审计存货盘点计划

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存货监盘时,注册会计师与被审计单位谈论盘点计划

存货监盘时,注册会计师与被审计单位谈论盘点计划存货监盘是指注册会计师与被审计单位一同对存货进行严密监督的过程，是保证被审计单位财务状况正确性的一个重要环节。

进行存货监盘前，注册会计师需要与被审计单位进行高效沟通，共同制定盘点计划以确保监盘能够顺利开展。

盘点计划是存货监盘的基础，其制定需要考虑多个因素，包括存货类型、存货数量、盘点人员安排、盘点工具选择等。

在制定盘点计划时，应该注重以下几个方面：一、确定盘点计划的目的盘点计划的目的是保证被审计单位的存货账面与实际存货相符，减少因存货不足或超额而引起的风险，保证财务报表的准确性。

因此，在制定盘点计划时，应该明确监盘的目的，并进行详细的排查与检核。

二、明确盘点人员的职责由于存货监盘涉及到大量的存货数据与物品，因此，在制定盘点计划时需要明确监盘人员的职责与权限。

一般情况下，由被审计单位为盘点人员提供全面的培训，并在盘点过程中对盘点人员进行指导和监督。

三、制定详细的监盘流程在制定盘点计划时，应该根据存货类型、存货数量等实际情况，制定详细的监盘流程。

包括盘点时间、地点、盘点工具、监盘人员安排等环节，以及对存货质量、规格等进行详细说明。

这些措施能够保证监盘过程中不出现漏检、误检、重复盘点等情况，最大化保证数据准确性。

四、制定合理的监盘程序由于存货监盘包括物品数量、序列号等内容，因此，在制定盘点计划时需要开发适当的监盘程序，以确保监盘能够以高效、准确的方式进行。

应当充分考虑工具过程中可能会出现的错误，避免因人为原因引起的盘点错误。

总之，通过与被审计单位的充分沟通，制定合理的盘点计划和监盘程序，切实落实监盘人员的职责与权限，可以确保存货监盘工作顺利进行，最终达到保证财务报表准确性的目的。

存货盘点审计

一、存货监盘的审计风险因素分析存货监盘的主要目的是获得足够的证据来支持注册会计师的总体审计意见，特别是对于存货“存在性”和“完整性”的认定。

在存货盘点过程中遇到的风险领域包括：(一)盘点过程中所使用的存货盘点标签没有连续编号当盘点结束时，收集每个盘点标签并根据标签上记载的数量填入完整的存货清单时，难以确定上述存货清单是否完整。

风险点在于在标签收集过程中，任何遗失的标签将无据可查，难以发现。

在参加盘点前阅读盘点指示时要留意该情况发生的可能性以确保其已被提前更正。

(二)盘点结束时盘点标签的收集过程控制不力该方面的主要风险在于难以确定存货明细表上所记载的存货是否真实存在并且是完整的，在盘点标签收集过程中遗漏有效的盘点标签以及添加虚假的标签，而存货明细表中却计入这些标签的明细。

(三)盘点过程中存货生产和收发的截止、盘点现场存货的移动等控制不够该方面的风险在于难以确定盘点存货的正确性，以及计入存货明细表的准确性。

因此，也难以评价记载于存货明细表中的存货是否真实存在并且是完整的以及存货盘点计划在存货盘点过程中未被遵行。

二、存货监盘的审计程序选择年末存货监盘主要的审计程序包括以下几方面：一是控制性测试，如了解并记录控制、观察执行情况和评估其有效性；二是兼具控制性测试和实质性测试两方面特性的程序，如按照“从实物到账面”和“从账面到实物”的方式进行抽样测试、存货收发截止测试、对存货盘点标签的各种不同功能的测试等；三是实质性测试，如从原始的盘点记录追查至期末存货明细表。

根据以上方面可以将审计程序具体分解如下：(一)复核被审计单位盘点计划在—个典型的制造业企业里，存货可能包括上千个不同项目，其完工程度各不相同，并且放置在多个地点。

被审计单位对保证存货记录的准确性和完整性负有主要责任，注册会计师的任务是观察和测试。

复核被审计单位盘点计划要点主要包括如下方面：一是起草和批准存货盘点指示的人员姓名。

盘点指示通常需经主管财务的董事、财务总监或其他高层负责人批准；二是对存货进行整理、分隔，包括清理在产品以达到自然的截止点而采取的预防措施。

存货盘点计划

存货盘点计划一、背景介绍存货盘点是企业管理中非常重要的一环，它旨在确保企业的存货准确、完整地反映在财务报表中，为企业提供准确的财务信息和决策依据。

为了有效地进行存货盘点工作，制定一份详细的存货盘点计划是必不可少的。

二、目的和目标1. 目的：制定存货盘点计划的目的是确保存货的准确性和完整性，提高企业财务报表的可靠性和准确性。

2. 目标：通过存货盘点计划的实施，达到以下目标：a. 确保存货数量与账面一致，避免存货数量误差；b. 发现并解决存货丢失、损坏等问题，减少存货损失；c. 提高存货管理的效率和精确度；d. 为财务报表编制提供准确的存货数据。

三、计划内容1. 盘点时间：存货盘点计划将于每年的年末进行，确保年度财务报表的准确性。

2. 盘点范围：存货盘点将涵盖公司所有的存货，包括原材料、在制品和成品等。

3. 盘点方式：采用全面盘点的方式进行，即对所有存货进行逐一核实和清点。

4. 盘点人员：由专门的盘点小组负责实施，包括财务部门、仓库管理人员和相关部门的代表等。

5. 盘点工具：使用计算机系统和手工记录相结合的方式进行盘点，确保数据的准确性和完整性。

6. 盘点程序：a. 确定盘点日期和时间，并提前通知相关人员；b. 制定盘点清单，包括存货名称、数量、单位和位置等信息；c. 盘点前对存货进行分类和整理，确保存货易于盘点；d. 盘点过程中，对每一项存货进行清点和核实，记录实际数量；e. 盘点结束后，对盘点结果进行核对和整理，与账面数据进行比对；f. 分析盘点结果，发现并解决存货丢失、损坏等问题；g. 编制盘点报告，包括盘点过程、盘点结果和问题解决方案等内容；h. 盘点报告的审批和归档，确保盘点工作的可追溯性和可审计性。

四、责任分工1. 财务部门：负责盘点计划的制定、盘点工具的准备、盘点数据的核对和盘点报告的编制。

2. 仓库管理人员：负责存货的分类整理和盘点现场的组织工作。

3. 相关部门代表：负责协助盘点工作，提供相关存货信息和支持。

存货盘点计划共3篇

存货盘点计划_共3篇存货盘点计划一：xx年年度存货盘点计划（一）、盘点目的及盘点范围：盘点目的：准确反映库存情况，明晰存货的数量和状态，加强存货管理，提高存货使用效率。

盘点范围：包括总公司、分公司、xx物流中心的所属仓库原材料、半成品、产成品。

（二）、盘点方式和盘点人员：盘点方式：所有存货在静态的情况下进行盘点，盘点方式为“盲盘”。

系统创建生成无库存参考值的《物资盘点表》（附件1），盘点人员持无库存参考值的《物资盘点表》对存货进行盘点，财务管理中心安排人员进行监盘。

盘点人员：由仓库按照盘点通知编排“盘点人员编组表”，拟定盘点计划表，报供应链管理中心副总核准后，通知财务管理中心及相关部门，参加盘点工作。

（1）、总盘人：由供应链管理中心总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。

（2）、主盘人（附件2）：总公司由供应链管理中心相关部门经理担任，各分公司主盘人由分公司总经理担任，负责实际盘点工作的推动及实施。

（3）、复盘人：总公司由财务管理中心指派专门人员负责盘点监督之责；分公司由分公司财务部指派专门人员负责盘点监督之责；xx物流中心由xx分公司财务部指派专门人员负责盘点监督之责。

（4）、盘点人：由供应链管理中心下属各仓库管理员及分公司仓库管理员、分公司商务负责点计数量。

（三）、盘点时间安排：请仓库部门事先组织好自盘，于xx年1月1日至3日进行年终大盘点（供应商名下库存盘点时间详见附件3）。

具体须各部门配合的时间为：（1）、xx年12月31日下班前，协调好生产部门停止生产，清理产线，办理入库及退料。

（2）、xx年12月31日下班前，协调好供应部门xx年1月1日-3日停止入库，厂商送货暂存于待检区。

（3）、xx年12月31日下班前，协调好分公司及客户xx年1月1日-3日停止发货，如有紧急订单，请安排于31日处理。

（4）、xx年1月1日上午8点，由各仓库部门创建盘点凭证，并负责打印出来。

审计存货盘点报告审计存货盘点表

审计存货盘点报告审计存货盘点表篇一:《存货盘点专项内部审计报告》__股份有限公司关于年终存货盘点情况的审计报告__审__第__号审计部__年__月__日文件签收情况关于年终存货盘点工作的审计报告__审__第__号根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。

审计目标及范围：此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。

审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。

一、存货盘存结果。

截止__年底，公司存货盘点余额为__万元（含车间在制品、项目在建物料共__万元，不含委托加工物资），盈亏相抵后整体盘盈金额为__万元。

具体明细如下：审计发现：(1)前期差异形成盘盈__万元，其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实际瓦数进行详细盘存，如此形成差异__万元。

建议：盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整，无须年末时再做账目调整。

(2)BOM及换算差异形成盘盈近__万元，其主要原因有：a. 板材理论厚度与实际领用的材料存在差异；b. 边角废料的利用；c. 计量单位的转换差异等；d. BOM用量出现错误等。

建议：a.物控部门做好BOM用量的监测工作，对与实际不符时及时与研发部门进行沟通进行修改（相关领料部门应配合提供相关信息）；b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位，确保BOM、采购、存储及系统中使用的计量单位是一致的；对确实不可统一计量单位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度，并加强检查，发现差异及时改进或进行账目调整。

(3)收发货盘点差异形成盘盈近__万元，主要原因有：a. 工程领退料错误；b. 已开据领料单但实际未领用；c. 车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续)；建议：物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续，并加强对进出仓物料的清点，特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情况进行核实，同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。

存货盘点计划书（通用3篇）

存货盘点计划书（通用3篇）存货盘点计划书篇1一、盘点目的1、确定存货量以求“帐”、“实”相符。

2、确实掌握存货进出使用状况及改善仓库的管理水平。

二、盘点基准日：20xx年12月15日00时00分三、财务部复盘日：20xx年12月17日四、盘点标的物1、成衣、面料、辅料、道具五、盘点范围1、奉贤成品仓库2、奉贤材料仓库六、盘点前之准备工作1、向各相关部门主管说明盘点计划并向实际参与盘点人员说明盘点事项。

各盘点部门需于12月12日将盘点人员名单提供给财务，以便财务部进行有关盘点计划安排。

2、仓库必须在盘点之前将全部实物录入系统。

3、抽点人抽点时，仓库原初盘人必须陪同，以便出现差异时及时核对确认。

4、仓库需在20xx年12月12日17:00前确定盘点人员安排。

5、盘点表单发放控单人员必须详细登记于盘点控制表上，并有盘点人员于盘点单据上签名。

6、采购部、生产部应通知供应商、加工厂从20xx年12月15日00:00至20xx年12月17日24:00停止送货，商品部停止发货。

7、盘点日前各种存货收发截止日期时间、单据及相关规定请严格依照本盘点计划进行。

8、盘点表单发放时间：20xx年12月15日00:00（各相关统计人员提供）七、盘点作业时间：1、盘点单位初盘日：20xx年12月15日。

2、财务部复盘日：20xx年12月17日。

八、盘点方式一）、仓库存货盘点方式1、盘点前应将盘点现场进行清理，将存货分类摆放，同一料号之存货应尽量归集在一起。

2、盘点前所有存货需全部进行验收处理。

3、仓库使用仓库物料盘点表进行盘点，盘点人各仓管员根据盘点汇总表，逐一核对实物与盘点汇总表之数量是否一致，在盘点表上签名并记录实存数和差异；每张盘点表均需盘点人签名。

4、各现场盘点应由相关仓管员自己以盘点表取样抽点，抽取5%-10%作为样本，如果有20%的样本有差错，应全部重盘。

5、初盘结束后，如果实际数与盘点数存在差异，须将初盘结果、以及盘点差异交仓库主管重新盘点确认最终的正确数量。

会计实务：制定存货监盘计划应考虑的相关事项

制定存货监盘计划应考虑的相关事项
注册会计师监盘存货的目的在于获取有关存货数量和状况的审计证据，以确证被审计单位记录的所有存货确实存在，已经反映了被审计单位拥有的全部存货，并属于被审计单位的合法财产。

以下为大家介绍下注册会计师考试审计中关于制定存货监盘计划应考虑的相关事项的内容。

一、存货监盘计划的主要内容
1、存货监盘的目标、范围及时间安排
存货监盘的主要目标包括获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状况以及有关管理层存货盘点程序可靠性的审计证据，检査存货的数量是否真实完整，是否归属被审计单位，存货有无毁损、陈旧、过时、残次和短缺等状况。

存货监盘范围的大小取决于存货的内容、性质以及与存货相关的内部控制的完善程度和重大错报风险的评估结果。

存货监盘的时间，包括实地察看盘点现场的时间、观察存货盘点的时间和对已盘点存货实施检查的时间等，应当与被审计单位实施存货盘点的时间相协调
2、存货监盘的要点及关注事项
存货监盘的要点主要包括注册会计师实施存货监盘程序的方法、步骤，各个环节应注意的问题以及所要解决的问题。

审计存货盘点计划

公司存货盘点计划一、盘点目的公司拟与实施资产重组,根据重组方案,拟以年月日为审计和资产评估基准日,因此,需要对年月日的存货进行盘点;由物流部、仓库、财务部组成盘点工作组进行盘点;事务所安排审计人员参与盘点,负责盘点过程的监盘工作;二、盘点范围盘点范围包括原材料、在产品、库存商品、周转材料;在盘点过程中,发现需要报废的存货,经质检人员检验后单独摆放,待报废审批手续后做相应的处理;三、参与盘点的部门及人员公司从物流部、仓库、财务部抽调相应的人员组成存货盘点工作小组,详细如下：盘点分组如下：四、盘点日期、地点及人员安排五、盘点程序一盘点前1、由盘点工作组指定盘点计划;2、存货盘点前的准备工作：1仓库检查所有存货是否已按存货类别、规格型号摆放好,并且对比进销存系统,特别区分正常的存货和待处理的存货包括毁损、积压、呆滞的存货;2分好类之后,按照仓库摆放规则摆放整齐,包括每个货架、每层摆放的规格型号、数量,特别对于同一规格型号数量过多、摆放过高的存货,要按照方便盘点人员盘点的方式摆放好,保证盘点人员对所有存货都能盘点;3与销售部门、采购部门协调,将盘点日前一天年月日所有收到的存货、所有以发出的存货,全部录入系统,并根据最后一张出入库单的编号,由仓库分类导出所有存货清单,供盘点时使用;3、由于公司无法保证在盘点当天存货不移动,因此,年月日,先由仓库根据销售部门预计年月日的出库存货类别规格型号和数量,并单独摆放；年月日当天入库的存货,先单独摆放,并保留相关入库单据,等盘点结束后再统一入账;二盘点程序1、盘点方法：公司主要的存货是原材料、库存商品和周转材料,所有存货可以通过直接点数量的方法,核实实际存货数量；对于未开箱的整箱存货,必须每箱打开,核实相关存货规格型号和数量;原材料：面积丈量2、盘点顺序:在盘点过程中,由各盘点小组的组长根据该小组所负责的盘点范围,确定盘点顺序,必须确保搬移工作有序、确保所有存货都被点、确保所有存货未被重复点;3、从实物到盘点表,根据确定的盘点顺序逐项进行盘点,并记录实际数量,如有差异,应立即查找原因,并在清单上记录;4、对于毁损、积压、呆滞的存货单独摆放,另行处理;三盘点后1、盘点完毕,盘点人员和监盘人员都要在盘点表上签字,其中,会计师事务所复印留一份;2、各盘点小组汇总盘点情况,并将盘点结果汇总到财务部,仓库和财务部共同分析盘点差异,查找差异原因;3、形成存货盘点报告;4、对于毁损、积压、呆滞的存货,按规定程序报批准后处理;存货盘点工作组年月日。

存货盘点计划3篇

存货盘点计划3篇存货盘点计划一：20xx年年度存货盘点计划一、盘点目的及盘点范围：盘点目的：准确反映库存情况，明晰存货的数量和状态，加强存货管理，提高存货使用效率。

盘点范围：包括总公司、分公司、北京物流中心的所属仓库原材料、半成品、产成品。

二、盘点方式和盘点人员：盘点方式：所有存货在静态的情况下进行盘点，盘点方式为“盲盘”。

1、总盘人：由供应链管理中心总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。

2、主盘人（附件2）：总公司由供应链管理中心相关部门经理担任，各分公司主盘人由分公司总经理担任，负责实际盘点工作的推动及实施。

3、复盘人：总公司由财务管理中心指派专门人员负责盘点监督之责；分公司由分公司财务部指派专门人员负责盘点监督之责；北京物流中心由北京分公司财务部指派专门人员负责盘点监督之责。

4、盘点人：由供应链管理中心下属各仓库管理员及分公司仓库管理员、分公司商务负责点计数量。

三、盘点时间安排：请仓库部门事先组织好自盘，于20xx年1月1日至3日进行年终大盘点（供应商名下库存盘点时间详见附件3）。

具体须各部门配合的时间为：1、20xx年12月31日下班前，协调好生产部门停止生产，清理产线，办理入库及退料。

2、20xx年12月31日下班前，协调好供应部门20xx年1月1日-3日停止入库，厂商送货暂存于待检区。

3、20xx年12月31日下班前，协调好分公司及客户20xx 年1月1日-3日停止发货，如有紧急订单，请安排于31日处理。

4、20xx年1月1日上午8点，由各仓库部门创建盘点凭证，并负责打印出来。

（操作详见附件4《sap系统盘点操作培训视频》）5、20xx年1月1日下午1点，开始盘点。

存货盘点制度

千里之行，始于足下。

存货盘点制度存货盘点制度是指企业定期对存货进行清点、核对和调整的管理制度。

存货是企业日常经营活动中不可或缺的资产，因此准确、及时的管理存货对企业的正常运营和财务状况有着重要的影响。

一、存货盘点制度的目的存货盘点制度的目的是确保企业对存货的记录准确无误，避免存货丢失、损坏或遗漏，提高存货管理的效率和准确性。

同时，存货盘点制度还可以发现存货贬值、过期等问题，及时采取措施减少经济损失。

二、存货盘点的周期存货盘点的周期应根据企业的经营情况和存货种类来确定。

一般来说，企业至少应每年进行一次全面盘点，以核查存货的准确性。

对于存货数量较大、品种多样的企业，可以根据需要进行季度或半年盘点。

此外，如果发现存货管理出现问题，也需要随时进行临时盘点。

三、存货盘点的流程1. 确定存货盘点的时间和地点：在盘点日期前提前通知相关人员参与盘点工作，确定盘点的地点和具体时间。

2. 制定盘点计划：根据企业的实际情况，制定盘点计划，明确盘点的范围和目标。

将存货按照品种、数量、金额等指标进行分类，制定相应的盘点工作表格。

第1页/共3页锲而不舍，金石可镂。

3. 组织盘点人员：根据盘点计划确定盘点人员，确保人员熟悉盘点流程和要求。

同时，还需指定一名负责人对整个盘点过程进行管理和监督。

4. 盘点前准备工作：清理存货区域，将存货整理摆放好，便于盘点。

检查存货的标识、标签、编号等信息是否齐全准确。

5. 开始盘点：按照盘点工作表格逐一盘点存货，记录存货的数量、品种和质量。

对于高价值、易损坏或易过期的存货，可以采用双人盘点或其他方式进行核对。

6. 盘点差异调整：将实际盘点结果与系统或账面上的数据进行比较，计算盘点差异。

对于盘点差异较大的存货，需要及时调查和核实原因，并进行相应的调整。

7. 盘点结果处理：根据盘点结果，及时调整存货的账面金额和数量，确保财务数据和存货的实际情况一致。

同时，还需记录盘点结果和调整的情况，便于后续的追溯和审计。

审计存货盘点流程及注意事项

审计存货盘点流程及注意事项
审计存货盘点流程：
1、制定盘点计划：根据公司财务报表中的存货信息，制定盘
点计划，明确待盘点物品、时间、人员等信息。

2、安排实施盘点：按照盘点计划，安排实施盘点任务，并准
备相关资料。

3、实施盘点：实施盘点，包括具体物料的数量和质量的盘点，同时在盘点单中记录实际情况。

4、核对异常情况：如果发现有异常情况，应当分析原因，并
记录到盘点单中。

5、制定整改计划：对于发现的异常情况，应当制定整改计划。

6、盘点结算：完成盘点工作后，进行盘点结算，并更新存货
金额。

注意事项：
1、制定充分的盘点计划：在制定盘点计划时要充分考虑到实
施盘点前的准备工作。

2、注意细节：盘点工作要求仔细认真，对于每一个物料都应
该仔细检查，尽可能避免出错。

3、妥善处理异常情况：如果发现有异常情况，应当及时处理，确保公司库存的正确性。

4、及时更新存货金额：完成盘点工作后，要及时更新存货金额，确保公司财务报表的准确性。

2023年存货盘点管理制度

2023年存货盘点管理制度旨在规范企业存货盘点的流程和运作方式，提高存货管理的效率和精确度，以确保企业在生产经营中的顺利运转。

下面将详细介绍2023年存货盘点管理制度的内容。

一、制度目的和范围1. 盘点管理的目的是为了核实存货数量和质量的准确性，避免存货盘亏和盘盈的发生，确保企业财务报表的准确性。

2. 盘点管理适用于所有公司存货类别和部门。

二、盘点准备1. 盘点周期：每年至少进行一次全面的存货盘点，具体盘点时间和周期由财务部门根据公司的实际情况确定。

2. 盘点计划：每年初由财务部门编制存货盘点计划，包括盘点时间、具体盘点内容和责任人等。

3. 盘点物资准备：提前准备好盘点所需的物资，如盘点表格、计算器、标签等。

三、盘点执行1. 盘点责任人：由财务部门指定盘点责任人，负责组织和协调盘点工作，并与其他相关部门进行配合。

2. 盘点流程：(1) 盘点前清理：在盘点前，对存货进行清理，包括分类整理、检查质量和封装状态等。

(2) 盘点方式：采用逐项盘点方式，逐个物品核实数量，并将结果记录在盘点表格中。

(3) 盘点记录：记录盘点所得的数量和质量等信息，并及时调整相关账目。

(4) 盘点监督：由财务部门或内部审计部门对盘点过程进行监督，确保盘点工作的准确性和规范性。

四、盘点结果处理1. 盘点结果统计：财务部门负责对盘点结果进行统计和分析，编制盘点报告，并提出相应的整改建议。

2. 盘点差异处理：对于盘点中出现的数量差异，应及时调查原因，找出差异的根源，根据实际情况采取相应的调整措施。

3. 盘点结果公告：将盘点结果向相关部门和人员公告，确保各方了解存货的实际情况。

五、制度执行和监督1. 制度执行：各部门负责人应确保存货盘点制度的执行，指导员工按照制度要求进行存货盘点工作。

2. 监督检查：财务部门和内部审计部门负责对存货盘点工作进行监督和检查，及时发现和纠正存在的问题。

3. 整改措施：对于发现的存货管理问题，应及时采取整改措施，纠正不当操作和管理不规范的行为。

审计具体准则之存货监盘

.（.....）50万份精华管理资料，3万多集管理视频讲座.（.....）专业提供企管培训资料审计具体准则第26号－－存货监盘第一章总则第一条为了规范注册会计师在会计报表审计中实施存货监盘程序，明确工作要求，保证执业质量，根据《独立审计基本准则》，制定本准则。

第二条本准则所称存货监盘，是指注册会计师现场监督被审计单位存货的盘点，并进行适当的抽查。

第三条定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理当局的责任。

实施存货监盘，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是注册会计师的责任。

第二章存货监盘计划第四条注册会计师应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划，对存货监盘作出合理安排。

第五条在编制存货监盘计划时，注册会计师应当：（一）了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所；（二）了解存货会计系统及其他相关的内部控制；（三）评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性；（四）查阅以前年度的存货监盘工作底稿；（五）考虑实地察看存货的存放场所，特别是金额较大或性质特殊的存货；（六）考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作；（七）复核或与管理当局讨论其存货盘点计划。

第六条在复核或与管理当局讨论其存货盘点计划时，注册会计师应当考虑以下主要因素，以评价其能否合理地确定存货的数量和状况：（一）盘点的时间安排；（二）存货盘点范围和场所的确定；（三）盘点人员的分工及胜任能力；（四）盘点前的会议及任务布置；（五）存货的整理和排列，毁损、陈旧、过时、残次及所有权不属于被审计单位的存货的区分；（六）存货的计量工具和计量方法；（七）在产品完工程度的确定方法；（八）存放在外单位的存货的盘点安排；（九）存货收发截止的控制；（十）盘点期间存货移动的控制；（十一）盘点表单的设计、使用与控制；（十二）盘点结果的汇总及盘盈盘亏的分析、调查与处理。

审计工作底稿-存货盘点

10 确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响获取存货盘点盈亏调整和损失处理记录，检查重大存货盘亏和损失的原因，查验管理
11 部门审批文件
12 编制存货监盘小结
13
执行情况说明已执行
已执行
已执行已执行已执行已执行
N/A N/A N/A N/A N/A 已执行
索引号 A12-18-1 A12-18-7 A12-18-10 A12-18-4 A12-18-2 A12-18-6
5 盘点日之间所有增减变动的会计记录基础上进行倒轧测试
6 获取并检查被审计单位期末存货盘点明细表、汇总表
7
检查有无代他人保存和来料加工的存货，有无未作帐务处理而置于(或寄存)他处的存货，上述存货是否正确列示于存货盘点表中
8 对于存放或寄销在外地的存货，应采用适当的抽查方法进行审验
9 对商品房存货进行实地勘察、查验合同、了解进度，或向立项单位发函询证
A12-18-1
二、调整
三、余
期初余额
上年审定数（或未审数）
本期审定数
未审数
期末余额本期审定数
四、审计结论：
1、
本科
目经
审计后无
√
调整
事
项，
2、本科目经审计调整后，审定
3、因
原因，本科目余额不能确认：
索引号: A页1次2－: 18
一、
审计
序号
内容
取得被审计单位存货盘点计划，了解盘点范围、方法、人员分工及时间安排并作出记 1 录评价
参与被审计单位存货盘点的：观察并监督盘点计划的执行，并作适当抽点形成书面记 2录
应获取盘点日前后存货收发及移动的凭证号码，检查库存记录与会计记录期末截止是 3 否正确

存货盘点程序

存货监盘程序程序如下一、制定存货监盘计划审计人员应当跟公司管理层沟通，根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划对存货监盘做出合理安排。

确定存货监盘地点、监盘时间、监盘人员、盘点人员，监盘前所需资料。

具体工作如下1、了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所。

2、了解存货会计系统及其他相关的内部控制。

相关的内部控制包括：采购、验收、存储、领用、加工(生产)、装运等方面。

3、评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性。

影响固有风险的因素有：存货的数量和种类、成本归集的难易程度、运输的便捷程度、废旧过时的速度或易损坏程度、遭受失窃的难易程度等等。

4、评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序，包括：(1)被审计单位收集已使用的存货盘点记录的程序。

(2)清点未使用的存货盘点表单的程序。

(3)实施盘点和复盘程序。

(4)准确认定在产品的完工程度，流动缓慢(呆滞)、过时或毁损的存货项目的程序，以及第三方拥有的存货(如寄存货物)的程序。

(5)在适用的情况下用于估计存货数量的方法。

(6)对存货在不同存放地点之间的移动以及截止日前后期间出入库的控制。

5、根据被审计单位的存货盘存制度和相关内部控制的有效性，评价其盘点时间是否合理(1)在永续盘存制下，盘点日和资产负债表日不一致，应当考虑两者的间隔情况，评价对内部控制的信赖能否将盘点日的结论延伸到资产负债表日(2)确定采用实地盘存制时盘点日是否与资产负债表日一致。

(3)确定对存放在不同地点的相同存货项目是否同时盘点。

6、查阅以前年度的存货监盘工作底稿。

了解被审计单位的存货存放情况、存货盘点程序。

存货盘点的时间安排、识别周转缓慢的存货、存货的截止确认、盘点小组人员分工的确定以及存货的多处存放等，审计人员均应对此充分关注。

7、与管理层讨论以前年度存货存在的问题以及目前存货的状况。

审计工作底稿——存货监盘计划

审计工作底稿——存货监盘计划
一、目的和范围
本计划旨在通过实地监盘,评估公司存货管理情况和风险控制工作是否符合国家法律法规以及内部政策规定。

主要评估以下内容:
1. 存货入库、出库及盘点是否有效;
2. 存货分类、存放及保管是否规范;
3. 损耗计算是否准确;
4. 预警机制是否完善等。

二、监盘人员
张三、李四二人组成监盘小组,负责实地监盘和监督整改工作。

三、监盘范围
本次监盘以2021年1-6月上半年四川分公司、两个仓库为对象。

四、监盘工作安排
1. 获准访问后,运用盘点卡对被盘点存货实施盘点;
2. 现场监督工作人员开展盘点,并抽查存货入出情况;
3. 核对存货分类管理和保管条件是否规范;
4. 评估存货记账及损耗计算是否准确;
5. 查阅库存预警及异常处理情况;
6. 整理监督检测并沟通股企业整改方案。

五、报告提交
监盘结束后7个工作日内完成监盘报告的草拟,报领导审阅通过后报送给公司相关部门。

六、整改跟进
对企业整改情况进行跟踪并共享经验,确保问题得到有效解决。

以上就是一个"审计工作底稿——存货监盘计划"的示例内容。

你可以根据自己的实际情况进行相应修改和完善。

存货盘点计划(9篇)

存货盘点计划（9篇）存货盘点计划（精选9篇）存货盘点计划篇1一、盘点目的年终物资盘点，对公司所有的物资进行盘查核实其数据的准确性，掌握存货的真实成本，采取防漏措施、加强公司存货资产安全管理为目的。

二、盘点范围公司内部所有存货、委外所有物资、公司驻外所有存货三、盘点计划原材料库20__年12月31日半成品库20__年12月31日成品库20__年12月31日纸箱库20__年12月31日辅材库20__年12月31日打包库20__年12月31日路仓库20__年12月31日车间现场仓库20__年12月31日委外物资20__年12月31日驻外_库20__年12月28日-20__年12月31日四、盘点对象1、原材料库(二期)：原材料库所有存放区2、半成品库（南）：_车间二楼半成品存放区3、半成品库（北）：_期三楼半成品存放区4、三期仓库：_期成品库、零部件库所有存放区5、成品库（二）：存放区6、纸箱库：包装库存放区7、辅材库:_期辅材库、__期辅材库8、华山路仓库：半成品、电子元件存放区9、生产制造车间：_部现场仓、_部现场仓、_车间现场仓、10、驻外二库：所有驻外_库11、委外物资：所涉及到的委外供应商五、盘点方案：1.盘点要求：A、为了配合本次盘点，要求各车间退库时间截止20__年12月30日下午17：00，供应商送货/不良品退货时间截止20__年12月30日17:00，仓库出库时间截止20__年12月30日20:00,所有物料处于静止状态，生产管理部在20__年12月30日20：00前将所有单据处理完毕。

B、各车间的批次物料完结时间：20__年12月30日20：00前。

C、20__年12月31日早晨7：30开始打印盘点表并将盘点表电子档发送到各盘点组长邮箱内，8：00分全体盘点人员到库大门集合，并领取盘点表。

2.盘点方式:仓管员配合各部门人员进行100%盘点，财务部（含__部）进行全程监盘和15%-20%的复盘、审计人员进行15%-20%抽盘。

盘点工作计划完整版

盘点工作计划完整版盘点计划篇一周审计计划一、工作项目：抽查盘点外地销售部库存二、工作内容：实时观看各销售部仓库情况，抽查仓库有人的仓库库存三、工作目的：保证公司库存准确，避免违规操作，赊账欠账等情况发生1、由于众多的原因，如出入库的过程中，多记、误记、漏记；操作中导致货品遗漏，损失，验收与出库时清点有误；盘点时误盘、重盘、漏盘，往往导致账面库存数量与实际库存数量不符，通过实时抽查盘点可有效的控制公司库存，掌握账面数量和实际数量，发现问题并查明原因，及时调整，降低公司库存风险。

2、及时发现赊账欠账行为，降低公司财产风险。

3、分析销售部在执行公司制度时的可操作性和从中透露出的管理问题，及时协调沟通，降低公司管理风险。

4、检查库存货品摆放合规性，降低公司员工安全风险。

四、审计日期：5月28日到6月1日五、抽查范围：李胜东区域管辖销售部（佛山、太原、福州、无锡、武汉、郑州、淄博、广汉、长沙、上海）盘点工作计划篇二盘点工作计划一、目的、要点及注意事项1、盘点方式的选择及区别2、利用计算机查找数据，进行盘点单的生成3、盘点中各种数据的来源，盘盈盘亏的理解二、工作过程1、确定盘点方式盘点工作在制造型或流通型企业里随处可见，因为料帐合一是企业进行管理工作的最基本条件。

依照进行的目的及方式不同，它被分为以下几种：（1）抽样盘点：由审查单位或其他管理单位所发起的突击性质的盘点，目的在对仓储管理单位是否落实管理工作进行审核。

抽样盘点可).(针对仓库、料件属性、仓库管理员等不同方向进行。

（2）临时盘点：因为特定目的对特定料件进行的盘点等。

（3）年终(中)盘点：定期举行大规模、全面性的盘点工作，根据相关的规定，一般企业每年年终应该实施全面的盘点，上市公司部分在年中还要实施一次全面的盘点。

（4）循环盘点：采用信息化管理的企业，为了确保料帐随时一致，将料件依照重要性区分成不同等级后赋予不同循环盘点码，再运用信息工具进行周期性的循环盘点。

出纳问审计师盘点计划

出纳问审计师盘点计划
1、要做好盘点计划
审计的盘点工作实际上只是监盘，需要在企业已经对存货进行确定的情况下在进行监盘。

在正式进行盘点之前，审计人员一定要从企业拿到其存货清单，包括产品名称、存储地点、数量、识别单号、单价等信息。

拿到清单后，将清单上的金额与账上记载的存货金额进行核对，若是存在较大的差异，就要去寻找原因。

此外，审计人员在规划自己的盘点计划之前，最好还可以找企业拿到他们自己的盘点计划。

通过对其进行分析评价来对企业进行判断，看企业提供的清单或者已经完成的盘点是否值得信任。

2、通过观察判断内控
在进行盘点的过程中，不仅要和企业的财务人员进行沟通，而且要询问仓库管理员甚至是相关的业务人员，从各种渠道了解企业的情况。

3、要做好数量的盘点工作
这项工作是最基础的，没有难度，但是可能会出现各种各样的问题。

有些存货，是按照个数来进行盘点的，但是有些却是按照重量来盘点。

4、盘点表的记录和实物的盘点要同时进行
5、要做好质量盘点工作
比起盘点数量，更重要的是盘点质量，判断存货是否存在减值的迹象。

如果存在减值迹象，便要考虑要不要计提减值准备。

注意：对于企业报表中对存货已经计提了减值的情况，也要关注，还是要自己考虑一下这些减值是都应当进行计提。

6、弄清楚存货的所有权问题
7、要做好倒推工作
盘点在很多时候是存在滞后性的，审计人员应该讲存货的盘点数量还原到报表的日期。