2019年深化增值税改革师资培训班试题
《2019年政府工作报告》重要试题及答案
《2019年政府工作报告》重要试题及答案1. （单选题）2019年3月5日，在（）届全国人大第二次会议上，国务院总理李克强做政府工作报告。
• A. 十一• B. 十二• C. 十三••••••• B. 3.2%• C. 3.3%• D. 3.4%4. （单选题）2019年3月5日，国家总理李克强在政府工作报告中提到，2018年改革开放取得新突破，首届中国国际进口博览会成功举办，（）自贸试验区启动建设• A. 上海• B. 海南• C. 广州• D. 深圳5. （单选题）2019年3月5日，国家总理李克强在政府工作报告中提到，我们面对的是（）••••••••7. （单选题）2019年3月5日，国家总理李克强在政府工作报告中提到，2018年扎实打好三大攻坚战，重点任务取得积极进展，制定并有序实施三大攻坚战（）行动方案• A. 二年• B. 五年• C. 三年• D. 十年8. （单选题）2019年3月5日，国家总理李克强在政府工作报告中提到，加大改革开放力度，发展动力继续增强，调部分商品进口关税，关税总水平由9.8%降至（）。
• A. 6.5%• B. 7.8%••••••策要松紧适度。
（）和社会融资规模增速要与国内生产总值名义增速相匹配，以更好满足经济运行保持在合理区间的需要。
• A. 广义货币M2• B. 广义货币M3• C. 广义货币M0• D. 广义货币M111. （单选题）2019年3月5日，国家总理李克强在政府工作报告中提到，（）是民生之本、财富之源• A. 人才• B. 发展• C. 创新••••••• B. 平衡好稳增长与防风险的关系• C. 处理好政府与市场的关系• D. 坚持发展合创新的关系14. （单选题）2019年3月5日，国家总理李克强在政府工作报告中提到，（）是解决我国一切问题的基础和关键，必须牢牢扭住经济建设这个中心• A. 创新• B. 改革• C. 开放• D. 发展15. （单选题）2019年3月5日，国家总理李克强在政府工作报告中提到，长期积累的诸••••••• C. 统一开放、竞争有序• D. 合理开放、统一有序17. （单选题）2019年3月5日，国家总理李克强在政府工作报告中提到，要坚持以（）为中心的发展思想，尽力而为、量力而行，切实保障基本民生，推动解决重点民生问题，促进社会公平正义，让人民过上好日子。
纳税服务第十章文明服务练习题库(附答案)
纳税服务类——文明服务一、单项选择题1.办税服务厅应实行领导值班制, 值班领导的范围是:A.由办税服务厅领导轮流担当B.由税务机关局领导和办税服务厅负责人轮流担当C.由办税服务厅负责人和相关科（处）室负责人轮流担当D.由设立办税服务厅的税务机关局领导和相关科（处）室负责人轮流担当参考答案：D答案解析：根据《办税服务厅管理办法》规定，办税服务厅应当实行领导值班制，值班领导由设立办税服务厅的税务机关局领导和相关科（处）室负责人轮流担当，并设置领导值班标识。
难易度：易知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第十章文明服务——第二节服务制度2.税务人员对纳税人发起的非即办事项在规定的时限内办结，遵循的服务制度是：A.延时服务制度B.限时办结制度C.预约服务制度D.首问责任制度参考答案：B答案解析：根据《办税服务厅管理办法》规定,限时办结制度，指办税服务厅对纳税人发起的非即办事项应当在规定的时限内办结或答复的制度。
难易度：易知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第十章文明服务——第二节服务制度3.税务人员为周某在约定的时间办理涉税事项所遵循的服务制度是：A.预约服务制度B.延时服务制度C.导税服务制度D.提醒服务制度参考答案：A答案解析：根据《办税服务厅管理办法》规定，预约服务制度，指办税服务厅与纳税人约定在适当的工作时间办理税费事项的制度。
难易度：易知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第十章文明服务——第二节服务制度4.艾某打电话到办税服务厅咨询赡养老人专项附加扣除政策，税务人员小王对该项政策不熟悉，下列做法正确的是：A.告知艾某拨打12366纳税服务热线咨询B.告知艾某到国家税务总局网站查找政策C.告知本单位税政科室电话，让艾某自行拨打电话咨询D.留下艾某姓名、电话，承诺回复时限，做到及时回复参考答案：D答案解析：根据《国家税务总局关于印发<税务系统首问责任制度（试行）>的通知》规定，不能当场办理或答复的咨询，应对纳税人、缴费人的涉税（费）事项和联系方式进行登记,并按有关规定，限时办结或限时答复。
百问2019年3月20日增值税改革
深化增值税改革100问——深化增值税改革培训材料（国家税务总局货物和劳务税司，2019年3月20日）1.自4月1日起，增值税税率有哪些调整？答：为实施更大规模减税，深化增值税改革，2019年4月1日起，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不变。
2.自4月1日起，适用9%税率的增值税应税行为包括哪些？答：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：——粮食等农产品、食用植物油、食用盐；——自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；——图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；——饲料、化肥、农药、农机、农膜；——国务院规定的其他货物。
3.适用6%税率的增值税应税行为包括哪些？答：增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、无形资产（不含土地使用权），税率为6%。
4.此次深化增值税改革，对增值税一般纳税人购进农产品，原适用10％扣除率的是否有调整？答：有调整。
深化增值税改革有关政策公告规定，对增值税一般纳税人购进农产品，原适用10％扣除率的，扣除率调整为9％。
5.对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，能否按10％扣除率计算进项税额？答：可以。
对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，按照10％扣除率计算进项税额。
6.增值税一般纳税人购进农产品（未采用农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法，下同），可凭哪几种增值税扣税凭证计算进项税额？答：增值税一般纳税人购进农产品，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，以及农产品收购发票或销售发票计算进项税额。
7.增值税一般纳税人(农产品深加工企业除外)购进农产品，从小规模纳税人取得增值税专用发票的，如何计算进项税额？答：增值税一般纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
2019税务师考试试题
2019税务师考试试题一、单项选择题（本题共20分，每题2分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%2. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非营利性教育服务3. 个人所得税法规定，工资、薪金所得以每月收入额减除费用后的余额为应纳税所得额。
2019年，该减除费用标准为：A. 3000元B. 3500元C. 5000元D. 8000元4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以按照不超过年度利润总额的一定比例进行扣除。
该比例为：A. 12%B. 15%C. 20%D. 25%5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以对其加收滞纳金，滞纳金的比例为：A. 万分之五B. 千分之五C. 百分之五D. 百分之十6. 下列哪项不是税务机关在税务检查中可以行使的职权？A. 查询纳税人存款账户B. 封存涉嫌违法的账簿资料C. 随意改变纳税人的纳税信用等级 D. 查阅纳税人的财务报告7. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D.职工福利费8. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人的销售额未达到规定标准的，可以免征增值税。
该标准为：A. 每月销售额10万元以下B. 每季度销售额30万元以下C. 每月销售额20万元以下D. 每季度销售额50万元以下9. 企业所得税法规定，企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以按照规定的比例进行加计扣除。
该比例为：A. 50%B. 100%C. 150%D. 200%10. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？A. 稿酬所得B. 利息所得C. 偶然所得D. 政府债券利息所得二、多项选择题（本题共20分，每题4分）11. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 彩票中奖所得12. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：A. 成本B. 税金C. 损失D. 罚款和滞纳金13. 下列哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售不动产B. 提供餐饮服务C. 转让土地使用权D. 出口货物14. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人享有的权利包括：A. 申请减税、免税B. 对税务机关的决定提起行政复议C. 要求税务机关退还多缴的税款D. 随意选择税种15. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 赞助支出B. 非广告性质的赞助支出C. 赞助支出以外的捐赠支出 D. 非公益性捐赠支出三、判断题（本题共10分，每题2分）16. 企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
【深化增值税改革系列措施】加计抵减政策详细解读培训辅导课件模板(2019年最新版,包含大量案例计算)
一、加计抵减政策(注意事项）
案例
某 纳 税 人 兼 有 货 物 销 售 和 咨 询 培 训 两 项 业 务 ， 2018 年 4 月 2019 年 3 月 年 咨 询 培 训 业 务 销 售 额 500 万 元 ， 占 全 部 销 售 额 50%，2019年4-12月取得进项税额100万元，2019年该纳税 人咨询培训业务销售额300万元，占全部销售额的30%。则该 纳 税 人 2019 年 可 享 受 加 计 抵 减 政 策 抵 减 增 值 税 10 万 元 ， 但 2020年不能再享受加计抵减政策。
一、加计抵减政策(注意事项）
（一）只适用于一般纳税人
加计抵减政策只适用于一般纳税人。小规模纳 税人即使四项服务销售额占比超过50%，也不 能适用加计抵减政策。
一、加计抵减政策(注意事项）
（二）四项服务销售额为合计数
四项服务销售额是指四项服务销售额的合计数。不是单指某 一项服务销售额或两项服务销售额。在计算销售额比重时， 是以四项销售额的合计数计算。
一、加计抵减政策(注意事项）
案例
某纳税人于2019年4月1日登记为一般纳税人，4-6月提供 的四项服务取得销售额占全部销售额比重超过50%，符合 加计抵减条件，纳税人从7月份开始享受加计抵减政策，同 时其从4-6月份取得的进项税额也可以做加计抵减计算，但 加计抵减额不是抵减4-6月份的增值税应纳税额，而是并入 7月份的加计抵减中。
加计抵减政策(适用主体)
自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税 人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、 生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的 纳税人。
2019年某市税务系统业务比武试卷(A)-初级·货物和劳务税类含答案
2019 年某市税务系统业务比武试卷（A）（初级·货物和劳务税类）考试时间：150 分钟满分：100 分题—二三四五总分核分人号得分得分评分人一、单项选择题（30 小题，每小题 1 分，共 30 分。
请选出您认为最符合题意的选项，将其标号填入相应括号中）1.下列选项中，不属于现代服务的是（）。
(1.0 分)A.租赁服务B. 鉴证咨询服务C. 建筑服务D.文化创意服务参考答案：C难易成度：低试题解析:现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。
建筑服务不属于现代服务。
2.按照现行的规定，适用增值税加计抵减政策的纳税人在政策执行到期后，将不再计提加计抵减额，其结余的加计抵减额正确的处理方式是（）。
A.向主管税务机关申请退税B. 向省级税务机关申请退税C. 允许继续抵减应纳增值税额D. 停止抵减参考答案：D难易成度：低试题解析：根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019 年第 39 号），加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。
3.某公司适用农产品增值税进项税额核定扣除办法，销售的货物适用增值税税率为13%,2019 年 4 月 1 日以后，购进农产品适用的扣除率是（）。
A.16%B.13%C.10%D.9%参考答案：B难易成度：低试题解析：《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》（财税〔2012〕38 号印发）规定，农产品增值税进项税额扣除率为销售货物的适用税率。
4.一般纳税人发生下列应税行为，不可以选择适用简易计税方法计税的是（）。
A.提供劳务派遣服务B.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费C.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目D.餐饮服务参考答案:D难易成度：低试题解析:一般纳税人提供餐饮服务，没有可以选择适用简易计税方法的规定。
2019年两会45个考点
2019年两会 45 个考点1．国内生产总值增长___。
A.6%B.6％一6.5%C. 6.5%D.7%2．城镇新增就业___以上，城镇调查失业率5.5％左右。
A.800 万人B.1000 万人C.1100 万人D.1200 万人3．居民消费价格涨幅___左右。
A.2%B.3%C.4%D.5%4．农村贫困人口减少___以上。
A.800 万人B.900 万人C.1000 万人D.1100 万人5．___增长和经济增长基本同步。
A．城镇居民人均可支配收入B．居民消费价格C．居民收入D．居民基本医保人均财政补助答案：BCBCC6．单位国内生产总值能耗下降___左右，主要污染物排放量继续下降。
A.2%B.3%C.4%D.5%7．普惠性减税与结构性减税并举，重点降低___税收负担。
A．服务业和小微企业B．制造业和小微企业C．服务业和大中型企业D．制造业和大中型企业8．深化增值税改革，将制造业等行业现行16％的税率降至___。
A.12%B.13%C.14%D.15%9．下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至___ 。
A.14%B.15%C.16%D.17%10.全年减轻企业税收和社保缴费负担近___元。
A. 1 万亿B.1万5 千亿C.2万亿D.2 万5 千亿答案：BBBCC11．加大对中小银行定向降准力度，释放的资金全部用于___货款。
A．国有企业B．外资企业C．民营和小微企业D．大中型企业12．对招用农村贫困人口、城镇登记失业半年以上人员的各类企业，___给予定额税费减免。
A.一年内B．两年内C．三年内D．五年内13．实施职业技能提升行动，从失业保险基金结余中拿出1000亿元，用于___人次以上的职工技能提升和转岗转业培训。
A.800 万B.1000 万C.1200万D.1500 万14．改革完善高职院校考试招生办法，鼓励更多应届高中毕业生和退役军人、下岗职工、农民工等报考，今年大规模扩招___。
2019年最新增值税改革政策解读
一、降低增值税税率
（二）注意事项
2. 开具增值税发票衔接问题 增值税一般纳税人已按原16%、10%适用税率开具的 增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要 开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票 有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票 后，再重新开具正确的蓝字发票。 纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增 值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按二）注意事项
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条 增值税纳税义务发生时间： （一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取 得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为发票开 具的当天。 （二）进口货物，为报关进口的当天。 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务 发生当天。
一、降低增值税税率
（一）政策规定
6%税率 增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、 现代服务（租赁服务除外）、生活服务、无形资产（不 含土地使用权），税率为6%。
一、降低增值税税率
（二）注意事项
1. 按照纳税义务发生时间来确定适用税率 相关政策规定： 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十 八条 《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条
一、降低增值税税率
（二）注意事项
3. 农产品进项扣除政策
（一）凭票扣除纳税人 （3）享受农产品加计扣除政策的凭证类型：
1.农产品收购发票或者销售发票，且必须是农业生产者销 售自产农产品适用免税政策开具的普通发票； 2.取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值 税专用缴款书； 3.从按照3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增 值税专用发票。
一、降低增值税税率
2019年度继续教育考试
1.52030[个人所得税实施条例]1. 财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。
（）A . 正确B . 错误正确答案：A我的答案：A解析[个人所得税实施条例]2. 将居民个人综合所得的费用扣除额由原来的3,500元/月，扩大为60,000元/年。
（）A . 正确B . 错误正确答案：A我的答案：A解析[个人所得税实施条例]3. 居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
（）A . 正确B . 错误正确答案：A我的答案：A解析[关于对会计领域违法失信相关责任主体实施联合惩戒的合作备忘录] 4. 对会计领域违法失信当事人，将其违法失信记录记入会计人员信用档案。
（）A . 正确B . 错误正确答案：A我的答案：A解析[关于对会计领域违法失信相关责任主体实施联合惩戒的合作备忘录] 5. 财政部定期梳理汇总后通过全国信用信息共享平台向签署本备忘录的其他部门和单位提供会计领域违法失信当事人信息。
相关部门和单位按照本备忘录约定内容，依法依规对会计领域违法失信当事人实施惩戒。
（）A . 正确B . 错误正确答案：A我的答案：A解析[关于对会计领域违法失信相关责任主体实施联合惩戒的合作备忘录] 6. 财政部应及时将有关信息提供给国家信用信息共享平台，各单位在作出解除惩戒的决定后，应及时将相关情况通过国家信用信息共享平台反馈至国家发展改革委和财政部。
（）A . 正确B . 错误正确答案：A我的答案：A解析[关于对会计领域违法失信相关责任主体实施联合惩戒的合作备忘录] 7. 认定联合惩戒对象名单的相关部门和单位通过全国信用信息共享平台将会计领域违法失信当事人的相关信息推送给财政部，并及时更新。
（）A . 正确B . 错误正确答案：A我的答案：A解析[企业产品成本核算讲解与案例分析]8. 有多个核算对象且能分清受益对象的，发生间接费用时直接计入各受益工程的成本。
《关于深化增值税改革有关政策的公告》财务业务培训资料
2.纳税信用等级为A级或者B级； 3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的； 4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的； 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 （二）本公告所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。 （三）纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：
八、关于实施小微企业普惠性税收减免的通知
相关资料来源：
1.财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文件网址： /n810341/n810755/c4160283/content.html
2.增值税税率16%→13%、10%→9% 过渡期怎么抵扣？怎么开票？怎么红冲？ https:///s/NeDF_RyvAQmOS5bDp4zlNA
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10% 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额
（三）纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额（以下称抵减前的应纳税额）后，区分以下情形加计抵减：
1.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减； 2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减； 3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵 减加计抵减额，结转下期继续抵减。
4.增值税下调对电力企业影响有哪些？ /n1/2019/0318/c71661-30980332.html
2019年税收综合经典试题及详细解析word精品文档15页
2019年税收试题及详细解析（综合题1.本题涉及关税法、增值税法、消费税法、城建税法。
某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2009年4月份发生以下业务：（l）委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。
本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。
（2）将红木工艺筷子4000套按100无／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
（3）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
（4）向林业生产者收购一批白樟木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。
该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1.5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。
（5）将成本为20万元的原木移送给位于某市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。
本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。
（6）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
（7）销售本企业已使用了3年的一台设备，取得不含税销售额21万元（说明：木制一次性筷子的消费税税率为5％；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣）。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：（1）针对该企业委托商场代销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。
（2）针对该企业向代理商赊销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。
（3）计算该企业将展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额。
（4）计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的消费税。
（5）计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加。
2023年全国减税降费知识考试题库(附含答案)
2023年全国减税降费知识考试题库（附含答案）目录简介一、 单选题：共65题二、 多选题：共150题三、 判断题：共53题一、单选题1.2019年深化增值税改革后，出口退税率有（）个档次A.3B. 4C. 5D.6参考答案：C2.2019年深化增值税改革后，农产品加计扣除政策仅限 于纳税人生产或者委托加工（）税率货物所购进的农产品A.16%B. 13%C. 11%D. 9%参考答案：B3.以下除哪项外，均可作为一般纳税人购进国内旅客运 输服务抵扣进项税额的扣税凭证（）A.增值税专用发票B.增值税电子普通发票C.铁路车票D.长途客运手撕票参考答案：D4.增值税加计抵减政策执行期限是（）？A.2019年1月1日至2021年12月31日B.2019年4月1日至2021年12月31日C.2019年1月1日至2020年12月31日D.2019年4月1日至2020年12月31日参考答案：B5 .某货物原增值税适用税率为16%、出口退税率为13%, 4月1日后退税率为（）。
A. 16%B. 13%C. 11%D. 9%参考答案：B6.增值税改革，退税率调整之后，出口企业执行过渡期 政策截止到（）。
A.5月31日B.6月30日C. 7月1日D. 7月31日参考答案：B7.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或 1个季度为纳税期限，一经选择，（）内不得变更。
A. 12个月B.24个月C.36个月D. 一个会计年度参考答案：D8.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期） 或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额 未超过500万元的一般纳税人，在（）前，可选择转登记为 小规模纳税人。
A. 2019 年 12 月 31 日B. 2020 年 12 月 31 日C. 2019年4月1日D, 2019年10月1日参考答案：A9.为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小 微企业发展，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税 小规模纳税人免征增值税，该政策执行期限是OA.2019年1月1日至2021年12月31日B.2019年4月1日至2021年12月31日C.2019年1月1日至2020年12月31日D.2019年4月1日至2020年12月31日参考答案：A10.纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调 整为 _o纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物 的农产品，按照—的扣除率计算进项税额。
2020年会计继续教育课后测验题答案(一)
2020年会计继续教育课后测验题答案(一)判断：1、营业外支出，是指小企业非日常生产经营活动发生的、应当计入当期损益、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益的净流出。
正确答案：正确2、净利润，是指利润总额减去所得税费用后的净额。
净利润反映了小企业的最终经营成果。
正确答案：正确3、营业外收入，是指小企业非日常生产经营活动形成的、应当计入当期损益、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的净流入。
正确答案：正确4、小企业所有者有权行使小企业的经营管理权，或者授权管理人员行使经营管理权，但债权人并不享有小企业的经营管理权。
正确答案：正确5、债权人对小企业资产的要求权在顺序上优先于所有者，所有者只享有对剩余财产的要求权。
正确答案：正确6、所有者权益，是指小企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。
正确答案：正确7、企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。
正确答案：错误8、基本养老保险的参保个人死亡后，其“个人账户”中的余额可以全部依法继承。
正确答案：正确9、担保合同被确认无效后，债务人、担保人、债权人有过错的，应当根据其过错各自承当相应的民事责任。
正确答案：正确10、月末，小企业应当将本月发生的职工薪酬根据“谁受益谁负担”的原则进行分配。
正确答案：正确11、个人所得税，是对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外的个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
正确答案：正确12、工资薪金即工资总额包括职工工资、奖金、津贴和补贴等，是计提工资附加费的基数。
正确答案：正确13、销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理，回收的商品作为购进商品处理。
正确答案：正确14、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。
正确答案：正确15、费用，是指小企业在日常生产经营活动中发生的、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
2019年会计人员继续教育《增值税会计处理规定》 --考试试卷
一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确2、纳税人购进农产品，扣除率为9%。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确3、2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项税额的40%部分，从2019年4月所属期开始，允许全部从销项税额中抵扣。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确4、2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进当期，一次性予以抵扣。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确5、纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确6、纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确7、按月纳税的小规模纳税人，如果月销售额超过10万元，需要就销售额全额计算缴纳增值税。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确8、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务属于视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确9、明确不得抵扣进项税范围是简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确10、航天运输服务适用零税率。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确11、商业折扣不做账务处理，按折扣后金额确定销售收入。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确12、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
金融商品转让，不得开专票。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确13、“销项税额”专栏记录企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产收取的增值税额。
增值税考试题目
一、单项选择题（30个题目，每题1.5分，共计45分）1.增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（C ）。
A.以清包工方式提供的建筑服务B.提供的非学历教育服务C.增值电信服务D.提供的人力资源外包服务2.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。
该企业上述业务实际应负担的增值税为（D ）元。
A.10200B.2040C.7020D.50403.下列关于增值税退（免）税的计税依据，表述不正确的是（A ）。
A.生产企业出口货物劳务（包括进料加工复出口货物）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价B.以铁路运输方式载运旅客的，增值税退（免）税的计税依据为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入C.实行免退税办法的退（免）税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的《中华人民共和国税收缴款凭证》上注明的金额D.以航空运输方式载运货物或旅客的，如果国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的，为中国航空结算有限责任公司清算后的实际收入4.下列销售行为中，免征增值税的是（C ）。
A.纳税人销售林木并提供林木管护服务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.其他个人销售自己使用过的物品D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费5.河北省承德市某食品厂为增值税小规模纳税人，2020年4月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明含税金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，含税金额200000元，截至当月底收到150000元的含税货款。
该食品厂以1个月为1个纳税期。
当月该食品厂应纳增值税（C）元。
2019届高考政治选择题专项训练第14题
②减轻地方财政负担，避免地方出现财政赤字现象
③合理配置财政资源，提高中央和地方财政资金使用效率
④建立现代财税制度，发挥财政配置资源的决定性作用
A．①②B．①③C．②④D．③④
6．全国“两会”代表委员提出，加大减税降费，通过“放水养鱼”增强实体经济内生动力，特别是对小微企业实施精准减税。“放水养鱼”发生作用的传导路径是（ ）
①体现税制的公平合理性，增强人民的获得感和幸福感
②目的在于切实减轻广大纳税人的负担，实现返税于民
③对保障和改善民生、实现社会公平正义具有重要意义
④实施专项附加扣除政策是为了避免对纳税人重复征税
A．①②B．②④C．①③D．③④
21．根据如图能够得出的正确结论是（ ）
A．经济增长须依靠赤字财政政策B．财政收支增加与GDP增长速度同步
①实施强势的经济刺激政策缓解经济下行压力②运用宏观经济政策推动建设现代化经济体系
③实施了由投资型财政向公共服务型财政转变④优化财政结构促进社会公平和资源合理配置
A．①②B．①③C．②④D．③④
23．老子《道德经》中有这样一句话“天之道，损有余而补不足；人之道，则不然，损不足以奉有余”。意思是说自然的规律，是减少有余的补给不足的；社会的法则是减少不足的，来奉献给有余的人。下列经济现象与老子关于社会法则的这一观点相符合的是（ ）
①经济建设支出增加→社会总供给增加→生产扩大→拉动经济增长
②适度提高财政赤字率→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长
③降低增值税起征点→企业税负减轻→生产扩大→促进实体经济发展
④降低存贷款利率→增加货币流通量→消费需求增加→拉动经济增长
A．①②B．①③C．②④D．③④
深化增值税改革师资培训班试题
2019年深化增值税改革师资培训班测试题（2019年4月）单位：姓名：分数：本试卷共9页，满分100分，考试时间90分钟题号一二三四五总分得分一、填空题（每空1分，共20分）1.为实施更大规模减税，深化增值税改革，自年月日起，将制造业等行业现行16%的税率降至%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至%；保持%一档的税率不变。
2.自年月日至年月日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计%，抵减应纳税额（加计抵减政策）。
3.增值税加计抵减政策中所称的生产、生活服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过%的纳税人。
4.自2019年4月1日起，将退税物品的退税率由原11%一档调整为%和%两档，适用税率为13%的退税物品，退税率为%；适用税率为9%的退税物品，退税率为%。
5.纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为%。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照%的扣除率计算进项税额。
二、单项选择题（每小题1分，共10分，每题只有一个选项正确）1.某一般纳税人2019年3月销售钢材一批并收取了货款，4月3日才开具发票，适用税率为（）A.17% B.16%C.13%D.3%2.某一般纳税人2019年4月从农业生产者处购进农产品一批并取得农产品销售发票，计算进项税额的扣除率为（）A.13% B.11%C.10%D.9%3.某一般纳税人2019年4月从小规模纳税人处购进农产品一批并取得3%的增值税专用发票，计算进项税额的扣除率为（）A.13% B.10%C.9%D.3%4.某一般纳税人（核定扣除生产企业）2019年4月用购进的原木生产纤维板，计算农产品进项税额的扣除率为（）A.13%B.11%C.10%D.9%5.某一般纳税人（核定扣除生产企业）2019年4月将购进的农产品直接销售，计算农产品进项税额的扣除率为（）A.13% B.11%C.10%D.9%6.某物业公司于2018年1月成立并登记为一般纳税人，其2018年4月至2019年3月期间提供物业服务的销售额占全部销售额的比重超过50%，则该纳税人从什么时间起适用加计抵减政策（）A.2018年1月 B.2019年3月C.2019年4月D.2019年5月7.某物业公司于2019年2月成立并登记为一般纳税人，其2019年2月至2019年3月期间提供物业服务的销售额占全部销售额的比重超过50%，则该纳税人从什么时间起适用加计抵减政策（）A.2019年2月 B.2019年3月C.2019年4月D.2019年5月8.某一般纳税人于2019年4月2日购入一栋写字楼，取得增值税专用发票注明税额为100万并已勾选认证，其5月份申报表应申报抵进项税额为（）A.60万B.40万C.100万D.0万9.原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为（）A.16% B.15%C.13%D.9%10.某一般纳税人2019年3月销售汽车10辆，3月20日发货，合同约定于3月25日收款。
2019年培训课程(有答案)考试题
2019年培训课程（持证人员）考试题一、单选题1、自（）年1月1日起，取得增值税发票的单位和个人，可登陆全国增值税发票查验平台查验。
A、2017B、2018C、2019D、2020A B C D2、（）是个人对于自己就业的种类、方向的挑选和确定，是人们从自己的职业期望、职业理想出发，依据自己的兴趣、能力、特点等自身素质，从社会现有的职业中选择一种适合自己的职业。
A、职业B、职业价值观C、职业分类D、职业选择A B C D3、下列说法中不属于全球社会的时代特征的是（）。
A、科学技术的发展带动整个社会的发展B、市场经济发展和企业治理优化C、经济持续而迅速的发展D、社会结构日趋分化A B C D二、多选题1、新《个人所得税法》规定有（）情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报。
A、取得综合所得需要办理汇算清缴B、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款C、因移居境外注销中国户籍D、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得A B C D2、单位在确定存量公共基础设施的初始购建成本时，应当以与存量公共基础设施购建及交付使用有关的原始凭据为依据。
包括（）。
A、项目竣工财务决算资料B、项目移交资料C、项目投资预算D、项目投资概算及建设成本资料A B C D3、下列选项中需要更换监制章的有（）。
A、通用机打发票卷式B、通用机打发票（联式）C、增值税普通发票（联式）D、增值税专用发票A B C D三、判断题1、小微企业优惠政策的从业人数不包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
（）对错2、业务模式是指企业如何管理金融资产以产生现金流量。
（）对错3、职工医疗保险也并不是说全额进入到了自己的账户当中去，实际上医疗保险的自己的账户就是医保卡当中的账户，灵活就业人员是可以选择4%的缴费比例和8%的缴费比例，如果仅仅只选择4%的缴费比例，那么实际上是不建立个人医保账户的，只有8%的缴费比例才会建立个人医保账户。
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2019年深化增值税改革师资培训班测试题
（2019年4月）
单位：姓名：分数：
本试卷共9页，满分100分，考试时间90分钟
题号一二三四五总分得分
一、填空题（每空1分，共20分）
1.为实施更大规模减税，深化增值税改革，自年月
日起，将制造业等行业现行16%的税率降至%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至%；保持%一档的税率不变。
2.自年月日至年月日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计%，抵减应纳税额（加计抵减政策）。
3.增值税加计抵减政策中所称的生产、生活服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过%的纳税人。
4.自2019年4月1日起，将退税物品的退税率由原11%一档调整为%和%两档，适用税率为13%的退税物品，退税率为%；适用税率为9%的退税物品，退税率为%。
5.纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为%。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照%的扣除率计算进项税额。
二、单项选择题（每小题1分，共10分，每题只有一个选项正确）
1.某一般纳税人2019年3月销售钢材一批并收取了货款，4月3日才开具发票，适用税率为（）A.17% B.16%
C.13%
D.3%
2.某一般纳税人2019年4月从农业生产者处购进农产品一批并取得农产品销售发票，计算进项税额的扣除率为
（）A.13% B.11%
C.10%
D.9%
3.某一般纳税人2019年4月从小规模纳税人处购进农产品一批并取得3%的增值税专用发票，计算进项税额的扣除率为
（）A.13% B.10%
C.9%
D.3%
4.某一般纳税人（核定扣除生产企业）2019年4月用购进的原木生产纤维板，计算农产品进项税额的扣除率为（）
A.13%
B.11%
C.10%
D.9%
5.某一般纳税人（核定扣除生产企业）2019年4月将购进的农产品直接销售，计算农产品进项税额的扣除率为（）A.13% B.11%
C.10%
D.9%
6.某物业公司于2018年1月成立并登记为一般纳税人，其2018年4月至2019年3月期间提供物业服务的销售额占全部销售额的比重超过50%，则该纳税人从什么时间起适用加计抵减政策（）A.2018年1月 B.2019年3月
C.2019年4月
D.2019年5月
7.某物业公司于2019年2月成立并登记为一般纳税人，其2019年2月至2019年3月期间提供物业服务的销售额占全部销售额的比重超过50%，则该纳税人从什么时间起适用加计抵减政策（）A.2019年2月 B.2019年3月
C.2019年4月
D.2019年5月
8.某一般纳税人于2019年4月2日购入一栋写字楼，取得增值税专用发票注明税额为100万并已勾选认证，其5月份申报表应申报抵进项税额为（）
A.60万
B.40万
C.100万
D.0万
9.原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为（）A.16% B.15%
C.13%
D.9%
10.某一般纳税人2019年3月销售汽车10辆，3月20日发货，合同约定于3月25日收款。
4月2日实际收到了全部货款并开具发票，适用税率为（）A.16% B.13%
C.10%
D.9%
三、多项选择题（每小题2分，共20分，每题有2个及以上的选项正确，多选或少选均不得分）
1.自4月1日起，适用13%税率的增值税应税行为包括（）
A.销售居民用煤炭
B.销售食用植物油
C.销售建材
D.销售金银首饰
2.自4月1日起，适用9%税率的增值税应税行为包括（）
A.提供基础电信服务
B.提供不动产租赁服务
C.销售粮食
D.销售金融商品
3.自4月1日起，适用6%税率的增值税应税行为包括（）
A.提供增值电信服务
B.销售不动产
C.提供餐饮服务
D.转让土地使用权
4.一般纳税人购进农产品，可抵扣增值税进项税额的扣税凭证包括（）A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书
C.农产品收购发票
D.农产品销售发票
5.一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有哪些（）A.增值税专用发票 B.增值税电子普通发票
C.航空运输行程单
D.铁路车票
6.增值税加计抵减政策所称的生产、生活服务业纳税人是指提供哪些服务的销售额超过规定比重的纳税人（）A.邮政服务 B.电信服务
C.现代服务
D.生活服务
7.2019年4月1日后，一般纳税人可以用增值税发票管理系统开具哪些税率的发票（）A.17% B.16%
C.13%
D.10%
E.9%
F.6%
8.下列退还增量留抵税额的条件中正确的有（）
A.纳税信用等级为A级和B级
B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税
C.申请退税前12个月未发生虚开增值税专用发票情形
D.自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返（退）政策
9.提供四项服务的销售额包括（）
A.应税销售额
B.免税销售额
C.稽查查补销售额
D.纳税评估调整销售额
10.以下不得按10%计提当期加计抵减额的是（）
A.上期期末留抵税额
B.当期进项税额转出
C.当期可抵扣进项税额
D.不得抵扣的进项税额
四、判断题（每小题1分，共20分，请在你认为正确的题目后面的括号中打√，认为错误的题目后面的括号中打×）1.此次深化增值税改革，对增值税一般纳税人购进农产品，原适用10％扣除率调整为9%。
（）
2.对一般纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，按13％扣除率计算进项税额。
（）
3.一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，可以用于计算可抵扣进项税额。
（）
4.一般纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜而取得的普通发票，不能作为计算抵扣进项税额的凭证。
（）
5.生活服务业纳税人同时兼营农产品深加工，符合条件的可以同时适用农产品加计扣除以及加计抵减政策。
（）
6.一般纳税人购进国内旅客运输服务取得符合规定的凭证，可以抵扣进项税额。
（）
7.一般纳税人购进国际旅客运输服务，可以抵扣进项税额。
（）8.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人，可以享受增值税加计抵减政策。
（）
9.纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内可再次调整一次。
（）
10.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额。
（）
11.一般纳税人有简易计税方法的应纳税额，其简易计税方法的应纳税额可以抵减加计抵减额。
（）
12.符合条件的一般纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为可以适用加计抵减政策。
（）
13.加计抵减政策执行到期后，一般纳税人结余未抵减完的加计抵减额可继续抵减。
（）
14.本次留抵退税不再区分行业，只要一般纳税人符合规定的条件，都可以申请退还增值税增量留抵税额。
（）15.纳税信用等级为M级的新办一般纳税人不得申请留抵退税。
（）
16.一般纳税人2019年4月1日后取得不动产的进项税额不
再分2年抵扣。
（）
17.加计抵减额不能申请留抵退税。
（）
18.税控开票软件升级后，在4月1日前即可开具调整后税率的增值税发票。
（）
19.适用增值税免抵退税办法的出口企业，在2019年6月30日前出口涉及退税率调整的货物劳务，执行调整前的出口退税率。
（）
20.符合条件的纳税人可以在增值税纳税申报期结束后，向主管税务机关申请退还留抵税额。
（）
五、综合题（共30分）
1.某服务业一般纳税人，适用加计抵减政策。
2019年6月，一般计税项目销项税额为120万元，进项税额100万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额5万元；简易计税项目销售额100万元（不含税价），征收率3%。
此外无其他涉税事项。
（20分）
（1）该纳税人当期应如何计算缴纳增值税？（5分）
（2）请根据上述内容正确填写以下申报表。
（15分）
附表4相关栏次：单位：万元
序号加计抵减项目期初余额本期发生额本期调减额
本期可抵减
额
本期实际抵减
额
期末余额1234=1+2-356=4-5
6一般项目加计抵减额计算
7即征即退项目加计抵减额计算
8合计
主表相关栏次：单位：万元按简易办法计税销售额5
销项税额11
进项税额12
上期留抵税额13
进项税额转出14
应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16
实际抵扣税额18（如17<11，则为17，否则为11）
应纳税额19=11-18
期末留抵税额20=17-18
简易计税办法计算的应纳税额21
按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22
应纳税额减征额23
应纳税额合计24=19+21-23
2.某企业2019年3月底存量留抵50万元，4月-9月的留抵税额分别为60、55、80、70、90、100万元,4月-9月全部凭增值税专用发票抵扣进项，该企业也同时满足其他四项退税条件。
那么该企业在10月份纳税申报期时可向主管税务机关申请退还留抵税额多少万元？（10分）。