第六章 税收征收管理法律制度 课后作业及答案

第六章税收征收管理法律制度

一、单项选择题

1．根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于纳税人、扣缴义务人在征收管理中享有的权利是（）。

A．知情权 B．要求保密权 C．要求税务机关承担赔偿责任权 D．税务管理权2．按照分税制的要求，我国将税源具有普遍性、但征管难度较大的税种划分为（）。A．地方税 B．中央税 C．中央和地方共享税 D．地方税或中央税

3．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取工商营业执照之日起（）内办理税务登记。

A．15日 B．20日 C．30日 D．45日

4．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A．5 B．10 C．15 D．30

5．除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存（）。

A.1年 B．5年 C．10年 D．20年

6．根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记账簿，应当保存（）年。

A．5 B．10 C．15 D．20

7．税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过（）元的保证金。

A．500 B．1万 C．5万 D．10万

8．销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，（）向（）开具发票；特殊情况下（如收购单位和扣缴义务人支付个人款项时），由（）向（）开具发票。

A．收款方，付款方；付款方，收款方 B．收款方，付款方；收款方，付款方

C．付款方，收款方；收款方，付款方 D．付款方，收款方；付款方，收款方

9．税务机关根据纳税人的不同情况，可以采取不同的税款征收方式。根据税收征收管理法律制度的规定，对于会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能如实计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人，采用的税款征收方式是（）。

A．查定征收 B．查验征收 C．定期定额征收 D．查账征收

10．在设有国库经收处的银行和其他金融机构开设账户，并且向税务机关申报的纳税人，适用（）的税款缴纳方式。

A．税务机关自收税款并办理入库手续 B．代扣代缴

C．纳税人直接向国库经收处缴纳 D．代收代缴

11．纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。

A．2，10 B．3，10 C．2，5 D．3，5

12．佳美服装厂应于2011年1月15日之前缴纳税款，但服装厂却迟迟未缴。税务机关责令其在2月20日之前缴清税款，并按规定加征滞纳金。服装厂于2月26日才缴清税款，根据

税收征收管理法律制度的规定，税务机关应按（）日计算加征的滞纳金。

A．11 B．40 C．41 D．42

13．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A．阻止欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境

B．书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款

C．提请工商行政管理机关吊销其营业执照

D．查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

14．纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起（）日内查实并办理退还手续。

A．10 B．15 C．30 D．45

15．欠缴税款的纳税人因怠于行使其到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使（）。

A．税收优先权B．代位权C．撤销权D．强制征收

16．税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经（）批准。

A．国家税务局 B．财政部 C．省级人民政府 D．县级以上税务局（分局）局长17．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于单价（）元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。

A．5000 B．1000 C．500 D．10000

18．税务机关对被查纳税人的会计账簿、凭证等财务资料，通过直观的审查阅览，发现在纳税方面存在的问题的税务检查的方法是（）。

A．逆查法 B．顺查法 C．全查法 D．审阅法

19．根据税收征收管理法律制度的规定，复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。

A．5 B．15 C．30 D．45

20．某企业在账簿上多列支出或者不列、少列收入，造成少缴税款的行为属于（）的违法行为。

A．逃税 B．偷税 C．抗税 D．骗税

二、多项选择题

1．纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（）。

A．领取工商营业执照 B．开立银行账户 C．领购发票 D．申请退税

2．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于单位和个人申请领购发票时，应向税务机关提供的资料有（）。

A．经办人身份证明 B．税务登记证件

C．财务印章或者发票专用章的印模 D．营业执照

3．根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，下列说法正确的有（）。

A．单位和个人开具发票时，必须全部联次一次复写、打印，内容完全一致

B．开具发票应当使用中文，民族自治区可以同时使用当地通用的一种民族文字

C．单位和个人不可以转让、代开发票，但可以拆本使用发票

D．已开具的发票存根联和发票登记簿，在保存期满后可自行销毁

4．根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，税务机关对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。

A．检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况 B．调出发票查验

C．查阅、复制与发票有关的凭证、资料

D．在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制