【BT学院】会计实操——(第23讲优秀作业)短期借款(冯小明)

短期借款作业目录

1.完成：什么是“短贷长用”？ (2)

2.如何通过企业报表识别短贷长用的现象？判断依据是什么？ (2)

3.站在不同的角度分析短贷长用的好处与风险？ (3)

4.为什么说中小企业融资难？难在哪里？ (3)

5.国家有出台什么样的政策支持中小企业融资的政策？ (5)

6. 完成：你所在的公司有借款管理制度吗？ (6)

7.你有为所在的公司做资金的计划管理吗？ (6)

8. 是否有为公司准备一定的随时可提款的授信额度？ (6)

9. 或者在你看来，公司有无资金发放工资或购买原材料，那是老板的事情，跟自己没有关系呢？ (7)

10. 实在周转不灵的时候，公司有向股东或母公司借款吗？ (7)

11.都经过了怎样的审核流程？是否有签订借款合同？ (7)

12.你是如何核算的，是用的“其他应付款”还是“短期借款”科目，为什么？ (7)

13.完成：你是如何看待银企关系的？ (8)

14.民间借贷有哪些风险？ (8)

附：财税〔2018〕91号 (10)

1.完成：什么是“短贷长用”？

短贷长用指银行的短期贷款被企业长期占用。

2.如何通过企业报表识别短贷长用的现象？判断依据是什么？

至少看两年以上报表。但其实普通的报表也不一定看得出，除非看账。

年营运资本。营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产。根据公式看出当营运资本为负数时流动负债大于流动资产，而多余部分是投到了非流动资产中去了。这样增加了企业的偿债风险对企业不利。

看资产负债表的资产项目。资产有很多，重点看固定资产、在建工程这2个项目与总资产的比例，就能大概知道这个公司是不是有很多工程正在上马，可以看出其扩张能力。这个比例很大的话，说明有很多工程正在上马，虽然目前不挣钱，但是未来等建好了，发展势头迅猛。

看负债。长期负债及短期负债，不能只看数字，要结合着报表附注一起来看，才能知道这个借款什么时候到期，什么时候借的。借的钱用于什么了。负债的比例不能超过总资产的1半，金融类公司除外。长债多，说明企业有魄力，敢于放手去发展，短债多，说明企业资金使用灵活，会经常用借新债还旧债这一招渡过难关。资产负债表告诉这个企业的盘子到底有多大，企业所拥有的东西。

看利润表。能知道这家公司是靠什么赚钱的，毛利高不高，有没有前途。另外还有其他业务收入及投资收益项目，能知道这家公司除了干主业是不是还搞着副业。

看现金流量表。这个表要结合着资产负债及利润表来看。要清楚利润与现金流的关系。利润高不代表现金多，同样，现金多也不代表利润高。注意看看利润与现金余额的关系就能知道这家公司到底缺钱不，利润高，钱少，说明猫腻多，有可能虚增利润。一般的上市公司都喜欢利润很高，钱少，所以他们到财务报表报出前，没钱的话都会去搞点钱来凑数，可能是借的，也可能是变卖资产弄的，反正不是靠真正做生意挣得钱。

3.站在不同的角度分析短贷长用的好处与风险？

⚫短贷长用的好处:

企业方面：1.短期借款资金成本更低，2.短期借款更容易获得银行审批。

银行方面：1.银行考核压力较大，短期贷款容易出到业绩，因此银行内部短期借款审批流程较宽松，容易放权。2.国家金融环境政策宽松，较多政策支持短期贷款业务，权限内审批容易出冲量。3.短期贷款风险较低，银行可以主动把握主动权，一旦发现企业有风险，可以快速反应，及时退出。

⚫短贷长用的风险：

企业方面：1.每次还款需及时，一不及时还款，会影响企业信用。2.贷款有可能批不下来。3.项目未及时回款，可能还不了贷款，周转时间较短，有可能使得企业面临破产风险。

4.银行银根收紧，银行资金较难审批下来。

银行方面：1.目前存在较多审批放水现象，使得很多用空壳公司把款项贷出来后，用于房地产行业，没有真正落到实际用款的中小企业来，资金没有真正运转起来，存在放款后的项目资金无法回笼情况，容易造成次级贷。银行加强内部审批管理，加大审批权限难度，放款更少更难。部分要求贷款的公司业务项目具有高度融资期限与项目需求不匹配现象，银行方面不好把控。

4.为什么说中小企业融资难？难在哪里？

中小企业融资难，中小企业难以取得大中型正规银行的放款支持，说白了，很难能从银行中放款出来。主要一方面，中小企业大多为轻工业企业，没有强大的资产规格支持其企业规模，自身条件难以达到银行放贷条件，另一方面银行对中小企业项目及资金回笼能力没有信心，难以实现放贷需求。

（一）中小企业自身方面：

1、中小企业的体制不健健全,各项管理制度不完善,造成银企关系中严重的信息不对称,给银行造成严重的损失风险，影响银行给中小企业发放贷款的积极性。很多中小企业，尤其是私营企业仍然沿用的是经验式和家庭式的管理方式，缺乏科学决策机制，且内部管理混乱，财务制度不健全，更无法为银行提供完整的财务表和信息资料。为避免信息不对称可能导

致的逆向选择或道德风险，银行对中小企业的审查格外严格。在严重信息不对称的情况下,银行向中小企业发放贷款必然采取慎之又慎的态度,采取严格的审查标准。这样,很多中小企业不能获得银行提供的贷款和其他金融服务就在情理之中了。

2、企业信用观念淡薄，失去了银行支持的信心。企业法人个人信用程度低，造成企业信用行为扭曲，存在着逃债、赖债、甩债等观念；企业历史客观原因，表现为企业信用观念差，一些企业负债大，包袱重，还贷难度大，企业主观不存在逃债意识，企业法人一直对无力还贷深表对金融部门的歉意。这种情况在现代激烈的市场经济竞争中越来越成为一个影响银行在向中小企业发放贷款时考虑的因素。在信用环境比较好的地区，那些效益好的中小企业纷纷成为银行竞争的重点，中小企业融资并非难事，浙江省的情况就可以充分证明这一点。

3、抵押担保能力不足，不能为银行提供完整的信贷手续，影响中小企业向银行申请贷款融资的成功率。抵押担保难是制约中小企业取得贷款的主要问题，在私营中小企业中表现尤为突出。一些企业的发展现状和前景都是好的,于是向银行申请贷款。银行等金融机构向中小企业发放的贷款必然以抵押、担保贷款为主。但是银行在对其进行考察时, 企业缺乏必要的抵押品和没有担保，往往受制于中小企业无法提供正常的担保信贷手续而不能够对其进行融资，必然形成中小企业融资难的状况。

（二）从金融结构与金融体系方面看：

1、中小企业融资难的根本原因是资金的供给和需求不平衡，没有建立完善的金融体系，中小企业融资渠道不畅通。现阶段中国金融市场还是以国有大型商业银行为主的间接融资比较发达的间接融资体系。企业经营发展过程中出现的资金余缺问题通过银行来调剂解决，银行在此过程中扮演着重要的角色。由于我国金融体系的建设刚起步不久，金融机构与金融体系的完善尚在过程中，以国有商业银行为主导的“大金融”很难满足“数量少，批次多”的中小企业的需求。

2、随着国有独资商业银行商业化、股份化的改造和市场化的运作，银行开始回归企业的市场地位，把追求自身利益最大化作为经营目标，在企业服务的过程中越来越树立市场意识，逐渐摆脱在经营过程中的行政干预，经营决策越来越自主化。这就必然使银行在经营过程中越来越重视风险意识，在发放贷款等金融服务中产生了强烈的自主选择性，各家银行都把追求质优的、有发展潜力前景动力的大企业作为自己的服务对象，而忽视了大量中小企业的正常融资需求。同时，银行从成本、风险收益的角度考虑时，也往往把贷款成本高、风险大、收益具有较大不确定性的经营环境竞争激烈、发展前景不明、各项管理制度不健全的中