自考财务报表分析一 公式
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第一章财务分析概论
1. 变动百分比=（分析项目金额—分析基准金额）/分析基准金额×100%
2. 构成比率=某项指标值/ 总体值×100%
3. 定比动态比率=分析期数额/ 固定基期数额×100%
4. 环比动态比率=分析期数额/ 前期数额×100%
第五章偿债能力分析
1. 营运资本=流动资产—流动负债
2. 流动比率=流动资产/流动负债=【(流动资产—流动负债)+流动负债】/流动负债
=(营运资金+流动负债)/流动负债=1+营运资金/流动负债=1+营运资金比率
3. 速动比率=速动资产/ 流动负债
4. 速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款
5. 现金比率=（现金+短期有价证券）/流动负债
6. 资产负债率=负债总额/ 资产总额×100%
7. 股权比率=所有者权益总额/ 资产总额×100%
8. 资产负债率+股权比率=负债总额/资产总额×100%+所有者权益总额/资产总额×100%
=（负债总额+所有者权益总额）/资产总额×100%
=100%=1
股权比率=1—资产负债率
9. 产权比率=负债总额/ 所有者权益总额×100%
=（负债总额/资产总额）/（所有者权益总额/资产总额）
=资产负债率/股权比率
=（资产总额—所有者权益总额）/ 所有者权益总额
=1 / 股权比率—1
10．权益乘数=资产总额/ 所有者权益总额
=（负债总额+所有者权益总额）/ 所有者权益总额
=1+产权比率
=1 / 股权比率
11.有形资产债务比率=负债总额/ 有形资产总额×100%
=负债总额/（资产总额—无形资产）×100%
12.有形净值债务比率=负债总额/ 有形净值总额×100%
=负债总额/（所有者权益总额—无形资产）×100%
13利息保障倍数=息税前利润/ 利息费用
=（利润总额+利息费用）/ 利息费用
=（净利润+所得税+利息费用）/ 利息费用
14.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量/ 现金利息支出
=（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）/ 现金利息支出第六章企业营运能力分析
1. 资产周转率（次数）=计算期的资产周转额/ 计算期资产平均占用额
2. 资产周转期（天数）=计算期天数/ 资产周转率（次数）
3. 应收账款周转率=赊销收入净额/ 应收账款平均余额
4. 应收账款周转天数=360天/ 应收账款周转率
=（应收账款平均余额×360天）/ 赊销收入
或=（应收账款平均余额×360天）/ 主营业务收入
5.存货周转率=主营业务成本/ 存货平均余额
6. 存货周转天数=360 /存货周转率=（存货平均余额×360）/ 主营业务成本
7. 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
8. 现金周期=营业周期—应付账款周转天数
=应收账款周转天数+存货周转天数—应付账款周转天数
9. 应付账款周转率=赊购净额/ 应付账款平均余额
10.应付账款周转天数=360天/ 应付账款周转率
=（应付账款平均余额×360天）/ 赊购净额
11.营运资本周转率=销售净额/ 平均营运资本
12.流动资产周转率=主营业务收入/ 流动资产平均余额
其中，流动资产平均余额=（流动资产期初余额+流动资产期末余额）/ 2
13.流动资产周转天数=360 / 流动资产周转率
=（流动资产平均余额×360）/ 主营业务收入
14.固定资产周转率=主营业务收入/ 固定资产平均余额
其中，固定资产平均余额=（固定资产期初余额+固定资产期末余额）/ 2
15.固定资产周转天数=360 / 固定资产周转率
=（固定资产平均余额×360）/ 主营业务收入
16.总资产周转率=主营业务收入/ 平均资产总额
其中，平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/ 2
变形：
总资产周转率=（主营业务收入/ 流动资产平均余额）×（流动资产平均余额/ 平均资产总额）=流动资产周转率×流动资产占总资产平均比重
或者：
总资产周转率=（主营业务收入/ 固定资产平均余额）×（固定资产平均余额/ 平均资产总额）=固定资产周转率×固定资产占总资产平均比重
17.总资产周转期=360 / 总资产周转率
=（总资产平均余额×360）/ 主营业务收入
第七章盈利能力分析
1. 总资产收益率=净利润/ 总资产平均额×100%
其中，总资产平均额=（期初总资产+期末总资产）
总资产收益率=（净利润+所得税）/ 总资产平均额×100%
总资产收益率=（净利润+利息）/ 总资产平均额×100%
总资产收益率=（净利润+利息+所得税）/ 总资产平均额×100%
总资产收益率=净利润/ 总资产平均额
=（净利润/ 销售收入）×（销售收入/ 总资产平均余额）
=销售净利率×总资产周转率
2. 净资产收益率=总资产收益率×平均总资产/ 平均净资产
=总资产收益率×权益乘数
3．长期资金收益率=息税前利润/ 平均长期资金×100%
平均长期资金=【（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）】/ 2 息税前利润=利润总额+财务费用
4. 资本保值增值率=扣除客观隐身后的期末所有者权益/ 期初所有者权益×100%
5. 资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量/ 资产平均总额×100%
6. 流动资产收益率=净利润/ 流动资产平均额
7. 固定资产收益率=净利润/ 固定资产平均额