关于资源税的探讨
资源税知识点总结
资源税知识点总结一、资源税的定义和特点资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税资源销售数量或自用数量为课税对象而征收的一种税。
资源税具有以下几个特点：1、对特定资源征税：只针对特定的矿产品和盐类资源进行征税，具有较强的针对性。
2、从量计征为主：多数情况下根据资源的销售数量或自用数量来计算应纳税额。
3、调节级差收入：旨在通过税收手段调节因资源条件差异而产生的级差收入，促进资源的合理开发和利用。
二、征税范围资源税的征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐。
能源矿产如原油、天然气、煤炭等；金属矿产涵盖黑色金属、有色金属等各类金属矿石；非金属矿产包含矿物类、岩石类、宝玉石类等；水气矿产有二氧化碳气、硫化氢气、氦气等；盐则包括钠盐、钾盐、镁盐等。
需要注意的是，不是所有的资源都在征税范围内，一些未列入目录的资源目前不征收资源税。
三、纳税人在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人。
单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人是指个体工商户和其他个人。
如果应税资源的开采或者生产地在我国境内，无论纳税人是境内还是境外的单位和个人，都需要缴纳资源税。
四、税率资源税的税率分为比例税率和定额税率两种形式。
对于原油、天然气、煤炭等资源，采用比例税率；而对于其他一些资源，如非金属矿中的部分品种，采用定额税率。
税率的确定通常考虑资源的稀缺程度、开采条件、对环境的影响等因素。
五、计税依据资源税的计税依据主要是销售数量和自用数量。
销售数量是指纳税人开采或者生产应税产品销售的数量。
自用数量是指纳税人开采或者生产应税产品自用的数量。
在确定计税依据时，需要注意准确计量销售和自用的资源数量，避免出现漏计或错计的情况。
六、应纳税额的计算应纳税额的计算公式为：应纳税额＝计税依据 ×适用税率例如，如果销售了 1000 吨原油，适用税率为 6%，则应纳税额＝1000 ×销售单价 × 6% 。
《完善水资源税制度的探讨》
《完善水资源税制度的探讨》一、引言随着人口增长和工业化进程的加快，水资源供需矛盾日益突出，水资源保护与利用的问题成为我国面临的重大挑战。
在此背景下，水资源税制度作为调控水资源利用、保护生态环境的重要工具，其作用日益凸显。
然而，当前我国的水资源税制度还存在一些不足之处，本文将就此进行探讨，并提出相应的完善建议。
二、我国水资源税制度现状及问题1. 水资源税制度发展概况我国自2016年开始全面实施水资源税制度，通过对地表水和地下水征收水资源税，实现以“税”控“水”，提高水资源的利用效率和保护水平。
这一制度在一定程度上推动了水资源的合理配置和节约利用。
2. 当前水资源税制度存在的问题（1）税率设置不够科学。
现行水资源税制度在税率设置上缺乏科学、合理的依据，导致税率不能真实反映水资源的稀缺程度和生态环境保护成本。
（2）征收范围有限。
目前水资源税征收主要集中在城市和部分发达地区，农村地区的水资源仍未能有效纳入征税范围，存在地区差异和不公。
（3）政策配套不足。
水资源税制度的实施需要配套的法律法规、管理体制等支持，但目前这些配套政策尚不完善，影响了水资源税制度的执行效果。
三、完善水资源税制度的必要性完善水资源税制度对于促进水资源的合理配置、保护生态环境、推动经济可持续发展具有重要意义。
首先，通过科学设置税率，可以反映水资源的稀缺性和生态环境保护成本，引导企业和个人节约用水。
其次，扩大征收范围，使更多地区的水资源得到有效保护和利用。
最后，完善政策配套，提高水资源税制度的执行效果和公信力。
四、完善水资源税制度的建议1. 科学设置税率根据不同地区、不同类型的水资源，制定科学、合理的税率。
考虑水资源的稀缺程度、生态环境保护成本以及经济社会发展需求等因素，确保税率既能反映水资源的价值，又能促进水资源的节约利用。
2. 扩大征收范围将更多地区的水资源纳入征税范围，包括农村地区、边远地区等，实现全国范围内的水资源税征收。
同时，针对不同行业、不同用水量制定差异化的税率政策，引导行业合理用水。
浅谈资源税的改革和完善
浅谈资源税的改革和完善背景资源税是对自然资源利用所产生的经济价值进行征税的一种税种。
在资源型国家中，它是非常重要的税种，不仅可以增加政府财政收入，还可以促进资源的有效利用。
我国已经建立了资源税制度多年，但是仍存在一些问题，需要进行进一步的改革和完善。
问题税率不合理现行的资源税税率较低，与当前国内外市场价格脱节。
以煤炭资源为例，目前煤炭资源税率为3%~10%，实际上在市场价值上，这个税率并不高。
由于税率过低，导致了资源的大量浪费和环境的恶化。
征收难度大由于资源税的征收方式复杂，导致了征收难度大。
一些企业通过虚报数据、合理避税等方式，从而逃避资源税的征收和缴纳。
这种情况不仅导致了资源的浪费，同时也损害了国家利益。
分配机制不合理目前的资源税分配机制并不合理。
资源税的大部分收入都归属于中央政府，地方政府只能获得很少的收入。
由于地方政府并未从资源的开发中获得足够收益，因此缺乏积极性和主动性，导致了一些资源没有得到合理的开发利用。
改革和完善调整税率应当提高资源税税率，尤其是对于一些大力开采的资源，如煤炭、沙石等，应当逐步提高其资源税税率，以引导资源的有效利用。
同时，税率的调整应当以市场价格为标准，以实现税收与资源价值的匹配。
改善征收方式在征收资源税时，应当加强对企业的监管力度，同时建立完善的征收机制，确保资源税能够得到有效的征收和缴纳。
对于违反税收制度、拒不缴纳资源税的企业，应当采取强制措施。
完善分配机制应当修改现行的资源税分配机制，加强地方政府对资源的利用和开发，实现资源的合理分配和利用。
同时，应当加强地方政府的环保工作，加大环保投入，促进经济可持续发展。
结论资源税的改革和完善是必要的，它不仅可以促进资源的合理利用，还可以改善环境，提高政府财政收入。
当前，我国正处于资源优势型国家转向资源转型型国家的重要阶段，加强资源税的改革和完善，已成为当前的重要工作。
资源税征收政策解读
资源税征收政策解读资源税作为一种特殊的税收，对于国家资源管理和税收收入具有重要意义。
资源税征收政策是指国家针对资源税征收的一系列制度设计和管理措施。
本文将对资源税征收政策进行解读，并从不同角度进行分析。
一、背景与意义资源税是指对经济活动中使用和消耗的自然资源进行征税的一种税收形式。
其征收的目的在于调节资源的合理利用与保护，促进绿色发展。
资源税征收政策的实施，能够提高资源的有效利用率，减少资源的浪费，推动经济的可持续发展。
二、资源税征收对象与税率资源税的征收对象主要包括石油、天然气、煤炭等自然资源及其开采、利用环节中产生的相关产品。
资源税的税率根据不同资源种类和开采程度而有所差异，一般以固定比例或单位价格计征。
税率的合理设置既能保障国家税收收入，又能够避免对企业经营造成过大的负担。
三、资源税征收方式与程序资源税的征收方式主要包括自行申报、核定征收和税务机关实地核查等。
对于资源开采企业，需要按照规定的程序和要求，及时申报相关税款，并进行资料备案。
税务机关在征收过程中，会进行核查和核实，对于不符合要求的情况，会及时进行调整和处理。
四、资源税征收政策的创新与改革为了适应新形势下资源发展与环境保护的要求，我国资源税征收政策在不断进行创新和改革。
例如，推出差别化资源税税率，通过对资源稀缺程度进行评估，对不同资源进行差别化税率调整，进一步激励资源的合理利用与节约。
五、资源税征收政策的影响与挑战资源税征收政策的实施对于资源开采企业、国家财政和环境保护等方面都会产生重要的影响。
对于企业而言，合理遵守资源税征收政策，能够提高企业的管理水平和竞争力。
对于国家财政而言，资源税作为一种重要税收收入来源，能够提供财政支持。
然而，也面临着征收难度和税收管理等方面的挑战。
六、资源税征收政策的前景和建议资源税征收政策的推进，对于促进绿色发展、保护环境和促进经济增长具有重要的作用。
在未来的发展中，应进一步加强资源税征收的管理和监督，提高税务管理的科学化和信息化水平。
我国资源税现状及改革思路
我国资源税现状及改革思路引言资源税作为一种特殊的税收形式，是国家对资源利用进行管理和监管的手段之一。
在我国，资源税的征收和管理一直是一个重要的问题。
本文将探讨我国资源税的现状及改革思路，旨在完善我国资源税制度，提高资源的合理利用和保护。
一、我国资源税的现状1. 税种范围我国现行资源税的税种范围包括石油、天然气、煤炭以及其他重要矿产资源。
这些资源对我国的经济发展至关重要，因此对其课征资源税，可以有效控制资源的开采和利用。
2. 征收方式目前，我国资源税的征收方式主要采用的是“计算公式法”。
即根据资源的产量和价格，计算出应缴纳的资源税额。
这种方式相对简单，但也存在着缺乏灵活性和可操作性的问题。
3. 税率水平我国资源税的税率水平相对较低。
对石油、天然气等资源的税率较低，而对煤炭等资源的税率相对较高。
这种差异税率的设置，旨在引导资源的合理配置和利用。
4. 征收管理当前我国资源税的征收管理存在着一些问题。
一方面，征收管理执法力度不够，导致一些企业存在偷漏税的行为；另一方面，信息化水平相对较低，资源税的财务核算和管理无法实时进行。
二、资源税改革思路1. 完善税种范围当前我国资源税的税种范围相对狭窄，应进一步完善。
可以考虑将一些重要的非金属矿产资源也纳入资源税征税范围，以更加全面地管理资源利用。
2. 创新征收方式目前的计算公式法征收方式存在一定的局限性，可以考虑引入市场化机制，如拍卖、竞价等方式，来确定资源税的征收额度。
这样可以提高资源税的实际征收水平，减少企业可能存在的偷漏税行为。
3. 优化税率水平税率水平的合理设置，对于资源税的征收效果至关重要。
应通过综合考虑资源的稀缺程度、社会和环境成本等因素，来调整税率水平。
此外，可以对资源税进行差异化税率的设置，以更好地引导资源的利用。
4. 加强征收管理提高征收管理的效能是资源税改革不可或缺的一环。
可以通过加强执法力度，严厉打击偷漏税行为。
同时，加大对资源税征收管理信息化建设力度，推动征收管理工作的数字化、智能化，提高管理的准确性和时效性。
国家税收之资源税概述
国家税收之资源税概述引言资源税是国家税收的一种重要形式，它是指国家对矿产资源、能源资源以及土地资源的开发和利用所征收的一种税收。
资源税是国家财政收入的重要组成部分，对于调节资源供求关系、促进可持续发展具有重要意义。
本文将就国家税收之资源税进行概述，讨论资源税的定义、征收标准、征收程序等方面的内容。
资源税的定义资源税是指国家对矿产资源、能源资源以及土地资源的开发和利用所征收的一种税收。
资源税的征收主体为国家税务机关，征收对象为从事资源开发和利用的企业、个人等。
通过资源税的征收，国家可以有效地管理和调控资源的开发和利用，促进资源的合理配置和可持续发展。
资源税的征收标准资源税的征收标准是根据资源的种类和数量来确定的。
不同的资源有不同的征收标准，通常以资源的产量、销售额或利润等为计税依据。
资源税的征收标准在制定时需要综合考虑资源的稀缺性、开采成本以及市场需求等因素，以确保资源税的公平与合理性。
资源税的征收程序资源税的征收程序包括纳税申报、审批、缴纳等环节。
在资源开发利用者取得资源收入后，需要按照法定程序向当地税务机关申报，并提供相关的证明材料。
税务机关将对纳税申报进行审核，并根据纳税申报的内容计算应纳资源税的额度。
纳税人需要按照税务机关的要求将应缴纳的资源税及时缴纳到指定的银行账户，以完成资源税的征收程序。
资源税的用途资源税的主要用途是用于支持国家的经济建设和社会发展。
资源税征收所得主要用于以下几个方面：1.支持资源型产业和地方经济的发展，促进各地区资源的综合利用和加工转化。
2.资源税的一部分可以用于加大环境保护力度，推动资源的可持续利用和开发，减少资源的浪费和污染。
3.资源税的一部分还可以用于改善民生，提高社会保障水平，加强教育、医疗、文化等公共服务的投入。
资源税的现状与发展目前，我国资源税的征收存在一些问题和亟待解决的挑战。
首先，资源税的征收标准和税率不够科学和合理，无法充分反映资源的稀缺性和开采成本。
资源税改革背景下降低煤炭企业税费问题的思考
资源税改革背景下降低煤炭企业税费问题的思考【摘要】本文围绕资源税改革背景下降低煤炭企业税费问题展开讨论。
在介绍了资源税改革背景以及当前煤炭企业税费问题的现状。
在正文中分析了资源税改革对煤炭企业的影响，提出了降低煤炭企业税费的必要性并探讨了可能面临的挑战。
还探讨了如何有效降低煤炭企业税费以及应对可能带来的影响。
结论部分强调了合理降低煤炭企业税费的重要性，提出了未来煤炭企业税费政策的建议，并探讨了煤炭企业发展的方向与目标。
通过深入分析和讨论，本文旨在为煤炭企业税费政策的调整提供建议，促进煤炭行业的可持续发展。
【关键词】资源税改革、煤炭企业、税费、影响、必要性、挑战、降低、有效、应对、影响、重要性、建议、发展方向、目标1. 引言1.1 资源税改革的背景资源税改革是指对各类资源征收的税收政策进行调整和改革。
在我国，资源税主要是针对矿产资源的开采和利用而征收的一种税收制度。
资源税改革的背景主要包括以下几个方面：随着煤炭市场供需矛盾的日益加剧，传统的资源税制度已经不能很好地适应市场需要，需要进行相应的改革和完善；我国煤炭等资源的开采对环境和生态造成的影响日益凸显，资源税改革可以通过调整税费的方式，引导煤炭企业更加注重环境保护和可持续发展；资源税改革可以促进资源的合理利用和保护，推动资源型经济向创新驱动型经济转变。
资源税改革已成为我国经济发展和环境保护的必然选择，对于煤炭企业来说，资源税改革将带来新的发展机遇和挑战，需要深入研究和探讨如何有效应对。
1.2 煤炭企业税费问题的现状目前，我国煤炭企业税费问题较为突出。
一方面，煤炭企业面临着高额税费负担。
根据统计数据显示，煤炭企业税收占比较高，部分企业税负甚至超过利润的50%，严重制约了企业的发展空间。
煤炭企业税费缴纳方式不合理。
当前税收主要通过资源税、所得税、增值税等方式征收，存在税负过重、难以承受等问题。
在资源税改革的大背景下，煤炭企业税费问题亟待解决。
煤炭企业税费问题还反映在税负差距较大、税制不完善等方面。
山西省水资源税的改革构想
山西省水资源税的改革构想水是生命之源，对于山西省这样一个能源大省来说，水资源的合理利用和保护至关重要。
随着经济的快速发展和人口的增长，水资源供需矛盾日益突出，水资源的管理和保护面临着严峻的挑战。
水资源税作为一种有效的经济手段，可以引导水资源的合理利用，促进水资源的节约和保护。
本文旨在探讨山西省水资源税的改革构想，以期为山西省水资源的可持续利用提供有益的参考。
一、山西省水资源现状山西省地处我国华北地区，属于半干旱气候，水资源总量相对匮乏。
多年平均水资源总量约为 1238 亿立方米，人均水资源占有量仅为全国平均水平的 17%左右。
同时，水资源时空分布不均，东部山区水资源相对丰富，而西部和北部地区水资源短缺严重。
在水资源利用方面，山西省以煤炭、电力、冶金等高耗水行业为主，工业用水占比较大。
农业用水也存在着粗放式灌溉、水资源浪费严重等问题。
此外，随着城市化进程的加快，城市生活用水需求不断增加，水资源供需矛盾进一步加剧。
二、水资源税改革的意义（一）促进水资源的节约和保护水资源税的征收可以提高用水成本，促使企业和居民增强节水意识，采取节水措施，减少水资源的浪费。
同时，通过税收政策的引导，可以鼓励企业加大节水技术研发和投入，推广使用节水设备和工艺，提高水资源的利用效率。
（二）优化水资源配置水资源税可以根据不同地区、不同行业的水资源供需状况和用水效益，实行差别税率，引导水资源向高效利用领域和地区流动，促进水资源的优化配置。
（三）增加财政收入水资源税的征收可以为地方政府提供稳定的财政收入，用于水资源的保护、开发和管理，改善水资源基础设施，提高水资源保障能力。
三、山西省水资源税改革的目标和原则（一）改革目标通过水资源税改革，建立科学合理的水资源税收制度，提高水资源的利用效率和保护水平，促进水资源的可持续利用，保障经济社会的可持续发展。
（二）改革原则1、公平负担原则水资源税的征收应根据纳税人的用水情况和水资源的稀缺程度，合理确定税率，确保纳税人公平负担。
浅谈资源税的改革和完善
浅谈资源税的改革和完善资源税是国家对资源开采和利用行为征收的一种税费形式，目的是促进资源的合理开发和保护，调节资源供求关系，实现可持续发展。
资源税的改革和完善是当前我国资源管理和环境保护的重要任务之一，也是推动经济高质量发展和建设美丽中国的关键之一。
1. 资源税改革的背景和意义资源税改革的背景在于我国资源消耗过快、环境污染严重的现状，以及资源税制度存在的问题和不足。
一方面，我国资源消耗过快，不利于可持续发展。
另一方面，当前资源税制度存在征收标准不合理、税率过低、税基偏窄、税收分配不合理等问题，不利于资源合理开发和环境保护。
资源税改革的意义在于通过改革和完善资源税制度，实现资源开发和利用的经济效益、社会效益和环境效益的平衡，推动资源的可持续利用和环境的可持续保护。
具体而言，资源税改革能够提高资源开发和利用的成本，引导企业合理使用资源，促进节约型、环保型经济的发展，减少资源消耗和环境污染。
同时，资源税改革还能够增加国家财政收入，用于支持环境保护和生态文明建设。
2. 资源税改革的主要内容和措施资源税改革的主要内容包括税制的调整和税费体系的建立。
税制的调整主要涉及资源税的税率、征收对象和征收方式等方面的改革。
税费体系的建立包括建立资源税与其他税费的衔接机制，建立资源税调节基金和资源环境损害赔偿制度等。
具体而言，资源税改革可以采取以下措施：•提高资源税税率。
当前我国资源税税率偏低，不利于资源节约和环境保护。
适当提高资源税税率，能够增加企业的成本压力，引导企业合理利用资源。
•扩大资源税征收范围。
当前资源税征收范围窄，只针对少数几种资源。
应该扩大征收范围，覆盖更多的资源品种，确保资源开采和利用行为都能够纳入税制。
•建立资源税调节基金。
资源税调节基金可以用于支持环境保护和生态文明建设，推动资源开发利用和环境保护的协调发展。
建立有效的使用和监管机制，确保资源税调节基金的使用效益和合理性。
•建立资源环境损害赔偿制度。
论我国资源税政策改革的思考
论我国资源税政策改革的思考一、引言随着我国经济的快速发展和资源的日益紧缺，资源税改革成为了当下亟待解决的问题。
资源税作为一种经济手段，对于保护环境、调节资源配置和实现可持续发展具有重要作用。
然而，我国现行的资源税存在一些问题和挑战，亟需进行改革。
本文将对我国资源税改革进行思考，并提出相应的建议。
二、现行资源税存在的问题1. 资源税征收标准不合理目前，我国对不同类型资源征收的税率存在较大差异，导致了征收标准不合理。
一些重要战略性矿产资源如煤炭、石油等征收标准较低，而一些环境敏感型矿产如稀土等则相对较高。
这种差异化征收标准导致了不同类型企业之间竞争不公平，并且没有充分体现出稀缺性和环境成本。
2. 资源税分配机制有待完善目前我国将大部分地方留用部分调节费用归属于地方相关部门，在这种机制下，地方相关部门对资源税的征收存在动力不足，往往更倾向于保护地方利益而忽视资源的合理利用。
此外，资源税分配机制也存在不合理的现象，一些资源丰富的地区收入较高，而一些资源贫乏地区则收入较低。
这种现象加剧了地区间的贫富差距。
3. 资源税管理存在漏洞目前我国对于资源税管理存在一定漏洞。
一方面，征收管理机构不够专业化和高效化，导致了征收效率低下和漏税现象普遍存在。
另一方面，在执法力度和法规制度上也有待加强，对于违法行为处罚力度不够严厉。
三、我国资源税改革的思考1. 资源税征收标准要合理调整为了更好地调节资源配置和保护环境，在改革中应该统筹考虑各种矿产资源的稀缺性、环境成本以及市场需求等因素，并根据实际情况合理调整各类矿产资源的征收标准。
此外，在调整标准时应该充分考虑到企业的经营成本和利润空间，避免给企业过重的负担。
2. 资源税分配机制要更加公平合理在资源税分配机制上，应该更加注重资源贫乏地区的利益，合理分配资源税收入。
可以通过建立统一的资源税收入分配机制，将一定比例的资源税收入用于补偿贫困地区，并用于推动当地经济发展和改善民生。
采矿业中的矿产资源税收与财务管理
采矿业中的矿产资源税收与财务管理矿产资源税收在采矿业中起着重要的作用，对于促进资源合理利用、保障生态环境、推动经济发展具有重要意义。
同时，合理的财务管理能够提高企业的运营效率，确保企业的可持续发展。
本文将围绕采矿业中的矿产资源税收以及财务管理展开讨论。
一、矿产资源税收矿产资源税收是指国家为了保护矿产资源，促进矿产资源的合理开发利用，对矿产资源征收的各种税种。
矿产资源税收直接影响到采矿业企业的经营状况和利润水平。
1. 矿产资源税种根据矿产资源的特性和不同利用方式，矿产资源税种主要包括矿产资源出口税、矿产资源补偿金、矿业资源税等。
其中，矿业资源税是指依法对采矿企业开采矿产资源所应缴纳的税金。
2. 矿产资源税收政策国家对于矿产资源税收的政策主要有以下几个方面：①调整税率，根据资源禀赋差别制定不同的税率；②完善税收优惠政策，对采矿业企业进行税收减免或者延缓缴纳；③依法严惩逃税行为，加强对采矿业企业的税收监管。
二、采矿业财务管理采矿业作为一种特殊的行业，在财务管理方面也存在一些独特的问题和挑战。
合理的财务管理能够提高企业的运营效率，确保企业的可持续发展。
1. 财务分析与预测采矿业企业需要通过财务分析，了解企业经营状况，及时发现存在的问题，并制定相应的对策。
同时，财务预测可以帮助企业预测未来的发展趋势，为企业的决策提供参考。
2. 成本控制采矿业的生产过程中存在着诸多成本，如采矿成本、生产成本、运输成本等。
企业需要通过成本控制，降低生产成本，提高盈利能力。
同时，合理的成本控制也有助于企业形成竞争优势。
3. 资金管理采矿业企业拥有大量的资产和资金，合理的资金管理对于企业的稳定经营至关重要。
企业需要根据业务特点，合理规划资金使用，保证资金的流动性，降低经营风险。
4. 审计与内控采矿业企业需要加强内部审计与内控，确保企业财务管理的合规性和真实性。
通过内部审计与内控，企业可以及时发现并纠正财务管理中存在的问题，有效降低企业风险。
新经济时代中国资源税改革的探讨
新经济时代中国资源税改革的探讨摘要：我国资源税经历了多次改革，但与新经济时代特征要求相差较大，对当前世界环境经济、相应环境壁垒以及资源税可转嫁性带来的物价推动，资源税改革还需加大力度。
本文针对新经济时代和国内外资源开采使用与环境问题，提出资源税改革的新要求，并给出相应改革建议。
关键词：新经济时代；资源税改革；建议中图分类号：f812.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）03-0-01一、新经济时代下我国资源税改革发展状况1.新经济时代对资源税改革的特征要求随着中国市场经济的发展完善，中国经济加入到世界经济全球化中，同时也进入到新经济时代。
新经济时代特征要求经济资源配置全球化、环境保护问题更加突出，而我国经济资源分布、使用、价值链等严重不平衡，与资源全球化要求存在较大差距；环境保护问题尽管得到普遍认同，但执行力度和实际成效还不够，与新经济时代发展要求相差甚远。
如何真正使中国整体经济步入新经济时代，需要从经济体制、市场机制和宏观政策多方入手，资源税便是改善资源管理，促使资源全球化配置的一个有效手段。
因而加大我国资源税改革，是世界新经济时代发展的特征要求。
2.中国资源税改革的自我完善过程我国于1984年起开征第一代资源税，课税对象仅石油、天然气、煤炭3种自然资源，后来1986年开始扩大到对铁矿石征收资源税，1987年4月开征耕地占用税，1988年11月开征城镇土地使用税。
1994年1月1日开始征收第二代资源税，对原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐等7种自然资源依据从量计征资源税。
2011年11月1日起执行新修订的资源税条例。
新的资源税改革在税率和计税依据方面都有了新变化，对企业的发展起到一定的平衡作用。
二、新经济时代下中国资源税改革的新要求1.国内外环境压力要求社会经济发展及资源无序利用导致国际环境恶化严重，全球矿物燃料大量消耗排放的二氧化碳增加，导致全球气候变暖，矿物燃料产生大量的硫、氮带来的酸雨，严重影响着森林、土壤、水体、农业和建筑，破坏了生物多样性的结构等。
资源税报告分析
资源税报告分析资源税作为我国税收体系中的重要组成部分，对于调节资源开发利用、促进资源节约和环境保护具有重要意义。
本文将对资源税进行深入分析，探讨其在经济社会发展中的作用、现状以及存在的问题，并提出相应的改进建议。
一、资源税的定义与作用资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税资源销售额或销售数量征收的一种税。
其主要作用包括：1、促进资源合理开发利用通过对资源开采和使用征税，提高资源开发成本，促使企业更加珍惜和合理利用资源，避免过度开采和浪费。
2、调节资源级差收入不同地区、不同品质的资源在开发成本和收益上存在差异。
资源税可以根据资源的优劣程度进行差别征税，平衡资源开发者之间的收入差距。
3、增加财政收入为国家和地方政府提供稳定的财政资金来源，用于支持资源保护、环境保护和公共服务等领域的发展。
4、推动经济结构调整和转型升级引导企业加大对资源节约型、环境友好型技术和产业的投入，促进经济结构向绿色、可持续方向发展。
二、资源税的征收范围和税率目前，我国资源税的征收范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐等五大类。
具体的应税资源品种包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿等。
税率方面，资源税采用从价计征和从量计征两种方式。
对于原油、天然气、煤炭等资源，采用从价计征，税率根据资源的不同和市场价格的变化进行调整；对于其他一些资源，如非金属矿中的砂石、粘土等，采用从量计征。
三、资源税的现状分析1、税收收入规模不断增长随着我国经济的快速发展和对资源需求的增加，资源税的税收收入呈现出逐年增长的趋势。
2、改革不断推进近年来，我国对资源税进行了一系列改革，如扩大征收范围、调整税率结构、实施水资源税试点等，使资源税制度更加完善和合理。
3、促进资源节约和环境保护取得一定成效资源税的征收在一定程度上抑制了企业对资源的粗放式开发和利用，推动了企业加强资源节约和环境保护措施。
四、资源税存在的问题1、征收范围仍有待进一步扩大一些重要的自然资源，如森林资源、草原资源等尚未纳入资源税的征收范围。
资源税分析报告
资源税分析报告1. 引言资源税是一种经济手段，旨在通过对资源的征税来管理和调节资源的开发和利用。
本报告旨在对资源税进行分析，探讨其对经济和环境的影响。
2. 背景资源税是许多国家和地区采用的一种公共财政政策工具。
通过对资源的征税，政府可以实现资源的合理配置和环境保护，同时增加财政收入。
资源税的征收对象通常包括石油、天然气、矿产资源等。
3. 资源税的目的资源税的主要目的是通过价格机制来引导资源的有效利用和保护。
通过对资源征税，可以鼓励企业和个人在资源利用中更加节约和环保。
资源税还可以作为财政收入的重要来源，用于支持经济发展和社会福利。
4. 资源税的原理资源税的征收原理可以简单概括为“污染者付费”和“资源有偿使用”。
通过对资源的征税，可以使资源开发者和使用者承担相应的成本，促使其更加谨慎和高效地利用资源。
资源税的征收水平通常根据资源的稀缺程度和环境影响来确定。
5. 资源税的优势资源税具有以下几个优势： - 促进资源的高效利用：资源税的征收可以使资源的开发者和使用者更加谨慎和高效地利用资源，避免资源的浪费和过度开发。
- 保护环境：资源税可以通过提高资源的价格来降低资源的需求，减少对环境的压力和污染。
- 增加财政收入：资源税作为一种税收形式，可以为政府提供重要的财政收入，用于支持经济发展和社会福利。
6. 资源税的局限性资源税也存在一些局限性： - 实施难度大：资源税的征收和管理需要建立完善的制度和监管机制，涉及到资源的评估、征收和监控等方面，存在一定的实施难度。
- 影响企业竞争力：资源税的征收会增加企业的成本，对某些行业和企业可能产生一定的竞争压力。
- 可能导致资源价格上涨：资源税的征收可能会使资源价格上涨，给一些资源依赖较大的行业和个人带来一定的负担。
7. 国际资源税案例不同国家和地区在资源税的征收方面有着不同的实践经验。
以挪威为例，该国实行了较为成功的石油资源税政策，既保护了环境，又为国家提供了丰厚的财政收入。
关于深化资源税改革的探讨
（ ） 税 范 围 狭 小 。 源 税 应 该 二 征 资 对 需 要 保 护 的 耗 竭 性 的 资 源 进 行 征 税 耗 竭 性 资 源 可 以 按 照 其 再 生 性 进 行 进 一 步 分 类 。 可 再 生 资 源 比 如 鱼 类 、 林 、 物 、 水 层 中 的 水 ， 旦 森 动 蓄 一 超 过 再 生 能 力 ， 转 为 不 可 再 生 资 源 便
财 政 收入 方 面 起 到 了 重 要 作 用 。 但
是 ． 促 进 资 源 优 化 开 采 和 提 高 资 源 在 使 用率 等方 面尚未起 到 应有 的 作用 。 笔 者 认 为 对 资 源 税 的 重 新 定 位 应 建
立 在 可 持 续 发 展 的 基 础 上 ， 注 于 外 关
关 吾 濂 僧 姿 濂 藏 改 墓 均 猛 诺
● 庞 敏 朱 瑾 王 涵 ／ 文
提要 ：自 然资源是人类生存不可或缺的物质保障。 在发达国家， 资源税主要用于控制资源
的过度 开 采 ， 持 生 态平衡 ， 一种 生 态税 。在 我 国， 源税 的发展 还处 于不成 熟阶段 ， 能 发 保 是 资 不
而 日渐 枯 竭 。我 国 的 资 源 税 征 收 范 围 狭 窄 ． 包 含 以矿 产 资 源 为 主 的 七 类 只
的 所 有 权 取 得 补 偿 收 入 。前 者 的 问 题
在 于 级 差 地 租 的 调 节 不 应 该 用 带 有
政 治 权 利 的税 收 来 代 替 。资 源 税 的 征
求． 造成 费重税轻 的局 面 。但是 ， 资 从
源 费 的 使 用 角 度 看 ， 源 费 的 收 人 大 资
部 分归 地 方 政 府 所 有 。监 管 并 不严 格 ． 致 这 些 基 金 很 少 用 于 矿 物 开 采 导 企 业的生 产安全 和环境 治理方 面 。
资源税类知识点总结
资源税类知识点总结一、资源税的定义和特点资源税是指对自然资源的开采、利用或者破坏所征收的一种税收形式。
资源税的征收对象通常包括矿产资源、能源资源、水资源等。
资源税的征收方式有多种形式，例如按照资源的产量、销售额或者利润等方式征收。
资源税的特点包括：1. 直接与资源开采、利用相关。
资源税是针对自然资源的开发和利用所征收的税收，它与资源的产量、销售额或者利润直接相关。
2. 保护环境和可持续发展。
资源税的征收可以在一定程度上对资源的开发和利用进行调控，从而保护环境和促进可持续发展。
3. 合理利用国家资源。
资源税的征收可以促使资源开采企业进行合理利用国家资源，提高资源利用效率。
4. 收入来源多元化。
资源税可以成为国家财政的重要收入来源之一，丰富了国家的税收渠道。
二、资源税的征收对象资源税的征收对象主要包括矿产资源、能源资源和水资源等。
1. 矿产资源矿产资源包括各种金属矿产、非金属矿产和稀有矿产等，如煤炭、铁矿石、铝土矿、石油、天然气、稀土等。
对矿产资源的开采、利用和破坏进行资源税征收，是保护矿产资源、调控矿产资源开发和利用、促进资源合理利用的重要手段。
2. 能源资源能源资源是指可以提供能量的资源，包括化石能源（煤炭、石油、天然气）、核能源和可再生能源（风能、太阳能、水能等）。
对能源资源进行资源税征收，有助于促进能源资源的节约利用和可持续发展。
3. 水资源水资源是人类生存和发展的重要资源，对于水资源的合理利用和保护具有重要意义。
对水资源进行资源税征收，可以促使对水资源的合理开发和利用，同时也可以用于保护水资源环境，维护生态平衡。
除了上述三类主要资源之外，还有一些国家对其他资源如森林资源、渔业资源等进行资源税征收。
三、资源税的征收方式资源税的征收方式多种多样，常见的征收方式包括按产量征收、按销售额征收、按利润征收和混合征收等。
1. 按产量征收按产量征收是指根据资源的开采或者产出数量来确定资源税的征收额。
这种方式适合于对矿产资源等进行征收，可以促使企业进行资源的合理开发和利用，避免大规模恶意开采。
资源税_征收(2篇)
第1篇一、引言资源税是国家对自然资源的开发利用进行征税的一种税收制度。
随着我国经济的快速发展，资源的开发利用规模不断扩大，资源税作为我国税收体系的重要组成部分，对于调节资源收益分配、促进资源合理利用、保护生态环境具有重要意义。
本文将从资源税的政策背景、征收原则以及实施策略等方面进行探讨。
二、资源税政策背景1. 资源短缺与环境保护压力随着我国经济的快速发展，资源消耗量不断攀升，资源短缺问题日益突出。
同时，资源开发利用过程中产生的环境污染和生态破坏也日益严重，给人民群众的生活带来了诸多困扰。
为缓解资源短缺和环境保护压力，征收资源税成为必然选择。
2. 国际税收趋势近年来，世界各国纷纷调整税收政策，加大对资源税的征收力度。
我国作为资源大国，征收资源税符合国际税收趋势，有利于提升我国在全球资源治理中的地位。
3. 调整产业结构，促进资源节约和循环利用征收资源税可以引导企业合理利用资源，提高资源利用效率，推动产业结构调整，促进资源节约和循环利用。
三、资源税征收原则1. 公平原则资源税征收应遵循公平原则，即对各类资源征收的税负应与其开发利用程度、市场价值等因素相匹配，避免因税负不公导致资源开发利用不平衡。
2. 合理原则资源税征收应遵循合理原则，即税负水平应与资源开发成本、市场供求关系等因素相适应，既能有效调节资源收益分配，又不过度影响资源开发利用。
3. 环保原则资源税征收应遵循环保原则，即对资源开发利用过程中产生的环境污染和生态破坏进行征税，引导企业履行环保责任。
4. 稳定原则资源税征收应遵循稳定原则，即税制设计应保持长期稳定，避免频繁调整，确保税负的预期性和可操作性。
四、资源税实施策略1. 完善税制设计（1）扩大征税范围：将更多资源纳入征税范围，如地下水、天然气等。
（2）调整税率结构：根据资源类型、开发利用程度等因素，制定差异化的税率，实现资源税负的合理分配。
（3）建立计税依据：根据资源市场价值、开发利用程度等因素，科学确定计税依据，确保税负的公平性。
资源税征收管理思考
为了降低税负和生产成本，企业可能会加大技术创新力度，研发新的资源利用技术，提高 资源利用效率，降低对资源的依赖程度。
对居民生活的影响
物价上涨
由于资源税的征收可能导致资源价格上涨，因此可能引发物 价上涨。居民在购买相关产品时可能需要支付更高的价格。
收入分配
资源税的征收将影响不同群体的收入分配。一些资源开采企 业和相关产业可能会因为税负增加而减少员工薪酬，从而影 响低收入群体的生活水平。同时，政府也可能通过征收资源 税来增加财政收入，用于改善民生福祉。
资源税征收管理思考
汇报人：
日期:
目录
• 资源税征收概述 • 资源税征收的具体问题 • 资源税征收管理的优化建议 • 资源税征收对经济和社会的影响 • 未来资源税征收管理的展望
01
资源税征收概述
资源税的定义与背景
资源税是一种对自然资源进行征收的税种，其目的是为 了保护和合理利用自然资源，促进资源的可持续开发与 利用。
税率设计
税率是调节资源利用和保护环境的重要工具，需 要根据不同资源的经济价值、开采成本、环境影 响等因素进行合理设计。
征收环节与纳税义务人
征收环节
目前的资源税在开采环节征收，这在一定程度上刺激了资源浪费和过度开采。未来可以考虑在 销售或使用环节征收，以更好地反映资源的经济价值和环境价值。
纳税义务人
资源税征收对经济和社会的
04
影响
对相关产业的影响
01
资源开采行业
资源税的征收将增加资源开采的成本，对资源开采行业产生一定的抑制
作用，促使其提高资源利用效率，减少浪费。
02 03
制造业
资源税的征收将使资源价格上升，可能导致制造业生产成本增加，降低 其竞争力。但同时，资源税的征收也将促使制造业提高资源利用效率， 采用更环保的生产方式。
资源税煤炭(2篇)
第1篇一、引言煤炭作为一种重要的能源资源，在我国能源结构中占据着举足轻重的地位。
然而，煤炭的开采和利用过程中，对环境、资源的破坏和污染也日益严重。
为了实现绿色可持续发展，我国政府近年来加大了对煤炭资源税的改革力度。
本文将从资源税煤炭的背景、政策、影响等方面进行探讨。
二、资源税煤炭的背景1. 煤炭资源丰富，但环境污染严重我国煤炭资源丰富，位居世界第二。
然而，在煤炭开采和利用过程中，煤炭资源浪费、环境污染等问题日益突出。
据数据显示，我国煤炭开采过程中，每年约有1.5亿吨煤炭资源被浪费。
同时，煤炭燃烧产生的二氧化碳、二氧化硫、氮氧化物等污染物，对环境造成了严重破坏。
2. 绿色发展战略的需要为应对气候变化和环境污染，我国政府提出了绿色发展战略。
煤炭资源税改革作为绿色发展战略的重要组成部分，旨在引导煤炭企业提高资源利用效率，减少环境污染。
三、资源税煤炭的政策1. 煤炭资源税改革自2016年起，我国开始实施煤炭资源税改革。
改革的核心是将煤炭资源税从从量计征改为从价计征，即按照煤炭销售价格的一定比例征收资源税。
这一改革旨在引导煤炭企业提高资源利用效率，减少资源浪费。
2. 煤炭清洁生产政策为推动煤炭清洁生产，我国政府制定了一系列政策。
如提高煤炭洗选率、推广清洁燃烧技术、限制高污染煤炭消费等。
这些政策有助于减少煤炭开采和利用过程中的环境污染。
3. 煤炭环保税政策为加强环境保护，我国政府于2018年1月1日起实施环保税。
煤炭企业需按照规定缴纳环保税，以弥补煤炭开采和利用过程中的环境污染成本。
四、资源税煤炭的影响1. 煤炭企业成本上升资源税煤炭政策的实施，导致煤炭企业成本上升。
从价计征的资源税使得煤炭企业的税负加重，进而影响了企业的盈利能力。
2. 煤炭产业结构调整资源税煤炭政策的实施，促使煤炭产业结构进行调整。
部分高污染、高耗能的煤炭企业面临淘汰，而清洁能源、新能源等产业得到进一步发展。
3. 环境污染减少资源税煤炭政策的实施，有助于减少煤炭开采和利用过程中的环境污染。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
关于资源税的探讨资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
资源税在理论上可区分为对绝对矿租课征的一般资源税和对级差矿租课征的级差资源税，体现在税收政策上就叫做“普遍征收，级差调节”，即：所有开采者开采的所有应税资源都应缴纳资源税；同时，开采中、优等资源的纳税人还要相应多缴纳一部分资源税。
一、概念资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税数量征收的一种税。
在中华人民共和国境内开采《中华人民共和国资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人，应缴纳资源税。
资源税是对自然资源征税的税种的总称。
级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。
二、资源税的特点（一）征税范围较窄自然资源是生产资料或生活资料的天然来源，它包括的范围很广，如矿产资源、土地资源、水资源、动植物资源等。
目前我国的资源税征税范围较窄，仅选择了部分级差收入差异较大，资源较为普遍，易于征收管理的矿产品和盐列为征税范围。
随着我国经济的快速发展，对自然资源的合理利用和有效保护将越来越重要，因此，资源税的征税范围应逐步扩大。
中国资源税目前的征税范围包括矿产品和盐两大类。
（二）实行差别税额从量征收我国现行资源税实行从量定额征收，一方面税收收入不受产品价格、成本和利润变化的影响，能够稳定财政收入；另一方面有利于促进资源开采企业降低成本，提高经济效率。
同时，资源税按照“资源条件好、收入多的多征；资源条件差、收入少的少征”的原则，根据矿产资源等级分别确定不同的税额，以有效地调节资源级差收入。
（三）实行源泉课征不论采掘或生产单位是否属于独立核算，资源税均规定在采掘或生产地源泉控制征收，这样既照顾了采掘地的利益，又避免了税款的流失。
这与其他税种由独立核算的单位统一缴纳不同。
三、资源税的作用1.调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上竞争2.加强资源管理，有利于促进企业合理开发、利用3.与其它税种配合，有利于发挥税收杠杆的整体功能4.以国家矿产资源的开采和利用为对象所课征的税。
开征资源税，旨在使自然资源条件优越的级差收入归国家所有，排除因资源优劣造成企业利润分配上的不合理状况。
的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。
四、征税品种资源税税法中将资源税课税对象分类规定的具体征税品种或项目，它是资源税征收范围按产品类别或品种等的细化。
现行资源税税目，大而言之有7个，即：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。
现行资源税税目的细目主要是根据资源税调节资源级差收入的需要（确定相应的税额）而设置的。
原油、天然气税目是按开采企业设置细目的。
煤炭税目具体又分为统配矿和非统配矿细目或子目。
煤炭中的统配矿子目又按开采企业设置更细的品目，非统配矿子目进一步又按省区细划。
其他矿产品主要是按品种划分子目，量大的矿产品，如铁矿石、铜矿石、铅锌矿石等等又按资源的等级再细划。
而授权由各省开征的品目则划分得比较粗，盐的税目也划分得比较粗，主要按盐的形态及其大的产区划分子目。
五、现阶段我国资源税的问题（1）计税依据不合理我国现行资源税的计税依据是：纳税人开采和生产应税产品销售的，以销售数量为课税依据，纳税人开采和生产应税产品自用的，以自用数量为课税依据。
基于这一制度安排，资源开发过程中积压或库存的部分不在征税范围之内。
由于缺乏税收手段约束，随市场价格的变动，囤矿居奇，“滥采富矿”和“采富弃贫”的现象普遍存在，造成资源的积压和浪费，加重了对生态环境的破坏。
（2）资源税管理体制不科学资源税名义上被划分为中央与地方共享税，但是我国现行资源税除海洋石油资源税完全归中央外其他的资源税归地方政府所有。
这种分配格局尽管促进了地方政府财力有序增长，但也存在着其不合理支出。
它不利于中央对于地方资源开发的宏观调控，除海洋石油资源外资源税由地方政府征收使用，中央对地方资源开发项目的调控权有限。
在此管理机制的指导下，虽然起到了充分调动地方积极性，发展了当地经济的作用，但是由于地方政府的急功近利，资源的日益耗竭，资源税管理机制已经满足不了新形势的要求。
（3）征收范围过窄从资源税开征的目的来看，其征税范围应包括一切开发和利用的自然资源。
而我国现行资源税条例规定的应税产品仅包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿等以及生产盐。
而其他具有生态环境价值的森林、草原、水、地热、草场、滩涂等自然资源却不在征税范围之列。
资源是商品价格的构成基础，纳税资源的价格比不纳税资源的价格相对较高，从而纳税资源的产品价格比不纳税资源的产品价格也必然较高。
在市场利益驱动下直接导致生产者对非税资源的掠夺性开采和破坏。
征税范围过窄会带来诸多弊端，如难以遏制对自然资源的过度开采，而且不能体现税收的公平原则和效率原则，资源税调控作用难以充分发挥。
（4）资源税制中缺乏奖惩措施目前，我国的资源税制并没有正真体现“污染者付费原则”和“生态破坏者付费原则”，也就是对一些企业严重的污染行为，高耗能设施带来的资源浪费行为没有设置严厉的惩罚措施或措施不力；也没有对那些致力于研究、推广、引进环境保护科学技术、提高资源利用率的企业实行相应的奖励措施，并没有在税法中明确细致规定。
低碳经济是我国未来发展的必然趋势，对于破坏或者阻止其前进步伐的行为一定要给予严厉惩罚，对节约能源、低污染、低排放的行为给予嘉奖，才能够真正激励行为人保护环境、节约能源。
六、资源税上述问题的原因分析(一)缺乏对资源现状的清醒认识长期以来，人们总认为我国地大物博、矿产丰富，有挖不完的矿山、抽不干的油井水井、用不尽的森林。
实际上，多年来的粗放式经济发展已经过度地消耗了资源且严重破坏了环境，产生了难以挽回的生态危机，不仅使经济难以可持续发展，经济发展后劲不足，而且导致子孙后代发展的资源也被消耗了。
正是由于人们对资源的稀缺性和过度开采资源对环境的破坏认识不足，未能很好地发挥资源税调节和保护自然资源的杠杆功能。
(二)缺乏对资源成本构成的研究多年来，我国对资源产品的征税主要是基于对级差收入的调节，对资源产品的自身补偿成本、生态成本以及与之相关民众(如失地农民、矿区搬迁农民)的社会保障等成本，缺乏深入细致的研究，导致了资源税征税范围小、税率低和调节无力现象的出现。
(三)缺乏对资源征管的技术手段近年来，人们已逐步认识到按销售数量征收资源税的不足之处，即会导致对资源的粗放开采．较好的解决办法是以矿产储量或回采率等作为征税依据。
但这需要较高的技术手段支持，如采用什么方法或采信哪个部门提供的探明储量、确定回采率等，目前对税务机关来说，技术上仍有很大的难度。
七、资源税法改革的具体措施（1）扩大资源税的征税范围按照公平税负的原则，应将资源税的征收范围扩大，将所有不可再生资源或者再生周期较长、难度较大的资源纳入征税范围；将我国较为稀缺的再生资源纳入征税范围；将资源供给缺乏，不宜大量消耗的绿色资源产品纳入征税范围，提高资源税值得“绿化”水平。
按照“宽税基、低税率、少优惠”的基本思路设计征税范围。
资源税的征收不但包括矿产资源、社会资源纳入税收管理的轨道，扩大资源税的税基，合理征收资源税。
国家财力得以加强，才能科学、合理地开发利用和保护资源.（2）完善立法理念我国的资源税立法应当树立环境保护和可持续发张的理念，应当使资源税在原有调节资源开采企业级差收入的基础上，更好地体现资源开采的外部性成本，使外部成本内部化，提高资源开采主体实施破坏资源行为的成本。
同时，对于资源开采者所发生的任何环境保护或恢复支出在计税时给予相当有利的扣减，从而构建起“监督合理、激励有效”的资源开采和利用效率，以此更好地实现资源税协调人与资源关系，保护和改善环境，实现可持续发展的立法宗旨。
（3）完善征收管理制度1、资源税的征管主体及收入归属问题。
国家是自然资源的所有者，资源税征收理应由国家税务系统执行，而且应纳入专款账户进行管理，专款专用。
这样不仅能保障国家作为资源所有者的收益权，也能规范资源税的管理与使用。
同时，考虑到资源储存的地区性特点，可按各地资源的具体储备与开采状况，给地方政府一定比例的转移支付，督促地方建立专款专用机制，将资源税款用于替代资源的开发研究、环境治理。
2、资源税课征环节问题。
为了更好地实现节约资源的政策目标，资源税的课征应提前到开采环节，从而体现“有开采即纳税”的原则，努力规范纳税人的开采行为，积极引导纳税人提高资源开发利用效率，减少资源浪费。
3、具体征收管理。
要不断加强征收管理力度，根据纳税人财务管理状况准确认定征收方式，加大资源开采企业巡查力度，加强与资源管理部门进行比对。
同时，要强化对纳税人的监督管理，对无证开采自然资源和偷逃国家税款的资源税纳税人，及时惩罚，并加大惩罚力度，增加其违法、违规成本，从根本上使纳税人坚持依法开采、有序开采和合理开采（4）资源税之中设置奖惩机制对于利用率比较高、节能环保的企业进行适度的鼓励，例如对采用先进技术设备或低耗低排放行为的企业给予税收优惠或者采取补偿措施，使这些企业有相信继续贯彻环保低排放的举措并得到长足发展。
而对于高能耗、高排量、高污染的企业，不仅对其课以重税，必要时要求其停业整顿、改进技术，一定要将低碳经济要求的低污染、低能耗、低排放贯彻到所有企业和居民的意识当中。
当然，这就要求我们的资源税制一定要加速完善，在有违反低碳经济倡导的观念的行为发生时，有法可依.八、国外发展低碳经济的税收制度借鉴在低碳经济的背景之下，世界各国也在积极地调整各自税收制以适应经济的发展，更好地做到对资源的合理开发利用及对环境的保护。
国外的发展低碳经济中地税收制度对我国有一定的借鉴意义。
1、国外的资源税的征收范围广泛且细致俄罗斯、法国、瑞典等国将土地、森林、草原、滩涂、海洋和淡水等自然资源都列入资源征收范围；荷兰除了燃料税、能源调节税之外还开征了水污染税、地下水税等。
2、国外大部分国家资源税采用从价计征的方式或者从价与从量相结合的方式俄罗斯采用的是从价与从量相结合的办法，通过法典规定相关资源的最低税率，但是最低税率也并不是一成不变，税收管理局会随着市场价格水平和生产费用的变化而进行动态调整。
3、资源税大部分是中央和地方共享美国、日本、澳大利亚等国家资源税为中央和地方共享；英国资源税是中央独享并给予地方财政补偿。
这种管理制度将中央与地方的利益联系在一起，在利用资源加速经济发展的同时，科学利用资源，做到资源的可持续利用。
4、开征碳税在低碳经济的背景之下，不少国家和地区针对全球气候变暖的现状开征了碳税。
碳税是针对二氧化碳排放所征收的税种，以保护环境为目的，通过对燃料和石油下游的汽油、航空燃油、天然气等化石燃料产品，按其含碳量的比例征税来实现减少化石燃料消耗和二氧化碳排放。