2020年初级会计经济法基础精选试题及答案解析(一)多项选择题

初级会计职称考试多项选择题考点试题及答案解析
《初级经济法基础》
1、根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有（）
A、纳税人偷税
B、纳税人抗税
C、纳税人骗税
D、纳税人计算错误少缴税款
【正确答案】A|B|C
【解析】对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征期未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定追征期限的限制，即税务机关可以无限期追征。

2、下列各项中，计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）
A、企业实际支付的合理的工资、薪金支出
B、按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费
C、企业发生的公益性捐赠支出
D、按照有关规定提取的环境保护专项基金
【正确答案】A|D
【解析】本题考核企业所得税税前扣除项目。

选项B，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的；选项C，公益性捐赠支出按会计利润12%以内扣除。

3、根据增值税法律制度的规定，将购买的货物用于下列行为时，其进项税额不得抵扣的有（）
A:劳动保护
B:免税项目
C:无偿赠送
D:个人消费
【正确答案】B|D
【解析】用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费的购进货物或应税劳务，其进项税额不得抵扣。

4、根据增值税法律制度的规定，将购买的货物用于下列行为时，其进项税额不得抵扣的有（）
A:劳动保护
B:免税项目
C:无偿赠送
D:个人消费
【正确答案】B|D
【解析】用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费的购进货物或应税劳务，其进项税额不得抵扣。

5、根据《票据法》的规定，下列人员中，对行使付款请求权的持票人负有付款义务的有（）
A、汇票的承兑人
B、银行本票的出票人
C、支票的付款人
D、汇票的背书人
【正确答案】A|B|C
【解析】本题考核票据的付款人。

汇票的承兑人、支票的付款人、本票的出票人是票据的付款人。

6、下列各项中，属于附加刑的有（）
A、拘役
B、罚金
C、没收财产
D、没收违法所得
【正确答案】BC
【解析】（1）选项A：属于主刑；（2）选项D：属于行政处罚。

7、根据社会保险法律制度的规定，下列有关职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的表述中，正确的有（）
A、实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月
B、实际工作年限10年以上，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为6个月
C、医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满
D、病假工资不得低于当地最低工资标准支付
【正确答案】A|B|C
【解析】选项D：病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80%。

8、下列各项中，当事人对税务机关作出的决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉的有（）
A.强制执行措施
B.税收保全措施
C.加收滞纳金
D.处罚决定
【正确答案】A|B|D
【解析】本题考核税收行政复议的规定。

加收滞纳金属于税务机关作出的征税具体行政行为，当事人对税务机关作出的这些决定不服，必须先申请行政复议，对行政复议决定仍不服的，才可以向法院提起行政诉讼。

9、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）
A、工商营业执照
B、土地使用权出让合同
C、土地使用证
D、商品房销售合同
【正确答案】ABCD
【解析】（1）选项AC：属于“权利、许可证照”；（2）选项BD：属于“产权转移书据”。

10、根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，应认定为工伤的有（）。

A、在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的
B、因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的
C、在工作时间和工作岗位，突发疾病48小时后死亡的
D、工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的【正确答案】B|D
【解析】（1）选项A：在上下班途中，受到“非本人主要责任”的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤；（2）选项C：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在“48小时内”经抢救无效死亡的，视同工伤。

11、税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式是（）
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
【正确答案】C
【解析】税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式为查验征收。

【考点：“税款征收的方式”】12、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）
A、股息
B、转让财产所得
C、租金
D、特许权使用费
【正确答案】A|C|D
【解析】本题考核非居民企业应纳税所得额。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，取得的转让财产所得，以“收入全额减除财产净值”后的余额?为应纳税所得额。

13、根据社会保险法律制度的规定，下列有关的表述中，正确的有（）
A、由用人单位按照国家规定缴纳失业保险费，职工不缴纳失业保险费
B、失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的，可以享受失业保险待遇
C、失业保险金的领取期限自劳动关系终止之日起计算
D、重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过24个月
【正确答案】B|D
【解析】（1）选项A：失业保险费由用人单位和劳动者共同缴纳；（2）选项C：失业保险金的领取期限自办理失业登记之日起计算。

14、2017年度甲公司会计利润为一60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元。

下列有关甲公司弥补亏损的说法中，正确的有（）
A、2016至2020年度的税前所得可以弥补的2015年度亏损额为50万元
B、2016至2020年度的税前所得可以弥补的2015年度亏损额为60万元
C、如果2016年度税前所得弥补2015年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税
D、如果2016年度税前所得不足以弥补2015年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年
【正确答案】A|C|D
【解析】（1）选项AB：“亏损”是指企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额（即税法口径的亏损额）；（2）选项C：弥补亏损后，应纳税所得额大于零，企业应当缴纳企业所得税；（3）选项D：企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年，
15、根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）
A、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
B、非银行企业内营业机构之间支付的利息
C、企业之间支付的管理费
D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
【正确答案】B|C|D
【解析】选项A：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

16、下列各项中，可以享受契税免税优惠的（）
A、城镇职工自己购买商品住房
B、政府机关承受房屋用于办公
C、非债权人在企业破产清算期间承受破产企业房屋权属
D、军事单位承受房屋用于军事设施
【正确答案】B|D
【解析】本题考核契税的免税优惠。

选项AC应按规定征收契税。

17、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税的有（）
A、转让著作权收入
B、转让股权收入
C、转让非专利技术收入
D、转让机器设备收入
【正确答案】B|D
【解析】（1）选项BD：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

（2）选项AC：应按照“特许权使用费所得”计征个人所得税；特许权使用费所得，是指个人提供（和转让）专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。

18、张某租用李某的房屋用于经营，约定每年的12月1日支付下一年的租金。

2014年，张某由于忙于事务，12月10日才想起租金的事，则下列说法中，不正确的有（）
A、如果李某在地震灾害中受伤导致2014年12月30日之前无法向张某主张权利，则诉讼时效应中止
B、请求支付租金的诉讼时效从12月2日开始起算
C、请求支付租金的诉讼时效从12月11日开始起算
D、如果张某于12月10日向李某表示12月15日支付租金，则诉讼时效从12月15日中断
【正确答案】A|C|D
【解析】（1）不可抗力未发生在诉讼时效的最后6个月内，不能引起诉讼时效的中止，选项A不正确，当选。

（2）诉讼时效从权利人知道或应当知道自己的权利被侵害之日起开始起算，所以应从12月2日开始起算，选项C不正确，当选（3）义务人同意履行义务的，应从同意履行义务之日起开始中断，选项D不正确，当选。

19、根据城建税的规定，下列属于城建税纳税人的有（）
A、私营企业
B、个体工商户
C、外商投资企业
D、有经营收入的事业单位
【正确答案】A|B|C|D
【解析】本题考核城市维护建设税纳税人。

自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业需要缴纳城建税。

20、根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（）
A、支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人
B、支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记
C、出票人不得在支票上记载自己为收款人
D、支票的付款人是出票人的开户银行
【正确答案】A|B|D
【解析】本题考核支票的相关规定。

出票人可以在支票上记载自己为收款人。

21、根据个人所得税法律制度的规定，下列捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）
A:通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠
B:直接向困难企业捐赠
C:通过国家机关向红十字事业捐赠
D:直接向贫困地区捐赠
【正确答案】B|D
【解析】通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠及通过国家机关向红十字事业捐赠准予在税前扣除。

22、出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的（）
A、运输及其相关费用
B、保险费
C、单独列明支付给境外的佣金
D、出口关税税额
【正确答案】A|B
【解析】出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。

出口货物成交价格是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。

出口货物成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应予扣除。

23、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有（）
A、购置用于环境保护专用设备的投资额
B、为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用
C、安置残疾人员所支付的工资
D、赞助支出
【正确答案】B|C
【解析】（1）选项A：实行税额抵免，即企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

（2）选项B：“三新”研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%，加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

（3）选项C：企业安置残疾人员的，在按照企业支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

（4）选项D：企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

24、下列选项关于试用期的表述中，正确的有（）
A:丙公司与白某订立无固定期限劳动合同，约定试用期4个月
B:甲公司与陆某订立一完成一定工作任务为期限的劳动合同，试用期为1个月
C:丁公司约定李某从事非全日制用工，试用期为半个月
D:乙公司与赵某订立1年期劳动合同，约定使用期为2个月
【正确答案】A|D
【解析】劳动法规定，3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月；合同期限在1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；劳动合同不满3个月或者以完成一定工作任务为期限的劳动合同，及非全日制用工不得约定试用期。

25、根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，当事人在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对其进行审查申请的有（）
A.国务院部门的规定
B.国务院部门的规章
C.县级以上各级人民政府及其I作部门的规定
D.乡、镇人民政府的规定
【正确答案】A|C|D
【解析】仅限于各种”规定”，不包括国务院部门和各级人民政府的”规章”。

26、根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（）
A、作者去世以后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税
B、杂志社的专业人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
C、杂志社的后勤人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
D、出版社的专业作者将其翻译的作品，由本社以图书的形式出版而取得的稿费收入，按“稿酬所得”缴纳个人所得税
【正确答案】B|D
【解析】（1）选项A：作者去世以后，财产继承人取得的遗作稿酬，按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税；（2）选项C：杂志社的后勤人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税。

27、出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的（）
A、运输及其相关费用
B、保险费
C、单独列明支付给境外的佣金
D、出口关税税额
【正确答案】A|B
【解析】出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。

出口货物成交价格是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。

出口货物成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应予扣除。

28、根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）
A、房屋买卖
B、土地使用权交换
D、土地使用权转让
C、房屋赠与
【正确答案】A|D
【解析】本题考核契税的计税依据。

国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据，因此选项AD正确；土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。

29、根据关税法律制度的规定，关税进口税率又分为（）
A、普通税率
B、最惠国税率
C、协定税率
D、暂定税率
【正确答案】A|B|C|D
【解析】本题考核关税的税率。

关税的进口税率又分为普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率和暂定税率。

30、下列人员为个人所得税的居民纳税义务人的有（）
A、在中国境内有住所的个人
B、具有中国国籍的国内公民
C、在中国境内定居的外国侨民
D、在中国境内无居所且居住不满1年的外籍人员
【正确答案】A|B|C
【解析】在中国境内无居所且居住不满1年的外籍人员为非居民纳税人。