车船税练习题.doc
税务师考试__税法二_练习题100道_第9套
[单选题]1.某船舶公司2019年拥有非机动驳船5艘，每艘净吨位200吨;发动机功率4千瓦的拖船1艘。
当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元。
该船舶公司2019年应缴纳车船税()元。
A)3004.02B)1504.02C)1508.04D)3008.04答案:B解析:拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税;拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。
该船舶公司2019年应缴纳车船税=200×3×5×50%+4×0.67×3×50%=1504.02(元)。
2.根据约束税收管辖权的国际惯例的相关规定，下列不属于自然人居民身份判定标准的是()。
A)权利使用地标准B)居所标准C)停留时间标准D)住所标准答案:A解析:自然人居民身份的判定标准包括住所标准、居所标准、停留时间标准。
3.2018年初曾某将自有商铺对外出租，不含税租金8200元/月。
在不考虑其他税费的情况下，曾某每月租金应缴纳个人所得税()元。
A)528B)656C)1312D)1640答案:C解析:应缴纳个人所得税=8200×(1-20%)×20%=1312(元)4.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是()。
A)纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报B)个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税C)个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“经营所得”项目征收个人所得税D)个人投资兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由税务机关核定在其中一处扣除答案:A解析:选项B，个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“经营所得”项目征收个人所得税;选项C，个人对企事业单位承包、承租经营，要分不同情况：对经营成果不拥有所有权的，按“工资、薪金所得”项目征税;对经营成果拥有所有权的，按“经营所得”项目征个人所得税;选项D，个人投资兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除，不是由税务机关核定。
注册税务师(税法二)车船税章节练习试卷5(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）车船税章节练习试卷5(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．以下属于车船税纳税人的是()。
A．车辆的所有人B．船舶的所有人C．对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人D．车船的使用人E．车船的驾驶人正确答案：A,B,C解析：车船税的纳税人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人。
管理人是指对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人。
知识模块：车船税(三)2．下列项目中，属于车船税纳税人的有()。
A．事业单位B．外商投资企业C．私营企业D．个人E．缴纳船舶吨税的企业正确答案：A,B,C,D解析：车船税的纳税人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人。
外商投资企业、外国企业、华侨、港澳台同胞以及外籍个人也是车船税的纳税人。
知识模块：车船税(三)3．根据车船税的规定，车船税确定税额总的原则是()。
A．排气量大的车辆的税负大于排气量小的车辆B．排气量大的车辆的税负轻于排气量小的车辆C．小吨位船舶的税负大于大吨位船舶D．小吨位船舶的税负轻于大吨位船舶E．载货汽车的税负普遍高于船舶的税负正确答案：A,D,E解析：根据车船税确定税额，排气量大的车辆的税负大于排气量小的车辆；小吨位船舶的税负轻于大吨位船舶；船舶的税负低于汽车的税负。
知识模块：车船税(三)4．下列各项中，符合车船税有关规定的有()。
A．载客汽车，以“辆”为计税依据B．载货汽车，以“自重吨位”为计税依据C．机动船，以“艘”为计税依据D．非机动驳船，以“净吨位”为计税依据E．机动船，以“净吨位”为计税依据正确答案：A,B,D,E解析：选项C错误是因为机动船以“净吨位”为车船税的计税依据。
知识模块：车船税(三)5．下列对车辆税额的特殊规定中正确的是()。
第十章车辆购置税、车船税习题答案
第10章车辆购置税和车船税法一、单项选择题1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆购置税应税行为的是（）。
A.自产自用行为B.获奖使用行为C.购买使用走私车辆的行为D.馈赠车辆的行为2. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆置税的征税对象与征税范围的是（）。
A.二轮摩托车B.三轮摩托车C.电动自行车D.农用运输车3. 某县工商局2009年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元；另外支付购买工具和零配件价款8100元；支付控购部门控购费35000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，并取得汽车贸易公司开具的普通发票。
该工商局应纳车辆购置税税额（）元。
4. 某经营进口汽车的汽车销售公司2009年1月直接从韩国进口10辆小轿车，其中一辆自用。
经报关地口岸，海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元（人民币），海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。
该企业应纳车辆购置税（）元。
5. A国驻我国大使馆1997年1月购买我国生产的一辆汽车作后勤餐厅自用，支付价款30万元、支付保险费4800元；2008年3月大使馆将该轿车转让给我国某公民，成交价15万元，该型号车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。
对上述业务正确的税务处理是（）。
A. 1997年购买汽车时应纳车辆购置税万元，2008年转让汽车时不缴纳车辆购置税年购买汽车车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让汽车时缴纳车辆购置税万元年购买汽车时应缴纳车辆购置税2万元，2008年转让汽车时应纳车辆购置税万元年购买汽车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让汽车时不再征收车辆购置税 6. 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。
第九章车辆购置税、车船税和印花税法练习题 (1)
第九章车辆购置税、车船税和印花税法练习题一、车辆购置税(一)单项选择题1．我国车辆购置税的税率为( )。
A.8%B.9%C.10%D.1l%2．按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是（）。
A．挂车B．电车C．农用运输车D．防汛部门专用车3．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，关于最低计税价格的说法错误的是（）。
A．纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，一律以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据B．纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税C．对已经缴纳车购税并办理了登记注册手续的车辆，其发动机或底盘同时发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算D．免税、减税条件消失的应税车辆，最低计税价格按同类型新车最低计税价格×［1-（已使用年限÷实际使用年限）］×100%确定(二)多项选择题1．下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。
A．应税车辆的馈赠人B．应税车辆的购买者C．免税车辆的受赠者D．应税车辆的进口使用者2．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（）。
A．武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆B．长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C．在外留学人员购买1辆自用进口小汽车D．农用运输车3．下列有关减免车辆购置税表达正确的有（）。
A.回国服务的留学人员购买的自用小汽车免税B.设有固定装置的非运输车辆免税C.防汛部门用于报汛（警）的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆免税D.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税4.根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（）A.应税车辆的购买使用行为B.应税车辆的销售行为C.自产自用应税车辆的行为D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为5．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列应当计入车辆购置税计税依据的有（）。
车船税练习题
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
车船税一、单项选择题1、车辆适用的车船税税率形式是（）。
A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率2、依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。
A.省级人民政府B.省级税务机关C.县级人民政府D.县级税务机关3、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。
A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船4、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（）。
A.办理交强险业务的保险机构B.机动车的生产厂家C.车辆船舶的所有人D.车辆船舶的管理人5、下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有（）。
A.载客汽车B.三轮汽车C.船舶D.拖船6、某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。
中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。
该公司当年应纳车船税为（）元。
A.97501.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”2.老人们都笑了，自巨石上起身。
而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
车船税习题答案及解析
车船税练习题参考答案及解析一、单选题1.〔解析〕A根据《黑龙江省人民政府关于印发黑龙江省车船税实施办法的通知》（黑政发〔2011〕100号）第十八条规定，车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。
其中，由纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管地方税务机关所在地；由扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。
2．〔解析〕C挂车的车船税计税单位为整备质量每吨。
3．〔解析〕A车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定，报国务院备案。
4．〔解析〕B车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。
5．〔解析〕D车辆整备质量尾数不超过0.5吨的，按照0.5吨计算。
该企业应缴纳车船税=3×100+4×4.5×20=660（元）。
6．〔解析〕C按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。
7．〔解析〕B拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。
该船舶公司2012年应缴纳车船税=3000×4×5×50%+2100×2×5×50%=40500（元）。
8．〔解析〕C已再一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
该企业当年实际应缴纳车船税=4×360-360×11/12+360×2/12=1170（元）。
9．〔解析〕C机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。
10．〔解析〕A车船税由地方税务机关负责征收。
车船税习题
车船税习题《税政岗位实务》车船税练习题一、单选题1.跨省市使用的车船，纳税地点为（）。
A．车船的登记地B．车船的购买地C．车船的使用地D．车船的生产地2.根据车船税的相关规定，挂车的计税单位是（）。
A.每辆B.净吨位每吨C.整备质量每吨D.载货重量每吨3.根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由（）依照规定的税额幅度和国务院的规定确定，报国务院备案。
A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市地方税务机关C.车管所D.国家税务总局4.车船税采用的税率形式是（）。
A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率5.某企业2012年拥有排量1.0升的乘用车3辆，货车4辆，每辆整备质量4.3吨。
当地乘用车车船税年税额100元/辆，货车车船税年税额20元/吨。
该企业当年应缴纳车船税（）元。
A.620B.644C.420D.6606.根据车船税法的有关规定，按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起（）内免征车船税。
A.2年B.3年C.5年D.10年7.某船舶公司2012年拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘净吨位2100吨。
当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位2001～10000吨的，每吨5元。
该船舶公司2012年应缴纳车船税（）元。
A.10500B.40500C.51000D.705008.某企业2012年初拥有小轿车4辆；当年2月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。
通过公安机关的侦查，11月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。
已知当地小轿车车船税年税额为360元/辆，该企业2012年实际应缴纳的车船税为（）元。
A.1140B.1110C.1170D.10809.按照车船税法的规定，机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起（）内免征车船税。
A.2年B.3年C.5年D.10年10.车船税由（）负责征收。
A.地方税务机关B.国家税务机关C.保险公司D.车船管理部门二、多选题1.车船税按年申报缴纳，申报纳税期限为（）。
车辆购置税和车船税法练习试卷1(题后含答案及解析)
车辆购置税和车船税法练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1.8升轿车自用，取得普通发票，注明销售额272400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；支付控购部门控购费21000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记，费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。
该事业单位应纳车辆购置税税额( )元。
A．24188.03B．25000C．27240D．26794.87正确答案：B解析：应纳车辆购置税=(272400+3600+9500+7000)÷1.17×10%=25000(元)。
知识模块：车辆购置税和车船税法3．李某于2010午3月，购买一辆1.6升捷达牌轿车，支付全部价款合计为10.2万元，另支付代收临时牌照费300元，购买工具件及零配件2600元，其应纳车辆购置税为( )元。
A．4482.91B．8965.8C．6724.36D．8744.6正确答案：C解析：(102000+300+2600)÷(1+17%)×7.5%=6724.36(元)。
知识模块：车辆购置税和车船税法4．甲企业2月购进三辆轿车，其中两辆是未上牌照的新车，不含税成交价120000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为110000元；另一辆是从某企业购入已使用3年的轿车，不含税成交价60000元。
甲企业应纳车辆购置税( )元。
A．22000B．24000C．28000D．30000正确答案：B解析：纳税人购买自用的新车应缴纳车辆购置税；由于车辆购置税采用一次课征制，购买、取得已经缴纳过车辆购置税的使用过的小汽车日用的不缴纳车辆购置税。
甲企业应纳车辆购置税=2×120000×10%=24000(元)。
知识模块：车辆购置税和车船税法5．A国驻我国某外交官2006年11月购买我国生产的轿车自用，支付价款18万元、支付保险费4000元，支付购买工具和备件价款2000元、车辆装饰费3000元；2008年11月，该外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价10万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为15万元。
车船税测试题及答案
车船税测试题及答案一、单项选择题1、根据车船税法的规定，下列表述错误的是（）。
A、拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税B、在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税C、车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定D、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税2、某交通运输企业2013年初拥有20辆整备质量为5吨载重汽车，10辆整备质量为4吨的挂车，2.5吨载货汽车8辆，中型载客汽车10辆，其中包括2辆纯电动车。
该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，载客汽车的税额是420元/年。
该企业当年应缴纳车船税（）元。
A、7400B、7500C、6160D、70003、2013年某船运公司拥有净吨位3000吨的机动船10艘，税额为5元/吨；净吨位1500吨机动船为6艘，税额为4元/吨；净吨位200吨的非机动驳船4艘，税额为3元/吨。
该运输公司应纳车船税为（）元。
A、252200B、187200C、291500D、1897004、某个体工商户2013年4月12日购小轿车1辆并取得购置发票，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。
已知小轿车年单位税额480元。
该个体工商户2013年应缴纳车船税（）元。
A、0B、320C、360D、4805、车船税法规定，车辆的具体适用税额由（）依据《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。
A、省、自治区、直辖市人民政府B、省、自治区、直辖市国家税务局C、省、自治区、直辖市地方税务局D、省、自治区、直辖市财政局6、车辆适用的车船税税率形式是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率7、某公司2013年2月购进3辆小轿车，排气量均为2.0升，按合同规定车辆当月交付，当地省政府规定年税额为800元每辆，该公司2013年购进小轿车应缴纳的车船税为（）元。
2022年注册会计师《税法》章节基础练习(第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法》
2022年注册会计师《税法》章节基础练习第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法车辆购置税的纳税义务人与征税范围单项选择题下列人员不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.应税车辆的馈赠人B.应税车辆的购买使用者C.应税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者正确答案：A答案解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。
购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。
单项选择题下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者C.应税车辆的销售者D.应税车辆的获奖自用者正确答案：D答案解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。
购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。
车辆购置税的税率与计税依据单项选择题下列关于车辆购置税的说法中，不正确的是（）。
A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税以及消费税C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款D.纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日的即期汇率折合成人民币计算缴纳税款正确答案：D答案解析：选项D，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日的人民币汇率中间价折合成人民币计算缴纳税款。
多项选择题下列各项中，符合车辆购置税计税依据规定的有（）。
A.获奖自用的，计税依据为购置应税车辆时相关凭证载明的不含增值税价格B.自产自用的，计税依据为纳税人生产同类应税车辆销售价格（不含增值税）C.受赠使用的，计税依据为税务机关核定的计税价格D.进口自用的，计税依据为关税完税价格+关税+消费税正确答案：ABD答案解析：纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定车辆购置税的计税依据，不包括增值税税款。
车辆购置税和车船税法及相关习题
第十章车辆购置税和车船税法第一节车辆购置税法一、全然原理〔一〕概念：是以在中国境内购置车辆为课税对象，在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。
属于直截了当税。
〔二〕特点：征收范围单一、一次课征制、统一比例税率、从价计征、征税具有特定目的、价外征收、税负不转嫁。
二、纳税人与征税范围〔一〕纳税人在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。
购置是指：〔1〕购置使用行为〔包括购置自用的国产应税车辆和购置自用的进口应税车辆〕〔2〕进口使用行为〔3〕受赠使用行为〔4〕自产自用行为〔5〕获奖使用行为〔6〕拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为09多项选择题：以下各项中，属于车辆购置税应税行为的有〔〕Ａ.购置使用行为Ｂ.进口使用行为Ｃ.受赠使用行为Ｄ.获奖使用行为【答案】ABCD【例题•多项选择题】以下行为中，属于车辆购置税应税行为的有〔〕。
A.销售应税车辆的行为C.自产自用应税车辆的行为答案】BCD所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
〔二〕征税范围征税对象：列举的应税车辆征收范围：包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
注重：未列举的不征税。
三、税率和计税依据〔一〕税率：10%。
要记住〔二〕计税依据依据不同情况，按照以下确定：1.纳税人购置自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购置应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。
2.纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税那个组价也是进口增值税的计税依据3.纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关依照下面的最低计税价格核定。
国家税务总局参照顾税车辆市场平均交易价格，不同类型应税车辆的最低计税价格。
初级经济师之初级经济师财政税收练习题库附答案
初级经济师之初级经济师财政税收练习题库附答案单选题（共20题）1. 某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。
A.2B.5C.10D.15【答案】 B2. 年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。
A.50B.80C.100D.500【答案】 D3. 车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。
A.载货汽车B.摩托车C.三轮汽车D.低速货车【答案】 B4. 下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。
A.出口关税税额B.单独列明的由卖方承担的佣金C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用【答案】 C5. 某家具企业2015年会计资料如下：A.100B.240C.300D.400【答案】 A6. 车船税的征税对象是（）。
A.净吨位B.自重吨位C.排气暈D.车辆、船舶【答案】 D7. 主管预算单位是指（）。
A.—级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.财政部门【答案】 A8. 某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。
该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。
A.全面核定收支B.定额补助或定项补助C.差额补助D.超支不补，结余留用【答案】 A9. 企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A.10B.15C.20D.30【答案】 B10. 纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）。
2023年税务师之涉税服务实务练习试题附答案
2023年税务师之涉税服务实务练习试题附答案单选题（共20题）1. （2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款【答案】 C2. （2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A.2015年8月11日至2015年12月31日B.2015年9月1日至2015年12月31日C.2015年8月1日至2015年12月31日D.2015年1月1日至2015年12月31日【答案】 A3. 根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A.应书面告知行政复议机构B.可口头告知行政复议机构C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案D.不需要告知行政复议机构【答案】 A4. 企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目【答案】 A5. 下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月B.同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年D.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年【答案】 D6. 下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】 C7. 下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
车船税练习题(打印版)
车船税练习题（打印版）一、单选题（每题2分，共20分）1. 车船税的征收对象是：A. 车辆B. 船舶C. 车辆和船舶D. 车辆、船舶和航空器2. 车船税的征收标准是：A. 按车辆的排量B. 按船舶的吨位C. 按车辆的排量和船舶的吨位D. 按车辆和船舶的总价值3. 车船税的征收方式是：A. 一次性征收B. 按年征收C. 按季度征收D. 按月征收4. 车船税的纳税义务人是：A. 车辆和船舶的所有者B. 车辆和船舶的使用者C. 车辆和船舶的制造商D. 车辆和船舶的维修商5. 车船税的纳税期限是：A. 每年1月1日至1月31日B. 每年7月1日至7月31日C. 每年10月1日至10月31日D. 每年12月1日至12月31日6. 以下哪项不是车船税的免税项目：A. 军用车辆B. 警用车辆C. 救护车D. 私人轿车7. 车船税的税率是如何确定的：A. 由国家税务总局统一规定B. 由各省、自治区、直辖市人民政府规定C. 由纳税人自行决定D. 由税务机关根据实际情况确定8. 车船税的征收管理机关是：A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 车辆和船舶的管理部门D. 车辆和船舶的制造商9. 车船税的纳税申报方式是：A. 现场申报B. 网上申报C. 邮寄申报D. 电话申报10. 车船税的纳税凭证是：A. 纳税通知书B. 纳税申报表C. 纳税凭证D. 纳税记录卡二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些情况下，车辆和船舶需要缴纳车船税：A. 车辆和船舶用于商业运营B. 车辆和船舶用于个人使用C. 车辆和船舶用于非营利性组织D. 车辆和船舶用于政府机关2. 车船税的征收标准通常包括哪些因素：A. 车辆的排量B. 船舶的吨位C. 车辆和船舶的使用年限D. 车辆和船舶的购置价格3. 以下哪些情况下，车辆和船舶可以享受车船税的减免：A. 车辆和船舶用于公共福利事业B. 车辆和船舶用于教育事业C. 车辆和船舶用于科研活动D. 车辆和船舶用于环境保护4. 车船税的征收管理机关有哪些职责：A. 制定车船税的征收标准B. 审核车船税的纳税申报C. 征收车船税D. 监督车船税的缴纳情况5. 车船税的纳税申报需要提供哪些资料：A. 车辆和船舶的所有权证明B. 车辆和船舶的使用情况说明C. 车辆和船舶的购置发票D. 车辆和船舶的维修记录三、判断题（每题1分，共10分）1. 车船税的征收对象仅限于车辆和船舶。
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车船税法
纳税义务人
2011年2月25日第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过，2012年1月1日实施。
在中华人民共和国境内，机动车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人为车船税的纳税人。
即在我国境内拥有车船的单位和个人。
单位是指行政机关、事业单位、社会团体以及各类企业。
个人是指我国境内的居民和外籍个人。
同时还规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由使用人代缴。
所称“管理人”是指对车船具有管理权或使用权，不具有所有权的单位和个人。
以下不属于车船税纳税人的有( )。
A．车辆的所有人
B．船舶的所有人
C．对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人
D．车船的驾驶人
正确答案:D解题思路：车船税的纳税人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人。
管理人是指对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人。
征税范围
车船税的征税对象是机动车辆和船舶
（一）依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；
（二）依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。
税目、税率
车船税实行定额税额。
1、乘用车〔按发动机汽缸容量（排气量）分档〕
2、商用车（客车、货车）
3、挂车
4、其他车辆（专用作业车、轮式专用机械车）
5、摩托车
6、船舶:机动船舶
（拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算）
游艇
省、自治区、直辖市人民政府根据车船税法所附《车船税税目税额表》确定车辆具体适用税额，应当遵循以下原则：
（一）乘用车依排气量从小到大递增税额；
（二）客车按照核定载客人数20人以下和20人（含）以上两档划分，递增税额。
省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额，应当报国务院备案。
应纳税额的计算
1.计税依据
车船税法和本条例所涉及的排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度，以车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证所载数据为准。
依法不需要办理登记的车船和依法应当登记而未办理登记或者不能提供车船登记证书、行驶证的车船，以车船出厂合格证明或者进口凭证标注的技术参数、数据为准；不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由主管税务机关参照国家相关标准核定，没有国家相关标准的参照同类车船核定。
2.应纳税额的计算
（1）乘用车、商用车客车、摩托车的应纳税额= 车辆数×适用单位税额
（2）商用车货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车的应纳税额= 整备质量数×适用单位税额
（3）船舶的应纳税额=净吨位数×适用单位税额
（4）游艇的应纳税额=游艇艇身长度×适用单位税额
购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
应纳税额为年应纳税额除以12再乘以应纳税月份数。
计算公式为：
应纳税额=（年应纳税额/12）×应纳税月份数
下列车船中，以自重每吨作为车船税计税标准的是( )。
A．载客汽车
B．三轮汽车
C．船舶
D．拖船
正确答案:B解题思路：载客汽车以辆为计税标准；船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。
1.下列车船中，以整备质量每吨作为计税单位的有（）。
A.商用客车
B.商用货车
C.挂车
D.三轮汽车
『正确答案』BCD
2012年某货运公司拥有运输船5艘，每艘净吨位849.6吨，拥有小型船20艘，每艘净吨位0.6吨。
其所在省车船税每吨4元；该航运公司2012年应缴纳车船税（）元。
A.17080
B.17040
C.17072
D.17048
『正确答案』A
应纳车船税＝5*850*4+20*4＝17080（元）
在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。
下列车船法定免征车船税：
(一)捕捞、养殖渔船;
(二)军队、武装警察部队专用的车船;
(三)警用车船;
(四)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。
（五）非机动车船
（六）拖拉机
二、特定减免
（一)对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。
（二）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
（三）临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。
（四）按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。
（五）依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。
6.下列车船税法定免税的有（）。
A.非机动驳船
B.警用车船
C.拖拉机
D.养殖渔船
『正确答案』BCD
『答案解析』非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算。
征收管理
1.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。
2.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。
依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。
3.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。
4.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。
纳税年度为公历1月1日至
12月31日。
具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
5. 公安、交通运输、农业、渔业等车船登记管理部门、船舶检验机构和车船税扣缴义务人的行业主管部门应当在提供车船有关信息等方面，协助税务机关加强车船税的征收管理。
根据车船税的有关规定，车船税的纳税义务发生时间为( )。
A、车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的当月
B、车船管理部门核发的行驶证中记载日期的当月
C、车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的次月
D、车船购置发票所载开具时间的次月
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核车船税的纳税义务发生时间。
车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。
纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。
关于车船税的说法，正确的有（）。
A.外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。
B.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省级税务机关确定。
C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。
D.非机动驳船、拖拉机、捕捞和养殖渔船属于免税车船范围。
『正确答案』C
『答案解析』
A.经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。
B.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省级人民政府确定。
D.非机动车船（不包括非机动驳船）、拖拉机、捕捞和养殖渔船属于免税车船范围。