2018最新财经法规练习题

期末测试题

一、单选题

1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A、强制性

B、分配性

C、无偿性

D、固定性

2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（）。

A、增值税

B、消费税

C、关税

D、印花税

3、下列各项中属于税收程序法的是（）。

A、《中华人民共和国消费税暂行条例》

B、《中华人民共和国个人所得税法》

C、《中华人民共和国税收征收管理法》

D、《中华人民共和国企业所得税法》

4、下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（）。

A、税目是区分不同税种的主要标志

B、税率是衡量税负轻重的重要标志

C、纳税人就是履行纳税义务的法人

D、征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

5、下列各项中，既属于流转税又属于中央税的是（）

A、增值税

B、企业所得税

C、土地增值税

D、消费税

6、下列不属于税法构成要素的是（）

A、税目

B、纳税义务发生时间

C、计税依据

D、税率

7、下列属于税收法律的是（）

A、《中华人民共和国个人所得税税法》

B、《中华人民共和国增值税暂行条例》

C、《增值税专用发票使用规定》

D、《中华人民共和国消费税暂行条例》

8、根据增值税的现行规定，下列货物销售，不适用10%增值税的税率的是（）。

A、食用植物油

B、暖气、热水

C、粮食

D、电动汽车

9、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述不正确的是( )

A、纳税人以托收承付或委托收款方式销售货物的，纳税义务发生的时间为销售方发出货物并办妥托收手续的当天

B、纳税人采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C、纳税人发生视同销售业务的，其纳税义务发生时间为货物移送的当天

D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

10、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为16%，则甲公司本月增值税销项税额为（）元

A、17145

B、13931

C、16000

D、16138

11、将自产的高档化妆品用于（），不征收消费税。

A、广告

B、在建工程

C、样品

D、连续生产高档化妆品

12、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。

A、农业生产者销售外购农产品

B、销售避孕药品

C、企业销售使用过的机器设备

D、外国企业无偿援助的进口物资

13、在零售环节征收消费税的应税消费品是（）

A、高档化妆品

B、成品油

C、金银首饰

D、烟

14. 甲委托乙加工卷烟，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价为（）

A、组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）

B、组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率）

C、组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率

D、组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）

15、某企业为增值税一般纳税人。2018年6月20 日购进一批高档手表，关税完税价格为40万，已知关税税率为30%，消费税税率20%。进口商品适用的增值税税率为16%。计算其进口时应缴纳的增值税税额（）

A、10.25

B、10.40

C、11.05

D、10.87

16、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（）%，第二年抵扣比例为（）%。

A、60；40

B、50；40

C、50；50

D、40；60

17、传承广告公司是小规模纳税人。2016 年11月，该公司为金鑫有限责任公司发布产品广告，收取广告费40万元。传承广告公司该笔广告费应缴纳增值税是( )。

A、1.17 万元

B、1.20 万元

C、2.26万元

D、2.40万元

18、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年4月销售白酒100吨，取得不含增值税的销售额300万元，该白酒生产企业4月应纳的消费税税额为（）万元。（白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克）

A、60 B

B、10

C、51

D、70

19、计算企业所得税应纳税额时，企业发生的公益性捐赠支出，不超过（）12%部分，准予扣除。

A、年度营业收入总额

B、年度营业利润总额

C、年度净利润总额

D、年度利润总额

20、某一般纳税人既提供有形动产租赁服务，又提供建筑服务，未分别核算的，应按（）核算应纳增值税税额。

A、10%

B、16%

C、11%

D、17%

21、实行从价定率征税的应税消费品，在计算应纳消费税时，其计税依据是（）

A、含消费税而不含增值税的销售额

B、含消费税和增值税的销售额

C、含增值税而不含消费税的销售额

D、不含消费税和增值税的销售额

22、根据企业所得税税法的规定，在计算应纳税所得额时，亏损弥补的最长期限为（）年。

A、3

B、4

C、5

D、6

23、某啤酒厂2017年12月生产了30000吨啤酒，当月销售了20000吨，取得含税销售收入234万元，则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据是（）

A、30000吨

B、20000吨

C、234万元

D、200万元

24、下列收入属于企业所得税免税收入的是（）。

A、银行存款利息收入

B、财政拨款收入

C、境内企业内部处置资产收入

D、符合条件的居民企业之间的股息收入

25、上海钢铁厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售钢材一批，取得含税销售额为46400元，已知其适用的增值税税率为16%。则该笔业务的增值税销项税额为（）

A. 40000

B. 6742

C. 46400

D. 6400

26、增值税的销售额不包括（）

A. 从购买方收取的全部价款

B. 违约金

C. 已缴纳的增值税额

D. 代收代垫款项

27、根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是（）。

A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B．提供供劳务所得，按照劳务发生地确确定

C．股息、红利利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D．不动产转让所得按照不动产所在地确定

28. 某增值税一般纳税人于2018年5月从农民个人处购入免税农产品一批，支付给农业生产者收购款为40000元，该项业务准予抵扣的进项税额为（）

A、4000元

B、4400元

C、6800元

D、0元

29、根据增值税的规定，纳税人以1个月或1个季度为一个纳税期，自期满之日起（）内申报缴纳税款。

A、5

B、7

C、15

D、30

30、以下不是我国企业所得税纳税人的是（）

A、有限责任公司

B、股份有限公司

C、个人独资企业

D、国有企业

二、多项选择题

31、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价

外

费

用

的

有

（

A、延期付款利息

B、赔偿金

C、手续费

D、包装物租金

32、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。