浅析企业如何合理避税

学年论文题目：浅析企业如何合理避税

学生姓名：汪倩影

学号：2014013025

所在学院：经济与管理学院

专业班级：财务管理1407班

级别：2014级

指导教师：吴秋

目录

前言 (2)

一、企业合理避税的概念 (3)

二、企业合理避税的原因 (3)

（一）纳税人定义上的可变通性3（二）纳税范围的弹性4（三）纳税依据的可调整4（四）税率的差异性1三、企业合理避税的方法 (1)

（一）筹资方案避税法1（二）注重在投资环节中的选择2四、企业合理避税的意义 (1)

（一）有助于推进我国税收法制化的进程1（二）有利于实现社会资源的优化配置2（三）有利于提高企业的经营水平2（四）有利于税收的稳定增长2五、结论 (3)

浅析企业如何合理避税

学生：汪倩影（指导老师：吴秋）

（皖西学院经济与管理学院）

摘要：企业进行合理避税筹划活动以及对合理避税与偷税行为进行辨析，旨在使企业积极运营策略得到广大经营者及会计人受的理解与重视。在税法规定许可的范围内或不违反税法的前提下，企业对经营、投资、理财活动进行筹划和安排，可取得节约税收成本的税收收益，以迟到整体税后利润最大化。企业要树立税收筹划意识，用合法的方式保护自己的正当权益，从而提高企业效益。依法纳税是纳税人应尽的义务，而依法进行税收筹划也是纳税人应有的权利。

关键词：避税；避税筹划；偷税

How to Avoid Tax Rationally

Student: Wang Qianying (Tutor: Wu Qiu) School of economics and management, West Anhui

University

Abstract:enterprises reasonable tax planning activities and discrimination of the reasonable tax avoidance and tax evasion, in order to make managing strategies will be the majority of operators and accounting people understand and pay attention to the. The provisions of the tax law within the scope of permission or without violating the tax law under the premise of the business activities of operating, investment, financial

planning and arrangements to save tax income tax cost, by late profit after tax. Enterprises should establish awareness of

tax planning, legitimate way to protect their legitimate rights and interests, thereby enhancing enterprise efficiency. It is

the duty of taxpayers to pay taxes according to law, and tax planning according to law is the right of taxpayers.

Keywords:tax avoidance; tax planning; tax evasion

前言

税款征收与合理避税，历来是一个人们关注的问题，在市场经济体制下，依法纳税是每个企业应尽的义务，但是较重的税收负担，有时又成为了制约企业向更大规模发展的桎梏，于是，合理避税成为了企业必须考虑的主要问题之一。合理避税，也称为节税或税务筹划，指纳税人根据政府的税收政策导向，通过经营结构和交易活动的安排，对纳税方案进行优化选择，以减轻纳税负担，取得正当的税收利益。通俗的讲，合理避税可以认为是纳税人利用某种法律上的漏洞或含糊之处来安排自己的事务，以减少他本应承担的纳税数额。税法有其自身的“缺陷”，这些“缺陷”可以直接或间接被纳税人利用来减少或避开征税，并可坦然地面对政府的各项税收检查而安全顺利过关，既少纳税或不纳税又不触犯法律。有此何乐而不为呢。随着税收和社会经济的发展，在不同的历史时期和不同的国家，只要税收存在，纳税人就不可避免地会利用各国税法规定和税负水平上的差异或税制的不完善之处，采用变更住所、转移资金、成本、费用、利润等种种公开合法的手段，谋求最大限度地减轻国内或国际的纳税义务。由于它的前提是在法律允许的范围内展开的，因此在税务上不应反对，只能予以保护。

一、企业合理避税的概念

避税指纳税人在不违背税法规定的前提下，利用税收允许的办法或税法上的漏洞, 做适当的财务安排和税收筹划, 以不违法的手段减轻和解除税负,躲避纳税义务的行为。企业的合理避税是指纳税人在熟知相关税境的税收法规的情况上，以不直接触犯税法为前提，利用税法等相关法律的差异、疏漏、模糊之处，精心统筹企业经营活动等涉税事项，以达到规避或减轻税负的行为。也就是说，企业合理避税就是企业通过对税法等相关法律疏落处的合理利用，已达到减少奶纳税金额的目的。与偷税、逃避、欠税相比，企业合理避税具有合法性，合理避税是在完全符合税法, 不违反税法的前提下进行的。其次是筹划性，合理避税是在应税行为发生之前，以纳税人税法知识和财务知识, 对企业经营活动进行统筹，以得到较少的缴税要求。再来是专业性，合理避税是对企业的专业性规划，而非鲁莽逃避责任。

二、企业合理避税的原因

（一）纳税人定义上的可变通性

任何一种税都要对其特定的纳税人给予法律的界定。这种界定，理论上包括的对象和实际包括的对象差别极大。这种差别的原因在于纳税人的变通性。正是这种变通性诱发纳税人的避税行为。纳税人如果能说明自己不是某种税收的纳税人，自然也就不必缴纳这种税了。例如我国营业税是指对在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为按其营业额征收的一种税。也就是说，凡是在中华人民共和国境内从事应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，只要经营的项目属于国家税法列举的征税项目，就得按营业收入和相应的税率纳税。假如某企业从事销售不动产业务，但该企业熟知纳税人应是营业税中列举的征税项目的产品的生产者或应税劳务的提供者，那么，只要该企业能证明他的业务不属于列举范围，他就不是营业税的纳税人。这种不成为纳税人一般有三种情况：一是该企业确实转变了经营内容，过去是营业税的