第4章练习-版本1：会计凭证表的制作

会计凭证表的制作

工作目标

制作会计凭证是企业重要的日常会计工作之一，是整个会计处理流程中的第一环节。在会计手工处理的情况下，会计人员应对有关经济业务产生的原始凭证进行审核，并据以编制出记账凭证。本项目的主要内容就是介绍利用Excel制作会计凭证的方法和步骤。

通过完成本项目的四个工作任务，使学习者能够进行会计凭证系统工作簿的制作，并从中学习掌握在Excel中插入对象图片和艺术字、输入数据、利用公式与函数及宏的基本操作方法。

工作思路

本项目的工作思路是首先建立会计凭证制作系统工作簿，完成该系统的页面设计；制作会计科目表，建立总账科目表和明细科目表；制作会计凭证表，完成本系统数据源的输人和建立；设计会计凭证的格式与结构，完成会计凭证的制作。项目一工作思路如图1—1所示。

图1-1 项目二工作思路

背景资料

[资料1] 凌嘉公司是一家小型产品制造企业，生产A、B两种产品。存货采用先进先出法核算，增值税税率17％。2007年12月1日，公司各总分类账户的期初余额如表2-1所示。

表2-1 总分类账户初期余额表（单位：元）

[资料2] 12月1日，该公司有关明细分类账户期初余额如下：

（1）原材料——甲材料（借余）108000元

（10元/千克×10800千克）

——乙材料（借余）50000元

（2元/千克×25000千克）（2）生产成本——B产品（借余）23000元

其中：直接材料19100元

直接人工1110元

制造费用2790元

（3）待摊费用——预付保险费（借余）3750元

（4）库存商品——A产品（借余）165000元

（75元/件×2200件）（5）应收账款——光明公司（借余）140000元

（6）应付账款——万建公司（贷余）69100元

（7）应交税费——应交增值税（贷余）26000元

——应交所得税（贷余）32200元

（8）预提费用——银行借款利息（贷余）900元

（9）利润分配——未分配利润（贷余）94640元

[资料3] 公司2007年12月发生经济业务如下：

（1）1日，从银行提取现金300元

（2）2日，向新民公司购入甲材料4000千克，发票价格每千克10元。买价40000元，另加增值税6800元，共计46800元尚未支付。

（3）2日，以银行存款支付上项甲材料的运输费200元。

（4）2日，结转验收入库的上项甲材料实际采购成本。

（5）5日，以银行存款偿还万建公司贷款69000元和新民公司贷款46800元。

（6）6日，向万建公司购入下列材料（见表2-2），贷款尚未支付。

表2-2 材料采购明细表

（7）6日，以银行存款支付万建公司购入材料的运输费440元（按购入甲、乙材料的重量比例分摊）。

（8）6日，从万建公司购入材料已验收入库存，结转从万建公司购入材料的实际采购成本。

（9）8日，仓库发出材料（见表2-3）。

（10）8日，收到光明公司还来贷款140000元，存入银行。

（11）9日，从银行提取现金15775元。

（12）10日，以现金发放本月应付职工工资15775元。

（13）13日，售给光明公司A产品2200件，每件售价100元，当即收到货款220000元，增值税37400元存入银行。

（14）14日，以银行存款支付产品广告费700元。

（15）20日，从银行提取现金530元。

（16）21日，仓库发出材料（见表2-4）

表2-4 发出材料明细表

（17）28日，本月A产品生产工人工资8880元，B产品生产工人工资2220元，车间管理人员工资2455元，厂部管理人员工资2220元。按工资支出用途记人有关费用账户。

（18）28日，计提本月固定资产折旧19400元。其中车间固定资产折旧17845元，厂部固定资产折旧l 555元。

（19）28日，预提短期借款利息550元，摊销预付的财产保险费750元。

（20）28日，以银行存款支付管理部门设备修理费1 000元。

（21）29日，售给康益公司A产品800件，每件售价。100元，计80000元；B产品80台，每台售价625元，计50000元。另加增值税22100元，共计152100元未收。

（22）30日，以银行存款支付两项销售产品发生的运输费350元。

（23）31日，本月发生的制造费用按A、B两种产品的生产工人工资比例分摊。

（24）28日，投产的3 000件A产品和100台B产品全部完工验收入库，分别结转其实际

生产成本。

（25）31日，结转本月售出产品的实际成本（见表2-5）

（26）31日，将本月份的收入、费用结转“本年利润”账户。

（27）31日，按实际利润的33%计算并结转应交所得税。

工作准备

首先建立一个名为“4章练习.xlsx”的工作簿，在这个工作簿中建立“总账科目表”、“明细科目表”、“会计凭证表”、“记账凭证”等工作表，各工作表分别完成相应的工作任务。下面介绍具体的各个工作表创建方法和步骤。

工作任务一会计科目表的制作

会计科目是对会计要素的具体内容进一步分类的项目名称。设置会计科目是会计核算工作中极为重要的一项工作，他是填制会计凭证、设置账户、进行账务处理的依据，也是编制会计报表的基础。会计科目必须根据企业会计准则和国家统一会计制度的规定设置和使用，一般设有一级科目（即总账科目）、二级科目（即子科目）和明细科目。下面分别介绍总账科目表和明细科目表在Excel中的设置方法。

项目活动一建立总账科目表

总账科目(即一级科目)是指对会计内容进行总分类核算和监督、提供总括指标的会计科目。为了便于宏观经济管理，一级科目由财政部统一规定。建立总账科目表的具体方法和步骤如下：

（1）选择工作表“总账科目表”。

（2）在单元格B1中输入“总账科目表”，将其设置为自己喜欢的字体和字号。

（3）选择单元格区域B1：C1，设置“粗底框线”。

（4）选择单元格B2和C2，分别输入“科目代号”和“科目名称”。

（5）从第3行开始，在B、C两列分别顺序输入所有会计科目代号和会计科目名称。（本项目中总账科目表中的科目代号和科目名称采用的事2006年会计准则征求意见稿中规定的科目代号和科目名称，与会计准则略有不同。实际工作中，应该按照规定来设计。）

数据的录入方法有两种：一种方法是直接在对应的单元格中输入数据；另一种方法是在“记录单”中录入数据。采用在“记录单”中录入数据方法便于新建、删除及查找会计科目。具体的操作步骤为：首先选定B3：C3区域，再选择菜单【数据】中【记录单】命令，打开【记录单】对话框，分别在“科目代号”和“科目名称”文本中输入具体的科目代号和科目名称，每完成一个科目后单击“新建”按钮。完成全部记录的添加后，单击【关闭】按钮，完成总账科目表的输入。