ACS业务规则介绍

ACS业务规则介绍

ACS是中央银行会计核算数据集中系统

目前人民银行运行的ABS系统，即中央银行会计集中核算系统，它是以地心支行为会计核算主体，县支行作为营业网点。

ABS系统运行了很多年，存在不少问题，表现在四个方面：一是数据分散，会计报告及数据需逐级汇总，时效性差；二是商业银行须多头摆放资金，以满足区域性资金清算和现金调拨的需求，不能适应集中的流动性管理要求；三是操作系统和数据库软件落后，不利于数据集中和数据共享，也不利于未来业务发展。四是业务流程较复杂，内控环节基本维持传统会计要求，导致岗位设置刚性与人员总体较少的矛盾突出，人力资源难以合理分配。

在这种情况下，总行开发了ACS系统，包括总账系统及7个子系统：分别是业务处理子系统、业务监督子系统、会计数据档案管理子系统、客户对账子系统、会计数据信息管理子系统、流动性查询子系统、电子验印管理子系统。目前3月2 4日上线时，运行的主要是总账，业务处理子系统、业务监督子系统，其他系统会陆续上线。ABS系统下，我中支作为直接参与者加入支付系统，在ACS系统运行后，人总行是直接参与者，中支是间接参与者。

ACS系统的业务处理主要特点是凭证扫描切片、集中并发处理、流程授权监控、后台实时记账。设立业务处理中心，以凭证影像电子化替代传统的原始凭证实物传递方式，业务处理以影像信息为依据。营业部门仅作为前台，受理金融机构传递的纸质凭证，通过对凭证的受理审核和影像扫描，传至业务处理中心，由业务处理中心负责根据影像信息集中完成业务要素输入和账务处理，将前台受理和后台处理严格分离。

ACS管理与服务功能

1、零余额账户

满足金融机构集中头寸管理，采用单一法人账户办理资金结算的需要。

金融机构可为其分支机构开设¡°零余额¡±账户，办理现金存取、同城差额清算等业务。

日间头寸实时自动划转至其法人账户，日终始终保持账户余额为¡°零¡±。

2、账户管理

重新设计账号编制规则，金融机构类别代码、行政区划代码、币种等信息将作为账户参数，当各类国标、行标发生变化，或开户单位机构改革、改制时无须进行账号变更。金融机构名称、机构类别、预留印鉴等变更无需更改账号。中央银行内部会计科目等变更也不对金融机构账号产生影响。

客户账号长度为定长8位，类型为大写英文字母（A-Z，除去O和I）和数字（0-9）混合型。客户账号人民银行系统内唯一。

账户性质变更（非清算账户转为清算账户）：不影响金融机构的业务办理，无需变更账号、停办业务流程与清算账户数据移植类似。

3、差额结算管理

同城票据交换作为传统的跨行清算渠道，一直发挥着积极作用，也是大小额支付系统的重要补充。ACS提供灵活的差额结算管理方式和完善的风险防范措施。金融机构的交换差额按照所在地人民银行规定的票据交换场次同步进行结算。其主要特点：严格贯彻“央行不垫款”原则；整场差额同步输入；所有非清算账户余额必须充足；非清算账户记账成功的同时向支付系统发出清算账户记账报文。

金融机构的交换差额按照其准备金账户的资金头寸情况分别进行清算。其主要特

点：

保证资金清算效率；

非清算账户与清算账户同步处理；

ACS提供非清算户排队机制；

引入资金拆借等融资协议，防范流动性风险。

日终“清算窗口”影响范围最小。

3、准备金管理

一是灵活的管理模式。总行统一管理准备金参数，同时允许部分准备金账户进行属地管理；准备金参数可随时调整，也可进行约时生效设置。

二是支持特殊政策工具。满足准备金管理个性化需求。按账户设置差别准备金率、按账户进行差别准备金、特种准备金、批准动用准备金的控制。

三是多样化的管理方法（币种、考核周期、方法、数据报送方式）。

准备金考核方法

时点法。考核期内，金融机构法人每日准备金账户余额与数据报送期一般存款余额（期末时点值或平均值）之比是否达到法定存款准备金率的要求。时点法中的一般存款余额类型包含期末时点值和平均值两类。

平均法。考核期内，金融机构法人准备金账户余额的平均值与数据报送期一般存款余额（期末时点值或平均值）之比是否达到法定存款准备金率的要求（考核期内某日法定存款准备金账户余额可能低于法定准备金要求）。平均法中的一般存款余额类型包含期末时点值和平均值两类。

一般存款余额数据报送方式

目前，金融机构普遍采用人工柜面传递纸质报表数据的方式进行数据报送，人工成本高、审核效率和准确率难以提高。

电子化报送，利用客户对账子系统的数据通道，向金融机构提供一般存款余额数据报送接口，规定统一的数据报送格式。

ACS根据核定的各金融机构缴存准备金存款会计科目范围设置一般存款余额表数据审核功能，对金融机构报送的一般存款余额数据进行自动审核。

准备金考核规则

金融机构机构在中央银行只开设一个准备金账户，该账户既有法定存款准备金，也有超额存款准备金，且法定准备金与超额准备金须按不同的利率分别计息。因此，中央银行的会计系统必须严格区分该账户内的资金性质，准确计量法定准备金和超额准备金的比例。管理与服务功能——准备金管理

ACS业务截止后，计算当日金融机构法人准备金账户余额，并与本考核期应缴法定存款准备金最低限额进行比较。

账户余额大于准备金最低限额时，按最低限额计算当日法定存款准备金，并作为法定准备金计息余额，超出部分作为超额准备金。

账户余额小于法定存款准备金最低限额，则以当前余额作为法定准备金计算计息余额，同时记载账户余额与法定存款准备金最低限额的差额，记入准备金考核处罚单，用以计算准备金考核处罚金额。

财政性存款

财政性缴存的管理方式一直未发生改变，其缴存和调整方式不再赘述。需要说明的是，未来ACS同样支持按照金融机构法人一点缴存财政性存款。

管理与服务功能——电子报表管理

为提高金融机构报送会计报表数据准确性和报送效率，进一步加强中央银行的会计管理，ACS设计开发了电子报表管理功能。

缴存款报表管理

一般存款余额表数据

财政性存款余额表数据

管理与服务功能——电子报表管理

为提高金融机构报送会计报表数据准确性和报送效率，进一步加强中央银行的会计管理，ACS设计开发了电子报表管理功能。

常规会计报表管理

日计表表数据

月计表、资产负债表、年终决算表数据

管理与服务功能——电子报表管理

按金融机构建立报表项目库；

使用统一的机构代码；

标准的数据格式。

常规报表管理功能与缴存款报表管理的关系。

日计表的特殊要求。

管理与服务功能——流动性查询

流动性查询服务

流动性查询是指人民银行各开户金融机构通过支付系统、金融专网、电话等途径，实时向ACS查询账户余额、预期头寸、日间透支、排队情况，以及当日部分交易明细信息。

为满足金融机构及ACS其他用户的流动性查询需求，ACS设计开发了专用的流动性查询子系统，采用多样化服务方式，提供实时、准确的金融机构流动性数据信息。

管理与服务功能——流动性查询

流动性查询子系统建设原则：

实时高效

安全精准

灵活服务