创业板首次公开发行股票非财务审核及关注的问题 100分
创业板发行审核非财务问题 C12033课后测试答案 90分
一、单项选择题1. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》中的相关要求，对经营状况、财务状况、持续盈利能力和成长性有严重不利影响的风险因素，发行人应作（C ）。
A. 风险提醒B. 风险警告C. 重大事项提示D. 友情提示2. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》的相关要求，发行人应披露控股股东、实际控制人最近（A ）内是否存在重大违法行为，如不存在，应作声明。
A. 三年B. 五年C. 七年D. 两年二、多项选择题3. 首次公开发行股票并在创业板上市依据的相关法律法规包括（ABCD ）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 《上市公司治理准则》B. 《公司法》C. 《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》D. 《证券法》4. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当具有持续盈利能力，不存在下列情形（ABCD ）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 发行人最近一年的净利润主要来自合并报表范围以外的投资收益B. 发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响C. 发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响D. 发行人在用的商标、专利、专有技术、特许经营权等重要资产或者技术取得或者使用存在重大不利变化的风险5. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合（ABCD ）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 法律、行政法规B. 环境保护政策C. 公司章程的规定D. 国家产业政策三、判断题6. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人最近两年内董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。
创业板上市条件、审核重点及审核程序
发行人、子公司、控股股东的历史沿革
审核重点－－独立性
资产完整
➢ 具备与生产经营有关的生产系统、辅助生产系统和配套设施； ➢ 合法拥有与生产经营有关的土地、厂房、机器设备以及商标、专
利、非专利技术的所有权或使用权； ➢ 具有独立的原材料采购和产品销售系统。
发行人应当建立募集资金专项存储制度，募集资金应当存放于董事会 决定的专项账户。
审核重点－－税收政策
发行后执行的税种、税率应合法合规。
各项税收优惠符合相关法律法规的规定。发行人的经营成果对税收优 惠不存在严重依赖。
前三年执行的税收优惠政策与国家法规政策不符的，省级税务部门应 出具确认文件，发行人应就可能被追缴的风险作重大事项提示。
反馈会及反馈意见：创业板发行部内部会议，总结发行申请材料中存在的问 题，出具正式反馈意见；
部例会：创业板发行部内部会议，根据前一阶段审核情况，决定项目是否具 备上发审会的条件或者尚需进一步反馈；
发审会：创业板发审委对发行人的申请文件和中国证监会的初审报告进行审 核，以投票方式对股票发行申请进行表决，提出审核意见。中国证监会依法 作出予以核准或者不予核准的决定。
价格公允，不得通过关联交易操纵利润。 尽可能少（公允性、必要性、合法性、所履行的程序）
审核重点－－募集资金运用
募集资金应当有明确的使用方向，应当用于主营业务。
募集资金数额和投资项目应当与发行人现有生产经营规模、财务状况、 技术水平和管理能力等相适应。
募集资金投资项目应当符合国家产业政策、投资管理、环境保护、土 地管理以及其他法律、法规和规章的规定。
谢 谢！
的情形。
3套题库100分答卷C12033创业板发行审核非财务问题3套题库100分答卷
C12033 3套试卷题库100分一、单项选择题1. 按照《财政部关于股份有限公司国有股权管理工作有关问题的通知》的有关要求，地方股东单位的国有股权管理事宜一般由（B）审核批准。
A. 地方股东单位财务部门B. 省级财政(国有资产管理)部门C. 中国证券监督管理委员会D. 地方股东单位领导2. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》中的相关要求，对经营状况、财务状况、持续盈利能力和成长性有严重不利影响的风险因素，发行人应作（A）。
A. 重大事项提示B. 风险警告C. 友情提示D. 风险提醒3. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的有关规定，发行人应最近（C）内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。
A. 五年B. 七年C. 两年D. 三年二、多项选择题4. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的有关要求，发行人与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间应不存在（ABC）的关联交易。
（本题有超过一个的正确选项）A. 显失公允的关联交易B. 同业竞争C. 严重影响公司独立性的关联交易D. 任何的5. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的有关要求，发行人募集资金应当用于主营业务，并有明确的用途。
募集资金数额和投资项目应当与发行人现有的（ABCD）等相适应。
（本题有超过一个的正确选项）A. 管理能力B. 生产经营规模C. 财务状况D. 技术水平6. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合（ABCD）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 公司章程的规定B. 法律、行政法规C. 环境保护政策D. 国家产业政策三、判断题7. 按照《公司法》的要求，全体股东的货币出资额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。
（A）正确错误8. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》的要求，发行人应披露近三年内是否存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用的情况。
C12034 创业板审核财务问题100分
C12034 创业板审核财务问题100分一、多项选择题1. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，如发行人申报期内存在（）等情况，会计师事务所、保荐机构应对上述交易进行核查。
（本题有超过一个的正确选项）A. 异常、偶发或交易标的不具备实物形态（例如技术转让合同、技术服务合同、特许权使用合同等）B. 交易价格明显偏离正常市场价格C. 交易标的对交易对手而言不具有合理用途的交易D. 发行人营业收入和净利润在申报期内出现较大幅度波动或申报期内营业毛利或净利润的增长幅度明显高于营业收入的增长幅度您的答案：C,D,B,A题目分数：10此题得分：10.0批注：2. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，发行人应严格按照（）等有关规定，完整、准确地披露关联方关系及其交易。
（本题有超过一个的正确选项）A. 《企业会计准则36号——关联方披露》B. 《上市公司信息披露管理办法》C. 证券交易所颁布的相关业务法规D. 至少以上三项您的答案：B,A,D,C题目分数：10此题得分：10.0批注：3. 证券监管部门对会计师事务所、保荐机构执业质量的日常监管措施包括（）等。
（本题有超过一个的正确选项）A. 建立首次公开发行股票公司相关中介机构不良行为记录制度并纳入统一监管体系，形成监管合力B. 根据各相关中介机构不良行为的性质和情节，分别采取责令改正、监管谈话、出具警示函、认定为不适当人选等行政监管措施C. 构成违法违规的，依法进行行政处罚D. 涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究刑事责任您的答案：C,B,A,D题目分数：10此题得分：10.0批注：4. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所、保荐机构应关注发行人是否存在人为改变正常经营活动，从而达到粉饰业绩的情况，包括（）等。
（本题有超过一个的正确选项）A. 放宽付款条件促进短期销售增长B. 延期付款增加现金流C. 推迟广告投入减少销售费用D. 短期降低员工工资或引进临时客户您的答案：A,D,B,C题目分数：10此题得分：10.0批注：二、判断题5. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，保荐机构应督促发行人充分披露不同模式营业收入的有关情况并充分关注申报期内经销商模式收入的最终销售实现情况。
2022年-2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力测试试卷B卷附答案
2022年-2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力测试试卷B卷附答案单选题（共45题）1、下列关于发审委的说法，正确的有（）。
A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、Ⅵ【答案】A2、大地公司2017年3月31日与甲公司签订一项不可撤销的销售合同，将其不再使用的厂房转让给甲公司。
合同约定，厂房转让价格为4300万元，该厂房所有权的转移手续将于2018年2月10日前办理完毕。
大地公司厂房系2012年9月达到预定可使用状态并投入使用，成本为8100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧，至2017年3月31日签订销售合同时未计提减值准备。
则下列说法中，正确的有则大地公司在2017年对该厂房应计提的折旧额及应计入资产减值损失的金额分别为（A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C3、下列关于非公开发行股票的说法正确的有()。
A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C4、下列非关联交易中，属于非货币性资产交换的是（）。
A.以公允价值为360万元的固定资产换入账面价值为400万元的无形资产，并支付补价40万元B.以公允价值为280万元的投资性房地产换入公允价值为200万元的一项专利权，并收到补价80万元C.以公允价值为320万元的长期股权投资换入账面价值为460万元的交易性金融资产（股票），并支付补价140万元D.以账面价值为420万元、划分为以摊余成本计量的金融资产的债券投资换入公允价值为390万元的一台设备，并收到补价30万元【答案】A5、甲企业于2016年1月取得乙公司20％有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。
假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。
2016年8月，乙公司将其成本为600元的某商品以1000元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。
2022年-2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力高分通关题库A4可打印版
2022年-2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力高分通关题库A4可打印版单选题（共50题）1、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，交易所应当公开的事项包括（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 C2、某可转换公司债券，年利率为10．25％，发行期为2年，债券价格1000元，其转换价格为20元，假设股票在到期前1个月为转换期，并且股价维持在30元，则转换成股票的收益与领取债券利息的金额分别是（）元。
A.300；211.72B.400；228.19C.600；231.68D.500；215.51【答案】 D3、以下关于科创板首次公开发行股票注册中保荐人责任的说法正确的有（）。
A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ【答案】 D4、下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是（）。
A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80％或前一个交易日均价的80％B.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价C.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告日前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价D.认股权证的行权价格不低于公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价【答案】 B5、以下情形中，不构成主板上市公司发行可转换债券障碍的有（）。
A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】 C6、以下关于证券公司短期融资券说法正确的有（）。
[2015年5月真题]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ【答案】 C7、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定》，以下情形中主办券商可以推荐申请挂牌公司股票挂牌的是（）。
A.主办券商以做市为目的，持有申请挂牌公司7%股份B.申请挂牌公司间接持有主办券商8%股份，为主办券商第6大股东C.主办券商的第6大股东，持有申请挂牌公司5%股份，为申请挂牌公司第2大股东D.申请挂牌公司直接持有主办券商3%股份，为主办券商第3大股东【答案】 A8、关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要信息的披露说法正确的有（）。
创业板审核财务问题90分
一、多项选择题1. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，如发行人申报期内存在（）等情况，会计师事务所、保荐机构应对上述交易进行核查。
（本题有超过一个的正确选项）A. 交易标的对交易对手而言不具有合理用途的交易B. 发行人营业收入和净利润在申报期内出现较大幅度波动或申报期内营业毛利或净利润的增长幅度明显高于营业收入的增长幅度C. 异常、偶发或交易标的不具备实物形态（例如技术转让合同、技术服务合同、特许权使用合同等）D. 交易价格明显偏离正常市场价格2. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所、保荐机构应关注发行人是否存在人为改变正常经营活动，从而达到粉饰业绩的情况，包括（）等。
（本题有超过一个的正确选项）A. 短期降低员工工资或引进临时客户B. 推迟广告投入减少销售费用C. 延期付款增加现金流D. 放宽付款条件促进短期销售增长3. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，发行人应严格按照（）等有关规定，完整、准确地披露关联方关系及其交易。
（本题有超过一个的正确选项）A. 证券交易所颁布的相关业务法规B. 至少以上三项C. 《上市公司信息披露管理办法》D. 《企业会计准则36号——关联方披露》4. 证券监管部门对会计师事务所、保荐机构执业质量的日常监管措施包括（）等。
（本题有超过一个的正确选项）A. 根据各相关中介机构不良行为的性质和情节，分别采取责令改正、监管谈话、出具警示函、认定为不适当人选等行政监管措施B. 涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究刑事责任C. 建立首次公开发行股票公司相关中介机构不良行为记录制度并纳入统一监管体系，形成监管合力D. 构成违法违规的，依法进行行政处罚二、判断题5. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所及签字注册会计师在执业中应有效实施项目质量控制复核程序，保持独立性，可代替发行人从事具体的会计处理业务或财务报告编制工作。
（）正确错误6. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，发行人及相关中介机构应充分关注现金收付交易对发行人会计核算基础的不利影响。
C12034 创业板审核财务问题 测试答案2套
C12034 创业板审核财务问题测试答案 100分一、多项选择题1. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，发行人应定期检查销售流程中的薄弱环节，会计师事务所、保荐机构应重点关注（）。
（本题有超过一个的正确选项）A. 销售客户的真实性B. 发行人是否频繁发生与业务不相关或交易价格明显异常的大额资金流动1C. 客户所购货物是否有合理用途D. 客户的付款能力和货款回收的及时性2. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所、保荐机构应关注发行人是否存在人为改变正常经营活动，从而达到粉饰业绩的情况，包括（）等。
（本题有超过一个的正确选项）A. 放宽付款条件促进短期销售增长B. 推迟广告投入减少销售费用C. 短期降低员工工资或引进临时客户D. 延期付款增加现金流3. 证券监管部门对会计师事务所、保荐机构执业质量的日常监管措施包括（）等。
（本题有超过一个的正确选项）A. 涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究刑事责任B. 根据各相关中介机构不良行为的性质和情节，分别采取责令改正、监管谈话、出具警示函、认定为不适当人选等行政监管措施C. 构成违法违规的，依法进行行政处罚D. 建立首次公开发行股票公司相关中介机构不良行为记录制度并纳入统一监管体系，形成监管合力4. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所、保荐机构应关注与发行人的（）关系密切的家庭成员与发行人的客户、供应商（含外协厂商）是否存在关联方关系。
（本题有超过一个的正确选项）A. 董事B. 实际控制人C. 高级管理人员D. 监事二、判断题5. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，发行人应严格执行《会计法》、《企业会计准则》的规定，保证会计基础工作的规范性，真实、公允地编制财务会计报告，为保荐机构的尽职调查和会计师事务所的审计鉴证提供真实、完整的财务会计资料和其他资料，确保招股说明书财务信息披露真实、准确、完整。
（）正确错误6. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所应进行实地监盘，在存货监盘中应重点关注异地存放、盘点过程存在特殊困难或由第三方保管或控制的存货。
投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力提升训练试卷A卷附答案
2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力提升训练试卷A卷附答案单选题（共100题）1、2015年5月15日，某上市公司股东大会选举产生的第二届董事会由7名董事组成，任期3年。
2017年4月15日，董事肖某提出辞去董事职务，同年6月15日，该公司股东大会年会表决通过肖某辞去董事职务，同时选举王某担任公司董事。
王某担任董事的任期应当（）。
A.自2015年5月15日起至2018年5月15日止B.自2017年4月15日起至2018年5月15日止C.自2017年6月15日起至2018年5月15日止D.自2017年6月15日起至2020年6月15日止【答案】 C2、A公司为一家在创业板上市的公司，基于业务发展需要，该公司拟对外发行新股，根据规定，其保荐人对A公司的持续督导的期间为（）。
A.当年剩余时间B.当年剩余时间及以后的2个完整会计年度C.当年剩余时间及以后的3个完整会计年度D.当年剩余时间及其后1个完整会计年度【答案】 B3、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》，向特定对象发行可转债转股的，所转股票自可转债发行结束之日起（）个月内不得转让。
A.3B.6D.18E.24【答案】 D4、下列各项中，可能会影响企业长期偿债能力的事项有（）。
A.Ⅰ.ⅡB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】 C5、某上市公司2016年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 D6、某公司本年的流动资产合计为300万元，存货为180万元，流动负债为100万元，则该公司本年的速动比率是（）。
A.0.74B.1.2C.1.87【答案】 B7、上市公司下列各项费用中，应当与发生时直接计入当期损益的是（）。
A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 C8、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第41号——科创板公司招股说明书》，下列关于科创板发行人招股说明书的做法，正确的是()。
申请创业板IPO需要关注的若干财务会计问题
民 营企 业 。 由于部 分 民营企 业 经 营者 在这 方 面 的意识 较 为淡 薄 ，为 了 获得 比较便 宜 的 固定 资 产采 购 价格 ，可能
板 上 市 的公 司存 在 轻 资产 的情 况 ，实 物资 产 不 多 ，但 有 着 较 多 的专 利权 等 无形 资 产 ，其 中联 方 交易 是 ｒ 国证监 会在 审核 发行 申请材料 时 较 ｛ Ｉ
为关 注 的一个 问题 ，在 《 创业 板首 发办 法 》中也 有 两处
提 及 关联 方 交易 ，分 别是 第 十 四条第 （四 ）项 “ 发行 人 最 近 一年 的 营业收 入或 净 利润 对关联 方 或者 有重 大不 确 定 性的客 户存在重 大依 赖 ” 和第 １八条 “ 一 发行人 资产完整 ，
般 规模 较小 ，处 于一 个快 速 发展 阶段 ，内部 控 制可 能
不那 么完善 ，即使在 申报 Ｉ Ｏ的时 候建 立 了较 为完善 的 Ｐ
内部控 制制度 ，但执行 情况 如何 ，还 是存 在很大 疑问 的
企 业 在 创业 板 成 功 Ｉ Ｏ后 ，募 集 的 资 金数 额 会非 常 大 ， Ｐ
、
出资方面 的 问题
（ ） 固定资 产 出资存在 的问题 二 １ ．固定 资产 出资作 价 过高 。有 的 企业设 立 股 份公 司 时 投入 的 固定 资产 ，在 投 入 的 当年或 第 二年 就 全额 计 提
或 大额 计 提 了减 值 准备 ，审核 人 员会 认 为这 些投 入 的固
出资 问题 不 仅是 一 个 股东 权 益 的 问题 ，它 涉 及整 个 社会 的诚 信 问题 ，发审 委在 审核 时是从 严 把关 的 。因此 ， 企业 不 能存 在 出资 不实 、虚 假 出 资 的情 况 ，其股 权 也 不 能存 在 受 限 （ 质 押 ）的 情况 ，否则 会 给 Ｉ Ｏ造成 较 大 如 Ｐ 的障碍 。在 实务 中出资方 面较 为多见 的 问题 有 ：
押题宝典投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库与答案
押题宝典投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库与答案单选题（共30题）1、通常情况下，()，回售的期权价值就越大。
A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、ⅣE.Ⅲ、Ⅴ【答案】 C2、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）。
A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 C3、原材料账面价12万元／套，市价为10万元／套。
每套原材料加工成产品要花15万元，每件成品估计的销售税费为1．2万元，产品售价30元／套，则期末该原材料要计提多少跌价准备。
（）A.0B.2C.1.8D.3.8【答案】 A4、以下符合股份支付准则处理的事项（）。
A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】 D5、以下应纳入A上市公司2018年度合并报表范围的有（）。
A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】 A6、申请发行短期融资券的证券公司，应当符合的条件有（）。
A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 B7、通过下列措施可以提高销售息税前利润率的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】 A8、个人申请保荐代表人资格，应最近3年担任过境内证券发行项目的协办人。
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，以下不属于上述境内证券发行项目范畴的是（）。
A.中小板上市公司控股股东发行可交换公司债券B.创业板上市公司发行配股C.主板上市公司定向增发股份D.首次公开发行股票并在科创板上市项目【答案】 A9、天方股份有限公司是上市公司，李师傅食品有限公司（以下简称“李师傅公司”）是其旗下一子公司，根据规定，如果李师傅公司申请在香港上市，天方股份有限公司应当符合下列( )条件。
A.II,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ【答案】 B10、下列关于城市停车场建设专项债券的说法，正确的有（）。
C16075再融资财务审核政策解读 100分
试题一、单项选择题1. 保荐机构应说明自本次发行相关董事会决议日前（）个月起至本次募集资金到位后（）个月内，除本次募投项目以外，公司是否存在实施或拟实施的重大投资或资产购买。
A. 9，3B. 3，6C. 6，3D. 6，6描述：再融资财务审核的突出问题——补流还贷。
您的答案：C题目分数：10此题得分：10.02. 根据《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》，上市公司申请非公开发行股票融资额不超过人民币（）千万元且不超过最近一年末净资产（）的，中国证监会适用简易程序。
A. 3，5%B. 3，10%C. 5，5%D. 5，10%描述：再融资财务审核的突出问题——创业板区别于其他板块的发行条件。
您的答案：D题目分数：10此题得分：10.03. 近年来，非公开发行成为主流再融资品种。
从发行条件看，造成这种现象的主要原因是公开发行再融资品种的门槛相对较高,例如公开增发、可转债要求最近（）年连续盈利并且净资产收益率平均不低于（）。
A. 两，5%B. 两，6%C. 三，5%D. 三，6%描述：近年来再融资呈现的主要特点——非公开发行成为主流再融资品种。
您的答案：D题目分数：10此题得分：10.0二、多项选择题4. 在再融资财务审核过程中，前次募集资金运用存在的主要问题包括（）。
A. 前次募集资金用途大比例变更B. 前次募投项目进度大幅延缓C. 前次募投项目效益与预期相差较大D. 前次募投项目效益与同类非募投项目效益走势相悖E. 仅有内部收益率，未披露预计效益描述：再融资财务审核的突出问题——前次募集资金。
您的答案：C,B,D,A,E题目分数：10此题得分：10.05.描述：再融资财务审核的突出问题——补流还贷。
您的答案：B,C,A,D题目分数：10此题得分：10.06. 在再融资财务审核中，本次募集资金运用需明确的事项包括（）。
A. 募投项目的投资构成B. 募投项目的投资进度C. 募集资金的使用进度D. 投资主体E. 募投项目收益的回报形式描述：再融资财务审核的突出问题——本次募集资金。
大学投资银行学考试练习题及答案111
大学投资银行学考试练习题及答案11.[单选题]以下哪种退出方式意味着风险投资在目标项目上基本失败A)创业板上市B)OTC市场退出C)清算D)股权转让答案:C解析:2.[单选题]债权融资计划发行人在备案有效期内可分次挂牌债权融资计划，首次挂牌应在备案后（）个月内完成。
A)三B)六C)九D)十二答案:B解析:3.[单选题]主承销商以商业银行为主的债券类型是（ ）。
A)非金融企业债务融资工具B)公司债C)企业债D)可转换债券答案:A解析:4.[单选题]企业决定注册发行债务融资工具的有权机构是指（ ）。
A)董事会B)股东（股东大会）C)董事长D)总经理答案:B解析:5.[单选题]债权融资计划备案文件形式完备的，北金所自接受备案文件之日起10个工作日内出具《接受备案通知书》，备案有效期（ ）。
A)1年B)2年C)3年6.[单选题]投资银行在一级市场担任的主要角色是A)承销商B)做市商C)经纪商D)财经顾问答案:A解析:7.[单选题]以下哪一项不属于撮合业务的优点？（ ）A)轻资本消耗B)提高客户服务体验C)不占用行内授信D)增加企业融资成本答案:D解析:8.[单选题]上市公司新股,股东大会就发行证券事项作出决议,必须经出席会议的股东 所持表决权的( ) 以上通过A)1/3B)1/2C)2/3D)全票答案:C解析:9.[单选题]银团业务中，我行作为牵头行应同时担任（ ）的角色。
A)代理行B)参团行C)托管行D)有限合伙人答案:A解析:10.[单选题]由负有限责任的股东和负无限责任的股东两种成员组成的公司称为A)无限责任公司B)有限责任公司C)股份有限公司D)两合公司11.[单选题]以下属于限定资金用途的创新类债务融资工具的是（ ）。
A)中期票据B)超短期融资券C)项目收益票据D)定向工具答案:C解析:12.[单选题]将符合条件的企业推荐上市，并对申请人是否适合上市等事项均负有保证责任，香港创业板市场承担以上职责的是A)承销商B)风险投资商C)保荐人D)上市顾问答案:C解析:13.[单选题]依据我国《基金法》规定，基金管理人由依法设立的( )担任。
《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》
附件：深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答1．发行条件规定“发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司”。
公司拟申请首发上市，应当如何计算持续经营起算时间等时限？答：有限责任公司按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
如有限公司以经评估的净资产折股设立股份公司，视同新设股份公司，业绩不可连续计算。
《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》中规定的“最近1年”以12个月计，“最近2年”以24个月计，“最近3年”以36个月计。
2．发行条件规定“发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司”。
发行人历史上存在出资瑕疵或者改制瑕疵的，中介机构核查应当重点关注哪些方面？答：保荐人和发行人律师应关注发行人是否存在股东未全面履行出资义务、抽逃出资、出资方式等存在瑕疵，或者发行人历史上涉及国有企业、集体企业改制存在瑕疵的情形。
（一）历史上存在出资瑕疵历史上存在出资瑕疵的，应当在申报前依法采取补救措施。
保荐人和发行人律师应当对出资瑕疵事项的影响及发行人或相关股东是否因出资瑕疵受到过行政处罚、是否构成重大违法行为及本次发行的法律障碍，是否存在纠纷或潜在纠纷进行核查并发表明确意见。
发行人应当充分披露存在的出资瑕疵事项、采取的补救措施，以及中介机构的核查意见。
（二）历史上存在改制瑕疵对于发行人是国有企业、集体企业改制而来的或历史上存在挂靠集体组织经营的企业，若改制过程中法律依据不明确、相关程序存在瑕疵或与有关法律法规存在明显冲突，原则上发行人应在招股说明书中披露有权部门关于改制程序的合法性、是否造成国有或集体资产流失的意见。
国有企业、集体企业改制过程不存在上述情况的，保荐人、发行人律师应结合当时有效的法律法规等，分析说明有关改制行为是否经有权机关批准、法律依据是否充分、履行的程序是否合法以及对发行人的影响等。
发行人应在招股说明书中披露相关中介机构的核查意见。
2程井彪--创业板股票上市规则讲稿(交易所版本)
可增加自愿性信息披露，但仍需遵循相关规则
信息披露制度的特征
信息披露的公开性。信息披露制度是公开原则的具体要 求和反映。充分、及时而有效的信息披露制度能够有效 防止证券市场的欺诈、不公平现象，有利于约束证券发 行人的行为，促使其改善经营管理。
公告招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告 在法定期限内披露中期报告和年度报告 及时公告对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件
7.5条：临时报告实行实时披露。
17.1条：及时是指自起算日起或触及本规则披露时点的两个交易 日内。
及时性——如何把握？
1. 首次披露的及时：最先触及以下时点的2个交易日内，（7.3条）
董事会或监事会作出决议时； 签署意向书或协议时； 知悉或理应知悉时。
未达到前述3个时点
是否有披露义务 ？？？
信息披露制度的含义
信息披露制度，也称公示制度、公开披露制度，是上市公司及其相 关信息披露义务人依照法律规定必须将其自身的财务变化、经营状 况等信息和资料向社会公开或公告，以便使投资者充分了解情况并 进而做出有效投资决策的制度。
上市公司相关 信息
股东等信息披 露义务人的与 上市公司相关 的信息
上市公司董监 高相关信息
公司认为需保密的事项？
已发生、但领导不同意说的事项？——必须披露
媒体报道？
—— 澄清说明
后续进展披露的及时：
是否需披露，可否在相关定期报告中披露？
7.7条
后续审议程序 签署意向书或协议 意向书或协议的内容或履行情况发生重大变更，或被解除、终 止
有关部门批准或被否决 已披露的重大事件出现逾期付款情形 主要标的尚待交付或过户的：超过约定交付或者过户期限三个
创业板注册制IPO审核中关注的主要问题、9个实务问题、3个典型案例分享
创业板注册制IPO审核中关注的主要问题、9个实务问题、3个典型案例分享一、审核中关注的主要问题1.受理环节常见的补正情形受理环节主要检查申请文件齐备性，常见的补正情形主要包括：一是缺少保荐人相关负责人签名以及保荐人对相关事项的承诺。
发行保荐书、保荐工作报告等缺少保荐人董事长、总经理签名；保荐人关于签字保荐代表人项目签字有关情况的说明与承诺中，未对该项目的签字保荐代表人是否符合《证券发行上市保荐业务管理办法》第四条的规定进行说明与承诺。
二是发行人的财务报表页缺少相关负责人签名和发行人公章。
财务报表及审计报告中财务报表页缺少发行人公司负责人、主管会计业务主要负责人、会计机构负责人签名及发行人公章。
三是发行人律师关于本次发行上市的文件缺少律师事务所负责人签名。
法律意见书、律师工作报告、律师事务所出具的相关鉴证意见等，缺少律师事务所负责人签名。
四是发行人会计师事务所分所出具的文件缺少总所盖章。
发行人的历次验资报告或出资证明、验资报告为会计师事务所分所出具的，缺少会计师事务所总所盖章。
2.审核中关注的问题部分保荐人在招股说明书信息披露、反馈意见回复、审核要点填报等方面存在以下问题：一是招股说明书中信息披露不全面，针对性不强。
对于招股书准则或审核问答要求披露的内容，部分保荐人仅在保荐工作报告中进行说明，未在招股说明书中披露，重要信息披露不完整；招股说明书中遗漏披露股份锁定等承诺事项；对发行人主营业务、主要产品或服务的描述较冗余，未结合企业特点进行精准清晰描述；未根据发行人所处行业的细分领域，对其未来发展面临的风险进行全面分析。
二是反馈意见回复质量不高。
反馈意见回复中，部分保荐人未按要求充分、完整回复问询问题，缺乏论证过程和提供相关依据，仅简单披露结论性意见。
三是审核要点填报不完整或与实际情况不符。
少数保荐人仅填报部分审核要点，未按要求对未填报部分进行备注说明；审核要点填报情况与实际情况不符，对于已勾选的审核要点，未按要求在招股说明书或保荐工作报告中披露结论性意见。
C17061S 首发审核中关注的财务问题 100分答案
首发审核中关注的财务问题单选题（共2题，每题10分）1 . 下列情况中属于内部控制不健全的是（）。
∙ A.报告期，固定资产减值测试方法、参数多次发生重大调整∙ B.采购、发货单据无编号∙ C.招股说明书中披露的数字与经审计财务报表附注数字不一致∙ D.开具无实际销售活动的发票2 . 当发行人经销商或加盟商模式收入占营业收入比例较大时，发行人应检查经销商或加盟商的布局合理性，定期统计经销商或加盟商（）。
∙ A.存续情况∙ B.经营情况∙ C.销售收入真实性∙ D.退换货情∙ A.《证券法》∙ B.《首次公开发行股票并上市管理办法》∙ C.《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》∙ D.《企业会计准则》及应用指南2 . 发行人应紧密结合实际经营情况、采用定性分析与定量分析相结合的方法，准确、恰当地通过毛利率分析描述发行人的盈利能力。
相关中介机构应从（）等方面对发行人毛利率变动的合理性进行核查。
∙ A.发行人行业变化趋势∙ B.产品销售价格∙ C.市场变化趋势∙ D.产品成本3 . 最近1个会计年度投资收益占净利润比例较高，如同时满足（），则不构成影响发行人持续盈利能力条件的情形。
∙ A.发行人如减除合并财务报表范围以外的对外投资及投资收益，仍须符合发行条件要求∙ B.被投资企业主营业务与发行人主营业务须具有高度相关性∙ C.须充分披露相关投资的基本情况及对发行人的影响4 . IPO企业现场检查时发现涉及的主要财务问题包括（）等。
∙ A.内部控制不健全∙ B.信息披露不合规∙ C.会计基础不规范∙ D.持续盈利能力存在重大不确定性∙ E.重要客户或收入真实性存疑对错2 . 《首发办法》第二十九条指明发行人申报文件中不得滥用会计政策或者会计估计。
（）对错3 . 发行人应建立健全财务报告内部控制制度，合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率和效果。
（）对错4 . 招股说明书中披露的数字与经审计财务报表附注数字须一致对错。
2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力自测模拟预测题库(名校卷)
2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力自测模拟预测题库(名校卷)单选题（共40题）1、下列关于投资价值研究报告的说法，正确的有（）。
A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 A2、保荐机构核查企业的信用信息报告时，应在专项核查意见中披露的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】 D3、发行人申请在北京证券交易所上市，该发行人具有表决权差异安排，则该安排应当平稳运行至少（）。
A.一个完整会计年度B.二个完整会计年度C.三个完整会计年度D.一年E.三年【答案】 A4、在证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（）。
A.招股说明书摘要B.招股说明书（申报稿）C.债券募集说明书D.发行保荐书E.发行保荐工作报告【答案】 B5、甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。
2018年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。
至2018年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40％。
当日，剩余存货的可变现净值为500万元。
甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25％。
不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2018年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。
A.25B.95C.100D.115【答案】 D6、甲某拟任某上市公司独立董事，以下构成其任职障碍的是（）A.由该上市公司控股股东提名B.其妻子的弟弟在该上市公司某子公司担任职务C.一年前为上市公司提供咨询服务D.持有上市公司100股股票【答案】 B7、债务人甲公司以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司，增值税税率为16％，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。
2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力模考模拟试题(全优)
2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力模考模拟试题(全优)单选题（共60题）1、依据企业会计准则的规定，下列有关存货可变现净值的表述中，正确的有（）。
A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅴ【答案】 C2、以下关于在其他主体中权益及披露说法正确的有（）。
A.在其他主体中的权益，是指通过合同或其他形式能够使企业参与其他主体的相关活动并因此享有可变回报的权益。
参与方式是指持有其他主体的股权，不包括向其他主体提供债权及流动性支持等B.其他主体包括企业的子公司、合营安排中的合营企业、联营企业以及未纳入合并财务报表范围的结构化主体，不包括合营安排中的共同经营C.企业同时提供合并财务报表和母公司个别财务报表的，应当同时在合并财务报表附注和母公司个别财务报表附注中披露《在其他主体中权益的披露》准则要求的信息D.离职后福利计划或其他长期职工福利计划的披露适用《企业会计准则第9号——职工薪酬》。
不适用《在其他主体中权益的披露》准则【答案】 D3、下列报告分部的确定正确的是（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 B4、下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法，正确的有( )。
A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】 B5、首次公开发行股票的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】 B6、关于租赁，下列说法正确的是( )。
A.融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终一定转移B.在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人的租赁一定是融资租赁C.租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用的租赁也可能属于经营租赁D.在租赁期届满时，租赁资产的所有权未转移给承租人的租赁一定是经营租赁【答案】 B7、在非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人？（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 B8、上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有（）。
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一、单项选择题
1. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的规定，招股说明书的有效期为（），自中国证监会核准前招股说明书最后一次签署之日起计算。
A. 三个月
B. 九个月
C. 十二个月
D. 六个月
2. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》和《公司法》的规定，拟申请在创业板首次公开发行股票的发行人必须是依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司，其发起人人数应小于（）。
A. 250人
B. 200人
C. 400人
D. 300人
3. 按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的规定，发行人向交易所提出其首次公开发行的股票上市申请时，控股股东和实际控制人应当承诺：自发行人股票上市之日起（）内，不转让或者委托他
人管理其直接或者间接持有的发行人公开发行股票前已发行的股份，
也不由发行人回购其直接或者间接持有的发行人公开发行股票前已发
行的股份。
A. 二十四个月
B. 四十八个月
C. 十二个月
D. 三十六个月
二、多项选择题
4. 根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的规
定，拟申请在创业板首次公开发行股票的发行人应当具有持续盈利能
力和经营能力，具体可表现在（）等方面。
（本题有超过一个的正确
选项）
A. 发行人的商标、专利、专有技术和特许经营权的取得或使用无重大不利变化
B. 发行人的最近一年的营业收入或净利润不存在对关联方或重大不确定性客户的依赖，以及净利润主要
来自于合并报表外的投资收益的情形
C. 发行人的行业地位和所处行业的经营环境无重大变化
D. 发行人的经营模式、产品或服务的品种结构无重大变化
5. 根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的规
定，发行人拟申请在创业板首次公开发行股票, 以下有关发行人募集
资金的规定正确的是（）。
（本题有超过一个的正确选项）
A. 发行人募集资金应当符合国家产业政策及环境保护政策
B. 发行人应当建立募集资金专项存储制度，募集资金应当存放于董事会决定的专项账户
C. 发行人募集资金应当用于主营业务，并有明确的用途
D. 发行人募集资金数额和投资项目应当与发行人现有生产经营规模、财务状况、技术水平和管理能力等
相适应
6. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的规
定，申请在创业板首次公开发行股票的发行人应当资产完整且（），
具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。
（本题有超过
一个的正确选项）
A. 财务独立
B. 业务独立
C. 机构独立
D. 人员独立
7. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的规
定，发行人拟申请在创业板首次公开发行股票，对其业务经营的要求
有（）。
（本题有超过一个的正确选项）
A. 生产经营活动符合国家产业政策及环境保护政策
B. 生产经营活动符合法律、行政法规和公司章程的规定
C. 为分散经营风险，允许发行人经营多种业务
D. 发行人应当主要经营一种业务
三、判断题
8. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的规定，申请文件受理后至发行人发行申请经中国证监会核准、依法刊登招股说明书前，发行人及与本次发行有关的当事人不得以广告、说明会等方式为公开发行股票进行宣传。
（）
正确
错误
9. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的规定，发行人的生产经营活动应当符合国家产业政策及环境保护政策，属于重污染企业的发行人应当由环保部门出文，作为申请在创业板首次公开发行股票的必备文件。
（）
正确
错误
10. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的规定，拟申请在创业板首次公开发行股票的发行人，允许其与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间存在同业竞争，但不允许严重影响
公司独立性或者显失公允的关联交易。
（）
正确
错误。