小规模纳税人二手车会计处理

企业销售二手车与自然人销售二手车的不同以及开盘和纳税申报

企业销售二手车与自然人销售二手车的不同以及开票及纳税申报一、自然人销售二手车（一）涉及的相关税费1.增值税：免税，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条第三项规定，其他个人销售自己使用过的物品免征增值税。

2.个人所得税：按照“财产转让所得”交税，应纳税额=（收入-财产原值-合理费用）×20%。

实务中二手车销售，除非是具有收藏价值的古董车，通常都是折价销售，如果没有所得，不需要缴纳个税。

3.印花税：按照“产权转移书据”交税，应纳税额为所载金额的五分之五。

根据财税【2019】年13号文件规定，小规模纳税人可以减半征收。

（二）开票自然人销售二手车，持销售的二手车车辆行驶证原件及复印件，在二手车交易市场开具《二手车销售统一发票》。

一般情况下，不需要再去税务机关代开发票。

购买方取得《二手车销售统一发票》，不能抵扣进项税额，可以作为入账及税前扣除的依据。

二、收购二手车再销售的的纳税人——销售旧货（一）涉及的相关税费1.增值税：根据财政部税务总局发布的《关于二手车经销有关增值税政策的公告》（财政部国家税务总局2020年第17号）规定，自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。

二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。

划重点：二手车经销企业、非二手车经销企业销售其外购的二手车，都是从事收购二手车再销售业务，不论是企业还是个体工商户，不论是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，增值税都可以适用3%征收率减按0.5%征收的优惠。

2. 所得税：销售收入计入“主营业务收入”或“其他业务收入”单位：法人单位缴纳企业所得税个体工商户：按照“经营所得”交个人所得税3. 印花税：按照“产权转移书据”交税，应纳税额为所载金额的五分之五。

销售二手车的增值税如何计算缴纳

销售二手车的增值税如何计算缴纳很多人问二手车交易中的增值税该如何计算缴纳？问题主要集中在以下二个方面：（一）二手车交易市场作为中介，在二手车交易过程中用不用缴税？（二）单位和个人卖车，用不用缴税，如果缴税，该如何计算？发票该如何开具？税务人员整理了相关政策后进行了解答。

二手车经营企业《二手车流通管理办法》（商务部、公安部、工商总局、税务总局2005年第2号令）规定二手车是指从办理完注册登记手续到达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的汽车（包括三轮汽车、低速载货汽车，即原农用运输车，下同）、挂车和摩托车，二手车转让交易必须按照规定在二手车交易市场进行，同时应当由二手车交易市场经营者按规定向买方开具税务机关监制的统一发票，而不用机动车转让方开具发票。

二手车经营企业符合税法规定的业务应纳税。

《国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第23号）规定，经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税。

除上述行为以外，纳税人受托代理销售二手车，凡同时具备以下条件的，不征收增值税；不同时具备以下条件的，视同销售征收增值税。

（一）受托方不向委托方预付货款；（二）委托方将《二手车销售统一发票》直接开具给购买方；（三）受托方按购买方实际支付的价款和增值税额（如系代理进口销售货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。

二手车经营企业应高度关注该项规定中确定纳税义务的要素，如发票、款项结算以及手续费的支付形式，把握是否具有增值税纳税义务。

企业和个人转让二手车增值税暂行条例第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

企业汽车转让会计分录

企业汽车转让会计分录摘要：1.企业汽车转让的概述2.企业汽车转让的会计分录3.企业汽车转让的税务处理4.企业汽车转让的注意事项正文：【企业汽车转让的概述】企业汽车转让是指企业将名下的汽车所有权转移给其他企业或个人。

在企业运营过程中，可能会因为业务需求、资产调整等原因需要进行汽车转让。

汽车转让的过程涉及到会计分录和税务处理等方面的问题，下面我们来详细了解一下。

【企业汽车转让的会计分录】企业汽车转让的会计分录主要包括以下几个方面：1.转让收入：借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）2.转让成本：借：主营业务成本（或其他业务成本等）贷：库存商品（或固定资产等）3.税金：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）4.结转损益：借：主营业务收入（或其他业务收入等）贷：本年利润（或利润分配等）需要注意的是，根据企业的具体情况和会计政策，会计分录可能会有所不同。

在进行会计分录时，需要遵循会计准则和税收法规，确保准确无误。

【企业汽车转让的税务处理】企业汽车转让涉及到的税务处理主要包括增值税、企业所得税等。

增值税方面，企业需要按照转让收入计算销项税额，并按照规定进行纳税申报。

企业所得税方面，企业需要将转让收入扣除成本、税金等后的净额计入应纳税所得额，并按照规定税率缴纳企业所得税。

【企业汽车转让的注意事项】在进行企业汽车转让时，需要注意以下几点：1.确保交易合法合规，避免涉及违法违规行为。

2.完整保存相关交易文件和凭证，以备查验。

3.及时进行会计分录和税务处理，避免延误纳税申报。

4.根据企业实际情况制定合理的转让方案，确保转让过程顺利进行。

总之，企业汽车转让涉及会计分录和税务处理等多个方面，企业在进行汽车转让时，需要遵循会计准则和税收法规，确保转让过程合法合规。

汽车4S店二手车置换的税务风险及处理

案例分析汽车4S店销售环节涉税风险之二手车置换张钦光/ 2018-08-24 88 0 文字大正常小标签：涉税风险4S店税法解读声明：本文由会说作者撰写，观点仅代表个人，不代表中国会计视野。

文中部分图片来自于网络，感谢原作者。

导读：汽车4S店销售车辆，看似业务简单。

但实务中，存在很多不规范的处理方式，《钦光税道》结合实务中遇到的问题，一一进行分析分享。

案例某汽车4S店销售汽车时，存在二手车置换业务。

该公司在办理二手车置换业务时，安排汽车评估人员评估旧车价格，然后作价冲减新车应收款，其价款挂帐“其他应收款”。

事后有合适买主的时候，4S店会用原车主手续将车辆转让，收取的款项冲减“其他应收款”，差额一直保留在账面上。

风险解析：1、该4S店将客户旧车作价冲减新车购车款，在后期销售时对旧车销售的差价承担风险，对二手车置换的此种处理方法属于典型的“二手车交易”，应对销售二手车按照销售旧货计收入，计提增值税。

该4S店对于二手车销售，没有按照旧货销售的规定计算缴纳增值税,属于典型的偷漏税行为；税法依据：《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）规定：纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

旧货经营单位不区分小规模纳税人和一般纳税人。

如果客户只是委托4S店销售旧车，4S店不赚取任何差价，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；因此，无论如何认定4S店对二手车置换的处理方式，均应按照销售旧货计收入，计提增值税。

2、该4S店对二手车置换交易需确认经营行为，其购得二手车的行为没有取得合法的票据，属于其境内发生的增值税应税行为的支出没有取得合格的税前扣除凭证，其发生的支出不得税前扣除，存在所得税涉税风险。

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年28号文）规定：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

深圳市二手车交易增值税征收管理办法

深圳市二手车交易增值税征收管理办法深圳市国家税务局关于发布《深圳市二手车交易增值税征收管理办法》的公告（深圳市国家税务局公告2011年第5号）现将《深圳市二手车交易增值税征收管理办法》予以发布，自2011年10月1日起施行。

特此公告。

附件：《代理开具二手车销售统一发票情况月报表》二○一一年八月六日深圳市二手车交易增值税征收管理办法为加强深圳市二手车交易的税收征管，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《增值税暂行条例》及其实施细则、商务部、公安部、工商总局、税务总局《二手车流通管理办法》（2005年第2号令）、《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）、《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）、《关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号）、《深圳市国家税务局增值税、消费税税收优惠管理办法（试行）》（2010年第6号公告）等有关规定，特制定《深圳市二手车交易增值税征收管理办法》。

一、有关增值税税收政策本办法所称二手车，是指从办理完注册登记手续到达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的汽车、挂车和摩托车。

其经营主体主要为二手车交易市场经营者、二手车经销企业和二手车经纪机构等。

根据经营行为的不同，按以下区分：（一）销售二手车的行为，应按照纳税人销售旧货的规定纳税。

1.二手车经销企业是一般纳税人的，应当按照简易办法依4%征收率减半征收增值税，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

2.二手车经销企业是小规模纳税人的，减按2%征收率征收增值税。

应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

（二）拍卖二手车的行为，根据《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发[1999]40号）规定，对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照4%的征收率征收增值税，不得开具增值税专用发票。

企业汽车转让会计分录

企业汽车转让会计分录
企业汽车转让涉及到资产的转移和账务处理，需要进行相应的会计分录。

首先，我们需要确定转让汽车的原值和累计折旧，以及转让时的净值。

假设转让时的净值为10,000元。

首先，转让汽车的原值和累计折旧需要进行清理。

假设原值为50,000元，累计折旧为30,000元。

根据会计原则，资产清理时需要将原值和累计折旧进行清理。

第一步，清理原值和累计折旧：
借，累计折旧 30,000元。

贷，汽车原值 50,000元。

贷，累计折旧 30,000元。

接下来，我们需要记录汽车的转让交易。

假设企业以15,000元的价格将汽车转让给了买方。

第二步，记录汽车转让交易：
借，银行存款 15,000元。

贷，汽车原值 50,000元。

贷，累计折旧 30,000元。

贷，汽车净值 5,000元。

这样，完成了汽车转让的会计分录。

在这个过程中，我们清理了汽车的原值和累计折旧，然后记录了汽车的转让交易，确保了资产转让的会计处理符合准则并完整记录了资产的变动。

销售已使用过的汽车如何纳税

销售已使用过的汽车如何纳税随着汽车行业的发展和普及，销售二手车的市场也越来越活跃。

对于二手车销售者来说，纳税是一个重要的问题。

正确了解和履行纳税义务不仅能够保证合法经营，还能够避免法律风险。

本文将针对销售已使用过的汽车如何纳税这一任务进行详细解答。

1. 税务登记首先，销售二手车的经营者需要进行税务登记。

在中国大陆地区，可以前往当地税务部门或国家税务总局进行登记。

税务登记主要包括填写《税务登记申请表》和提供相关的身份证明文件。

办理登记后，经营者将取得纳税人资格，并被分配一个纳税人识别号（也称为税务登记号码）。

2. 税种选择销售二手车主要涉及两种税种，分别为增值税和营业税。

具体选择哪种税种，取决于经营者的情况，如公司类型、经营范围等。

如果是一般纳税人，通常是选择增值税作为主体税种。

如果经营者是个体工商户或小规模纳税人，一般可选择营业税作为主体税种。

3. 增值税纳税对于选择增值税作为主体税种的经营者，销售二手车需要按照增值税法的规定纳税。

在销售二手车时，纳税人需要向购车人收取增值税，并在规定的时间内将所收取的增值税上缴给国家财政部门。

需要注意的是，销售二手车的增值税税率为17%。

4. 减免税政策根据相关政策，销售二手车的增值税可以享受一定的减免。

例如，销售过程中产生的增值税纳税基数可以扣除开具发票所需的税金。

此外，在特定地区或特定时间内，二手车经营者还可以享受增值税的减免或免征政策。

具体的减免政策以当地税务部门发布的相关文件为准。

5. 营业税纳税对于个体工商户或小规模纳税人，选择营业税作为主体税种进行纳税时，销售二手车需要按照营业税的相关规定进行纳税。

根据《中华人民共和国营业税法》，销售二手车的税率为3%。

经营者需要在每月的规定日期前将销售二手车所得的税款上缴给国家财政部门。

6. 发票管理对于销售二手车的经营者来说，合理管理发票是非常重要的。

销售二手车时，纳税人需要按照相关规定开具发票，并将发票信息报送给税务部门。

二手车经营业务的增值税申报指引

二手车经营业务的增值税申报指引一、经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自已名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税。

除上述行为以外，纳税人受托代理销售二手车，凡同时具备以下条件的，不征收增值税；不同时具备以下条件的，视同销售征收增值税。

（一）受托方不向委托方预付货款；（二）委托方将《二手车销售统一发票》直接开具给购买方；（三）受托方按购买方实际支付的价款和增值税额（如系代理进口销售货物则为海关代征的増值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。

二、反向开具二手车销售统一发票。

对从事新车销售和二手车销售的企业，经营范围统一登记为“汽车销售”，按有关规定做好备案。

备案企业应如实填报经营内容等信息，商务部门要及时将备案企业信息推送至公安机关、税务部门。

自2022年10月1日起，对已备案汽车销售企业从自然人处购进二手车的，允许企业反向开具二手车销售统一发票并凭此办理转移登记手续。

自2023年1月1日起，对自然人在一个自然年度内出售持有时间少于1年的二手车达到3辆及以上的，汽车销售企业、二手车交易市场、拍卖企业等不得为其开具二手车销售统一发票，不予办理交易登记手续，有关部门按规定处理。

自2022年10月1日起，同时满足如下三个条件的纳税人，金税盘版、税控盘版、税务UKey 版增值税发票开票软件为其提供反向开具二手车销售统一发票（以下简称“二手车发票”）的功能。

一是纳税人在核心征管系统中存在有效的“二手车经销企业”归类信息；二是纳税人存在有效的二手车发票票种核定信息；三是纳税人在商务部门存在有效的“二手车经销企业”备案信息，且商务部门已将备案信息传递给税务部门（暂定一周一次）。

需要强调的是，满足上述三个条件的纳税人，从自然人处购进二手车时，才能反向开具二手车发票。

国家税务总局公告2020年第9号——国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告

国家税务总局公告2020年第9号——国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2020.04.23•【文号】国家税务总局公告2020年第9号•【施行日期】2020.04.23•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管正文国家税务总局公告2020年第9号国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告现将二手车经销等增值税征管问题公告如下：一、自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：（一）纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。

（二）纳税人应当开具二手车销售统一发票。

购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。

（三）一般纳税人在办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“二、简易计税方法计税”中“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

二、纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，按照以下规定适用增值税税率：（一）采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号文件印发）“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。

[全]代购代销汽车会计做账处理方法

代购代销汽车会计做账处理方法受托方只收取手续费,严格按照委托方规定的价格销售商品.在这种代销方式下,委托方在收到受托方的代销清单当天开具增值税专用发票,以专用发票上注明的税额确认销项税额;受托方以委托方所开具增值税专用发票上注明的税额确认进项税额.由于受托方按委托方规定的价格销售,必然导致同一业务的销项税额与进项税额相等,一般情况下,受托方交纳的增值税额为零.同时,对受托方收取的手续费收入应作为向委托方提供的劳务报酬并交纳增值税.例1:A企业委托B企业销售甲商品100件,协议价200元/件,该商品成本120元/件,B企业按协议价格出售给顾客,A企业按售价的10%支付B企业手续费.B企业销售了全部甲商品,并向A企业开具了代销清单(增值税税率17%,营业税税率5%).(1)A企业的税务及会计处理: ①将甲商品交付B企业时,借:委托代销商品12000元贷:库存商品12000元②收到代销清单时,借:应收账款-B企业23400元贷:主营业务收入20000元应交税金-应交增值税(销项税额) 3400元(20000×17%)借:主营业务成本12000元贷:委托代销商品12000元借:营业费用2000元贷:应收账款-B企业2000元③收到B企业汇来的价款净额时,借:银行存款21400元贷:应收账款-B企业21400元(2)B企业的税务及会计处理:①收到甲商品时,借:委托代销商品20000元贷:代销商品款20000元②实际销售商品时,借:银行存款23400元贷:应付账款-A企业20000元应交税金-应交增值税(销项税额) 3400元(20000×17%)借:代销商品款20000元贷:委托代销商品20000元③取得A企业开具的专用发票时,借:应交税金-应交增值税(进项税额) 3400元贷:应付账款-A企业3400元④支付A企业款项并计算代销手续费时,借:应付账款-A企业23400元贷:银行存款21400元主营业务收入(或其他业务收入) 2000元⑤计算应交纳的营业税时：借:主营业务税金及附加(或其他业务支出) 100元贷:应交税金-应交营业税100元(2000×5%)公平价统计二手车主要涉及按适用税率征收增值税、按4%征收率减半征收增值税、减按2%的征收率征收增值税、免征增值税等几种情形，但不管哪种情形均开具普通发票。

二手车销售企业的会计分录

二手车销售企业的会计分录标题：深度探讨二手车销售企业的会计分录在现代社会，二手车销售企业逐渐成为了人们购车的重要选择之一。

与新车相比，二手车价格更为亲民，因此受到了消费者的青睐。

然而，作为一个二手车销售企业，其会计分录和财务报表是其经营活动的重要组成部分。

本文将深入探讨二手车销售企业的会计分录，以期为读者提供一份全面而深入的了解。

一、销售收入会计分录对于二手车销售企业而言，销售收入是其最主要的经营收入之一。

一旦完成一笔二手车交易，销售收入将被确认并计入财务报表中。

根据财务会计准则，销售收入应该按照实际交易金额进行确认，并根据会计科目进行相应分录。

1. 应收账款（或现金）账户借方2. 销售收入账户贷方这是一笔简单的销售收入会计分录，通过这样的分录，二手车销售企业将实现其交易金额与收入的对应，从而保证了财务报表的真实性和准确性。

二、库存车辆的会计分录作为一个二手车销售企业，其库存车辆是其最重要的经营资产之一。

对于库存车辆的评估和确认，需要进行一定的会计分录来保证准确性和完整性。

1. 库存车辆账户借方2. 采购成本或估计市值账户贷方在这里，对库存车辆的会计分录是保证了企业对于资产的真实评估和确认，使得财务报表的准确性得到了保障。

三、资产减值损失的会计分录在日常经营中，二手车销售企业可能会遇到资产减值的情况。

当市场行情变动，导致库存车辆的价值出现下跌时，就需要进行资产减值损失的会计处理。

1. 损失/资产减值损失账户借方2. 库存车辆账户贷方通过这样的会计分录，企业能够及时反映资产减值情况，保证了财务报表的真实性和客观性。

总结回顾通过以上的具体分录，我们深入探讨了二手车销售企业的会计处理。

销售收入的确认、库存车辆的评估和资产减值的处理，都是企业经营活动中十分重要的环节。

只有通过准确的会计记录和分录，企业才能够保证财务报表的真实性和可靠性。

个人观点和理解作为一个财务会计师，我深知会计分录对企业经营的重要性。

沈阳市国家税务局二手车交易税收专业化管理办法

沈阳市国家税务局二手车交易税收专业化管理办法第一条为进一步加强沈阳市二手车交易增值税征收管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《二手车流通管理办法》、《车辆购置税征收管理办法》和《辽宁省二手车交易税收专业化管理办法》的有关规定,结合我市实际情况制定本办法。

第二条凡是在沈阳市境内从事二手车经营活动或者与二手车经营活动相关的单位和个人，适用本办法。

单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，个人是指个体工商户和其他个人.第三条本办法所称二手车是指从办理完注册登记手续到达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的汽车（包括三轮汽车、低速载货汽车，即原农用运输车,下同）、挂车和摩托车.第四条本办法所称单位和个体工商户销售自己使用过的二手车，应按规定缴纳增值税。

其他个人销售自己使用过的二手车,免征增值税，但经营性使用的应按规定缴纳增值税.第五条各基层税务机关不得向二手车交易市场、拍卖、经销以外的其他纳税人出售二手车交易发票。

二手车交易发票实行验旧购新制度，各基层税务机关要重点审核发票是否按照本办法及相关流程开具。

第六条我市二手车交易税收专业化管理采取驻场征收的方式，我市在如下四个二手车交易市场设立征收窗口。

沈阳新塔湾旧机动车交易中心有限公司（于洪局）辽宁省旧机动车拍卖交易市场（于洪局）沈阳二手车交易市场有限责任公司（金宝台，苏家屯局）沈阳中晨二手汽车市场有限公司（马关桥,沈河局）第七条交易的二手车辆必须经税务机关确认已经缴纳车辆购置税;购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者应重新办理车辆购置税申报或免税手续，重新办理后的完税证明复印件留存备查。

否则二手车交易市场不得为其开具《二手车销售统一发票》。

第八条属于本办法第四条所称应缴纳增值税车辆应向税务机关申报交易价格，经价格核定及确认缴税方式后，凭税务机关出具的《沈阳市国家税务局二手车交易完税确认单》和完税凭证开具《二手车销售统一发票》。

企业二手车抵扣后卖如何缴税

企业二手车抵扣后卖如何缴税首先不需要去税务局办理增加税种登记手续;其次,属于非增值税纳税人销售已使用过的列入固定资产的旧机动车,按下列公式确定销售额和应纳税额:
销售额=含税销售额/(1+3%)
应纳税额=销售额×2%
如果是属于销售使用过的未列入固定资产的旧机动车,应按如下公式计算:应纳税款=销售价(或评估价格)/(1+3%)*3%
购进时未抵扣进项税额,一般可以分为两种情况:
根据增值税相关规定,购进时该固定资产不属于可以抵扣进项税额的资产范围,纳税人购进时当然无法抵扣进项税额.但销售时由于政策变化,该固定资产属于可抵扣的资产范围.
(1)增值税转型前购进的固定资产:生产型增值税下,购进固定资产不可以抵扣进项税额,所以在2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,其购进的固定资产未抵扣进项税额.。

2020年二手车交易税收新政解读

2020年二手车交易税收新政解读财政部税务总局公告2020年第17号调整了二手车交易的征收率，税务总局公告2020年第9号明确了具体征管问题。

自2020年5月1日至2023年12月31日，3年8个月期限内，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税，销售额＝含税销售额/（1+0.5%）。

除了延续一般纳税人转回小规模纳税人的政策外，2020年第9号公告还发布了一系列的政策。

接下来为堂主盘点一下。

01、降低销售二手车的增值税税率二手车经销商销售收购的二手车，增值税税率减按0.5%征税。

很多会计朋友看到这个政策后，来问我他们企业销售了自己使用过的汽车，怎么按0.5%的税率开票和交税。

这里需要提醒大家注意一点，0.5%的税率并不适用任何企业，而是仅限于二手车经销商。

1、如果您不是专门卖二手车的，而是把手里的汽车转卖了，得按销售自己使用过的固定资产处理。

一般纳税人销售自己使用过的固定资产（有形动产）涉及增值税、附加税（城建税7%或5%、教育费附加3%、地方教育费附加2%）、印花税（买卖合同，支付金额的万分之三，涉及产权转移的，以书据中所载金额的万分之五）和企业所得税。

其中增值税的税率涉及三种情况：（1）按规定允许抵扣进项税的固定资产再转让税率一般为13%，（2）低税率范围的农机等为9%；（3）按规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产再转让适用简易办法依照3%征收率减按2%征收，也可以放弃减税按3%征收。

2、如果您是二手车经销商，从5月1日开始，卖出的二手车按0.5%的税率开票和交税。

销售额的换算公式如下：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）这里有几点需要提醒大家注意：（1）0.5%的税率，不区分增值税纳税人类型。

即，不管是一般纳税人还是小规模纳税人，只要是专门卖二手车的，销售的二手车都是按0.5%的税率。

（2）减按0.5%征收可以开专票。

0.5%的税率与3%减按2%税率不同，这就是一个特殊的税率，所以可以正常开具专票。

一般纳税人销售二手车财税账务处理与分析

一般纳税人销售二手车财税账务处理与分析一、二手车销售的财税账务处理1.销售收入的确认2.增值税处理二手车销售一般适用营业税转增值税政策。

销售二手车的增值税应按照差额征收政策计算。

即销售额减去购进成本（含税）后的差额按照税率征收增值税。

增值税应及时计提并交纳。

3.购建发票的处理销售二手车的纳税人需要购买二手车购建发票进行抵扣。

购买二手车购建发票的金额应与实际购买二手车的金额相符，并按照增值税法规定的抵扣时限和比例进行抵扣。

购建发票应及时收集和备查。

4.成本核算和税前利润计算销售二手车的纳税人需要对成本进行核算。

成本包括购进成本、改装成本、修理费用、保养费用、停车费用等。

成本核算应注重详细的凭证和合同备查，确保成本的真实性和合法性。

根据成本和销售收入计算税前利润，并及时进行会计处理和报税。

5.其他税务处理销售二手车的纳税人还需按照相关税务规定处理其他税务事项，如企业所得税、土地增值税等。

具体处理方法应根据相关税务规定和业务实际情况确定。

二、二手车销售的财务分析1.销售利润分析销售利润是评价二手车销售业务盈利能力的重要指标。

销售利润=销售收入-销售成本。

销售利润率=销售利润/销售收入。

通过销售利润分析，可以评估销售业务的盈利能力。

2.库存周转分析库存周转是评价企业经营效率的指标之一、库存周转率=销售成本/平均库存。

平均库存=（期初库存金额+期末库存金额）/2、库存周转率越高，说明企业销售速度越快，资金周转速度越快。

3.风险分析销售二手车的过程中，可能会面临价格波动、销售周期长、库存压力大等风险。

需要对销售业务的风险进行评估和分析，并采取相应的风险管理措施。

4.资金流量分析资金流量分析是评估企业资金状况和偿债能力的重要工具。

通过对销售二手车的资金流入和流出进行分析，可以评估企业的资金状况和偿债能力，以便合理安排资金运作。

综上所述，一般纳税人销售二手车的财税账务处理与分析涉及销售收入确认、增值税处理、购建发票的处理、成本核算和税前利润计算、其他税务处理等方面；财务分析包括销售利润分析、库存周转分析、风险分析和资金流量分析等。

二手车交易涉税问题汇总

二手车交易涉税问题汇总一、什么是二手车？二手车，是指从办理完注册登记手续到达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的汽车（包括三轮汽车、低速载货汽车，即原农用运输车，下同）、挂车和摩托车。

二、什么是二手车交易市场？二手车交易市场是指依法设立、为买卖双方提供二手车集中交易和相关服务的场所。

三、二手车经营主体有哪些？经工商行政管理部门依法登记，从事二手车经销、拍卖、经纪、鉴定评估的企业。

四、二手车经营行为包括哪些内容？二手车经营行为是指二手车经销、拍卖、经纪、鉴定评估等。

包括下列内容：（一）二手车经销是指二手车经销企业收购、销售二手车的经营活动；（二）二手车拍卖是指二手车拍卖企业以公开竞价的形式将二手车转让给最高应价者的经营活动；（三）二手车经纪是指二手车经纪机构以收取佣金为目的，为促成他人交易二手车而从事居间、行纪或者代理等经营活动；（四）二手车鉴定评估是指二手车鉴定评估机构对二手车技术状况及其价值进行鉴定评估的经营活动。

五、二手车经销企业销售二手车应如何开具发票和交税？经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税。

根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第二项规定，纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%减按2%。

所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。

又根据《财政部税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第17号，以下简称17号公告）规定，自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。

买二手车取得发票账务处理分录

买二手车取得发票账务处理分录摘要：1.买二手车取得发票的概述2.账务处理的基本原则3.发票的分类及处理方式4.账务处理的具体分录5.总结正文：【1.买二手车取得发票的概述】购买二手车时，取得正规的发票是非常重要的，这不仅可以保证购车人的合法权益，还可以为后续的账务处理提供依据。

二手车的发票一般包括购车款、过户费、上牌费等费用，这些都需要在发票上明确标明。

购车人应当妥善保管好发票，以备后续的账务处理和可能出现的纠纷。

【2.账务处理的基本原则】在进行二手车账务处理时，需要遵循以下基本原则：（1）真实性原则：账务处理应当真实反映交易事实，不得虚假记载。

（2）及时性原则：账务处理应当及时进行，不得拖延。

（3）明确性原则：账务处理应当明确各项费用和收入，不得模糊处理。

（4）一致性原则：账务处理应当保持一贯性，不得随意变更。

【3.发票的分类及处理方式】根据发票的性质和内容，可以将二手车发票分为以下几类：（1）购车款发票：购车款发票是记录购车人支付给销售方的购车款项的发票。

在账务处理时，应将购车款计入固定资产，同时计入应交税费中的进项税额。

（2）过户费发票：过户费发票是记录二手车过户过程中产生的费用的发票。

在账务处理时，应将过户费用计入当期损益。

（3）上牌费发票：上牌费发票是记录二手车上牌过程中产生的费用的发票。

在账务处理时，应将上牌费用计入当期损益。

【4.账务处理的具体分录】以某公司购买二手车为例，假设购车款为30 万元，过户费为5000 元，上牌费为2000 元。

账务处理的具体分录如下：（1）购车款发票：借：固定资产30 万元借：应交税费- 进项税额3.9 万元（假设税率为13%）贷：银行存款33.9 万元（2）过户费发票：借：当期损益5000 元贷：银行存款5000 元（3）上牌费发票：借：当期损益2000 元贷：银行存款2000 元【5.总结】购买二手车并取得正规发票后，需要按照账务处理的基本原则和具体分录进行账务处理。

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