环境保护税基础知识及各地税额标准
环境保护税税目税额表
环境保护税税目税额表税目1.一个单位边界上有多处噪声 超标，根据最高一处超标声级 计算应纳税额；当沿边界长度 超过 100 米有两处以上噪声超 标，按照两个单位计算应纳税 额。
每月350元每月700元每月1400元每月2800元每月5600元每月11200元2.一个单位有不同地点作业场 所的，应当分别计算应纳税额， 合并计征。
3.昼、夜均超标的环境噪声， 昼、夜分别计算应纳税额，累 计计征。
4.声源一个月内超标不足 15天 的，减半计算应纳税额。
5.夜间频繁突发和夜间偶然突 发厂界超标噪声，按等效声级 和峰值噪声两种指标中超标分 贝值高的一项计算应纳税额。
超标16分贝以上附表二应税污染物和当量值表一、第一类水污染物污染当量值污染物8.苯并(a)芘 9.总铍 10.总银0.02二、第二类水污染物污染当量值 11.悬浮物(SS)同一排放口 中的 化学需 氧 量、生化需氧量和总有机碳， 只征收一项。
16.动植物油 17.挥发酚 18.总氰化物 19.硫化物24.硝基苯类29.彩色显影剂(CD-2) 30.总磷31.单质磷(以P 计)0.05 0.05 0.05 0.0534.甲基对硫磷 35.马拉硫磷 36.对硫磷38.三氯甲烷40.四氯化碳 41.三氯乙烯 42.四氯乙烯 43.苯46.邻－二甲苯 47.对－二甲苯 48.间－二甲苯 49.氯苯 50.邻二氯苯 51.对二氯苯 52.对硝基氯苯60.丙烯腈 61.总硒 0.125 0.02三、pH 值、色度、大肠菌群数、余氯量水污染物污染当量值污染物 污染当量值 1.0-1, 13-14 0.06吨污水 PH5-6指大于等于5，小于6；PH9－10指大于9， 小于等于 10 ，其余类 推。
0.125吨污水 0.25吨污水 0.5吨污水 1吨污水大肠菌群数和余氯量 只征收一项。
4. 余氯量 ( 用氯消毒的医院废 3.3吨污水 水)四、禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物污染当量值（本表仅适用于计算无法进行实际监测或者物料衡算的畜禽养殖业、小型 企业和第三产业等小型排污者的水污染物污染当量数）污染当量值0.1头 1头仅对存栏规模大于50 头 牛、500头猪、5000羽鸡鸭 等的禽畜养殖场征收。
税法知识之环境保护税法
税法知识之环境保护税法一、纳税义务人：在我国领域和我国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。
二、征税对象：环保税征税对象为应税污染物，是指《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：(一)企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的;(二)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。
企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。
三、环境保护税的税目、税额，依照本法所附《环境保护税税目税额表》执行。
应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
四、计税依据和应纳税额(一)应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：1.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;2.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;3.应税固体废物按照固体废物的排放量确定;4.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
应税大气污染物、水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。
每种应税大气污染物、水污染物的具体污染当量值，依照《应税污染物和当量值表》执行。
每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序,对前三项污染物征收环境保护税。
环境保护税税目税额表、应税污染物和当量值表
中华人民共和国环境保护税法政策法规司2017-04-17（2016年12月25日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过）目录第一章总则第二章计税依据和应纳税额第三章税收减免第四章征收管理第五章附则第一章总则第一条为了保护和改善环境,减少污染物排放，推进生态文明建设，制定本法。
第二条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。
第三条本法所称应税污染物，是指本法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
第四条有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（一）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；（二）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
第五条依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。
企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。
第六条环境保护税的税目、税额，依照本法所附《环境保护税税目税额表》执行。
应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在本法所附《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
第二章计税依据和应纳税额第七条应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：（一）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（二）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（三）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；（四）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
环境保护税知识点总结
环境保护税知识点总结一、环境保护税的概念环境保护税，是为了保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设而征收的一种税。
它通过税收的手段，促使企业和个人更加重视环境保护，采取更有效的措施来降低污染排放。
二、环境保护税的征收对象环境保护税的征收对象主要是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。
这里的应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
大气污染物，如二氧化硫、氮氧化物、一氧化碳等；水污染物，常见的有化学需氧量、氨氮、总磷等；固体废物，包括煤矸石、尾矿、危险废物等；噪声则是指工业噪声。
需要注意的是，有两类情形是不征收环境保护税的。
一是企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；二是企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
三、环境保护税的计税依据（一）应税大气污染物、水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。
污染当量数，是指根据污染物或者污染排放活动对环境的有害程度以及处理的技术经济性，衡量不同污染物对环境污染的综合性指标或者计量单位。
（二）应税固体废物按照固体废物的排放量确定。
排放量＝当期固体废物的产生量当期固体废物的综合利用量当期固体废物的贮存量当期固体废物的处置量（三）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
四、环境保护税的税率环境保护税实行定额税率。
大气污染物和水污染物的税额幅度按照各省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内确定。
例如，某些地区对大气污染物中的二氧化硫和氮氧化物，每污染当量的税额可能在 12 元至 12 元之间；对水污染物中的化学需氧量和氨氮，每污染当量的税额可能在 14 元至 14 元之间。
固体废物和噪声则有固定的税额标准。
比如，煤矸石每吨 5 元，危险废物每吨 1000 元；工业噪声超标 1 3 分贝，每月 350 元；超标 16 分贝以上，每月 11200 元。
(完整)环境保护税税目税额表
(完整)环境保护税税目税额表一、大气污染物税目税额1. 二氧化硫（SO2）：每排放千克征收税额为6元。
2. 氮氧化物（NOx）：每排放千克征收税额为6元。
3. 颗粒物（PM10）：每排放千克征收税额为3元。
4. 颗粒物（PM2.5）：每排放千克征收税额为6元。
5. 挥发性有机物（VOCs）：每排放千克征收税额为3元。
二、水污染物税目税额1. 总氮（N）：每排放千克征收税额为4元。
2. 总磷（P）：每排放千克征收税额为4元。
3. 化学需氧量（COD）：每排放千克征收税额为3元。
4. 五日生化需氧量（BOD5）：每排放千克征收税额为3元。
5. 总悬浮物（TSS）：每排放千克征收税额为3元。
三、固体废物税目税额1. 一般固体废物：每排放吨征收税额为20元。
2. 危险废物：每排放吨征收税额为100元。
四、噪声污染税目税额1. 昼间噪声：每超过规定标准1分贝，征收税额为200元。
2. 夜间噪声：每超过规定标准1分贝，征收税额为500元。
需要注意的是，环境保护税税目税额可能会根据实际情况进行调整，具体数额以实际法规为准。
各企业应按照环保税法规定，如实申报污染物排放情况，按时足额缴纳环境保护税。
通过税收手段，环境保护税税目税额表有助于引导企业减少污染物排放，推动绿色生产方式，保护生态环境。
重点和难点解析：环境保护税税目税额表一、大气污染物税目税额1. 二氧化硫（SO2）：每排放千克征收税额为6元。
2. 氮氧化物（NOx）：每排放千克征收税额为6元。
3. 颗粒物（PM10）：每排放千克征收税额为3元。
4. 颗粒物（PM2.5）：每排放千克征收税额为6元。
5. 挥发性有机物（VOCs）：每排放千克征收税额为3元。
二、水污染物税目税额1. 总氮（N）：每排放千克征收税额为4元。
2. 总磷（P）：每排放千克征收税额为4元。
3. 化学需氧量（COD）：每排放千克征收税额为3元。
4. 五日生化需氧量（BOD5）：每排放千克征收税额为3元。
环保税计税依据及税率
环保税计税依据及税率随着全球环境问题的日益严重，各国政府也开始加强环保政策的制定和执行。
在中国，环保税作为一项新的税种，已于2018年1月1日正式实施。
本文将从环保税的计税依据和税率两个方面进行探讨。
一、环保税的计税依据环保税的计税依据主要包括两个方面：排污量和污染物排放浓度。
1. 排污量排污量是指单位时间内企业排放的废气、废水、固体废物等的总量。
根据《环境保护税法》的规定，环保税的计税依据是按照排污量来计算的。
具体来说，排污量越大，企业所需缴纳的环保税就越高。
2. 污染物排放浓度污染物排放浓度是指排放的废气、废水、固体废物等中污染物的浓度。
环保税的计税依据还包括污染物排放浓度。
当企业的污染物排放浓度超过国家和地方环境标准时，将会被处以环保税。
二、环保税的税率环保税的税率是按照排污量和污染物排放浓度来确定的。
具体来说，税率分为废气、废水、固体废物三种类型。
1. 废气废气的环保税税率分为四个档次，分别为1.2元/立方米、1.4元/立方米、1.6元/立方米和1.8元/立方米。
其中，排放浓度超过国家和地方环境标准的企业将按照最高税率1.8元/立方米缴纳环保税。
2. 废水废水的环保税税率也分为四个档次，分别为1.4元/吨、1.6元/吨、1.8元/吨和2.0元/吨。
同样，排放浓度超过国家和地方环境标准的企业将按照最高税率2.0元/吨缴纳环保税。
3. 固体废物固体废物的环保税税率分为两个档次，分别为5元/吨和10元/吨。
与废气和废水不同的是，固体废物的环保税不是按照排放浓度来计算的，而是按照固体废物的总量来计算的。
三、结语环保税的实施是我国环保政策的一大进步，它有助于推动企业转型升级，促进环境治理和可持续发展。
在未来的发展中，我们还需要不断完善环保税的计税依据和税率，以更好地适应环境保护的需要。
环境保护税税目税额表
14.总有机碳（TOC）
0.49
15
17.挥发酚
0.08
18.总氰化物
0.05
19.硫化物
0.125
20.氨氮
0.8
21.氟化物
0.5
22.甲醛
0.125
23.苯胺类
0.2
24.硝基苯类
0.2
25.阴离子表面活性剂(LAS)
0.2
26.总铜
0.1
27.总锌
0.2
每月700元
超标7～9分贝
每月1400元
超标10～12分贝
每月2800元
超标13～15分贝
每月5600元
超标16分贝以上
每月11200元
附表二
应税污染物和当量值表
一、第一类水污染物污染当量值
污染物
污染当量值(千克)
1.总汞
0.0005
2.总镉
0.005
3.总铬
0.04
4.六价铬
0.02
5.总砷
0.02
2.1-2, 12-13
3.2-3, 11-12
4.3-4, 10-11
5.4-5, 9-10
6.5-6
0.06吨污水
0.125吨污水
0.25吨污水
0.5吨污水
1吨污水
5吨污水
PH5-6指大于等于5，小于6；PH9－10指大于9，小于等于10，其余类推。
2.色度
5吨水·倍
3.大肠菌群数(超标)
3.3吨污水
2.猪
1头
3.鸡、鸭等家禽
30羽
4.小型企业
1.8吨污水
5.饮食娱乐服务业
0.5吨污水
6.医院
消毒
环境税收征收标准及计算方法
环境税收征收标准及计算方法
环境税是指国家对排放污染物、固体废物、散落废弃物和噪声等污染环境的单位或个人征收的税款的一种税收形式。
环境税收征收标准和计算方法如下：
1. 大气污染物
1.1. 在用产业和商业燃料机动车排放的污染物
- 对于二氧化硫，标准为160元/吨
- 对于氮氧化物，标准为260元/吨
- 对于可吸入颗粒物，标准为15元/克
1.2. 工业企业和非道路移动机械等排放的污染物
- 对于二氧化硫，标准为150元/吨
- 对于氮氧化物，标准为120元/吨
- 对于可吸入颗粒物，标准为1.4元/克
2. 水污染物
2.1. 工业企业废水排放的污染物
- 总氮量为1.4元/克
- 总磷量为1.2元/克
2.2. 农业面源污染物
- 总氮量为0.8元/克
- 总磷量为0.4元/克
3. 固体废物
3.1. 生活垃圾
标准为：0.2元/千克
3.2. 工业固体废物
标准为：1.2元/千克
以上标准是根据环境保护部门制定的标准，具体征收时应根据实际情况进行计算。
以上为本文档的内容，仅供参考，具体环境税收征收标准详情可查阅国家税务总局和环境保护部门的相关法规和公告。
环境保护税基础知识及各地税额标准
环境保护税基础知识及各地税额标准中华人民共和国环境保护税法以下简称环保税法已于2018年1月1日起施行;根据该法,应税大气污染物的税额幅度为每污染当量元至12元;在10倍的较大空间内,具体税额可由各地在法定税额幅度内确定;环保税主要具备两个功能,一是把污染控制在更加合理的范围内；二是补偿污染产生的社会成本;污染物因种类、地点以及时间等因素的不同,所产生的社会成本也是不一样的;因此,不同区域会选择不同税额,同一区域在税额设定上也会有不同的分档或分类;以北京为例,其经济发展水平比较高,污染产生的社会成本大,因而环保税额也会较高;各个地方都在积极运用法律给予地方的授权,有效地根据各自环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求来细化环保税政策、调整税率,这也符合环保税立法初衷;北京市应税大气污染物适用税额标准为每污染当量12元,按法定幅度“顶格”执行;从目前各地发布的方案来看,环保税税额标准相对较高的有上海、天津、河北、山东等地;以应税大气污染物适用税额标准为例,河北按照国家规定最低标准的8倍、5倍、4倍执行；上海二氧化硫、氮氧化物的税额标准分别为每污染当量元和元；山东二氧化硫、氮氧化物每污染当量6元;与此形成鲜明对比的是,另一些地方则按照法定最低限额征收,比如陕西、青海、甘肃、宁夏、新疆等地,多集中于西部地区;湖南、四川、贵州、山西等地的税额标准比最低限额略高,如山西大气污染物适用税额为每污染当量元;一、10个环保税的专用名词1、企业事业单位和其他生产经营者环境保护税的纳税人包括企业事业单位和其他生产经营者,其他生产经营者指个体工商户和其他组织;2、应税污染物环境保护税是对直接向环境排放应税污染物征收的一种税,应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声;3、污染当量值污染当量值表示了不同污染物或污染排放量之间的污染危害和处理费用的相对关系,就水污染来说,以水污染物当量为基准,对其他污染物的有害程度、对生物体的毒性以及处理的费用等进行研究和测算,结果是排放千克汞产生的污染危害和相应的处理费用基本相等或等值,也就是污水中汞污染当量值是;4、污染当量指根据污染物或者污染排放活动对环境的有害程度以及处理的技术经济性,衡量不同污染物对环境污染的综合性指标或者计量单位;大气污染物和水污染物的计税依据按照污染物排放量折合的污染当量数确定;污染当量数以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算;5、排放量按照下列方法和顺序确定：①自动监测数据计算②监测机构出具的数据③按照排污系数、物料衡算方法计算④按照省级政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算;6、排污系数指在正常技术经济和管理条件下,生产单位产品所应排放的污染物量的统计平均值;7、物料衡算指根据物质质量守恒原理对生产过程中使用的原料、生产的产品和产生的废物等进行测算的一种方法;8、排放口指向环境排放大气污染物、水污染物的管道、沟渠和场所;从两个以上排放口排放污染物的,对每一排放的应税污染物分别计算征税;9、规模化养殖指具有一定规模并直接向环境排放应税污染物的畜禽养殖,具体标准由省级政府确定;农业生产排放应税污染物暂予免征环境保护税,但不包括规模化养殖;10、浓度值指当月自动监测的应税大气污染物小时均值再平均所得数值,或者应税水污染物日均值再平均所得数值,以及当月监测机构每次监测的数值;排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的,减按百分之七十五征税；低于排放标准百分之五十的,减按百分之五十征税;二、应税污染物和当量值表表1 应税污染物和当量值表大气污染物、水污染物、固体废物应纳税额=污染当量数X适用税额应税大气污染物、水污染物的污染当量数=该污染物的排放量/该污染物的污染当量值应税固体废物的污染当量数=产生量-综合利用量免征-储存量和处置量不属于直接向环境排放污染物应税大气污染物排放量,按照下列方法和顺序计算：a.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的,按照污染物自动监测数据计算；b.纳税人未安装使用污染物自动监测设备的,按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算；c.因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的,按照国务院环境保护主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算；d.不能按照本条第一项至第三项规定的方法计算的,按照省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算;每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物,对前三项污染物征收环境保护税;按照污染当量数从大到小排序;大气污染物环保税计算案例某企业8月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克,一氧化碳、氯化氢各100千克,假设大气污染物每污染当量税额按环境保护税税目税额表最低标准元计算,这家企业只有一个排放口,计算企业8月大气污染物应缴纳的环境保护税;注：相应污染物的污染当量值分别为、、、单位：千克;1第一步,计算各污染物的污染当量数二氧化硫：10/=氟化物：10/=一氧化碳：100/=氯化氢：100/=2第二步,按污染物的污染当量数排序每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物,对前三项污染物征收环境保护税氟化物＞二氧化硫＞氯化氢＞一氧化碳选取前三项污染物3第三步,计算应纳税额氟化物：×=元二氧化硫：×=元氯化氢：×=元四、各地环保税税额标准表2 各地大气污染物应纳税额标准单位：元/污染当量。
环境保护税法
环境保护税基础知识
❖ 概念：
环境保护税是对在中华人民共和国领域以及中华人民共和 国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企事业 单位和其他生产经营者征收的一种税。 ❖ 目的 ❖ 保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设。@环境 Nhomakorabea护税基本内容
1．纳税义务人 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排 放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。 有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的 环境保 护税。 1）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃 圾集中处 理场所排放应税污染物的。 2）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设 施、场所 贮存或者处置固体废物的。 3）达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场， 应当依 法缴纳环境保护税，但已依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处 理的。
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环境保护税基本内容
2．税目与税率 环境保护税税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和 噪声四大类，采用定额税率。其中，对应税大气污染物和 水污染物规定了幅度定额税率，具体适用税额的确定和调 整由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承 载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求， 在规定的税额幅度提出，报同级人民代表大会常务委员会 决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
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环境保护税的缴纳
1．征管方式、数据传递与比对 环境保护税按照“企业申报、税务征收、环保协同、信息共享”的征管方式， 环境保护税主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制， 定期交换有关纳税信息资料。 2．复核 税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限办理 纳税申报的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自 收到税务机关的数据资料之日起 15 日内向税务机关出具复核意见。 3．纳税时间 环境保护税纳税义务发生时间为纳税排放应税污染物的当日。环境保护税按月 计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算纳税的，可以按次申报缴纳。 纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税 申报并缴纳税款。纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起 15 日内， 向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。 4．纳税地点 纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。应税污染物 排放地是指应税大气污染物、水污染物排放口所在地，应税固体废物产生地， 应税噪声产生地。纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有 争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决。
环境保护税基础知识及各地税额标准
税率的适用
税率种类：根据污染物的种类和地区，环境保护税的税率会有所不同。一般来说， 大气污染物的税率要高于水污染物。
地区差异：各地的环境保护税税额标准会根据当地的环境质量、经济发展等因素有 所差异。例如，一些环境敏感地区可能会适用更高的税率。
请注意，以上内容仅为环境保护税的基础知识和计算方法概述，具体的税额标准和 计算细节需要参考当地的法律法规和政策文件。
具体包括二氧化硫、氮氧化物、烟尘、挥发性有机物等大气污染物，以及化学需 氧量、氨氮、总磷等水污染物。
税基的计算
计算方法
环境保护税的税基通常是按照污染物的排放量或产生量来计 算的。
排放量与产生量的关系
对于大气污染物和水污染物，一般是按照排放量来计算税基 ；对于固体废物，可以按照产生量或处置量来计算。
工作的开展。
促进作用
环境保护税的实施可以促进环境 保护工作的深入开展，加大环保 投入力度，提高环保治理效果， 从而实现经济发展与环境保护的
良性循环。
02
环境保护税的计算方法
应税污染物的确定
确定原则
根据《中华人民共和国环境保护税法》的规定，应税污染物是指大气污染物、水 污染物、固体废物和噪声等。
污染物种类
03
各地环境保护税税额标准
各地环境保护税税额标准
• 环境保护税也称为绿色税，是一种针对污染物排放和对环境资 源利用征收的税种。其目的是为了通过税收手段，促使企业和 个人减少污染物的排放，保护环境，实现可持续发展。
04
环境保护税实施中的问题及对 策
环境保护税实施中的挑战与问题
税收征收标准不明确
税收优惠政策
介绍企业是否符合税收优惠政策条件，如采用清洁能源、实施污染 减排等，并计算享受政策后的实际税额。
最新环境保护税税目税额表
噪声
按照不同噪声源和影响程度，分为不同的税额标准。例如 ，对于商业经营场所噪声超标排放，每个超标声级（dB ）税额为10元至100元不等。
02
纳税义务人
纳税义务人范围
中华人民共和国境内的企事业单位、其他组织和个人，均应按照《中华人民共和国环境保护税法》的 规定缴纳环境保护税。
纳税义务人包括从事工业生产、生活服务、交通运输、农业生产以及其他排污单位和个人。
VS
区别
环境保护税是一种特殊的税种，其税基和 税率的设计旨在促进环境保护和资源节约 。与其他税种相比，环境保护税更加注重 对环境行为的调节和引导，以实现经济、 社会和环境的可持续发展。
与其他税种的协调与衔接
协调
环境保护税与其他税种之间需要相互协调 ，以避免重复征税和减轻企业负担。例如 ，在征收资源税时，可以考虑到环境保护 因素，对资源开采和使用过程中的环境污 染行为征收附加税。
衔接
环境保护税与其他税种之间需要良好的衔 接，以确保税收政策的连续性和稳定性。 例如，在开征环境保护税时，需要考虑对 原有税收政策的调整和衔接，以避免对企 业和市场造成过大的冲击。
对其他税种的潜在影响分析
对企业的影响
环境保护税的开征可能会增加企业的税收负 担，特别是对高污染、高耗能企业的影响更 为显著。这些企业需要积极采取环保措施， 减少环境污染行为，以降低税收负担。
对政策实施的建议与意见
01
强化环保税政策的执行力度
加大对违法行为的处罚力度，严格执法，确保环保税政策的权威性和
有效性。
02
加强部门间的协作与信息共享
环保部门、税务部门和其他相关部门之间应加强协作，建立信息共享
机制，提高政策实施的效率和效果。
环境保护税税目税额表
41.三氯乙烯
42.四氯乙烯
43.苯
44.甲苯
45.乙苯
46.邻－二甲苯
47.对－二甲苯
48.间－二甲苯
49.氯苯
50.邻二氯苯
51.对二氯苯
52.对硝基氯苯
，4－二硝基氯苯
54.苯酚
55.间－甲酚
，4－二氯酚
，4，6－三氯酚
58.邻苯二甲酸二丁酯
59.邻苯二甲酸二辛酯
60.丙烯腈
61.总硒
22.甲醛
23.苯胺类
24.硝基苯类
25.阴离子概况活性剂(LAS)
26.总铜
27.总锌
28.总锰
29.黑色显影剂(CD-2)
30.总磷
31.单质磷(以P计)
32.有机磷农药(以P计)
33.乐果
34.甲基对硫磷
35.马拉硫磷
36.对硫磷
37.五氯酚及五氯酚钠(以五氯酚计)
38.三氯甲烷
39.可吸附有机卤化物(AOX)(以Cl计)
环境呵护税税目税额表之南宫帮珍创作
税目
计税单位
税额
备注
大气污染物
每污染当量
元至12元
水污染物
每污染当量
元至14元
固体废物பைடு நூலகம்
煤矸石
每吨
5元
尾矿
每吨
15元
危险废物
每吨
1000元
冶炼渣、粉煤灰、炉渣、其他固体废物（含半固态、液态废物）
每吨
25元
噪声
工业噪声
超标1～3分贝
每月350元
1.一个单位鸿沟上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿鸿沟长度超出100米有两处以上噪声超标，依照两个单位计算应纳税额。
环境保护税税目税额表、应税污染物和当量值表
中华人民共和国环境保护税法政策法规司2017-04-17（2016年12月25日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过）目录第一章总则第二章计税依据和应纳税额第三章税收减免第四章征收管理第五章附则第一章总则第一条为了保护和改善环境,减少污染物排放，推进生态文明建设，制定本法。
第二条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。
第三条本法所称应税污染物，是指本法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
第四条有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（一）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；（二）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
第五条依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。
企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。
第六条环境保护税的税目、税额，依照本法所附《环境保护税税目税额表》执行。
应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在本法所附《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
第二章计税依据和应纳税额第七条应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：（一）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（二）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（三）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；（四）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
环境保护税法(全文)
环境保护税法（全文）环境保护税法正式实施于2018年1月1日，是我国首部环境保护税的立法。
该法征收的对象是“排污者”，即生产经营单位和其他组织、个人，主要针对排放污染物的行为进行征税，旨在提高污染物排放成本，推动企业加强环保投入，减轻环境污染的程度。
一、税目及税率根据不同类型污染物的污染程度，制定了不同的税目及税率。
税目分为大气、水、固体废物和噪声四种污染物，税率依次为1.2元、1.4元、5元和1.2元；对于未达到排放标准的超标排放，按照2到5倍进行处罚。
二、纳税人和税基根据环境保护税法的规定，污染物排放单位是征税的对象，其中排污单位包括工矿企业、公共事业单位、宾馆、餐饮业和农业养殖业等。
税基是单位的实际排污量，也就是排放污染物的总量。
三、征税程序和方式环境保护税征税程序是与增值税相似的预征与后补，即纳税人按照规定的征税标准先自行计算、申报环境保护税的应税额，然后由税务机关核定其征税金额，最后再进行缴纳。
征税方式通常为月份征收，但也有些情况下采用季度或年度征收。
四、税收优惠与减免在环境保护税法中，也规定了一些税收优惠与减免政策。
例如，对于生产消费指标达到国家标准，或者采取了有效的节能降耗措施的企业，在环境保护税的计算中可以享受优惠。
同时，也规定了罚款的减免，对及时主动履行环境保护义务以及主动防范环境污染的纳税人可以减免处罚。
五、环境保护税的意义环境保护税法的实施对于推动环境治理、降低污染排放、促进生态文明建设和可持续发展具有重要意义。
一方面，它提高了企业的环保压力，促使企业加强环保投入，提高技术创新和资源利用效率，减轻环境污染的程度。
另一方面，也是为了鼓励环保投资和技术创新，优化资源配置，促进可持续发展。
总的来说，环境保护税法的实施是中国环境保护事业发展的重要里程碑，也是我们从重“治污”向强“治污”转变的标志性事件。
这对于加强环保意识、切实保护生态环境具有重要的意义，将促进中国生态文明建设，让美丽中国的梦想早日实现。
税务工作人员需要了解的环境保护税税收政策
税务工作人员需要了解的环境保护税税收政策税务工作人员在履行职责时，需要全面了解并准确执行各项税收政策。
环境保护税是一项重要的税收政策，它的实施旨在促进环境保护和可持续发展。
作为税务从业人员，掌握环境保护税税收政策的相关知识，能够帮助我们更好地工作，并在税收征管方面起到积极作用。
一、环境保护税的基本概念和目标环境保护税是指国家为保护环境、调节和修复环境资源所征收的一种特殊税种。
它的主要目标是通过激励措施，促使污染排放者降低污染排放，减缓环境的恶化，推动经济可持续发展。
税收是环境治理的重要手段之一，环境保护税的实施将对企业和个人的环境行为产生直接经济影响，通过经济手段引导市场主体转变环境管理方式，推动环境保护产业的发展壮大。
二、环境保护税的纳税对象和税率环境保护税的纳税对象主要包括污染源、排放污染物的单位和个人。
纳税人应当根据环境保护税实施细则的要求，报送纳税申报表，并按规定缴纳环境保护税。
环境保护税的税率根据不同的污染物种类和排放方式而定，一般采用分阶段、跨区域差别征收的模式。
三、环境保护税的税收政策指导方针1. 激励措施环境保护税通过激励措施，鼓励企业和个人增加环境保护投入，减少污染排放。
税务工作人员应积极宣传并指导纳税人按照政策规定享受税收优惠，例如设置税收减免、优惠税率等。
2. 监督执法环境保护税作为一种行政税收，需要税务机关与环保部门密切合作，加强对纳税人的监督和税收征管工作。
税务工作人员要加强对环境保护税的监测，及时核查纳税人的环境行为和税收申报情况。
3. 资金使用环境保护税的征收和使用应公开透明。
税务机关要及时核实、发放环境保护税专项资金，并监督纳税人按规定使用。
同时，还应加强对涉及环境治理的项目资金使用情况的审核。
四、税务工作人员应注意的问题1. 完善纳税人信息管理税务机关应加大力度完善纳税人信息管理，建立健全环境保护税纳税人档案，实现税务和环保部门数据共享，提高对纳税人的监管水平。
环境保护税基础知识及各地税额标准
环境保护税基础知识及各地税额标准文档编制序号：[KKIDT-LLE0828-LLETD298-POI08]环境保护税基础知识及各地税额标准《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称环保税法）已于2018年1月1日起施行。
根据该法，应税大气污染物的税额幅度为每污染当量元至12元。
在10倍的较大空间内，具体税额可由各地在法定税额幅度内确定。
环保税主要具备两个功能，一是把污染控制在更加合理的范围内；二是补偿污染产生的社会成本。
污染物因种类、地点以及时间等因素的不同，所产生的社会成本也是不一样的。
因此，不同区域会选择不同税额，同一区域在税额设定上也会有不同的分档或分类。
以北京为例，其经济发展水平比较高，污染产生的社会成本大，因而环保税额也会较高。
各个地方都在积极运用法律给予地方的授权，有效地根据各自环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求来细化环保税政策、调整税率，这也符合环保税立法初衷。
北京市应税大气污染物适用税额标准为每污染当量12元，按法定幅度“顶格”执行。
从目前各地发布的方案来看，环保税税额标准相对较高的有上海、天津、河北、山东等地。
以应税大气污染物适用税额标准为例，河北按照国家规定最低标准的8倍、5倍、4倍执行；上海二氧化硫、氮氧化物的税额标准分别为每污染当量元和元；山东二氧化硫、氮氧化物每污染当量6元。
与此形成鲜明对比的是，另一些地方则按照法定最低限额征收，比如陕西、青海、甘肃、宁夏、新疆等地，多集中于西部地区。
湖南、四川、贵州、山西等地的税额标准比最低限额略高，如山西大气污染物适用税额为每污染当量元。
一、10个环保税的专用名词1、企业事业单位和其他生产经营者环境保护税的纳税人包括企业事业单位和其他生产经营者，其他生产经营者指个体工商户和其他组织。
2、应税污染物环境保护税是对直接向环境排放应税污染物征收的一种税，应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
3、污染当量值污染当量值表示了不同污染物或污染排放量之间的污染危害和处理费用的相对关系，就水污染来说，以水污染物当量为基准，对其他污染物的有害程度、对生物体的毒性以及处理的费用等进行研究和测算，结果是排放千克汞产生的污染危害和相应的处理费用基本相等或等值，也就是污水中汞污染当量值是。
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环境保护税基础知识及各地税额标准《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称环保税法）已于2018年1月1日起施行。
根据该法，应税大气污染物的税额幅度为每污染当量1.2元至12元。
在10倍的较大空间内，具体税额可由各地在法定税额幅度内确定。
环保税主要具备两个功能，一是把污染控制在更加合理的范围内；二是补偿污染产生的社会成本。
污染物因种类、地点以及时间等因素的不同，所产生的社会成本也是不一样的。
因此，不同区域会选择不同税额，同一区域在税额设定上也会有不同的分档或分类。
以北京为例，其经济发展水平比较高，污染产生的社会成本大，因而环保税额也会较高。
各个地方都在积极运用法律给予地方的授权，有效地根据各自环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求来细化环保税政策、调整税率，这也符合环保税立法初衷。
北京市应税大气污染物适用税额标准为每污染当量12元，按法定幅度“顶格”执行。
从目前各地发布的方案来看，环保税税额标准相对较高的有上海、天津、河北、山东等地。
以应税大气污染物适用税额标准为例，河北按照国家规定最低标准的8倍、5倍、4倍执行；上海二氧化硫、氮氧化物的税额标准分别为每污染当量6.65元和7.6元；山东二氧化硫、氮氧化物每污染当量6元。
与此形成鲜明对比的是，另一些地方则按照法定最低限额征收，比如陕西、青海、甘肃、宁夏、新疆等地，多集中于西部地区。
湖南、四川、贵州、山西等地的税额标准比最低限额略高，如山西大气污染物适用税额为每污染当量1.8元。
一、10个环保税的专用名词
1、企业事业单位和其他生产经营者
环境保护税的纳税人包括企业事业单位和其他生产经营者，其他生产经营者指个体工商户和其他组织。
2、应税污染物
环境保护税是对直接向环境排放应税污染物征收的一种税，应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
3、污染当量值
污染当量值表示了不同污染物或污染排放量之间的污染危害和处理费用的相对关系，就水污染来说，以水污染物当量为基准，对其他污染物的有害程度、对生物体的毒性以及处理的费用等进行研究和测算，结果是排放0.0005千克汞产生的污染危害和相应的处理费用基本相等或等值，也就是污水中汞污染当量值是0.0005kg。
4、污染当量
指根据污染物或者污染排放活动对环境的有害程度以及处理的技术经济性，衡量不同污染物对环境污染的综合性指标或者计量单位。
大气污染物和水污染物的计税依据按照污染物排放量折合的污染当量数确定。
污染当量数以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。
5、排放量
按照下列方法和顺序确定：
①自动监测数据计算
②监测机构出具的数据
③按照排污系数、物料衡算方法计算
④按照省级政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。
6、排污系数
指在正常技术经济和管理条件下，生产单位产品所应排放的污染物量的统计平均值。
7、物料衡算
指根据物质质量守恒原理对生产过程中使用的原料、生产的产品和产生的废物等进行测算的一种方法。
8、排放口
指向环境排放大气污染物、水污染物的管道、沟渠和场所。
从两个以上排放口排放污染物的，对每一排放的应税污染物分别计算征税。
9、规模化养殖
指具有一定规模并直接向环境排放应税污染物的畜禽养殖，具体标准由省级政府确定。
农业生产排放应税污染物暂予免征环境保护税，但不包括规模化养殖。
10、浓度值
指当月自动监测的应税大气污染物小时均值再平均所得数值，或者应税水污染物日均值再平均所得数值，以及当月监测机构每次监测的数值。
排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征税；低于排放标准百分之五十的，减按百分之五十征税。
二、应税污染物和当量值表
表1 应税污染物和当量值表
大气污染物、水污染物、固体废物应纳税额=污染当量数X 适用税额
应税大气污染物、水污染物的污染当量数=该污染物的排放量/该污染物的污染当量值
应税固体废物的污染当量数=产生量-综合利用量（免征）-储存量和处置量（不属于直接向环境排放污染物）
应税大气污染物排放量，按照下列方法和顺序计算：
a.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照污染物自动监测数据计算；
b.纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算；
c.因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院环境保护主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算；
d.不能按照本条第一项至第三项规定的方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。
每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，对前三项污染物征收环境保护税。
按照污染当量数从大到小排序。
大气污染物环保税计算案例
某企业8月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按《环境保护税税目税额表》最低标准1.2元计算，这家企业只有一个排放口，计算企业8月大气污染物应缴纳的环境保护税。
（注：相应污染物的污染当量值分别为0.95、0.87、16.7、10.75（单位：千克）。
）
1第一步，计算各污染物的污染当量数
二氧化硫：10/0.95=10.53
氟化物：10/0.87=11.49
一氧化碳：100/16.7=5.99
氯化氢：100/10.75=9.3
2第二步，按污染物的污染当量数排序（每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，对前三项污染物征收环境保护税）氟化物（11.49）＞二氧化硫(10.53)＞氯化氢(9.3)＞一氧化碳(5.99 )
选取前三项污染物
3第三步，计算应纳税额
氟化物：11.49×1.2=13.79（元）
二氧化硫：10.53×1.2=12.63（元）
氯化氢：9.3×1.2=11.16（元）
四、各地环保税税额标准
表2 各地大气污染物应纳税额标准（单位：元/污染当量）。