小企业会计分录大全
小企业会计分录大全
安琪拉公司为新开办增值税一般纳税企业，注册资本为285万，采用计划成本法进行存货核算。
2017年第四季度收支情况如下：1.10月1日，向A公司购买低值易耗品一批放于仓库，取得增值税专用发票，不含税价5000元，增值税率为17%，经与A公司协商。
A公司给予安琪拉公司20%的商业折扣。
现金折扣（不含税）条件为（2/10,1/20,n/30）；2.10月1日，以一台专用设备作为对B公司的长期股权投资，该设备采购于2015年10月，原值50万，残值为0元，折旧年限5年。
采用年数总和法提取折旧，评估价值24万。
（按两年提取折旧，本次交易免税）；12月收到宣告发放现金股利2000元的通知书；3.10月3日从银行结算账户划款5000元，签发银行本票，支付10月1号应付A公司账款，多余款项退回银行结算账户；4.生产车间领用本批低值易耗品，使用一次性转销法转销上一步骤的低值易耗品；5.10月7日，接收嘉顺公司仓库一处，增值税发票注明价款为20万（不含增值税），增值税数额2.2万，嘉顺公司投资后控股5%；6.对本公司常用的甲材料按计划成本法进行核算，甲材料计划成本为25元/千克。
10月初，甲材料在库计划成本25000元，材料成本差异为贷方500元。
10月8日，采购甲材料1000千克入库，用银行存款支付价款25000元（不含税）；另支付运费1500元（含税），开具增值税普通发票；7.10月10日领用甲材料500千克，400千克用于生产A商品，50千克用于生产车间一般耗用，50千克用于管理部门使用。
列出使用分录、以及结转材料成本差异分录。
8.10月11日，安琪拉公司根据采购合同向蓝波公司预付货款2000元用于采购包装物一批。
14日收到发来的包装物和增值税发票，发票价款为3000元，增值税额为510元。
包装物已入库，同时补不足款。
9.10月20日，发现损毁乙材料一批，增值税率为17%，实际成本为5000元。
根据合同，保险公司赔偿3000元；残料已入库，价值500元。
小企业会计准则会计分录大全
小企业会计准则会计分录大全展开全文小企业会计准则（2019年笔记）资产类1、库存现金（1）提现。
借：库存现金贷：银行存款（2）存款。
借：银行存款贷：库存现金（3）结算现金收支、财产清查发现的有待查明原因的现金短缺。
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存现金（4）结算现金收支、财产清查发现的有待查明原因的现金溢余。
借：库存现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢2、银行存款（1）存款提现。
借：库存现金贷：银行存款（2）存款。
借：银行存款贷：库存现金（3）收到款项。
借：银行存款贷：应收账款（4）支付款项。
借：应付账款贷：银行存款（5）购买原材料或商品。
借：原材料/库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（6）销售商品。
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、其他货币资金（1）开出银行汇票。
借：其他货币资金—银行汇票贷：银行存款（2）开出银行本票。
借：其他货币资金—银行本票贷：银行存款（3）开出信用卡。
借：其他货币资金—信用卡贷：银行存款（4）开出信用证保证金。
借：其他货币资金—信用证保证金贷：银行存款（5）开出外埠存款。
借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款（6）备用金。
借：其他货币资金—备用金贷：银行存款4、短期投资—股票（1）购入股票借：短期投资-股票贷：银行存款（2）购入股票，实际支付的购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，需按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已宣告但尚未发放的现金股利后的金额计算。
借：短期投资/长期股权投资应收股利贷：银行存款（3）短期投资持有期间，投资单位宣告分派的现金股利。
借：应收股利贷：投资收益（4）出售股票借：银行存款/库存现金贷：短期投资-股票应收股利投资收益（差额，可能在借方）5、短期投资-—债券（1）购入债券借：短期投资-债券贷：银行存款（2）购入债券，实际支付的购买价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，需按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额计算借：短期投资-债券应收利息贷：银行存款（3）在债务人应付利息日，按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入。
小企业会计经济业务分录题
以下是一些小企业会计经济业务分录题的示例，供您参考：
1. 借：银行存款10,000
贷：库存现金10,000
2. 借：库存商品5,000
贷：应付账款5,000
3. 借：应收账款15,000
贷：主营业务收入15,000
4. 借：管理费用3,500
贷：银行存款3,500
5. 借：制造费用8,500
贷：原材料8,500
6. 借：销售费用4,500
贷：库存现金4,500
7. 借：生产成本17,000
贷：原材料12,500
应付职工薪酬4,500
8. 借：实收资本50,000
贷：银行存款50,000
以上分录都是以货币计量为基础的，以人民币为记账本位币，遵循《企业会计准则》及相关法律法规的规定。
在进行分录时，需要注意会计科目的使用和金额的准确性。
同时，还需要考虑企业所处的行业、经营规模、业务性质等因素，以确保分录的合理性和准确性。
在进行分录时，还需要注意一些特殊情况，如企业收到政府补助、接受捐赠、债务重组、非货币性交易等经济业务，需要根据具体情况进行相应的会计处理。
此外，还需要考虑企业内部控制、会计政策选择、税务处理等因素，以确保分录的合规性和有效性。
综上所述，小企业会计经济业务分录题的回答需要根据具体情况进行综合考虑，并遵循相关法律法规和会计准则的规定。
同时，还需要注意细节和特殊情况，以确保分录的准确性和有效性。
《小企业会计制度》会计分录举例
《小企业会计制度》会计分录举例:例1－１：企业签发现金支票从银行提取现金10０00元。
根据上述经济业务，编制如下会计分录。
借：现金1０000贷:银行存款1000０例1—2：企业将多余的现金2000０元送存银行。
根据上述经济业务,编制如下会计分录。
借：银行存款200０0贷：现金200０0例1—3：3月1日,职工李玉龙出差预借差旅费6000元，以现金支付。
３月5日，李玉龙出差回来报销差旅费5100元,退回剩余现金９0０元。
根据上述经济业务，编制如下会计分录。
（1）支付出差借款时:借:其他应收款-李玉龙６0０0贷:现金６０00（2）报销差旅费时:借：现金９00管理费用５100贷:其他应收款-李玉龙６000例1—4：3月5日，职工王新出差预借差旅费500０元，以现金支付。
3月10日，王新出差回来报销差旅费5500元，补付现金500元。
根据上述经济业务,编制如下会计分录。
（1）支付出差借款时：借：其他应收款-王新５000贷:现金5000（2）报销差旅费时：借：管理费用５500贷：其他应收款—王新5０00现金50０例1—5：以现金支付职工培训讲课费3000元。
根据上述经济业务,编制如下会计分录.借:管理费用3000贷：现金30０0例1－6:企业销售一批废品，共计收入现金550元。
根据上述经济业务，编制如下会计分录。
借:现金5５0贷:营业外收入５50例1-7:企业以现金形式收取出租包装物租金５00元。
根据上述经济业务，编制如下会计分录.借：现金50０贷:其他业务收入5０0例1－8：收取职工王飞因过失造成的损失赔偿金7０0元.根据上述经济业务,编制如下会计分录。
借：现金700贷：其他应收款-王飞700例1-9:现金清查时,发现库存现金较账面余额少了４５0元.经查,其中300元系出纳人员陈欣工作失误造成,应由其赔偿；其余150元无法查明原因。
根据上述经济业务,编制如下会计分录.借：其他应收款－陈欣300管理费用1５０贷：现金4５0例1—１0：现金清查时，发现库存现金较账面余额多出70０元。
小规模企业会计分录
会计分录一，新成立的企业需要买一，地税小钥匙（300），二，神州浩天光盘（750）三，银行支付密码器（700），四，交实收资本的印花税（实收资本的万分之五即0.05%，）五，银行手续费借：管理费用—办公费（一，二，三）管理费用—印花税（四）财务费用—手续费（五）贷：银行存款二，现金缴款借：银行存款贷：现金三，缴纳增值税和附税借：应交税金—应交增值税（未交增值税）应交税金—原国税项目贷：银行存款四，卖花卉给对方开具税票（小规模企业，开票金额是含税的，含税金额除以1.03（税率是3%），得出货物金额。
借：现金（附有银行单据，记作：银行存款）贷:主营业务收入应交税金—应交增值税五，收到利息借：银行存款（正数）借：财务费用—银行利息（负数）六，银行取现，填写银行现金支票提取本公司银行的现金借：现金贷：银行存款—建设银行七，给单位银行交现金，填现金缴款单。
借：银行存款贷：现金八，购买商品，税务局通用手工发票，不计提税。
借：库存商品贷：现金九，购买办公用品（有些商品可以进办公用品）借：管理费用—办公费贷：现金十，计提附税借：主营业务税金及附加贷：应交税金—原国税项目十一，库存商品结转成本借：主营业务成本贷：库存商品十二，结转收入借：主营业务收入贷：本年利润十三，结转成本和费用借：本年利润贷：主营业务成本管理费用财务费用主营业务税金及附加十四，未开发票收入借：应收账款—未开发票收入贷：主营业务收入应交税金—应交增值税十五，到下月如果有收入时，再把未开发票收入冲回借：应收账款—未开发票收入（和上月相同的数字，做成负数）贷：主营业务收入（负数）应交税金—应交增值税（负数）。
小企业常用会计分录汇总
小企业常用会计分录汇总1.资产类分录：
-购买固定资产：借固定资产，贷银行/应付账款
-上交税金：借应交税费，贷银行
-现金收入：借银行，贷营业收入
-存货采购：借存货，贷应付账款/银行
-存款利息收入：借银行存款利息收入，贷利息收入2.负债类分录：
-贷款借款：借银行，贷负债
-应付账款支付：借应付账款，贷银行
-偿还贷款：借负债，贷银行
-短期借款：借银行，贷负债
-付款给供应商：借应付账款，贷银行
3.所有者权益类分录：
-资本注资：借资本，贷银行/应付账款
-利润分配：借利润分配，贷利润
-盈余公积金：借盈余公积金，贷资本
-减少资本：借银行，贷资本
-资本转增：借资本，贷盈余公积金/利润
4.收入类分录：
-销售商品：借应收账款，贷销售收入
-收到银行贷款：借银行，贷应收账款
-收到租金：借银行，贷租金收入
-收到投资收益：借银行，贷投资收益
-销售固定资产：借银行，贷固定资产损失5.成本和费用类分录：
-支付货款：借应付账款，贷银行
-支付工资：借工资，贷银行
-采购材料：借原材料，贷应付账款/银行
-支付水电费：借水费/电费，贷银行
-支付租金：借租金，贷银行
6.其他类分录：
-提取现金：借银行，贷现金
-投资股票：借股票投资，贷银行
-期末结账：借财务费用，贷利润
-销售退货：借销售退货，贷应收账款
-捐赠费用：借捐赠费用，贷银行
以上是小企业常用会计分录的汇总，具体应根据企业的实际情况进行调整和完善。
小规模公司做账常用分录,会计人员赶紧收藏
小规模公司做账常用分录,会计人员赶紧收藏无论是多小的公司，都必须要做账。
常见的必须要做的账目有：收到货款、支付货款、取现现金、支付上季度增值税、支付上季度附加税、支付本月社保、支付手续费等等。
1 .收到货款借：银行存款贷：应收账款-客户2.支付货款借：应付账款------供应商贷：银行存款3.取现借：库存现金贷：银行存款4.支付上季度增值税借：应交税费----未交增值税贷：银行存款5.支付上季度附加税借:应交税费—应交城建税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育费附加贷：银行存款6.支付本月社保借：管理费用—社保(公司)其他应收款—社保(个人)贷：银行存款7.支付手续费借：〔财务〕费用---手续费贷：银行存款8.利息收入借：银行存款借：财务费用—-利息收入9.员工借支借：其他应收款---员工名字贷：银行存款/现金10.报销费用借：管理费用—办公费油费路桥费租金水电费快递费等(公司运营的各种杂费)贷：现金/银行存款/其他应收款—员工名字11.商品入库(小规模)借：库存商品(价税合一)—明细1 库存商品(价税合一)—明细2贷：应付账款—供应商12.销售商品(小规模)借：应收账款—客户贷：主营业务收入应交税金—应交增值税13.结转成本借：主营业务成本贷：库存商品14.计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬15.发放上月工资借：应付职工薪酬贷：现金/银行存款其它应收款—社保(个人)16.计提本月折旧借：管理费用-折旧贷：累计折旧17.计提本季度主营业务税金借：税金及附加(季度收入超过45万)贷：应交税费-应交城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加18.补贴收入(季度计提)借：应交税费-应交增值税(季度总额)(季度收入不超45万) 贷：营业外收入—补贴收入19.计提企业所得税(季末计提)借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得。
小企业会计准则分录大全
小企业会计准则分录大全1.公司从业主那里以现金购买货物借：存货贷：现金2.公司从供应商那里购买货物，选择以信用购买，并约定30天内付款借：应付账款贷：存货3.公司向客户出售货物借：现金贷：应收账款4.公司支付货物运输费用借：运输费用贷：现金5.公司支付工资借：工资支出贷：现金6.公司收到客户开具的支票借：现金贷：应收账款7.公司向银行申请贷款借：现金贷：长期负债8.公司支付利息借：利息支出贷：现金9.公司收到投资者的资金借：现金贷：资本10.公司收到投资者的设备借：固定资产贷：资本11.公司支付房租借：租金支出贷：现金12.公司购买办公用品借：办公用品贷：现金13.公司收到利息借：现金贷：利息收入14.公司退还客户货物并退款借：应收账款贷：现金15.公司发放红利借：红利支出贷：现金16.公司收到租金借：现金贷：租金收入17.公司支付利润税借：利润税支出贷：现金18.公司收到折扣借：现金贷：折扣收入19.公司申请退还纳税信用借：应交税费贷：现金20.公司支付电力费用借：电力费用贷：现金总结：以上是小企业会计准则的一些常见的分录。
根据实际情况和业务操作，可能还会有其他的分录需要记录。
关键是根据准则制定适当的分录，确保账务的准确性和完整性。
同时，建立一个良好的会计制度，并严格遵守准则的要求，有助于保证财务信息的准确性和可靠性。
小微企业年底月末计提结转的会计账务处理分录
小微企业年底、月末计提结转的会计账务处理分录易出错一：第四季度的所得税没有计提，本年利润出现跨年计提现象，这是不规范的。
季度计提所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税结转所得税：借：本年利润贷：所得税费用易出错二：股东资金（老板）与企业资金总是混在一起。
这样是错误的，股东如果帮助企业垫资，需要计入"其他应付款"如果股东决定"增资"需要办理相关手续计入"实收资本"，要不然以后清算个税可就有的交了。
1只是垫资借：银行存款贷：其他应付款-股东2、股东捐款，不赠股份：借银行存款贷浸本公积PS股东捐款不计入营业外收入。
3、股东增资借：银行存款贷：实收资本-股东易出错三：年度利润不结转。
关账利润不结转就没有办法影响后面的所有者权益。
结转本年利润（若是盈利）：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润结转本年利润（若是亏损）：借：利润分配-未分配利润贷：本年利润易出错四：增值税加计抵减统一记“其他收益”一般加计抵减是用来冲"成本"，只有无法冲"成本"时才确认收入。
账务处理：1冲成本的加计抵减：借：应交税费一增值税加计抵减额贷：生产成本一X农产品2、无法冲成本时计入"其他收益"：借：应交税费一增值税加计抵减额贷：其他收益（小企业用"营业外收入"）3、当月有未交增值税借：应交税费一未交增值税贷：应交税费一增值税加计抵减额易出错五：年终奖年底不能计提年终奖如果年底没有计提,跨年账务将会带来很大麻烦，需要记"以前年底损益调整"科目(1)计提度年终奖借：管理费用-工资薪金贷：应付职工薪酬-工资薪金(2)发放年终奖：借：应付职工薪酬-工资薪金贷：银行存款应交税费-个人所得税2万元易出错六：零售业、餐饮业等企业长期未开发票，带来涉税风险。
要申报未开票收入，与已开票收入一样。
小企业会计分录模板15种
小企业会计分录模板15种1、购进商品时：借：库存商品——XX贷：应付账款——XX单位2、销售商品时：借：应收账款——XX单位贷：主营业务收入——手机收入/配件收入3、结转成本时：借：主营业务成本——手机成本/配件成本贷：库存商品——XX4、支付贷款时：借：应付账款——XX单位贷：库存现金/银行存款5、收到销售款时：借：库存现金/银行存款贷：应收账款——XX单位6、支付销售费用时：借：销售费用——XX费用贷：库存现金/银行存款7、收到供应商奖金或返利时：借：库存现金/银行存款贷：营业外收入——XX8、付客商销售资金或提成时：借：营业外支出——XX贷：库存现金/银行存款9 收到员工交来押金时：借：库存现金/银行存款贷: 其他应付款——XXK10 退还员工交来押金时：借：其他应付款——XXK贷:库存现金/银行存款11、付租金或其他押金与员工暂借款时：借：其他应收款——XXX贷:库存现金/银行存款12、收到退还押金款或收回暂借款时：借：库存现金/银行存款贷: 其他应收款——XXK13、员工报销费用并冲销暂借款时：借：营业费用——XX费用库存现金/银行存款(当暂借款大于借款时) 贷：其他应收款——XX库存现金/银行存款(当暂借款少于借款时)14、月未结转损益时：借：营业收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：营业成本营业税金及附加其他业务支出营业外支出( 管理/营业/财务)费用投资收益所得税15、年末时将本年利润转入借：本年利润贷：利润分配。
小企业常用会计分录汇总
小企业会计分录汇总（一）一、流动资产(一)货币资金1．从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额借：现金贷：银行存款2.将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额借：银行存款贷：现金3.因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款等贷：现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额)贷：其他应收款(按实际借出的现金)4．每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余 (1)如为现金短缺借：其他应收款、现金(接应由责任人赔偿的部分)管理费用(按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额)贷：现金(按实际短缺的金额)(2)如为现金溢余借：现金(按实际溢余的金额)贷：其他应付款(按应支付给有关人员或单位的部分)营业外收入(按实际溢余的金额超过应支付给有关人员或单位的部分后的金额)5.发生的存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证借：银行存款贷：财务费用如为购建固定资产的专门借款发生的存款利息，在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前，应冲减在建工程成本借：银行存款贷：在建工程6．小企业发生外币业务时，应将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。
除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合。
(1)小企业发生外币兑换业务，如为购入外币借：银行存款——××外币账户(取得的外币按当日或期初市场汇率折合的记账本位币金额)财务费用(按借方差额)贷：银行存款(按实际支付的记账本位币金额)财务费用(按贷方差额)(2)小企业发生外币兑换业务，如为卖出外币借：银行存款——××外币账户(按收到外币当日的汇率折合的记账本位币金额)资本公积——外币资本折算差额(按借方差额)贷：实收资本(按合同约定汇率折合的记账本位币金额)资本公积——外币资本折算差额(按贷方差额)合同没有约定汇率的：借：银行存款——××外币账户(按收到出资额当日的汇率折合的记账本位币金额)贷：实收资本7.期末，各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币，按照期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，分别情况处理：簿建期间发生的汇兑损益，计入长期待摊费用；与购建固定资产有关的外币专门借款的汇兑损益，在满足借款费用资本化条件时至固定资产达到预定可使用状态之前的期间内发生的，计入所购建固定资产成本；除上述情况外，汇兑损益均计入当期财务费用。
小企业会计准则会计分录题范文
小企业会计准则会计分录题1.购入原材料一批，用银行存款支付货款元，以及购入材料支付的增值税额为30600元，款项已付，材料未到。
借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）30600贷：银行存款2.收到原材料一批，实际成本元，计划成本元，材料已验收入库，货款已于采购时支付。
借：原材料材料成本差异6000贷：材料采购3.购入原材料一批，用银行存款支付材料及运费元，增值税20359.2元，原材料已验收入库，该批原材料的计划价格为元。
借：材料采购应交税费——应交增值税额（进项税额）20359.2贷：银行存款.2借：原材料贷：材料采购材料成本差异2404.用银行存款支付前欠购货款元。
借：应付账款贷：银行存款5.销售产品一批，销售价款为元（不含增值税），该产品实际成本元，产品已发出，货款未受到。
借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税额（销项税额）612006.购入不需安装的设备一台，用于职工的浴室，价款为元，支付的增值税为17436元，支付的包装费、运杂费为1200元。
价款及包装物运杂费均已银行存款支付，设备已交付使用。
借：固定资产贷：银行存款7.购入建造仓库的工程物资一批，价款为元，（已含增值税），已用银行存款支付。
借：工程物资贷：银行存款8.仓库工程完工应付职工薪酬元。
借：在建工程贷：应付职工薪酬9.仓库工程完工，计算应予资本化的长期借款利息元。
借：在建工程贷：应付利息10.仓库工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值元。
借：固定资产贷：在建工程11.基本生产车间一台车床报废，原价元，已提折旧元，清理费用600元，残值收入960元，款项均通过银行存款收支。
该固定资产已清理完毕。
借：固定资产清理24000累计折旧贷：固定资产借：固定资产清理600贷银行存款600借：银行存款960贷：固定资产清理960借：营业外支出——处理固定资产净损失23640贷：固定资产清理2364012.从银行借入3年期借款元，款项已存入银行。
常用会计分录大全(适用《小企业会计准则》
常用会计分录大全(适用《小企业会计准则》1.日常业务类分录：
-现金收入：借现金，贷收入
-现金支出：借支出，贷现金
-银行存款收入：借银行存款，贷收入
-银行存款支出：借支出，贷银行存款
-销售产品：借应收账款，贷销售收入
-采购原材料：借原材料，贷应付账款
-员工工资发放：借工资支出，贷现金（或应付账款）
-销售商品退货：借销售退货，贷应收账款
-购进原材料退货：借应付账款，贷原材料
2.固定资产和无形资产类分录：
-购进固定资产：借固定资产，贷应付账款（或现金）
-固定资产折旧：借折旧费用，贷累计折旧
-卖出固定资产：借应收账款（或现金），贷固定资产
-无形资产费用摊销：借费用，贷累计摊销
3.费用类分录：
-办公费用支出：借办公费用，贷现金（或应付账款）
-市场推广费用支出：借推广费用，贷现金（或应付账款）
-营业税金及附加支出：借税金及附加，贷现金（或应付账款）
-财务费用支出：借财务费用，贷现金（或应付账款）
4.资本和利润类分录：
-投资资金入账：借资本，贷银行存款（或现金）
-公司盈利：借利润，贷留存收益
-利润分配：借利润，贷应付利润（或现金）
5.成本类分录：
-原材料采购入库：借原材料，贷库存商品
-原材料消耗：借生产成本，贷原材料
-已完成产品入库：借库存商品，贷生产成本
-产品销售成本计提：借销售成本，贷生产成本
以上是《小企业会计准则》中常用的会计分录，但根据不同企业的业务特点和管理需求，会计分录也有所差异。
因此，在实际操作中，根据各自的情况制定会计分录，确保正确记录和反映企业的经济业务。
小企业会计分录大全.doc
小企业会计分录大全.第一章货币资金和应收账款1。
手头现金1。
储备基金1。
未结准备金借入:其他应收款-准备金借入:库存现金②定期现金贷款偿还:管理费等贷款:库存现金③提取或减少准备金时借款:库存现金信用:其他应收款-储备基金(2)现金金额(1)库存现金大于账面金额。
借: 库存现金信用:待处理财产损失溢额——在查明待处理流动资产损失溢额的原因后，应进行以下处理:借:待处理财产的损失溢出-待处理流动资产的损失溢出:其他应付款-应付超额现金(x单位或个人)非营业收入-超额现金(无法查明原因)②库存现金小于借入账面金额:待处理财产的损失溢出-待处理流动资产的损失溢出:查明库存现金原因后，应采取以下措施:借:其他应收款-现金短缺应收款(XX个人)其他应收款-应收保险索赔管理费用-现金短缺(无法查明原因)贷款:未决财产损失-未决流动资产损失2。
银行存款①企业有确凿证据证明银行或其他金融机构存入的部分或全部资金无法收回: 非营业费用贷款:银行存款3。
其他货币资金(境外存款)①开立专用购买账户借入: 其他货币资金-国外存款贷款:银行存款(2)用这笔专项资金购买和借款:材料采购贷款:其他货币资金-外币存款③取消购买账户借款:银行存款贷款:其他货币基金-海外存款4。
坏账损失(1)备抵法(1)提取坏账准备时借款:资产减值损失-其他应收款-小额现金贷款:库存现金②定期现金贷款偿还:管理费等贷款:库存现金③提取或减少准备金时借款:库存现金信用:其他应收款-储备基金(2)现金金额(1)库存现金大于账面金额。
借: 库存现金信用:待处理财产损失溢额——在查明待处理流动资产损失溢额的原因后，应进行以下处理:借:待处理财产的损失溢出-待处理流动资产的损失溢出:其他应付款-应付超额现金(x单位或个人)非营业收入-超额现金(无法查明原因)②库存现金小于借入账面金额:待处理财产的损失溢出-待处理流动资产的损失溢出:查明库存现金原因后，应采取以下措施:借:其他应收款-现金短缺应收款(XX个人)其他应收款-应收保险索赔管理费用-现金短缺(无法查明原因)贷款:未决财产损失-未决流动资产损失2。
小企业会计准则坏账损失分录
小企业会计准则坏账损失分录
一、坏账损失的分录。
1.应收款项减少：应收账款XX元--------------应收票据XX元。
坏账损失------------银行存款XX元。
2.利润分配减少：本年利润--------------坏账损失XX元。
3.坏账损失增加：坏账损失-------------持有待售账款XX元。
4.年初未列示账款增加：年初未列示账款---------------持有待售账款XX元。
二、坏账损失的分析。
1.坏账损失的发生，一是因客户不能及时支付应收款；二是因账款的无效性。
2.坏账损失的分录，一是坏账损失的发生，应收款项减少；二是企业的利润分配减少；三是坏账损失的发生，坏账损失增加；四是持有待售账款发生的坏账损失，年初未列示账款增加。
3.坏账损失的确认，应根据销售凭证或者原始凭证确认坏账损失，并将其纳入本年利润中计提。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（应付账款、应付票据）
④货款已付，材料未到
借：预付账款
贷：银行存款
待材料到时:
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
补付货款时:
借：预付账款
贷：银行存款
或收多付货款时:
借：银行存款
贷：预付账款
制造费用
管理费用
贷：原材料
贷：材料采购（实际成本）
或：
借：原材料（计划成本）
贷：材料采购（实际成本）
材料成本差异（实际成本小于计划成本）
②材料已到，月末发票账单未到
借：原材料
贷：应付账款-暂估应付账款
注：下月初，作相反的会计分录予以冲回: 借：应付账款-暂估应付账款
贷：原材料
待收到发票时:
借：材料采购（实际成本）
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（应付账款、应付票据）
（2）发出材料
方法：个别计价法、先进先出法、月末一次加权
平均法、移动加权平均法
根据发料凭证汇总表:
同时:
借：原材料（计划成本）
材料成本差异（实际成本大于计划成本）
贷：材料采购（实际成本）
1或：
>
借：原材料（计划成本）
贷：材料采购（实际成本）
材料成本差异（实际成本小于计划成本）
其他应收款-保险、责损失
㈡领用时摊销其价值的一半：
贷：待处理财产损溢
注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
分两种情况：①如果已经董事会等类似权力机构
批准，转入损益等，不用披露；②如果未经董事
会等类似权力机构批准，应按上述方法结平，同
时在附注中披露；如果其后批准的结果与自行处
1原材料
㈠采用实际成本核算
（1）购入材料
①发票与材料同时到
借：原材料
辅助生产成本
㈡采用计划成本核算
⑴购入材料
①发票与材料同时到（发票已到材料未到）
借：材料采购（实际成本）
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（应付账款、应付票据）
同时：
借：原材料（计划成本）
材料成本差异（实际成本大于计划成本）
-::
r■/:,f -'f,fJ.■ffff
3.其他货币资金（外埠存款）
应交税费-应交增值税（进项税额）
借：生产成本-基本生产成本
1.库存现金
⑴备用金
①开立备用金
借：其他应收款-备用金
贷：库存现金
②报销时补回预定现金
借：管理费用等
贷：库存现金
③撤销或减少备用金时
借：库存现金
贷：其他应收款-备用金
⑵现金长短款
（2）发出材料
根据发料凭证汇总表:
借：生产成本-基本生产成本
辅助生产成本
制造费用
管理费用
贷：原材料
注：企业采用日常采用计划成本核算的，发出的
材料成本应由计划成本调整为实际成本， 通过“材
料成本差异”科目进行结转，按用途分别记入“生
产成本”、“制造费用”、“销售费用”、“管理费
用”等科目。发出材料应负担的成本差异应当近
的计划成本X本期材料成本差异率 结转发出材料的成本差异时：
借：材料成本差异
贷：生产成本-基本生产成本
辅助生产成本
制造费用
管理费用
2.委托加工物资
①发出物资
借：委托加工物资
借：制造费用
贷：原材料
贷：周转材料-包装物-摊销
②支付加工费、运杂费
㈢报废时摊销其价值的一半
借：委托加工物资
借：制造费用
贷：银行存款
②报批转销
贷：周转材料-包装物
i属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗
（3）摊销
借：原材料（残料）
①一次转销法
其他应收款-保险、责任人赔款
借：制造费用（销售费用、管理费用）
管理费用
贷：周转材料-包装物
贷：待处理财产损溢
②五五摊销法
ii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗
㈠领用时：
借：原材料（残料）
借：周转材料-包装物-在用（原价）
借：物资采购
贷：其他货币资金-外埠存款
③撤销采购专户
借：银行存款
贷：其他货币资金-外埠存款
4.坏账损失
⑴备抵法
①提取坏账准备金时
借：资产减值损失-计提的坏账准备
贷：坏账准备
②发生坏账时
借：坏账准备
贷：应收账款（其他应收款）
③重新收回时
借：应收账款（其他应收款）
贷：坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款（其他应收款）
贷：周转材料-包装物
借：原材料
（2）随产品出售
贷：待处理财产损溢
且不单独计价
②报批转销
借：销售费用
借：待处理财产损溢
贷：周转材料-包装物
贷：管理费用
且单独计价
⑵盘亏或毁损
借：银行存款
①确认
贷：其他业务收入
借：待处理财产损溢
应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：原材料
同时
应交税金—增（转出）
借：其他业务成本
期（月）分摊，不得在季末或年末一次计算。
本期材料成本差异率=（期初结存材料的成本差
异+本期验收入库材料的成本差异）*（期初结 存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成
本）X100%
期初材料成本差异率=期初结存材料的成本差异
*期初结存材料的计划成本X100%
本期发出材料应负担的成本差异=本期发出材料
理不一致，则要调整当期报表的年初数。
8.存货的期末计价（略）
贷：周转材料-包装物-摊销
③交纳消费税（见应交税金）
同时：
④加工完成验收入库
借：周转材料-包装物-摊销（原价）
借：原材料（周转材料、库存商品）
贷：周转材料-包装物-在库（原价）
贷：委托加工物资
4.低值易耗品（处理同包装物）
3.包装物
5.存货清查
（1）生产领用，构成产品组成部分
⑴盘盈
借：生产成本
①确认
借：其他应收款-应收现金短缺（XX个人）
其他应收款-应收保险赔款
管理费用一现金短缺（无法查明原因的）
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
2■银行存款
①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机
构的款项已经部分或全部不能收回
借：营业外支出
贷：银行存款
①开立采购专户
借：其他货币资金-外埠存款
贷：银行存款
②用此专款购货
1或:
借：银行存款
贷：坏账准备
5•应收票据（见后）
章 存货
贷：银行存款
②发票已到，材料未到
借：在途物资（含运费保险费）
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
③材料已到，月末发票账单未到
借：原材料
贷：应付账款-暂估应付账款
注：下月初，作相反的会计分录予以冲回: 借：应付账款-暂估应付账款
贷：原材料
①库存现金大于账面值
借：库存现金
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
查明原因后作如下处理:
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：其他应付款-应付现金溢余（X单位或个人）
营业外收入-现金溢余（无法查明原因的）
②库存现金小于账面值
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：库存现金
查明原因后作如下处理: