企业所得税

第十章企业所得税

一、名词解释

1．企业所得税

2．企业所得税的征税客体

3．其他所得

4．固定资产

二、判断

1．企业的所得税的征税客体是企业在中国境内的生产经营所得和其他所得。()

2．纳税人在纳税年度内(指自公历1月1日起至12月31日止)开业、合并、关闭，使该纳税年度实际经营期不足12个月的，应以其实际经营为一个纳税年度。（）

三、单选

1．1994年企业所得税改革以前，国营大中型企业所得税税率是＿＿。

A．33%B．45% C．55% D．60%

2．现行《中华人民共和国企业所得税暂行条例》颁布的时间是＿＿。

A．1993年12月B．1994年12月

C．1995年12月D．1996年12月

3．我国《企业所得税暂行条例》规定的所得税税率是＿＿。

A．15% B．18% C．27% D．33%

4．我国税法规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税

率是＿＿。

A．15% B．18% C．27% D．33%

5．下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的利息收入是＿＿。

A．企业债券利息收入

B．外单位欠款付给的利息收入

C．购买国债的利息收入

D．银行存款利息收入

6．某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额是＿＿。

A．4500元B．5400元C．8100元D．9900元

7．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是＿＿。

A．增值税B．消费税C．营业税D．土地增值税

8．计税工资的人均月扣除最高限额是550元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是＿＿。

A．10%以内B．20%以内C．30%以内D．40%以内

9．纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额＿＿以内的部分，准予扣除，超过-----部分不得列支。

A．3% B．5% C．3‰ D．5‰

10．某企业当年实现会计利润为50万元，当年通过民政部门向困难地区捐赠10万元，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是＿＿。

A．5万元B．1.8万元C．2.5万元D．3万元

11．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是

＿＿。

A．经营性租赁方式发生的租赁费

B．融资性租赁方式发生的租赁费

C．承租方支付手续费

D．安装交付使用后发生的利息

12．下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的项目有＿＿。

A．转让固定资产发生的费用

B．按规定支付的保险费

C．购建固定资产的费用

D．广告性质的赞助支出

13．某企业当年在册职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元人民币，该企业当年发放的基本工资为42万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳所得税时准予扣除的工资费用额为＿＿。

A．12万元

B．42万元

C．54万元

D．60万元

14．某企业当年在册职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为550元。该企业当年实发工资总额为150万元，计算企业所得税应纳所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费为＿＿。

A．26.25万元B．23.1万元C．21万元D．18.48万元

15．下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是＿＿。A．资本性支出

B．无形资产开发未形成资产的部分

C．违法经营的罚款支出

D．各项税收滞纳金、罚款支出

16．某企业全年销售收入总额为1000万元，销售成本为600万元，管理费用和财务费用共计200万元，上缴增值税30万元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计70万元，通过救灾委员会向灾区捐赠10万元。根据所给数据计算公益、救济的扣除限额为＿＿。A．6万元B．3.9万元C．3.6万元D．2.7万元

17．企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于＿＿的期限内分期摊销。

A．3年B．5年C．8年D．10年

18．现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过＿＿。

A．1年B．3年C．5年D．10年

19．按照企业所得税的减免规定，设在国务院批准的高科技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，征收企业所得税的适用税率是＿＿。

A．免征1年B．免征3年

C．免征5年D．暂免征收

20．企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是＿＿。

A．可在1年内减征或免征

B．可在3年内减征或免征

C．可在5年内减征或免征

D．可在10年内减征或免征

21．企业遇有风、水、火、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税＿＿。

A．1年B．2年C．3年D．5年

四、多项选择

1．收益税法包括＿＿＿＿＿＿＿＿。

A．企业(内资企业)所得税法B．个人所得税法

C．利息税法D．遗产税法 E. 农业税法

2．纳税人在某个纳税年度的收入总额包括＿＿＿＿＿＿等。

A．转让收入

B．利息收入

C．股息收入

D．生产经营收入

E．特许权使用费收入

3．下列单位属于企业所得税的纳税人有＿＿＿＿＿＿。

A．国有企业B．集体企业C．联营企业

D．股份制企业E．个体工商户

4．我国现行企业所得税使用的税率有＿＿。

A．15% B．18%C．7% D．33%

5．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入额中扣除的是＿＿。

A．增值税B．消费税C．营业税D．资源税

6．计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有＿＿。

A．基本工资B．浮动工资

C．各种奖金D．股息收入

7．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有＿＿。

A．经营性租赁方式发生的租赁费

B．融资租赁方式发生的租赁费

C．租赁方支付的手续费

D．安装交付使用后发生的利息

8．下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额是，准予从收入总额中扣除的有＿＿。A．企业缴纳的增值税

B．转让固定资产发生的费用

C．经营性租赁方式租入固定资产发生费用

D．融资性租赁方式租入固定资产而发生的费用

9．下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有＿＿。

A．违法经营的罚款和被没收财物的损失

B．广告性赞助支出

C．遭受自然灾害有赔偿的部分

D．与收入无关的其他各项支出