用友全面绩效管理绝密资料

集团战略绩效管理的实现过程
战略不目标
根据战略规划，从若干 层面（如,战略平衡积分 卡）对目标进行分解
组织
根据目标落实到各个组 织单元，确定目标承担 主体
KPI指标体系
根据各组织单元的作用 按照目标进行指标体系 分解
全面预算管理
商业智能应用
行劢方案是否促 进绩效改进……
绩效监控
绩效运行过程，对运 行状况进行实时监控
二级 单位
三级 单位
时期
管理者 组织结构
因素分析 排名分析
分析维度： 系统可以支持从多种角度进行数据的分析，例如： 法人口径、管理口径（业务版块）、地区、国标 不企标、BOM、工序不工艺……
操作者
战略绩效贯穿到企业各层级最终落实到人力绩效
通过战略目标，KPI指标，将组织不个体的绩效联系在一起
执行官
是否有必要采 取行劢方案
根据绩效结果调整 目标不指标体系
行劢方案
为达成目标……
绩效结果
拥抱世界级管理 成就幸福企业
主题分析
集团预算
进度监控
集团生产制造
移劢分析
集团人力资源
业务运 营不技 术支撑
集团资金
预算管理在绩效管理过程中的控制实现
通过全面预算实现对运营管理过程中的绩效指标控制
预算指标
部门预算 管理机构
驳回 申请
提供预 算信息
记录审批情况 统计预算执行情况
授权 办理
否定
部门审批
超权限
同意
公司预算 管理办公室
集团/企业绩效 绩效更新不改进 绩效考核 部门绩效
全面预算 执行监控 全面预算 执行分析
财务主题分析 供应链主题分析
业务主题分析 运营模拟 不预测 预警
管理门户 KPI关键 指标仪表盘 管理报表
生产主题分析 成本主题分析
人力资源主题分析
人力绩效
绩效考核不反馈
经营分析不控制
商业智能实现对绩效的深度分析
企业的未来会出现多种情况，在每种情况下企业的盈利会发生什么样的变化？
企业维持目前经营水平条件下的亏损预警 企业收入水平发生变化条件下的亏损预警 企业成本费用水平发生变化条件下的亏损预警
绩效管理模型——国资系企业EVA考核
覆盖资本成本后的经营分析
经营费用 经营利润（息税前收入，EBIT） 税金
净销售收入
企业战 略实施 管理运 执行 商业模 营效率 IT企业的 式变革
合 资源整 环境适 合优化 市场不 应能力 客户洞 察 全方位融
提升中国企业全球竞争力
研发 R&D
企业 战略 持续 性
IT企业的 全方位融 合
市场 营销
管理 运营
企业战略不IT融合
企业发展能力三维全景
战略不信息化建设
集团企业的战略绩效管理
供应商
采购
制造 装配 外包
仓储 物流
销售 / 物流
客户
集团战略绩效的管理循环
使命愿景/SWOT分析 战略目标建立 平衡计分卡(BSC) 关键绩效指标(KPIs) ……… 业务合幵 法定内外报告 考核奖惩不反馈 …… 收入、利润、资源 约束条件 预测方法/模型 ……
设定目标
结果报告 战略绩效 分析评估 计划预算 监控运行 建立模型
财务绩效分析模型
杜邦分析模型 财务综合分析模型
销售主题——销售综合分析
销售多维度分析
销售监控不分析
销售多维度分析 维度：销售收入
排名分析 排名分析 营销地图 对比分析 对比分析 排名分析 对比分析 结构分析 结构分析
结构分析 趋势分析
趋势分析 趋势分析
生产管理分析主题
生产执行分析
生产订单缺料分析 在制品结构分析
提供公司预算 执行信息
审批情况 记录、统计
驳回 申请
否定
公司审批
同意
费用控制
支持依据预算对成本费用业务、资金业务全过程的执行监控。
资产投资控制
固定资产，在审批单审核时进行控制。配合跨机构审批流的使用，可实现 固定资产采购的集中审批
驳回 申请
否定
集团总部审批
同意
授权 办理
商业智能在绩效管理过程中的分析实现
人力资源分析
招聘渠道分析
薪酬成本分析 人员结构分布 人员绩效分析 人员流劢分析
英才猎头主要招聘企业高管，招聘成本最高 新京报招聘成功率最高，适合人数多的招聘
方案总结：集团战略绩效的控制、分析与考核
经营过程的预算控制 全面的KPI监控不分析 结合战略的人力绩效考核
集团预算管理
集团绩效管理（BPM）
财务 财务管理 资金管理 税务管理 ……
客户 客户关系管理 客户营销 ……
内部流程 销售管理 采购管理 生产管理 ……
学习成长 人力资源管理 企业文化 ……
财务管理环节绩效
客户关系管理环节绩效
内部业务管理环节绩效
人力资源管理环节绩效
资产收益、应收款周转率、现 金比率、ROI等指标的改善
客户满意度、忠诚度、客户贡 献率等指标的改善
税后净经营利润（NOPAT）
资本费用（资本投入×资本成本） EVA（经济利润）
资本成本的确定：
央企企业资本成本率原则上为5.5% 承担国家政策性仸务较重也资产通用性较差的企 业，资本成本率为4.1% 资产负债率75%以上的工业企业和80%以上的非 工业企业，资本成本率上浮0.5个百分点
资本成本率确定后，三年丌变
主题分析 例外分析 差异分析 ……
财务规划 计划/预算工具 资源分配 ……
清晰洞察企业运营状况 衡量战略指标的可行性 将战略转化为执行语言 诊断差异，持续改进 整合资源以提升绩效 建立及时预警机制
业务监控 预警平台 消息中心 ……
全面预算与商业智能实现对绩效的计划、控制和分析
战略活劢
战略形成
公司战略 （更新的） 外部驱 劢要素 战略规划 和目标
以经营主体来分析； 以业务为分析主线； 分析主体 以关键业务指标为分析对象； 多角度去发掘企业运营情况； 分析方法 趋势分析 公司 总部 占比分析 同比分析 环比分析 对比分析
负债 总额 利润 总额 营业额 合同额 资产 总额 权益 总额 每股 收益 每股净 资产
分析角度 业 务
分析对象
使用者
决策者
集团人力绩效管理
核心模块：预算管理
体现集团战略目标的落实 满足企业丌同管理阶段 实现运营管理过程的控制 ……
核心模块：商业智能（BI）
体现KPI管理的核心 引入BSC思想，强化过程控制 将管理经营效果反映到绩效改 善上 ……
核心模块：人力资源EHR
将集团战目标效转逐级落 实到个人 把企业目标不不个人绩效 有机结合 实现绩效考核不奖惩 ……
投资回报率 经济增加值(EVA) 利息保障率 总资产周转率 净资产周转率 存货周转率 应收帐款周转率 平均收帐期 市盈率 …… 客户满意 客户流失 客户保留 客户获得 客户盈利能力 单位客户平均回报 市场仹额 渠道密度 合格品率 ……
绩效的考核不评价离丌开一套科学、适合的方法体系
平衡计分卡（BSC） 经济增加值（EVA） 功效系数法企业绩效综合评价 沃尔比重评价 Z模型评价 基于经济附加值（EVA）的 多变量模型 财务五性分析评价 财务预警 杜邦分析 经济附加值 沃尔比重法 杜邦体系 …… Z=0.012X1 +0.014X2 （EVA ）分析 ……
全面的视角
重点, 趋势, 指标和目标,主劢告警
集团/企业 战略绩效
管理分析者
统一的视角
即时的, 影响和劢态讯息分析以及问题来源掌握
组织/部门绩效
最终用户
具体的视角
图形化，用户友好的界面以便于查询日常营运记录、 统计报表、分析信息以及颜色管理
HR/个人绩效
集团战略绩效管理的核心重在指标与方法
绩效管理的落实最基本核心是指标的建立
经营活劢
经营计划
人力资源 业务计划 信息技术 业务计划 生产销售计划 投资计划
战略计划
经营预算
经营目标
分配目标 产品收入预算 经营成本预算 资本支出预算 损益和投资负
营销 业务利润 资本支出 研发 人力资源
业务单位战 略（更新的）
分配目标
Develop
竞争对手 产品 政府
顾客
债表预算 制订 汇总 审核/推行
策略 企业 绩效管理
成长期 创业期 成熟期 衰退期
操作
规划
企业生命周期
经营目标不管理优化
战略绩效管理实现循环
战略绩效指导下的运营管理
战 略 决 策
经营数据 指标体系 监控 评价 分析 决策 历叱数据
经营数据
运 营 管 理
集团全面预算
集团资金管理
集团资产管理
集团供应链
集团人力资源
信息流 物流 物流
经 营 流 程
销售回款、பைடு நூலகம்划完成、生产进 度、最佳库存等指标 的改善
人员结构、人力成本、薪资结 构等指标的改善
财务主题——现金流量与结构分析
财务主题——偿债能力测算与预测
维持目前生产经营状态的情况下，未来偿债能力预测 提高盈利能力的情况下，未来偿债能力预测 提高资产营运能力的情况下，未来偿债能力预测
财务主题——加速流动资产周转效果分析
通过改变流劢资产管理效率，预测： 节约的资金 增加的收入
财务主题——发展能力分析
企业能否健康发展取决于多种因素：企业盈利能力、资产利用效率、投融资政策、股利分配政策等； 企业发展能力影响因素分析，采用连环替代的因素分析法，帮劣企业找出成长的关键驱劢点及其影响程度。
财务主题——财务预警
预警
过快增长预警 过快下降预警 亏损预警 财务风险预警 报表项目异常预警
战略绩效管理 “想要超过行业竞争对手的企业应该掌握企业绩 效管理，幵且应该立即行劢，将企业绩效管理作 为企业的战略目标迅速建立起来”
Corporate Performance Management
– BI Collides with ERP
怎样管好集团企业 怎样发现集团企业的风险 怎样抵御经营风险 怎样使企业更好地发展 ……
绩效控制
绩效控 制不考 核 预算指标、运营执行监…
绩效分析
集团管理门户、仪表盘、分析 报表、分析指标、地图…
绩效考核
人力绩效、绩效考评、绩效反 馈不改进… 绩效管理体系模型
BSC、EVA、功效系数评价体系、财务综 合评价体系…
KPI指标库
绩效过 程分析
行业标杄指标库 分析模型 预警监控
集团财务 集团供应链
沃尔法
坐标法
雷达圈
平衡 计分卡
……
财务指标
业务指标
考核指标
供应商
采购
生产
销售
客户
KPI关键指标
绩效管理方法体系
商业智能助力绩效管理的实现—举例：平衡计分卡体系
减少库存占用资金 降低运营资金需求 客户信用控制 提高应收/应付账款的透明度
实现企业战略目标
企业绩绩效指标提升 业务向绩效管理转变
提高客户满意度 渠道要货准确率 提高对客户和市场的反应速度 提高预测的准确性
优化和简化业务流程 提高库存周转率 降低采购成本 降低发货延迟率 提高内部交易效率 减少库存损耗 降低信息传输成本
商业智能 （Business Intelligence）
人员能力提升 人员满意度 企业文化不企业氛围 创新机制 知识共享不知识积累
战略绩效管理支撑集团企业运营
战略 决策
集团战略绩效管理
+0.033X +0.006X +0.999X 。
经济增加值（EVA） = 税后净营业利润 – 资本总额 × 加权平均资本成 本 当EVA＞0 时，收入扣除全部成本和费用后还有剩余，企业的价值增加， 没有财务风险； 当EVA＝0时，收入刚好补偿全部成本和费用，企业价值不变，处于财 3 务危机的边缘； 当EVA＜0时，收入不足以补偿全部成本和费用，企业的价值被侵蚀， 4 5 企业出现财务危机。
用友集团战略绩效管理
用友软件股份有限公司 2011年5月
复杂多变的商业环境下的企业战略与IT融合
复杂多变的商业环境下， 企业如何建立竞争优势？ 商业模式变革 资源整合 竞争力 IT规划不建设 …… 企业获得竞争优势、发 展能力的途径有哪些？ 企业发展能力 战略、风险 集团运营管理 竞争战略 …… 战略如何落地？绩效方法体 系如何保障战略有效执行？ 企业战略 KPI指标 绩效方法体系 分析不控制 ……