某企业费用管理制度

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费用管理制度

为规范公司财务管理,加强费用控制,提高经济效益,根据《企业财务通则》和《企业会计准则》的规定,结合公司实际情况,特制定本办法。

一、费用管理的原则

在确保公司生产生产经营正常进行的前提下,按定额和定率相结合的办法从严从紧控制,并实行归口管理。

二、费用开支范围

费用是公司为取得营业收入而发生的各项经济资源的消耗,表现为资产的减少或负债的增加。费用包括管理费用、经营费用和财务费用等。财务人员必须认真执行成本、费用开支范围。不得混淆成本费用的界限,不准乱挤成本或乱列费用。

三、费用审批权限

(一)、严格按国家有关财经法规、政策和公司财务管理制度,认真审核费用开支凭证(包括原始凭证和自制凭证),对于一切违反规定的超支和浪费,必须坚决予以制止。

(二)、公司的一切费用支出凭证必须由财务部经理审核,总经理签署意见后,方可列支。

(三)、公司的各项成本费用支出都必须取得正式、规范的发票或单据,并在上面注明用途,经相关负责人、经办人、验收入签署后,由

财务人员在充分审查其真实性、准确性、合理性及合法性的基础上,经领导批准后方可办理报销或入帐手续。

(四)、严格执行费用审批标准。公司单项费用支出在1000元以内,报主管领导审批;1000元以上的开支,须报请总经理批准;超过5000元的支出,须经经理办公会议研究决定;超过5万元以上的支出,须经董事会研究决定。

(五)、财务人员对不符合规定和审批手续不完善的费用支出凭证有权拒付。

四、费用管理的内容

(一)、按定额和标准实行计划控制

1、必须认真编制季度和年度费用开支计划,季度提前一周,年度提前一个月编报财务部,以便审核汇总。

2、公司费用开支计划由财务部、办公室负责编制,其他各部门协同参与,通力合作,以确保计划编制的先进性和科学性,根据历史和同业先进指标及公司制定的消耗定额和限额进行编制。

3、经过审核汇总的年度费用开支计划由公司经理办公会议研究批准后执行;季度费用开支计划报请总经理批准后执行。

4、公司可根据市场形势、财务状况和经营情况对计划进行适当的调整。

5、财务部在审核各项费用支出时,必须按费用开支计划对照各项定额或标准严格执行,对超定额、超标准或不合理的开支一律不予入帐。

(二)、按部门或单位实行归口管理

(1)、管理费用

A、办公费

a、公司办公用品、电话费、报刊资料费用、印刷费等由办公室统一管理。

b、固定电话费按定额实行管理卡控制;公司领导班子成员的移动电话费在核定的总额内凭据报销,财务部必须按标准认真审核,并设备查簿进行登记;其他管理人员的移动电话费按公司核定的标准随同工资一起发放。

c、报刊杂志资料费用除按总额控制外,还必须限定种类,不准订阅休闲类刊物或报纸。

d、办公品必须按计划购买,只能选择日常普通用品,不准购买高档办公用品;办公室要做好领用登记工作,尽量节约使用。

e、公司的各种文件资料、报表必须在内部打印、复印,除特殊情况外(如对设备和技术要求非常高的资料)一律不准在外办理。公司员工私人稿件或印刷品在公司打印或复印时,一律按成本价收费。除正式定稿文件或报表,所有纸张都必须正反面利用,绝不允许将空白打印纸张当草稿纸使用;办公室每月要对纸张使用情况进行登记和监督。

f、公司使用的收购票证和财务、业务单据等都必须事先向公司归口管理部门作计划,经核实后由公司统一印制,然后由公司按实际使用情况进行费用划转。

B、业务招待费

a、整个公司的招待费按照营业收入和税法规定的计费比例实行总

额控制。

b、公司机关招待费由办公室按《业务招待管理理暂行规定》严格执行,并在财务部的配合下,于次月10日前将上月招待费开支情况进行分类统计和仔细分析,以书面形式报告总经理。

c、招待费开支必须真实、合理。严禁私人招待,公款报销;严禁弄虚作假将已发生的招待费或超支招待费以隐蔽和变相的方式计入其他费用或挤入生产成本。

C、修理费

a、一切修理费都必须按项目实行严格的计划和预算控制。

b、修理费由办公室预算,报经总经理批准后,按招标的办法实施。

c、属于固定资产改扩建和大修理支出计入固定资产价值;属于中小型维修支出计入当期费用或分期摊销,计入受益期间费用。

D、差旅费

a、具体开支标准和审批权限按公司《差旅费管理规定》严格执行;

b、公司在外专设销售机构员工的补助费计入经营费用,不在差旅费中列支;

E、消防费

a、消防器材的添置根据实际情况编制详细计划,报总经理批准后方可购置,并按需配备。

d、根据实际情况可订阅消防杂志。

F、劳动保险费和待业保险费

a、由公司人事部门核定各单位固定员工人数及应缴纳的保险费标

准,统一到劳动局进行办理。

b、员工个人承担的部分由公司统一从其所得报酬中扣回,并冲减保险费。

C、允许自行交纳的,经总经理审批后可按相关交费凭证进行报销。

G、折旧费

a、根据国家会计制度的规定,按综合折旧率实行平均年限法足额提取,且提取比例和方法要保持一惯性,不得随意改变。

H、低值易耗品摊销

a、公司办公室根据总经理批准的计划单负责低值易耗品的统一购置,并建立管理台帐,与会计账簿保持衔接。

b、低值易耗品的价值分三年摊销计入费用,购置当年摊销50%,第二年摊销30%;第三年摊销20%,且摊销方法要保持一惯性,不得随意更改。

I、其他费用

a、汽车费用

①、公司汽车费用由办公室负责管理和控制。

②、公司汽车费用控制要严格按《车辆管理办法》执行,办公室必须于次月10日前将上月开支的详细情况进行分类汇总和分析,并以书面形式报告总经理。

b、水电费

①、公司办公室负责公司机关水电费的缴纳与管理,并在日常工作中要加强监督,对不随手关闭水龙头和电源行为要进行提示和制止,以

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