个体私营经济的税收管理
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个体私营经济税收管理的主 体是国家，国务院税务主管部门 代表国家主管全国税收征收管理 工作，各地国家税务局、地方税 务局、海关以及地方财政部门按 照国务院规定的税收征收管理范
围分别进行征收管理。
前身是财政部税务总局(正局级)， 成立于1950年，1988年改名为国 家税务局，为国务院直属机构(副 部级)，1993年定名为国家税务总 局。国家税务总局在社会主义市 场经济的发展过程中，承担着组 织财政收入、调控经济、调节社
会分配的职能。
国家税务总局的具体职责包
(2) 承担组织实施中央税、共 享税及法律法规规定的基金(费)的 征收管理责任，力争税款应收尽
收。 (3) 参与研究宏观经济政策、 中央与地方的税权划分并提出完 善分税制的建议，研究税负总水 平并提出运用税收手段进行宏观
调控的建议。
(5) 负责规划和组织实施纳税 服务体系建设，制定纳税服务管 理制度，规范纳税服务行为，制 定和监督执行纳税人权益保障制 度，保护纳税人合法权益，履行 提供便捷、优质、高效纳税服务 的义务，组织实施税收宣传，拟 订注册税务师管理政策并监督实
税，主要包括： (1) 参与研究进出口税收政策 及税则税率的调整；承担关税立 法调研、起草工作和税法执行过 程中的一般性解释工作。 (2) 研究提出关税、进口环节
(4) 研究提出海关对边境贸易、 边民互市、对台小额贸易等特殊 贸易方式进出口货物的税收征管
规章制度并组织监控实施。 (5) 研究提出进出口货物海关
估价的规章制度并组织监控实施， 对境外价格调查工作实施业务管 理；管理、维护商品价格资料库。
(6) 研究提出海关进出口商品
(8) 参与反倾销调查，组织实 施反倾销措施、反补贴措施、保
障措施及其他关税措施。 (9) 组织、参与各项优惠贸易 协定下原产地规则的国际谈判。 (10) 对海关商品价格信息机 构、原产地管理机构、商品归类 机构和化验机构实施业务管理。
省(自治区、直辖市)以下地方税务 局实行上级税务机关和同级政府 双重领导、以上级税务机关垂直
领导为主的管理体制。
按照国务院的规定，国家税 务局和地方税务局有着不同的征
收范围，具体划分如下： (1) 国家税务局主要负责征收 和管理的项目有：增值税，消费
地方和外资银行及非银行金融企 业所得税，海洋石油企业所得税、 资源税，对储蓄存款利息所得征 收的个人所得税，对证券交易征 收的印花税，车辆购置税，出口 产品退税，中央税的滞补罚收入， 按中央税、共享税附征的教育费 附加(属于铁道、银行总行、保险 总公司缴纳的入中央库，其他入
税收是国家为满足社会公共 需要，凭借公共权力，按照法律 所规定的标准和程序，参与国民 收入分配，强制地、无偿地取得
税收管理是国家以法律为依 据，根据税收的特点及其客观规 律，对税收参与社会分配活动全 过程进行决策、计划、组织、协 调和监督控制，以保证税收职能 得以实现的一种管理活动。个体 私营经济的税收管理是指为了保 证财政收入及时足额入库，并充 分发挥税收对经济的调节作用，
广义上讲，个体私营经济税
收管理的客体是指国家围绕个体 私营经济进行税收分配的全过程， 涉及中央与地方、国家与个体私 营经济主体之间的分配关系及过 程，也包括税收分配，即各级税 务机关与纳税人——个体私营经 济主体之间的征纳关系及过程。 狭义上讲，个体私营经济税收管
二、个体私营经济税收管理 的具体内容
印花税，固定资产投资方向调节 税(暂停征收)，地方税的滞补罚收 入，按地方营业税附征的教育费 附加。在部分地区还负责社会保 险费及其他一些地方规费的征收。
(二) 海关 中华人民共和国海关是国家 进出境监督管理机关，实行垂直 领导体制。海关总署是中国海关
海关在税收征管方面的职责 是负责征收关税和船舶税，还负 责代征进口产品的增值税和消费
税收管理的具体内容包括税 收法制管理、税收征收监管、税 收计划管理、税务行政管理。
(1) 税收法制管理，即税法的 制定和实施，具体包括税收立法、 税收执法和税收司法的全过程。 税法是国家法律的组成部分，是
(2) 税收征收管理，即税法制 定后，税务机关组织、计划、协 调、指挥税务人员，将税法具体 实施的过程。具体包括税务登记 管理、账簿凭证管理、纳税申报 管理、税款征收管理、减税免税 及退税管理、纳税检查和税务稽 查、纳税档案资料管理。这是一
(三) 地方财政部门 目前，在我国部分地区，耕 地占用税和契税由地方财政部门 征收和管理。耕地占用税是我国 对占用耕地建房或从事非农业建 设的单位或个人所征收的一种税 收，其作用主要表现在，利用经 济手段限制乱占滥用耕地，促进 农业生产的稳定发展；补偿占用
本章首先介绍个体私营经济 税收管理的概念、内容、管理机 构；其次介绍个体私营经济税收 征收管理的概念、作用、税务登 记管理、账簿凭证管理、纳税申 报管理、税款征收管理，以及个 体私营经济的税务检查与违法处 罚；最后介绍我国主要税种，包 括增值税、营业税、个人所得税。
第一节 个体私营经济的税收管理
一、个体私营经济税收管理 的概念
种执行性管理。
(4) 税务行政管理，即对税务 机关内部的机构设置和人员配备 进行的管理，也称税务组织管理。 具体包括税务机构的设置管理、 征收机关的组织与分工管理、税 务工作的程序管理、税务人员的 组织建设与思想建设管理、对税 务人员的监督与考核、税务行政
复议与诉讼的管理。
三、个体私 负责制定税收管理信息化 制度，拟订税收管理信息化建设 中长期规划，组织实施金税工程
建设。 (9) 开展税收领域的国际交流 与合作，参加国家(地区)间税收关 系谈判，草签和执行有关的协议、
协定。 (10) 办理进出口商品的税收
2. 地方各级税务部门 1994年税制改革，我国省级 税务系统以下分设国家税务局系 统和地方税务局系统。地方国税 系统分为三级，即省(自治区、直 辖市)国家税务局，地(市、州、盟) 国家税务局，县(市、旗) 国家税务 局。国家税务局系统实行国家税 务总局垂直管理的领导体制。地
围分别进行征收管理。
前身是财政部税务总局(正局级)， 成立于1950年，1988年改名为国 家税务局，为国务院直属机构(副 部级)，1993年定名为国家税务总 局。国家税务总局在社会主义市 场经济的发展过程中，承担着组 织财政收入、调控经济、调节社
会分配的职能。
国家税务总局的具体职责包
(2) 承担组织实施中央税、共 享税及法律法规规定的基金(费)的 征收管理责任，力争税款应收尽
收。 (3) 参与研究宏观经济政策、 中央与地方的税权划分并提出完 善分税制的建议，研究税负总水 平并提出运用税收手段进行宏观
调控的建议。
(5) 负责规划和组织实施纳税 服务体系建设，制定纳税服务管 理制度，规范纳税服务行为，制 定和监督执行纳税人权益保障制 度，保护纳税人合法权益，履行 提供便捷、优质、高效纳税服务 的义务，组织实施税收宣传，拟 订注册税务师管理政策并监督实
税，主要包括： (1) 参与研究进出口税收政策 及税则税率的调整；承担关税立 法调研、起草工作和税法执行过 程中的一般性解释工作。 (2) 研究提出关税、进口环节
(4) 研究提出海关对边境贸易、 边民互市、对台小额贸易等特殊 贸易方式进出口货物的税收征管
规章制度并组织监控实施。 (5) 研究提出进出口货物海关
估价的规章制度并组织监控实施， 对境外价格调查工作实施业务管 理；管理、维护商品价格资料库。
(6) 研究提出海关进出口商品
(8) 参与反倾销调查，组织实 施反倾销措施、反补贴措施、保
障措施及其他关税措施。 (9) 组织、参与各项优惠贸易 协定下原产地规则的国际谈判。 (10) 对海关商品价格信息机 构、原产地管理机构、商品归类 机构和化验机构实施业务管理。
省(自治区、直辖市)以下地方税务 局实行上级税务机关和同级政府 双重领导、以上级税务机关垂直
领导为主的管理体制。
按照国务院的规定，国家税 务局和地方税务局有着不同的征
收范围，具体划分如下： (1) 国家税务局主要负责征收 和管理的项目有：增值税，消费
地方和外资银行及非银行金融企 业所得税，海洋石油企业所得税、 资源税，对储蓄存款利息所得征 收的个人所得税，对证券交易征 收的印花税，车辆购置税，出口 产品退税，中央税的滞补罚收入， 按中央税、共享税附征的教育费 附加(属于铁道、银行总行、保险 总公司缴纳的入中央库，其他入
税收是国家为满足社会公共 需要，凭借公共权力，按照法律 所规定的标准和程序，参与国民 收入分配，强制地、无偿地取得
税收管理是国家以法律为依 据，根据税收的特点及其客观规 律，对税收参与社会分配活动全 过程进行决策、计划、组织、协 调和监督控制，以保证税收职能 得以实现的一种管理活动。个体 私营经济的税收管理是指为了保 证财政收入及时足额入库，并充 分发挥税收对经济的调节作用，
广义上讲，个体私营经济税
收管理的客体是指国家围绕个体 私营经济进行税收分配的全过程， 涉及中央与地方、国家与个体私 营经济主体之间的分配关系及过 程，也包括税收分配，即各级税 务机关与纳税人——个体私营经 济主体之间的征纳关系及过程。 狭义上讲，个体私营经济税收管
二、个体私营经济税收管理 的具体内容
印花税，固定资产投资方向调节 税(暂停征收)，地方税的滞补罚收 入，按地方营业税附征的教育费 附加。在部分地区还负责社会保 险费及其他一些地方规费的征收。
(二) 海关 中华人民共和国海关是国家 进出境监督管理机关，实行垂直 领导体制。海关总署是中国海关
海关在税收征管方面的职责 是负责征收关税和船舶税，还负 责代征进口产品的增值税和消费
税收管理的具体内容包括税 收法制管理、税收征收监管、税 收计划管理、税务行政管理。
(1) 税收法制管理，即税法的 制定和实施，具体包括税收立法、 税收执法和税收司法的全过程。 税法是国家法律的组成部分，是
(2) 税收征收管理，即税法制 定后，税务机关组织、计划、协 调、指挥税务人员，将税法具体 实施的过程。具体包括税务登记 管理、账簿凭证管理、纳税申报 管理、税款征收管理、减税免税 及退税管理、纳税检查和税务稽 查、纳税档案资料管理。这是一
(三) 地方财政部门 目前，在我国部分地区，耕 地占用税和契税由地方财政部门 征收和管理。耕地占用税是我国 对占用耕地建房或从事非农业建 设的单位或个人所征收的一种税 收，其作用主要表现在，利用经 济手段限制乱占滥用耕地，促进 农业生产的稳定发展；补偿占用
本章首先介绍个体私营经济 税收管理的概念、内容、管理机 构；其次介绍个体私营经济税收 征收管理的概念、作用、税务登 记管理、账簿凭证管理、纳税申 报管理、税款征收管理，以及个 体私营经济的税务检查与违法处 罚；最后介绍我国主要税种，包 括增值税、营业税、个人所得税。
第一节 个体私营经济的税收管理
一、个体私营经济税收管理 的概念
种执行性管理。
(4) 税务行政管理，即对税务 机关内部的机构设置和人员配备 进行的管理，也称税务组织管理。 具体包括税务机构的设置管理、 征收机关的组织与分工管理、税 务工作的程序管理、税务人员的 组织建设与思想建设管理、对税 务人员的监督与考核、税务行政
复议与诉讼的管理。
三、个体私 负责制定税收管理信息化 制度，拟订税收管理信息化建设 中长期规划，组织实施金税工程
建设。 (9) 开展税收领域的国际交流 与合作，参加国家(地区)间税收关 系谈判，草签和执行有关的协议、
协定。 (10) 办理进出口商品的税收
2. 地方各级税务部门 1994年税制改革，我国省级 税务系统以下分设国家税务局系 统和地方税务局系统。地方国税 系统分为三级，即省(自治区、直 辖市)国家税务局，地(市、州、盟) 国家税务局，县(市、旗) 国家税务 局。国家税务局系统实行国家税 务总局垂直管理的领导体制。地