核算员工作指导意见

核算员工作指导意见

1、关于各站伙食费支出帐

食堂伙食费支出帐要记两本帐，分别是食堂伙食费支出明细账（每天支出）和食堂伙食费总账（汇总）。每天要逐笔登记伙食费支出明细帐，如每天购买蛋类肉类分别多少钱，要一笔一笔进行登记，并在最后一栏汇总当天一共支出金额；食堂伙食费总账主要内容汇总食堂伙食费的收入和支出，总账主要是登记每天支出总额，每个月食堂收入总额（伙食费补助金额），统计好收入加上支出金额，结余金额。

2、关于各站电费油款

要求核算员根据每个月电费油款的实际发生情况出具报表，电费月报表和油款月报表，具体格式管理处财务科将统一下发。电费是各站借完款（借电费）后，当月有发票抵扣（发票抵借款），处财务与各站核算员核对每个月电费及有款应收款余额，各站核算员要记好电费的支出情况；油款根据加油本出具报表（每台车每个月使用油情况），比如本月1号借了1万元油款，到20号全部把油款用完了，就要再向处里申请一万元油款，站核算员在20号时就要把1号到20号之间加油明细统一上报管理处出纳员，然后处出纳员才能支付20号以后的油款。每个月各站油款用完后，都需附上文字说明（是如何使用这笔油款的）。

附注:虽然当时油款发票没有开来不能给予报销，但是需有加油的明细传到处出纳员。证明这笔油款使用完了（文字说明是如何使用这笔油款，是否用于非单位车辆），然后处出纳员才能支付下一笔油款。

管理处里用车加油需在综合科签字，统一在指定的加油站加油，在加油本上要有登记，比如单位的通勤车加油，做好相应登记（统计好每日加油数量和金额），管理处车辆是由办公室来管理，站里车辆由站长和核算员来管理。

3、关于在加油站开油费发票

一般情况下是油款用完后就可以开发票，但有的加油站不一样，如有的加油站一次性打款一万元，分着两个月才用完这笔油款，这时加油站要等到油款全部使用完才能开发票出来。有的加油站是油款打给对方（加油站），就可以按打款金额把发票开回来，但是各站核算员必须等到要报销的时候才能将油款发票统一送到处财务（抵借款）。一般情况都是油款全部使用完，加油站才能给开发票。比如1号到20号油款全部使用完，20号再打一笔油款一万元，但是如果处财务是30号报账，处财务再通知核算员把发票开回来，（这种情况也有）。

4、关于现金日记账和银行存款日记账

各站核算员记“车辆通行费收入”指的是在现金日记账和银行日记账（来体现的），记流水账，在账本上写收现金，存银行，不用做记账凭证（不用做分录）。

核算员收到车辆通行费时（黄票子），核算员需开收据给收费员，所以就是每天核算员都要给收费员开收据签字，工作流程：收现金→开收据→存银行→拿回银行存款单据，（因为钱是由收费员给核算员，核算员再存银行，把银行存款单拿回来），如果是一个月汇两次车辆通行费专用款，银行存款单先由核算员保管，到月底一次性把两笔银行存款单上交处财务，再由管理处财务统一记账。