主要财务指标的计算及披露

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企业经营状况的财务指标以及计算公式

企业经营状况的财务指标以及计算公式1. 资产负债率（Asset-Liability Ratio）资产负债率是评估企业负债水平的指标，表示企业债务占总资产的比例。

计算公式：资产负债率=总负债/总资产。

2. 资产净值率（Net Asset Ratio）资产净值率是评估企业净值比例的指标，表示企业净值占总资产的比例。

计算公式：资产净值率=资产净值/总资产。

3. 流动比率（Current Ratio）流动比率是评估企业偿债能力的指标，表示企业流动资产与流动负债之间的比例关系。

计算公式：流动比率=流动资产/流动负债。

4. 速动比率（Quick Ratio）速动比率是评估企业即时偿债能力的指标，排除了存货对偿债能力的影响。

计算公式：速动比率=(流动资产-存货)/流动负债。

5. 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover Ratio）应收账款周转率是评估企业应收账款回收速度的指标，表示企业每年通过销售转化的应收账款次数。

计算公式：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款。

6. 库存周转率（Inventory Turnover Ratio）库存周转率是评估企业存货利用效率的指标，表示企业每年通过销售转化的存货次数。

计算公式：库存周转率=营业成本/平均存货。

7. 毛利率（Gross Profit Margin）毛利率是评估企业销售利润率的指标，表示企业销售收入中的毛利占比。

计算公式：毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入。

8. 净利率（Net Profit Margin）净利率是评估企业净利润率的指标，表示企业净利润占销售收入的比例。

计算公式：净利率=净利润/销售收入。

9. 总资产收益率（Return on Assets, ROA）总资产收益率是评估企业整体资产利用效率的指标，表示企业净利润与总资产的比例。

计算公式：总资产收益率=净利润/总资产。

10. 净资产收益率（Return on Equity, ROE）净资产收益率是评估企业股东权益利润率的指标，表示企业净利润与净资产的比例。

财务指标计算公式(超全)

财务指标计算公司公式一、盈利能力分析1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强2.资产净利率=（净利润÷总资产）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100% 该比率越大，企业的经营效益越高二、盈利质量分析1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100% 与行业平均水平相比进行分析2.盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100% 该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于13.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100% 数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高三、偿债能力分析1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产对比企业连续多期的值，进行比较分析2.流动比率=流动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析3.速动比率=速动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债与行业平均水平相比进行分析5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债与行业平均水平相比进行分析6.资产负债率=（总负债÷总资产）×100% 该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全7.产权比率与权益乘数产权比率=总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用利息保障倍数越大，利息支付越有保障9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障10.经营现金流量债务比=（经营活动现金流量÷债务总额）×100% 比率越高，偿还债务总额的能力越强四、营运能力分析1.应收账款周转率应收账款周转次数=销售收入÷应收账款应收账款周转天数=365÷（销售收入÷应收账款）应收账款与收入比=应收账款÷销售收入与行业平均水平相比进行分析2.存货周转率存货周转次数=销售收入÷存货存货周转天数=365÷（销售收入÷存货）存货与收入比=存货÷销售收入与行业平均水平相比进行分析3.流动资产周转率流动资产周转次数=销售收入÷流动资产流动资产周转天数=365÷（销售收入÷流动资产）流动资产与收入比=流动资产÷销售收入与行业平均水平相比进行分析4.净营运资本周转率净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本净营运资本周转天数=365÷（销售收入÷净营运资本）净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入与行业平均水平相比进行分析5.非流动资产周转率非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产非流动资产周转天数=365÷（销售收入÷非流动资产）非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入与行业平均水平相比进行分析6.总资产周转率总资产周转次数=销售收入÷总资产总资产周转天数=365÷（销售收入÷总资产）总资产与收入比=总资产÷销售收入与行业平均水平相比进行分析五、发展能力分析1.股东权益增长率=（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势2.资产增长率=（本期资产增加额÷资产期初余额）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势3.销售增长率=（本期营业收入增加额÷上期营业收入）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势4.净利润增长率=（本期净利润增加额÷上期净利润）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势5.营业利润增长率=（本期营业利润增加额÷上期营业利润）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势1、备付金比例＝备付金余额÷各项存款余额×100％——法定存款准备金比例；（标准：不得低于3％）备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。

主要财务指标公式

主要财务指标公式
在财务管理领域中，主要的财务指标对于评估公司的经营状况和财务
表现至关重要。

各种指标可以提供有关公司盈利能力、偿债能力、流动性
和资产效率等方面的信息。

下面将介绍一些主要的财务指标及其计算公式。

1.盈利能力指标
盈利能力是企业实现利润的能力，通常通过以下指标来评估：
毛利润率=毛利润/销售收入×100%
净利润率=净利润/销售收入×100%
每股盈利=净利润/流通股数
2.偿债能力指标
偿债能力指标可以反映企业偿还债务的能力，通常通过以下指标来评估：
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产-库存)/流动负债
负债比率=总负债/资产总额
3.流动性指标
流动性是企业资产可以转化为现金的能力，通常通过以下指标来评估：流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产-库存)/流动负债
现金比率=现金及现金等价物/流动负债
4.资产效率指标
资产效率指标可以评估企业有效利用资产的能力，通常通过以下指标来评估：
总资产周转率=销售收入/平均总资产
存货周转率=销售成本/平均存货
固定资产周转率=销售收入/平均固定资产
以上是一些主要的财务指标及其计算公式，了解这些指标可以帮助投资者和管理者更好地了解公司的财务状况，并做出相应的决策。

它们可以作为评估公司绩效和风险的重要工具，应该在公司财务报告中得到充分的关注和应用。

财务报表分析实务：重点关注的财务指标

财务报表分析实务：重点关注的财务指标财务报表分析是对企业财务状况和经营情况进行评估和分析的重要手段，它能提供给投资者、债权人和其他利益相关者了解企业经营状况、风险和潜力的重要信息。

在进行财务报表分析时，要特别关注一些重要的财务指标，这些指标可以帮助我们更加全面和准确地了解企业的财务状况和经营情况。

本文将介绍一些重点关注的财务指标，并分析它们的计算方法和作用。

一、流动比率（Current Ratio）流动比率是衡量企业偿付短期债务能力的指标，是流动资产与流动负债之比。

它的计算公式为：流动比率 = 流动资产 ÷流动负债。

流动比率高于1表示企业有足够的流动资金来偿还流动负债，反之则表示企业流动资金紧张。

流动比率的正常范围在1.5至3之间，超过3可能表明企业流动资金占用过多。

二、速动比率（Quick Ratio）速动比率也是衡量企业偿付短期债务能力的指标，但它排除了存货的影响，更加关注的是企业可以迅速变现的流动资产。

速动比率的计算公式为：速动比率 = （流动资产 - 存货）÷流动负债。

速动比率高于1表示企业有足够的流动资金来偿还流动负债，反之则表示企业流动资金紧张。

速动比率的正常范围在0.8至1之间，低于0.8可能表明企业流动资金不足。

三、负债比率（Debt Ratio）负债比率是衡量企业财务杠杆程度和偿债能力的指标，它表示企业资产被债务占用的比例。

负债比率的计算公式为：负债比率 = 企业总负债 ÷企业总资产。

负债比率高于1表示企业负债占用大于资产，可能存在偿债风险，反之则表示企业财务状况较好。

负债比率的正常范围在0至0.6之间。

四、净利润率（Net Profit Margin）净利润率是衡量企业盈利能力的指标，它表示企业每一销售额的净利润占比。

净利润率的计算公式为：净利润率 = 净利润 ÷销售额 × 100%。

净利润率的高低可以反映企业的盈利水平，一般来说，净利润率高于5%为良好的盈利能力。

证券投资基金信息披露编报规则第1号《主要财务指标的计算及披露》

证券投资基金信息披露编报规则第1号《主要财务指标的计算及披露》(2003年9月1日证监基金字[2003]104号)第一条为规范证券投资基金（以下简称“基金”）的信息披露行为，提高基金各主要财务指标计算的合理性和可比性，特制订本规则。

第二条基金信息披露义务人在基金定期报告等公开披露信息文件中披露相关财务指标时，应按本规则进行计算和披露；并保证计算财务指标所采用的数据真实、准确、完整。

第三条加权平均单位基金本期净收益的计算公式如下：P--------------------------加权平均单位基金本期净收益＝n ΔSi×(n-i)So＋Σ -----------------i-1 n其中：P为本期基金净收益，为期初基金单位总份额，n为报告期内所含的交易天数，i为报告期内的第i个交易日，＝i交易日基金单位总份额－（i－1）交易日基金单位总份额。

第四条期末可供分配基金收益的计算公式如下：期末可供分配基金收益＝本期净收益＋期初未分配收益＋本期损益平准金（若有）－本期已分配收益－期末未实现利得损失（若有）其中，期末未实现利得损失为“未实现利得”科目期末借方余额。

第五条期末可供分配单位基金收益的计算公式如下：期末可供分配单位基金收益＝期末可供分配基金收益÷期末基金单位总份额第六条期末单位基金资产净值的计算公式如下：期末单位基金资产净值＝期末基金资产净值÷期末基金单位总份额第七条基金加权平均净值收益率的计算公式如下：P----------------------------开放式基金加权平均净值收益率＝n ΔNAVi×(n-i)/nNAVo＋Σi-1P----------------------------封闭式基金加权平均净值收益率＝w ΔNAVk×(w-k＋0.5)/wNAVo＋Σk-1其中：P为本期基金净收益，为期初基金资产净值；n为报告期内所含交易天数，i为报告期内的第i个交易日，＝i交易日基金资产净值－（i－1）交易日基金资产净值；w为报告期内所含交易周数，k为报告期内的第k个交易周数，＝i交易周披露的基金资产净值－（i －1）交易周披露的基金资产净值。

常用财务报表分析指标解释及计算公式

常用财务报表分析指标解释及计算公式一、变现水平比率1、流动比率=流动资产+流动负债2、速动比率二〔流动资产一存货〕小流动负债3、营运资本二流动资产一流动负债二、资产治理比率1、存货周转率〔次数〕二主营业务本钱+平均存货2、应收账款周转率二主营业务收入+平均应收账款3、营业周期二存货周转天数+应收账款周转天数三、负债比率1、产权比率=负债总额♦股东权益2、已获利息倍数二息税前利润+利息费用二EBIT/I四、盈利水平比率1、净资产收益率=净利润+平均净资产五、杜邦财务分析体系所用指标1、权益净利率二资产净利率X权益乘数二销售净利率X总资产周转率X权益乘数2、权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+〔负债总额/股东权益总额〕:11〔1 —资产负债率〕六、上市公司财务报告分析所用指标1、每股收益〔EPS〕二〔EBIT —I〕〔1—T〕/普通股总股数=每股净资产X净资产收益率〔当年股数没有发生增减变动时,后者也适用〕2、市盈率二普通股每股市价/普通股每股收益3、每股股利二股利总额/年末普通股股份总数4、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率X股票获利率〔当年股数没有发生增减变动时,后者也适用〕5、股票获利率二普通股每股股利/普通股每股市价〔又叫：当期收益率、本期收益率〕6、股利保证倍数=每股收益/每股股利7、每股净资产二年度末股东权益/年度末普通股数8、市净率=每股市价/每股净资产9、净资产收益率=净利润/年末净资产七、现金流量分析指标〔一〕现金流量的结构分析1、经营活动流量二经营活动流入一经营活动流出〔二〕流动性分析〔反映偿债水平〕1、现金到期债务比二经营现金流量净额/本期到期债务2、现金流动负债比〔重点〕二经营现金流量净额/流动负债〔反映短期偿债水平〕3、现金债务总额比〔重点〕二经营现金流量净额/债务总额〔三〕获取现金水平分析1、销售现金比率=经营现金流量净额/销售额2、每股营业现金流量〔重点〕二经营现金流量净额/普通股股数3、全部资产现金回收率二经营现金流量净额/全部资产X 100%〔四〕财务弹性分析1、现金满足投资比率2、现金股利保险倍数〔重点〕二每股经营现金流量净额/每股现金股利〔五〕收益质量分析2、现金营运指数二经营现金的净流量/经营现金毛流量四个常用比率的关系：资产负债率=负债/资产资产权益率二所有者权益/资产产权比率=负债/所有者权益权益乘数二资产/所有者权益三个指标：1、息税前利润=EBIT2、息前税后利润=EBIT 〔1-T〕3、息税后利润二净利润1、变现水平比率变现水平是企业产生现金的水平,它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少.(1)流动比率公式：流动比率=流动资产合计/流动负债合计企业设置的标准值：2意义：表达企业的归还短期债务的水平.流动资产越多,短期债务越少,那么流动比率越大,企业的短期偿债水平越强.分析提示：低于正常值,企业的短期偿债风险较大.一般情况下,营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素. (2)速动比率公式：速动比率二(流动资产合计•存货)/流动负债合计保守速动比率=0.8 (货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额) /流动负债企业设置的标准值：1意义：比流动比率更能表达企业的归还短期债务的水平.由于流动资产中,尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货,因此将流动资产扣除存货再与流动负债比照,以衡量企业的短期偿债水平.分析提示：低于1的速动比率通常被认为是短期偿债水平偏低.影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现水平,账面上的应收账款不一定都能变现,也不一定非常可靠.变现水平分析总提示：〔1〕增加变现水平的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债水平的声誉.〔2〕减弱变现水平的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债.2、资产治理比率〔1〕存货周转率公式：存货周转率=产品销售本钱/[〔期初存货+期末存货〕12] 企业设置的标准值：3意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标.提升存货周转率, 缩短营业周期,可以提升企业的变现水平.分析提示：存货周转速度反映存货治理水平,存货周转率越高,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快.它不仅影响企业的短期偿债水平,也是整个企业治理的重要内容.〔2〕存货周转天数公式：存货周转天数=360/存货周转率=[360*〔期初存货+期末存货〕12]1产品销售本钱企业设置的标准值：120意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数.提升存货周转率,缩短营业周期,可以提升企业的变现水平.分析提示：存货周转速度反映存货治理水平,存货周转速度越快,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快.它不仅影响企业的短期偿债水平,也是整个企业治理的重要内容.〔3〕应收账款周转率定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数.公式：应收账款周转率=销售收入/[〔期初应收账款+期末应收账款〕⑵企业设置的标准值：3意义：应收账款周转率越高,说明其收回越快.反之,说明营运资金过多呆滞在应收账款上,影响正常资金周转及偿债水平.分析提示：应收账款周转率,要与企业的经营方式结合考虑.以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一,季节性经营的企业；第二,大量使用分期收款结算方式；第三,大量使用现金结算的销售; 第四,年末大量销售或年末销售大幅度下降.〔4〕应收账款周转天数定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间.公式：应收账款周转天数=360/应收账款周转率=360/ 〔期初应收账款+期末应收账款〕12] I产品销售收入企业设置的标准值：100意义：应收账款周转率越高,说明其收回越快.反之,说明营运资金过多呆滞在应收账款上,影响正常资金周转及偿债水平.分析提示：应收账款周转率,要与企业的经营方式结合考虑.以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一,季节性经营的企业；第二,大量使用分期收款结算方式；第三,大量使用现金结算的销售；第四,年末大量销售或年末销售大幅度下降.〔5〕营业周期公式：营业周期二存货周转天数+应收账款周转天数={［〔期初存货+期末存货〕/2］* 360}/产品销售本钱+{［〔期初应收账款+期末应收账款〕/2］* 360}/产品销售收入企业设置的标准值：200意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间. 一般情况下,营业周期短,说明资金周转速度快；营业周期长,说明资金周转速度慢. 分析提示：营业周期,一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析.营业周期的长短,不仅表达企业的资产治理水平,还会影响企业的偿债水平和盈利水平.〔6〕流动资产周转率公式：流动资产周转率=销售收入/［〔期初流动资产+期末流动资产〕⑵企业设置的标准值：1意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度,周转速度越快,会相对节约流动资产,相当于扩大资产的投入,增强企业的盈利水平；而延缓周转速度,需补充流动资产参加周转,形成资产的浪费,降低企业的盈利水平.分析提示：流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析, 和反映盈利水平的指标结合在一起使用,可全面评价企业的盈利水平.〔7〕总资产周转率公式：总资产周转率=销售收入/[〔期初资产总额+期末资产总额〕12] 企业设置的标准值：0.8意义：该项指标反映总资产的周转速度,周转越快,说明销售水平越强.企业可以采用薄利多销的方法,加速资产周转,带来利润绝对额的增加.分析提示：总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的水平. 经常和反映盈利水平的指标一起使用,全面评价企业的盈利水平.3、负债比率负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率.它反映企业偿付到期长期债务的水平.〔1〕资产负债比率公式：资产负债率二〔负债总额/资产总额〕*100%企业设置的标准值：0.7意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例.该指标也被称为举债经营比率.分析提示：负债比率越大,企业面临的财务风险越大,获取利润的能力也越强.如果企业资金缺乏,依靠欠债维持,导致资产负债率特别高,偿债风险就应该特别注意了. 资产负债率在60%—70%,比较合理、稳健；到达85%及以上时,应视为发出预警信号,企业应提起足够的注意.〔2〕产权比率公式：产权比率=〔负债总额/股东权益〕*100%企业设置的标准值：1.2意义：反映债权人与股东提供的资本的相比照例.反映企业的资本结构是否合理、稳定.同时也说明债权人投入资本受到股东权益的保证工口ris：程度.分析提示：一般说来,产权比率高是高风险、高报酬的财务结构,产权比率低,是低风险、低报酬的财务结构.从股东来说,在通货膨胀时期,企业举债,可以将损失和风险转移给债权人；在经济繁荣时期, 举债经营可以获得额外的利润；在经济萎缩时期,少借债可以减少利息负担和财务风险.〔3〕有形净值债务率公式：有形净值债务率=［负债总额/〔股东权益•无形资产净值〕］*100% 企业设置的标准值：1.5意义：产权比率指标的延伸,更为谨慎、保守地反映在企业清算时债权人投入的资本受到股东权益的保证程度.不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值,它们不一定能用来还债,为谨慎起见,一律视为不能偿债.分析提示：从长期偿债水平看,较低的比率说明企业有良好的偿债能力,举债规模正常.〔4〕已获利息倍数公式：已获利息倍数=息税前利润/利息费用=〔利润总额+财务费用〕/〔财务费用中的利息支出+资本化利息〕通常也可用近似公式：已获利息倍数=〔利润总额+财务费用〕/财务费用企业设置的标准值：2.5意义：企业经营业务收益与利息费用的比率,用以衡量企业偿付借款利息的水平,也叫利息保证倍数.只要已获利息倍数足够大,企业就有充足的水平偿付利息.分析提示：企业要有足够大的息税前利润,才能保证负担得起资本化利息.该指标越高,说明企业的债务利息压力越小.4、盈利水平比率盈利水平就是企业赚取利润的水平.不管是投资人还是债务人,都非常关心这个工程.在分析盈利水平时,应当排除证券买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业工程、重大事故或法律更改等特别工程、会计政策和财务制度变更带来的累积影响数等因素.〔1〕销售净利率公式：销售净利率=净利润/销售收入*100%企业设置的标准值：0.1意义：该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少.表示销售收入的收益水平.分析提示：企业在增加销售收入的同时,必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提升.销售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售本钱率、销售期间费用率等指标进行分析.〔2〕销售毛利率公式：销售毛利率=［〔销售收入■销售本钱〕/销售收入r100% 企业设置的标准值：0.15意义：表示每一元销售收入扣除销售本钱后,有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利.分析提示：销售毛利率是企业是销售净利率的最初根底,没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利.企业可以按期分析销售毛利率,据以对企业销售收入、销售本钱的发生及配比情况作出判断.〔3〕资产净利率〔总资产报酬率〕公式：资产净利率=净利润/ ［〔期初资产总额+期末资产总额〕/2］*100% 企业设置的标准值：根据实际情况而定意义：把企业一定期间的净利润与企业的资产相比拟,说明企业资产的综合利用效果.指标越高,说明资产的利用效率越高,说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果,否那么相反.分析提示：资产净利率是一个综合指标.净利的多少与企业的资产的多少、资产的结构、经营治理水平有着密切的关系.影响资产净利率上下的原因有：产品的价格、单位产品本钱的上下、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小.可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题.〔4〕净资产收益率〔权益报酬率〕公式：净资产收益率=净利润/［〔期初所有者权益合计+期末所有者权益合计〕0*100%企业设置的标准值：0.08意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率,也叫净值报酬率或权益报酬率,具有很强的综合性.是最重要的财务比率. 分析提示：杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素, 进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面.如资产周转率、销售利润率、权益乘数.另外,在使用该指标时,还应结合对“应收账款〞、“其他应收款〞、“待摊费用〞进行分析.5、现金流量分析现金流量表的主要作用是：第一,提供本企业现金流量的实际情况;第二,有助于评价本期收益质量,第三,有助于评价企业的财务弹性,第四,有助于评价企业的流动性；第五,用于预测企业未来的现金流量.流动性分析流动性分析是将资产迅速转变为现金的水平.〔1〕现金到期债务比公式：现金到期债务比=经营活动现金净流量/本期到期的债务本期到期债务=一年内到期的长期负债+应付票据企业设置的标准值：1.5意义：以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比拟,可以表达企业的归还到期债务的水平.分析提示：企业能够用来归还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债.〔2〕现金流动负债比公式：现金流动负债比二年经营活动现金净流量/期末流动负债企业设置的标准值：0.5意义：反映经营活动产生的现金对流动负债的保证程度.分析提示：企业能够用来归还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债.〔3〕现金债务总额比公式：现金流动负债比=经营活动现金净流量/期末负债总额企业设置的标准值：0.25意义：企业能够用来归还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债.分析提示：计算结果要与过去比拟,与同业比拟才能确定高与低.这个比率越高,企业承当债务的水平越强.这个比率同时也表达企业的最大付息水平. 获取现金的水平〔1〕销售现金比率公式：销售现金比率=经营活动现金净流量/销售额企业设置的标准值：0.2意义：反映每元销售得到的净现金流入量,其值越大越好.分析提示：计算结果要与过去比,与同业比才能确定高与低.这个比率越高,企业的收入质量越好,资金利用效果越好.〔2〕每股营业现金流量公式：每股营业现金流量=经营活动现金净流量/普通股股数普通股股数由企业根据实际股数填列.企业设置的标准值：根据实际情况而定意义：反映每股经营所得到的净现金,其值越大越好.分析提示：该指标反映企业最大分派现金股利的水平.超过此限,就要借款分红.〔3〕全部资产现金回收率公式：全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/期末资产总额企业设置的标准值：0.06意义：说明企业资产产生现金的水平,其值越大越好.分析提示：把上述指标求倒数,那么可以分析,全部资产用经营活动现金回收,需要的期间长短.因此,这个指标表达了企业资产回收的含义.回收期越短,说明资产获现水平越强.6.财务弹性分析〔1〕现金满足投资比率公式：现金满足投资比率=近五年累计经营活动现金净流量/同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和.企业设置的标准值：0.8取数方法：近五年累计经营活动现金净流量应指前五年的经营活动现金净流量之和；同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和也从现金流量表相关栏目取数,均取近五年的平均数；资本支出,从购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金工程中取数；存货增加,从现金流量表附表中取数.取存货的减少栏的相反数即存货的增加；现金股利,从现金流量表的主表中,分配利润或股利所支付的现金工程取数.如果实行新的企业会计制度,该工程为分配股利、利润或偿付利息所支付的现金,那么取数方式为：主表分配股利、利润或偿付利息所支付的现金工程减去附表中财务费用.意义：说明企业经营产生的现金满足资本支出、存货增加和发放现金股利的水平,其值越大越好.比率越大,资金自给率越高.分析提示：到达1,说明企业可以用经营获取的现金满足企业扩充所需资金；假设小于1,那么说明企业局部资金要靠外部融资来补充.〔2〕现金股利保证倍数公式：现金股利保证倍数=每股营业现金流量/每股现金股利二经营活动现金净流量/现金股利企业设置的标准值：2意义：该比率越大,说明支付现金股利的水平越强,其值越大越好. 分析提示：分析结果可以与同业比拟,与企业过去比拟.〔3〕营运指数公式：营运指数二经营活动现金净流量/经营应得现金其中：经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用二净利润-投资收益・营业外收入+营业外支出+ 本期提取的折旧+无形资产摊销 +待摊费用摊销+ 递延资产摊销企业设置的标准值：0.9意义：分析会计收益和现金净流量的比例关系,评价收益质量.分析提示：接近1,说明企业可以用经营获取的现金与其应获现金相当,收益质量高；假设小于1,那么说明企业的收益质量不够好.常用的财务报表分析指标解释及计算公式1、什么叫流动比率?就是流动资产除以流动负债的比值.公式：流动资产/流动负债.它反响的是短期偿债水平2、什么叫速动比率？从流动资产中扣除存货局部,再除以流动负债的比值.公式为〔流动资产-存货〕/流动负债.作用同1.3、什么叫利息支付倍数？指企业经营业务收益与利息费用的比率,用以衡量偿付借款利息的能力.公式为：税息前利润/利息费用.4、什么是应收帐款周转率和周转天数？它反响了企业取得应收帐款的权利到收回款,转为现金所需要的时间. 公式为：周转率=销售收入/平均应收帐款周转天数= 360/应收帐款周转率5、什么是股东权益比率？指股东权益与资产总额比率,这指标反映的是所有者提供的资本在总资产中的比重,并反映企业根本财务结构是否稳定,巴菲特指标之1. 公式为：股东权益比率=〔股东权益总额/资产总数〕100%6、什么是资产负债比率？指资产负债总额除以资产总额的百分比,反映的是总资产中有多大比例是通过借债筹资来的,也可以衡量企业在清算时保护全权人的利益的程度.公式为：负债总额/资产总额100%巴氏指标2.7、什么是长期负债比率？长期负债/资产总额的百分比.反映企业债务状况的指标.公式为：长期负债比率=长期负债/资产总额100%8、什么是股东权益与固定资产的比率？是衡量公司财务结构稳定的指标,股东权益除以固定资产总额的比率. 公式为：股东权益总额/固定资产总额100%它反映的是购置固定资产所需要资金有多大比例来自于所有投资者.巴氏指标3.9、什么是存货周转率和存货周转天数？前者是衡量和评估企业购入存货、投入生产、销售收回等环节治理状况的综合性指标,是销售本钱被平均存货所除得到的比率.或叫存货周转次数.用时间表示就是存货周转率就是存货天数.化工为：存货周转率=销售本钱/平均存货存货周转天数= 360/存货周转率10、什么是固定资产周转率？指销售收入与平均资产总额比值.公式为：总资产周转率=销售收入 /平均资产总额,它反映的是总资产的周转速度.11、什么是股东权益周转率？指销售收入与平均股东权益的比值.公式为：股东权益周转率=销售收入/平均股东权益,反映的是公司运用所有者资产的效率.巴氏指标4o12、主营业务收入增长率如何计算？主营业务收入增长率=〔本期主营业务收入-上期主营业务收入〕/ 上期主营业务收入100%13、什么是销售毛利率？销售毛利率是毛利占销售收入的百分比.公式为：销售毛利率=［〔销售收入-销售本钱〕/销售收入］100%14、什么是销售净利率？指净利与销售收入的百分比.公式为：销售净利率=〔净利/销售收入〕100% 15、什么是资产收益率？指净利润与平均资产总额的百分比.公式为：资产收益率=〔净利润 /平均资产总额〕100%反映企业资产综合利用效果.16、什么是股东权益收益率？指净利润与平均股东权益的百分比.公式为：股东权益收益率=〔净利润/平均股东权益〕100%巴氏指标5.17、什么是主营业务利润率？指主营业务利润与主营业务收入百分比.公式为：主营业务利润=〔主营业务利润/主营业务收入〕100%18、什么是每股净收益？指本年盈余与总股本的比值,反映普通股的获利水平.公式为：每股净收益=〔净利-优先股股息〕/总股本19、什么是股息发放率？指普通股每股股利与每股净收益百分比.公式为：股息发放率=〔每股股利/每股净收益〕100%20、什么叫普通股获利率？指每股股息与每股市价的百分比,衡量普通股股东当期股息收益率的指标.公式为：普通股获利率=每股股息/每股市价100%21、什么叫本利比？指每股股价与每股股息的比值.说明目前每股股票的市场价格是每股股息的几倍,以此来分析相对于股息而言股票价格是否被高估以及股票有无投资价值.22、什么是市盈率？指每股市价与每股盈余的比率.是衡量企业盈利水平的重要指标,反映投资者对每元利润所愿支付的价格.公式为：市盈率=每股市价/ 每股盈余〔每投收益〕23、什么是投资收益率？指公司投资收益除以平均投资额的比值.反映公司资金进行长短期投资的获利.公式为：投资收益率=投资收益/ 〔〔初期长短期投资+ 期末长短期投资〕/2〕 100%24、什么是每股净资产？指净资产除以总股本股数的比值.反映每股所代表的股东股益额,公式为：每股净资产=净资产/总股本25、什么是净资产倍率〔市净率〕？指每股市价与每股净资产的比值,说明股价以每股净资产的假设干倍在流通转让,评价股价相对于净资产而言是否被高估.是投资者判断某只股票投资价值重要指标.26、派现金,转增,送股的区别：送红股是上市公司将本年的利润留在公司里,发放股票作为红利,从而将利润转化为股本.送红股后,公司的资产、负债、股东权益的总。

财务分析各项指标计算公式

财务分析各项指标计算公式财务分析是对企业财务状况和经营情况进行评估和分析的过程。

通过计算和分析各项财务指标，可以帮助企业了解自身的财务状况，评估经营绩效，并为未来的决策提供参考依据。

下面将介绍一些常用的财务分析指标及其计算公式。

1. 资产负债表指标1.1 资产负债率（Debt-to-Equity Ratio）资产负债率反映企业资产来源的结构，计算公式如下：资产负债率 = 负债总额 / 资产总额1.2 流动比率（Current Ratio）流动比率衡量企业短期偿债能力，计算公式如下：流动比率 = 流动资产总额 / 流动负债总额1.3 速动比率（Quick Ratio）速动比率是一种更严格的流动比率，排除了存货等较难变现的资产，计算公式如下：速动比率 = (流动资产总额 - 存货) / 流动负债总额2. 利润表指标2.1 毛利率（Gross Profit Margin）毛利率反映企业销售商品或提供服务的盈利能力，计算公式如下：毛利率 = (营业收入 - 销售成本) / 营业收入2.2 净利润率（Net Profit Margin）净利润率反映企业销售商品或提供服务后的净利润占比，计算公式如下：净利润率 = 净利润 / 营业收入2.3 营业利润率（Operating Profit Margin）营业利润率反映企业经营活动的盈利能力，计算公式如下：营业利润率 = 营业利润 / 营业收入3. 现金流量表指标3.1 经营活动现金流量比率（Operating Cash Flow Ratio）经营活动现金流量比率反映企业经营活动所产生的现金流量与净利润的关系，计算公式如下：经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润3.2 现金流量比率（Cash Flow Ratio）现金流量比率衡量企业偿债能力和偿付能力，计算公式如下：现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 流动负债总额3.3 现金流量允当比率（Cash Flow Adequacy Ratio）现金流量允当比率反映企业现金流量是否足够支付长期债务，计算公式如下：现金流量允当比率 = 经营活动现金流量净额 / 长期负债总额以上仅是财务分析中的一部分常用指标和计算公式，企业可以根据自身情况选择适合的指标进行分析。

财务分析的30个基本指标和计算公式

财务分析的30个基本指标和计算公式
一、资产负债表分析指标
1.总资产报表率（Total Assets Turnover）：
计算公式：总资产报表率=营业总收入-营业支出/总资产
2.总负债率（Total Debt Ratio）：
计算公式：总负债率=总负债/总资产
3.现金比率（Cash Ratio）：
计算公式：现金比率=现金+现金等价物（货币资金+短期投资）/总负债
4.存货转换周期（Inventory Conversion Cycle）：
计算公式：存货转换周期=存货周转率*存货周转天数
存货周转率：存货周转率=营业总收入/存货
存货周转天数：存货周转天数=存货余额/（营业收入/365）
5.固定资产周转率（Fixed Assets Turnover）：
计算公式：固定资产周转率=营业总收入/固定资产
6.总资产净利率（Total Assets to Net Profit）：
计算公式：总资产净利润率=净利润/总资产
二、损益分析指标
1.收益率（Return on Investment
计算公式：收益率=净利润/总投资额
2.营业利润率（Gross Profit Margin）：
计算公式：营业利润率=（营业总收入-营业总成本）/营业总收入3.毛利率（Gross Margin）：
计算公式：毛利率=销售净利/销售收入
4.净利率（Net Profit Margin）：
计算公式：净利率=净利润/营业总收入。

主要财务指标分析完整计算公式和指标分析

主要财务指标分析完整计算公式和指标分析第一部分：财务指标分析公式
1.投资回报率
投资回报率（Return on Investment，ROI）：ROI=投资收益÷投资成本
2.销售资产收益率
销售资产收益率（Return on Assets，ROA）：ROA=毛利润÷总资产
3.资产周转率
资产周转率（Asset Turnover）：ATO=营业额÷总资产
4.总资产报酬率
总资产报酬率（Return on Total Asset，ROTA）：ROTA=净利润÷总资产
5.权益报酬率
权益报酬率（Return on Equity，ROE）：ROE=净利润÷股东权益
6.负债比率
负债比率（Debt ratio）：DR=负债÷总资产
7.流动比率
流动比率（Current ratio）：CR=流动资产÷流动负债
第二部分：财务指标分析
1.投资回报率
投资回报率（ROI）即为企业各项投资收益与投入成本之比，可以反映出企业各项投资的效益程度，是衡量投资成本与投资效益关系的指标。

如果投资回报率较高，说明企业投资给了较好的回报，企业的投资管理状况良好；反之，企业投资管理不能得当，应当加以改进。

2.销售资产收益率
销售资产收益率（ROA）是指毛利润与总资产的比值，它反映了企业经营管理的效率，表明企业的资金利用情况。

主要财务指标分析公式汇总

主要财务指标分析公式汇总欢迎下载本文介绍的主要财务指标分析。

以下是每个指标的解释和计算方法。

一、偿债能力指标一）短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产÷流动负债×100%流动比率高表示企业短期偿债能力强，债权人的权益更有保障。

100%是流动比率的下限，200%是较为适当的水平。

2、速动比率=速动资产÷流动负债×100%速动比率高表示企业偿还流动负债的能力强。

100%是较为适当的水平。

3、速动资产=货币资金＋交易性金融资产＋应收账款＋应收票据流动资产－存货－预付账款－一年内到期的非流动资产－其他流动资产二）长期偿债能力指标1、资产负债率（又称负债比率）=负债总额÷资产总额×100%资产负债率小表示企业长期偿债能力强。

2、产权比率（又称资本负债率）=负债总额÷所有者权益总额×100%产权比率低表示企业长期偿债能力强，债权人权益的保障程度高、承担的风险小，但企业不能充分发挥负债的财物杠杆效应。

二、运营能力指标1、周转率（周转次数）=周转额÷资产平均余额2、周转期（周转天数）=计算期天数÷周转次数资产平均余额×计算期天数÷周转额3、流动资产周转情况1）应收账款周转率（周转次数）=营业收入÷平均应收账款余额平均应收账款余额=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）÷2应收账款周转期（周转天数）=平均应收账款余额×360÷营业收入周转率高表明：①收账迅速，账龄较短；②资产流动性强，短期偿债能力强；③可以减少收账费用和坏账损失，从而相对增加企业流动资产的投资收益。

2）存货周转率（周转次数）=营业成本÷平均存货余额平均存货余额=（存货余额年初数＋存货余额年末数）÷2存货周转期（周转天数）=平均存货余额×360÷营业成本3）流动资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均流动资产总额平均流动资产总额=（流动资产总额年初数+流动资产总额年末数）÷2流动资产周转期（周转天数）=平均流动资产总额×360÷营业收入4、固定资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均固定资产净值平均固定资产净值=（固定资产净值年初数+固定资产净值年末数）÷2固定资产周转期（周转天数）=平均固定资产净值×360÷营业收入固定资产原价是指固定资产的历史成本。

证券投资基金信息披露编报规则第1号主要财务指标的计算

《证券投资基金信息披露编报规则第1号<主要财务指标的计算及披露>》第一条为规范证券投资基金(以下简称"基金")的信息披露行为,提高基金各主要财务指标计算的合理性和可比性,特制订本规则。

第二条基金信息披露义务人在基金定期报告等公开披露信息文件中披露相关财务指标时,应按本规则进行计算和披露；并保证计算财务指标所采用的数据真实、准确、完整。

第三条加权平均单位基金本期净收益的计算公式如下:P-------------------------- 加权平均单位基金本期净收益＝nΔSi×(n-i)So＋Σ-----------------i-1n其中:P为本期基金净收益,So为期初基金单位总份额,n为报告期内所含的交易天数,i为报告期内的第i个交易日,ΔSi＝i交易日基金单位总份额-(i-1)交易日基金单位总份额。

第四条期末可供分配基金收益的计算公式如下:期末可供分配基金收益＝本期净收益＋期初未分配收益＋本期损益平准金(若有)-本期已分配收益-期末未实现利得损失(若有)其中,期末未实现利得损失为"未实现利得"科目期末借方余额。

第五条期末可供分配单位基金收益的计算公式如下:期末可供分配单位基金收益＝期末可供分配基金收益÷期末基金单位总份额第六条期末单位基金资产净值的计算公式如下:期末单位基金资产净值＝期末基金资产净值÷期末基金单位总份额第七条基金加权平均净值收益率的计算公式如下:P---------------------------- 开放式基金加权平均净值收益率＝nΔNAVi×(n-i)/nNAVo＋Σi-1P---------------------------- 封闭式基金加权平均净值收益率＝wΔNAVk×(w-k＋0.5)/wNAVo＋Σk-1其中:P为本期基金净收益,NAVo为期初基金资产净值；n为报告期内所含交易天数,i为报告期内的第i个交易日,ΔNAVi＝i交易日基金资产净值-(i-1)交易日基金资产净值；w为报告期内所含交易周数,k为报告期内的第k个交易周数,ΔNAVk＝i交易周披露的基金资产净值-(i-1)交易周披露的基金资产净值。

财务报表各项指标计算方法

财务报表中各项指标的计算公式一、短期偿债能力分析1. 营运资本＝流动资产－流动负债2。

流动比率＝流动资产÷流动负债3. 速动比率＝÷流动负债4. 保守速动比率＝÷流动负债5。

现金比率＝÷流动负债二、长期偿债能力分析1. 资产负债率＝×100％2。

①产权比率＝×100％②产权比率＝资产负债率÷3. 有形净值债务率＝×100%4. 利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用其中:息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用5。

长期债务与营运资本比率＝长期债务÷6。

①固定支出偿付倍数＝÷固定支出②固定支出偿付倍数＝÷三、资产运用效率分析1。

总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额其中：总资产平均余额＝÷2总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率2。

流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额其中:流动资产平均余额＝÷2流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率3. 固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额其中：固定资产平均余额＝÷2固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率4。

长期投资周转率＝主营业务收入÷长期投资平均余额其中：长期投资平均余额＝÷2长期投资周转天数＝计算期天数÷长期投资周转率5。

其他资产周转率＝主营业务收入÷其他资产平均余额其中:其他资产平均余额＝÷2其他资产周转天数＝计算期天数÷其他资产周转率6. ①应收账款周转率＝主营业务收入÷应收账款平均余额②应收账款周转率＝赊销净额÷应收账款平均余额其中：应收账款平均余额＝÷2应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转率7. ①成本基础的存货周转率＝主营业务成本÷存货平均净额②收入基础的存货周转率＝主营业务收入÷存货平均净额其中：存货平均净额＝÷2①成本基础的存货周转天数＝计算期天数÷成本基础的存货周转率②收入基础的存货周转天数＝计算期天数÷收入基础的存货周转率四、获利能力分析1. ①销售毛利额＝主营业务收入－主营业务成本销售毛利率＝销售毛利额÷主营业务收入×100％②单一产品毛利额＝销量×单一产品毛利率＝÷销售单价③多种产品毛利额＝∑单一产品毛利额或＝主营业务收入总额×综合毛利率综合毛利率＝∑2. ①营业利润＝主营业务利润+其他业务利润－营业费用-管理费用-财务费用②营业利润＝贡献毛益－固定成本其中：贡献毛益=主营业务收入—变动成本=销量×3. 营业利润率＝营业利润÷主营业务收入×100%4. 销售净利率＝净利润÷主营业务收入×100％5。

财务分析中234个财务指标的计算与分析史上最全总结！

财务分析中234个财务指标的计算与分析史上最全总结！一、变现能力比率1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计标准值：2.0。

意义：体现企业的偿还短期债务的能力。

流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。

分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。

一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。

2、速动比率=（流动资产合计-存货）/流动负债合计保守速动比率=（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/流动负债标准值：1/0.8意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。

因爲流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。

分析提示：低于1的速动比率通常被认爲是短期偿债能力偏低。

影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。

二、资产管理比率1、存货周转率=产品销售成本/[（期初存货+期末存货）/2]标准值：3。

意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。

提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。

分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换爲现金或应收账款的速度越快。

它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。

2、存货周转天数=360/存货周转率=[360*（期初存货+期末存货）/2]/产品销售成本标准值：120。

意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。

提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。

分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换爲现金或应收账款的速度越快。

它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。

3、应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]标准值：3。

主要财务指标算法

主要财务指标算法
1. 总资产周转率（Total Asset Turnover）：衡量公司资产利用效率的指标，计算公式如下：
总资产周转率=销售收入/平均总资产
其中，平均总资产=（期初总资产+期末总资产）/2
该指标越高，说明公司利用资产的能力越强，经营效率越高。

2. 净资产收益率（Return on Equity，ROE）：衡量公司利润与投入资本的关系，计算公式如下：
净资产收益率=净利润/平均净资产
其中，平均净资产=（期初净资产+期末净资产）/2
该指标越高，说明公司利用净资产取得的利润越多，经营效益越好。

3. 资产负债率（Debt to Assets Ratio）：衡量公司负债占总资产的比例，计算公式如下：
资产负债率=总负债/总资产
该指标越低，说明公司负债相对较少，经营风险较小。

4. 流动比率（Current Ratio）：衡量公司支付短期债务能力的指标，计算公式如下：
流动比率=流动资产/流动负债
该指标越高，说明公司具有更强的偿债能力。

5. 营业利润率（Operating Profit Margin）：衡量公司盈利能力的指标，计算公式如下：
营业利润率=营业利润/销售收入
该指标越高，说明公司在销售过程中实现的利润占比越大。

以上仅是几个常见的财务指标示例，实际情况下还有很多其他的财务指标可以根据公司的特定需求进行定制计算。

财务指标的选择应该根据公司的经营特点、行业背景和战略目标来确定，以提供有针对性的分析和评估。

同时，财务指标只是评估公司财务状况的一种工具，综合考虑其他因素（如行业竞争环境、市场需求等）才能做出全面的判断和决策。

财务分析的指标和计算公式大全

财务分析的指标和计算公式大全
财务分析是评估一个企业财务状况和业绩的过程。

它通过分析和比较财务指标来评估企业的盈利能力、偿债能力、流动性和增长潜力等方面。

下面是一些常见的财务指标和计算公式：
1.盈利能力指标:
-毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入
-净利率=净利润/销售收入
-资产收益率=净利润/总资产
-股东权益收益率=净利润/股东权益
2.偿债能力指标:
-速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
-现金比率=现金/流动负债
-利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用
-负债率=总负债/总资产
3.流动性指标:
-流动比率=流动资产/流动负债
-速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
-现金比率=现金/流动负债
-应收账款周转率=销售收入/平均应收账款
4.成长性指标:
-销售增长率=（本期销售额-上期销售额）/上期销售额
-净利润增长率=（本期净利润-上期净利润）/上期净利润
-资产增长率=（本期资产总额-上期资产总额）/上期资产总额
-股东权益增长率=（本期股东权益-上期股东权益）/上期股东权益
5.现金流量指标:
-经营现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额/净利润
-资本支出比率=购置其他长期资产的现金流量/净利润
-每股自由现金流=自由现金流/总股本
-自由现金流=经营活动产生的现金流量净额-购置其他长期资产的现金流量
以上是一些常见的财务分析指标和计算公式。

在实际应用中，还应根据企业的行业特点和经营模式选择合适的指标进行分析，并结合其他经营数据和市场情况进行综合评估。

财务分析指标计算公式

财务分析指标计算公式财务分析是评估和解释一个企业的财务状况和经营绩效的过程。

在进行财务分析时，我们可以使用一系列的指标来量化和衡量企业的财务数据。

这些指标可以帮助我们评估企业的盈利能力、偿债能力、运营效率和投资价值等方面。

以下是一些常用的财务分析指标及其计算公式：1. 盈利能力指标- 毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入- 净利率 = 净利润 / 销售收入- 资产回报率 = 净利润 / 总资产- 股东权益报酬率 = 净利润 / 股东权益2. 偿债能力指标- 流动比率 = 流动资产 / 流动负债- 速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债- 资产负债率 = 总负债 / 总资产- 利息保障倍数 = （利润总额 + 利息费用）/ 利息费用3. 运营效率指标- 库存周转率 = 销售成本 / 平均库存- 应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款- 应付账款周转率 = 营业成本 / 平均应付账款- 总资产周转率 = 营业收入 / 总资产4. 投资价值指标- 市盈率 = 市价 / 每股盈余- 市净率 = 市价 / 每股净资产- 股息率 = 每股股息 / 市价- 投资回报率 = （每股收益 - 每股股息）/ 市价以上仅是一部分常用的财务分析指标及其计算公式，根据具体情况，还可以使用其他指标来进行更全面的财务分析。

在实际应用中，我们可以通过收集企业的财务报表数据，计算这些指标，然后与行业标准或竞争对手进行比较，以评估企业的财务状况和经营绩效。

需要注意的是，财务分析指标只是一种工具，不能单独用来评估企业的综合情况。

在进行财务分析时，还应考虑行业特点、市场环境、管理层能力等因素，以获得更准确的结论和决策依据。

主要财务指标计算公式

应收账款周转率
营业收入/期早期末平均应收账款金额
应收账款周转天数
360/应收账款周转率
存货周转率
营业本钱/期早期末平均存货金额
存货周转天数
360/存货周转率
营业周期
应收账款周转天数+存货周转天数
总资产周转率
营业收入/期早期末平均总资产
活动资产周转率
业务收入/期早期末平均活动资产
固定资产周转率
业务收入/期早期末平均固定资产
主要财务指标的运算公式
指标名称
运算公式
营业毛利率
（营业收入-营业本钱）/营业收入
主营业务毛利率
（主营业务收入-主营业务本钱）/主营业务收入
营业利润率
营业利润/营业收入
净利润率
净利润/营业收入
现金收入比
销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入
总资产收益率
净利润/期早期末平均总资产
净资产收益率
净利润/期早期末平均所者权益
活动比率
期末活动资产/期末活动负债
速动比率
（期末活动资产-期末存货）/期末活动负债
资产负债率
期末负债总额/期末资产总额
EBIT
息、税前利润（利润总额+费用化利息支出）
EBITDA
稅、息、折旧及摊销前的收益（利润总额+费用化利息支出+折旧+摊销）
EBIT利息保证倍数
EBIT/（费用化利息支出+资本化利息支出）
EBITDA利息保证倍数
EBITDA/（费用化利息支出+资本化利息支出）