进行查阅并记录涉税的疑点。

在税务审计软件V6 中，提供对营业税、增值税、企业所得税、消费税等税种的项目化检查功能。

认识税务审计系统系统流程图：了解本系统的业务流程《税务审计系统》以企业的涉税电子数据和征管的申报数据为基础，通过对企业涉税电子数据和第三方数据及征管申报数据的采集、加工和处理形成税务审计数据中心，然后运用多种方法对涉税数据中心进行分析检查，得到企业涉税疑点，最后通过涉税疑点的确认生成工作底稿、审计报告汇总表等审计文书，完成税务审计实施的过程。

审计业务培训讲义ppt课件

应收账款、主营业务收入
通常，应收账款的借方对应主营业务收入。因此，应收账款的借方金额可以结合主营业务收入进行检查。
关注点：是否有销售发票（部分被审计单位还应有其他相关手续，如：出库单），入账期间是否正确，等等。
12.04.2020
.
20
四、抽查凭证的技巧
存货、应付账款
通常，存货的借方对应的科目是应付账款的贷方。因此，存货的借方金额可以结合应付账款的贷方进行检查。
.
16
四、抽查凭证的技巧
➢ （四）损益类科目抽凭一般情况下，涉及到货币资金收支
的凭证，必须有发票等单据支持；涉及到非正常损益的转账凭证，必须有被审单位内部的审批手续。
12.04.2020
.
17
四、抽查凭证的技巧
➢ （五）具体科目的抽凭技巧
货币资金
①小额的发生额，通常结合费用类科目（营业费用、管理费用等）进行检查。
① 通常，仅对本期增加的固定资产进行抽盘； ② 房屋建筑物、车辆的盘点，应核对产权资料； ③ 抽盘时，应关注固定资产的使用状况。
12.04.2020
.
40
六、报告形成流程
审计资料、底稿整理完善，小组成员审计情况汇总，出具审计小结，草拟审计报告。报告交换意见、修改后给领导签发。
12.04.2020
12.04.2020
.
14
四、抽查凭证的技巧
➢ （二）负债类科目抽凭与资产类科目相反，负债类科目抽凭
时，更加关注贷方金额的入账依据是否充分、合理。
12.04.2020
.
15
四、抽查凭证的技巧
➢ （三）权益类科目抽凭除了结转性质的凭证，权益类科目有
发生额时，一般要求100%凭证抽查。

审计署计算机审计中级培训课程大纲

在撰写文章之前，我首先对“审计署计算机审计中级培训课程大纲”这个主题进行了充分的研究和思考。

我认为这个主题的重要性在于它涉及到了审计领域的核心知识和技能，对于提升审计人员的专业水平具有重要意义。

下面，我将按照你的要求，逐步深入地探讨这个主题，并撰写一篇高质量、深度和广度兼具的文章。

一、课程内容的概述在审计署计算机审计中级培训课程大纲中，主要涵盖了计算机审计的基本概念、技术工具的运用、信息系统审计、数据分析和风险评估等方面的内容。

这些内容既包括了理论知识的学习，也包括了实际操作技能的培养。

通过这些课程，学员可以全面了解计算机审计的核心内容，掌握审计工作所需的基本技能。

二、课程内容的详细介绍1. 计算机审计的基本概念在审计署计算机审计中级培训课程大纲中，首先对计算机审计的基本概念进行了详细介绍。

这包括了计算机审计的定义、目标和原则等方面的内容。

学员可以通过学习，深入理解计算机审计的本质和意义，为后续学习打下坚实的基础。

2. 技术工具的运用在现代社会，计算机审计离不开各种技术工具的支持。

审计署计算机审计中级培训课程大纲还包括了技术工具的运用。

这些工具包括了数据分析软件、审计管理软件等，学员可以通过课程学习，掌握这些工具的基本操作和运用技巧。

3. 信息系统审计信息系统审计是计算机审计领域中非常重要的一个内容。

审计署计算机审计中级培训课程大纲对信息系统审计进行了深入的讲解，包括了信息系统安全、网络审计等方面的内容。

学员可以通过学习，全面了解信息系统审计的重要性和技术要点。

4. 数据分析和风险评估数据分析和风险评估也是计算机审计中非常重要的内容。

审计署计算机审计中级培训课程大纲对这两个方面进行了全面的介绍，包括了数据分析方法、风险评估技术等内容。

学员可以通过学习，掌握这些内容，提升审计工作的效率和准确性。

三、个人观点和理解我认为审计署计算机审计中级培训课程大纲非常全面和详实，涵盖了计算机审计工作所需的各个方面的知识和技能。

审计培训课件-应交税费

15
程序二：检查主要税种纳税申报情况
下面我们以主要税种纳税申报检查表的工作底稿为例，讲解在实际工作中如何执行程序二：
16
程序三：获取或编制应交增值税明细表
➢ 审计目标: 计价和分摊。 ➢ 审计步骤：
1.根据总账或应交税费余额表自行编制应交增值税明细表。 2.复核加计是否正确，审计人员需保证应交增值税明细表表间及与应交税费明细表的勾稽关系的正确，复核确认明细表数据是否正确。
17
程序三：获取或编制应交增值税明细表
➢ 应关注的问题：
增值税核算在现有核算制度中相对复杂，涉及明细科目较多，需要根据不同情况运用，因此审计人员应根据财会[2016]22号《增值税会计处理规定》，检查被审计单位会计科目设置是否符合规定。增值税一般纳税人应当在“应交税费” 科目下设置的明细科目如下：
1. 抽查重要进项税发票、海关完税凭证、收购凭证或运费发票，并注意进口货物、购进的免税农产品或废旧物资、支付运费、接受投资或捐赠、接受应税劳务等应计的进项税额，是否按规定进行了会计处理。 2. 注意由于存货改变用途或发生非常损失应计的进项税额转出数的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。 3. 抽查本期已交增值税资料，确定已交款数的正确性。 4. 抽取被审计单位审计年度涉及红字发票的账务，判断其账务处理是否正确。 5. 抽取出口退税相关经济业务凭证，检查出口退税收款情况，关注期末应退税额期后是否已收到退税款。
13
应交税费明细表
下面我们以应交税费明细表的工作底稿为例，讲解在实际工作中如何编制该明细表：
14
程序二：检查主要税种纳税申报情况
➢ 审计目标: 存在、完整性、权利与义务、计价和分摊、披露。 ➢ 审计步骤：
1. 了解被审计单位适用的税种、附加税费、计税(费) 基础、税(费) 率，以及征、免、减税 (费) 的范围与期限等事项，收集相关批复文件，分析其有效性。 2. 核对期初未交税金与税务机关受理的纳税申报资料是否一致。 3. 检查税务稽查决定、税务机关对上年度企业所得税汇算清缴文件等，核对其与期初未交税金是否一致。 4. 收集本期税务部门汇算清缴或其他确认文件、有关政府部门的专项检查报告、税务代理机构专业报告、被审计单位纳税申请资料等，分析其有效性，并与账面数据进行核对。

审计实验培训讲义(PPT 37页)

1.检查记录或文件 2.检查有形资产 3.观察 4.询问 5.函证 6.重新计算 7.重新执行 8.分析程序
检查
审计之星中如何实现上述审计程序？
23.09.2019 16:03
1.检查记录或文件各类交易认定：发生（逆查）、完整性（顺
查）、截止、分类账户余额认定：存在（逆查）、权利和义务
、完整性（顺查）列报认定：发生、权利和义务、完整性、分
时间及内容安排
• 上篇理论篇 • ——计算机审计基本理论 • 中篇技术篇 • ——数据导入、获取审计证据的审
计程序、审计抽样的应用 • 下篇实务篇 • ——审计流程（计划、实施、完成）
23.09.2019 16:03
上篇理论篇
• 计算机审计基本理论
– 计算机技术与审计 – 计算机审计概念及特征 – 计算机审计基本框架及流程 – 主流审计软件介绍
23.09.2019 16:03
• 凭证条件设置检查：可根据需要组合查询条件——推荐
• 凭证停走抽样：
23.09.2019 16:03
审计之星教育系统主要功能模块
基本信息查询审计预警财务分析审计管理账表检查凭证检查审计工具审计调整
23.09.2019 16:03
基本信息查询
【账套基本信息】：为方便教学特别提供了被审计单位的背景资料，实际工作中无。
5.函证
• 软件可以帮助确定函证对象，形成询证函。
• 回函等软件无法实现。 • 教学中，可以指定某一实习小组负责回函
，要求其对背景资料和账务数据详细深入阅读，其他小组向其发出询证函，该小组根据实际情况回函，其他小组根据回函结果记入底稿并判断是否实施替代程序。
23.09.2019 16:03

审计模拟实训教程第四版

审计模拟实训教程第四版引言审计模拟实训是一个非常有效的学习工具，帮助审计师在真实环境中锻炼和提升自己的审计技能。

本文是《审计模拟实训教程》第四版，旨在介绍如何进行模拟实训，并提供一些实用的技巧和建议。

目录•模拟实训介绍•如何选择模拟实训平台•实训内容及案例•实训步骤和流程•实训中的技巧和注意事项•实训结束后的总结与反思•结语模拟实训介绍模拟实训是一种通过模拟真实工作环境和情境，让学习者在“实战”中学习和实施技能的教学方法。

对于审计师而言，模拟实训可以帮助他们了解真实的审计过程并锻炼各种基本技能，如风险识别、数据分析、问题解决和报告撰写等。

如何选择模拟实训平台选择适合自己的模拟实训平台对于顺利完成实训非常重要。

首先，可以考虑平台的声誉和口碑，选择知名度高、用户评价好的平台。

其次，要考虑平台提供的实训内容和案例是否与自己的学习目标相吻合。

同时，还要关注平台的使用便捷性和技术支持情况，以确保能够顺利进行实训。

实训内容及案例模拟实训的内容和案例应该能够涵盖审计的各个领域和方面，例如财务报表审计、内部控制审计、合规审计等。

实训案例应该具有一定的复杂性和挑战性，以模拟真实的审计环境和情况。

通过实际操作和解决问题，学习者能够更好地掌握审计方法和技能。

实训步骤和流程在进行模拟实训时，可以按照以下步骤和流程进行： 1. 熟悉实训平台和操作流程。

2. 阅读实训案例，理解案例的背景和要求。

3. 进行相关数据的采集和分析，识别潜在风险和问题。

4. 制定审计计划和程序，明确目标和方法。

5. 执行审计程序，收集证据并进行审计测试。

6. 分析审计结果，确定问题和建议改进措施。

7. 撰写审计报告，准确表达审计结论和意见。

实训中的技巧和注意事项在进行模拟实训时，可以尝试以下技巧和注意事项： - 与实训平台进行充分的互动和探索，熟悉各种工具和功能。

- 多与其他学习者交流和讨论，分享经验和问题解决方法。

- 注意数据的准确性和完整性，在数据分析过程中要仔细核对。

审计全流程实操从入门到精通

这本书的图解形式也让我印象深刻。通过图表和示范，作者将复杂的审计业务变得直观易懂，使得审计新手能够更快地掌握审计技巧。这种图文并茂的方式，不仅提高了阅读体验，也使得学习变得更加高效。
《审计全流程实操从入门到精通》是一本非常实用的审计教材。它不仅为审计新手提供了全面的指导，也为有经验的审计人员提供了有益的参考。我相信，无论是新手还是老手，都能从这本书中获得启发和收获。通过深入学习和实践，我相信我们的审计工作将会更加精准、高效，为企业的稳健发展保驾护航。
这段话突出了审计师的专业能力和学习能力的重要性。在快速变化的市场环境中，审计师需要不断更新自己的知识和技能，以适应新的挑战和需求。
摘录四：“审计师与企业之间是一种合作与对抗的关系。一方面，审计师需要通过严格的审计程序来发现企业存在的问题；另一方面，审计师也要为企业提供有价值的建议和帮助，促进企业健康发展。”
目录分析
《审计全流程实操从入门到精通》是一本关于审计领域全面且深入的实用指南，旨在帮助读者从审计的基础知识开始，逐步掌握审计的流程和技巧，最终实现审计工作的精通。通过对本书的目录进行分析，我们可以清晰地看到作者对于审计全流程的梳理和解析，以及对于审计实操的深入探究。
本书目录按照审计工作的流程和内容进行了有序的组织，从审计的基础知识开始，逐步深入到审计的各个环节。目录的开头部分介绍了审计的基本概念、审计的目的和原则，帮助读者建立起对审计工作的整体认识。接着，目录引导读者进入审计的前期准备阶段，包括审计计划的制定、审计风险的评估等内容，这些内容对于审计工作的顺利进行至关重要。
这段话揭示了审计师与企业之间的复杂关系。在审计过程中，审计师不仅要发现问题，还要提供解决方案和建议，帮助企业改进管理和提高效益。

税务稽查查账软件汇报PPT课件

税种项目分析
指标报表帐户多凭证存货成本固定资工资自定义评估分析维分析分析分析检测产分析分析分析
稽查报告
底稿管理
疑点汇总检查取证
第12页/共19页
领导综合查询
2-3、系统架构
1.财务数据转换系统（采集软件） 2.税务稽查查帐系统（查帐软件） 3.查帐模型管理系统（建模工具）
第7页/共19页
1-6、项目优势
1、产品优势:10年的查帐经验积累、20个省级地税系统组织全省推广、集全国税务稽查需求、七个地税专版
A、江苏地税稽查专版（征管接口、底稿管理、房地产行业） B、上海专版（国地税合并） C、宁夏地税专版（底稿管理） D、安徽地税专版（查帐模型与底稿管理） E、云南地税专版（底稿管理） F、沈阳地税专版（开票黑名单） G、青岛地税专版（征管接口、底稿、模型、政策法规、案件集中） 2、团队优势:10年的服务税务稽查系统经验的团队 3、服务优势:沈阳有办事处,及时响应
1-5、全国服务网络
1、无锡本部：江苏、浙江、宁波 2、北京办事处：北京、天津、河北 3、沈阳办事处：辽宁、黑龙江、大连 4、福州办事处：福建、厦门 5、成都办事处：四川、重庆 6、昆明办事处：云南、贵州 7、深圳办事处：深圳、广东 8、青岛办事处：青岛、山东 9、南宁办事处：广西、湖南 10、兰州办事处：甘肃、宁夏、青海 11、筹建办事处：南昌、上海、郑州、西安、重庆、合肥 12、其他代理服务：新疆、吉林
卞局贡局许局李局张局
重庆市国税局天津市国税局(24个区稽查局) 厦门市国税局浙江省国税局江苏省国税局
湖北省地税局（8个地市）
黄总
江西省国税局
上海市稽查一局\四局\五局\六局

审计培训50页PPT

（一）控制测试的时间的含义
❖ 控制测试的时间包含两层含义：一是何时实施控制测试；二是测试所针对的控制适用的时点或期间。
❖ 如果测试特定时点的控制，仅得到该时点控制运行有效性的审计证据；如果测试某一期间的控制，可获取控制在该期间有效运行的审计证据。
三、控制测试的时间
（二）考虑利用期中审计证据
❖ 如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，并拟利用该证据，注册会计师应当实施下列审计程序：(1)获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据；(2)确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据。
❖ 如果拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，应在每次审计时从中选取足够数量的控制，测试
其运行有效性；不应将所有拟信赖控制的测试集中于某一次审计，而在之后的两次审计中不进行任何测试。
四、考虑利用以前审计获取的审计证据
3、不得依赖以前审计所获取证据的情形
❖ 鉴于特别风险的特殊性，对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，都不应依赖以前审计获取的证据，应在本期审计中测试这些控
❖ 在期中测试的特定控制 ❖ 在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据的程度
❖ 剩余期间的长度
❖ 在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围
❖ 控制环境
四、考虑利用以前审计获取的审计证据
❖ 如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应获取这些控制是否已经发生变化的审计证据。
1、当控制在本期发生变化时的做法
❖ (4)选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审
计单位所选定的测试地点。
❖ (1)在期末而非期中实施更多的审计程序； ❖ (2)主要依赖实质性程序获取审计证据； ❖ (3)修改审计程序的性质，获取更具说服力

制定税务工作教案的参考书目推荐

制定税务工作教案的参考书目推荐税务工作是一个重要的经济管理领域，为了提高税务从业人员的专业素养和实践能力，制定一份有效的税务工作教案至关重要。

以下是一些值得推荐的参考书目，帮助您制定全面、系统的税务工作教案。

一、税法教材类书籍1. 《税法教程》——赵荣庆这本教材是学习税法的经典之作，详细介绍了我国税法的体系、基本原理以及各类税种的法律规定。

通过对税法的深入解读，可以帮助从业人员全面掌握税法的基本知识和应用技巧。

2. 《税务实务与案例分析》——吴树敏本书内容丰富，既有对税收政策与法规的解读，也有大量的税务实务案例分析。

通过实际案例的引入，读者可以更好地理解税法的实施细则和实践操作。

二、财务会计类书籍1. 《财务会计》——杨国培这本书是财会专业学生必备的教材之一，详细介绍了财务会计准则和制度，以及相关的核算方法和技巧。

了解财务会计的基本知识，可以帮助税务从业人员更好地理解企业的财务状况和纳税申报情况。

2. 《国际会计准则与财务报告分析》——肖力在如今全球化的背景下，了解国际财务会计准则对税务工作也有着重要的影响。

这本书详细介绍了国际会计准则和财务报告分析的方法与技巧，帮助从业人员更好地应对国际化的税务挑战。

三、税务筹划类书籍1. 《税务筹划与优化》——郭彤税务筹划是企业合法降低税负的一项重要工作，这本书详细讲解了税务筹划的原理、方法和实践案例。

了解税务筹划的相关知识，可以帮助税务从业人员更好地指导企业进行税务规划和优化。

2. 《税务风险管理与合规》——刘燕税务风险是企业面临的一大挑战，了解税务风险管理和合规措施对从业人员至关重要。

这本书详细介绍了税务风险管理的方法与实践，帮助从业人员更好地应对风险问题。

四、税务管理类书籍1. 《税务管理学》——贺力税务管理学是税务从业人员必备的基础知识，这本书详细介绍了税务管理的理论、方法和实践。

通过学习这本教材，从业人员可以更好地了解税务管理的内涵和各项工作的要求。

审计学培训课件(PPT56页).pptx

人。
二、审计的基本关系
(6)报告结果承担审计责任
审计关系图
审计人（第一关系人）
(4)依法审计
（3)委托或授权
(5)提供资料接受审计
审计委托人（第三关系人）财产所有者
（1）赋予经济责任
（2）承担经济责任报告执行结果
被审计人（第二关系人）财产经营者
课堂讨论
审计是一种具有独立性的经济监督活动
什么时候该产生审计？
最早官厅审计产生于奴隶社会
商代——可能是我国审计的萌芽时期）
西周初期（初步形成阶段）——宰夫(外部监督）、司会（核算与内部稽核）它们同由冢宰负责管理。
《周礼》记载：“宰夫岁终，则令群吏正岁会。月终，则令正月要。旬终，则令正日成。而考其治，治以不时举者，以告而诛之。”
机辅助审计技术被广泛采用等。
3、内部审计产生和发展
中世纪时的庄园审计、宫廷审计、寺庙审计等。
资本主义经济发展起来后，德国伯努克公司内审；美国铁路系统内审等
三、审计基本模式的演进
1、账项基础审计（19世纪至20世纪40年代以前）：也
国际“四大”：
Price Water House Coopers （普华永道） Ernst ＆Young International（安永国际） KPMG International （毕马威国际） Deloitte Touche Tohmatsu（德勒） CPA Certified Public Accountant
3、我国CPA协会关于独立审计的定义：
独立审计是CPA依法接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表
意见。
4、高教版教材关于审计的定义
审计是由具有胜任能力的独立人员对特定主体财务报表和其他相关资料进行审查，并将结果传达给利害关系人，以监督、鉴证、评价并促进受托经济责任履行的活动。（朱锦余）