财务报表基础知识
财务报表分析的基础知识
财务报表分析的基础知识财务报表分析是企业管理的重要工作之一，它通过对企业资产、负债、收入和费用等财务信息进行分析，来评估企业的财务状况和运营能力，发现问题和隐患，为企业的决策提供依据和支持。
财务报表分析的基础知识包括以下几个方面。
一、财务报表的种类及含义财务报表是企业向社会公开展示其财务状况和经营情况的重要途径，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等。
其中，资产负债表反映了企业在一定时点上的资产、负债和所有者权益的状况；利润表反映了企业在一定期间内的收入和费用情况，以及净利润的大小；现金流量表反映企业的现金流入和流出状况，以及现金的净增减额；股东权益变动表反映了企业在一定期间内股东权益的变动情况。
对于不同的财务报表，要了解其含义和作用，才能够有效地进行分析和应用。
二、财务指标的计算方法及意义在财务报表分析中，财务指标是一个非常重要的工具，它可以通过各种计算方法来反映企业的财务状况和运营能力。
如偿债能力指标可以通过资产负债表中的各项指标计算得出，如流动比率、速动比率、负债比率等，主要用于衡量企业偿还债务的能力。
盈利能力指标主要包括净利润率、毛利率、营业利润率等，它们可以反映企业的盈利能力和效益水平。
运营能力指标主要包括周转率、预收账款比率、存货周转天数等，它们可以反映企业的运营效率和经营风险。
还有其他的财务指标，如投资回报率、经营杠杆比率等，用途各异。
通过计算各种财务指标，可以更好地了解企业的财务状况和运营能力，判断其优劣和趋势，并对其发展提出建议和改进意见。
当然，任何一个财务指标的计算和分析都必须结合具体的企业情况和环境背景进行，不能孤立起来看问题。
三、数据比较和趋势分析的方法在财务报表分析中，数据比较和趋势分析是非常重要的方法，它可以通过对一定期间内的财务数据进行横向、纵向对比，来评估企业的发展情况和变化趋势。
横向比较主要是指对同一期间内的不同企业或不同部门之间的财务数据进行分析，如同一行业内的多家企业的营业收入、净利润等；纵向比较主要是指对同一企业在不同期间内的财务数据进行分析，如同一企业的净利润、总资产等。
财务报表分析课件ppt
经营活动现金流入与流出的比率，反映企业自身造血能力和资金 循环能力。
投资活动现金流量比率
投资活动现金流入与流出的比率，反映企业的投资能力和资金运用 效果。
筹资活动现金流量比率
筹资活动现金流入与流出的比率，反映企业的筹资能力和资金成本 。
05
财务报表综合分析
杜邦分析法
总结词
杜邦分析法是一种经典的财务分析方法，它将净资产收益率 分解为多个财务比率的乘积，以便更好地了解公司的财务状 况和业绩表现。
现金流量表的分析方法
01
比较分析法
将不同时期的现金流量表进行比 较，分析现金流量的趋势和变化 。
结构分析法
02
03
财务比率分析法
分析现金流量表中各个项目的构 成比例，了解现金流入和流出的 主要来源和去向。
通过计算和分析现金流量表中的 财务比率，评估企业的偿债能力 、盈利能力和营运能力等。
现金流量表的重要指标与解读
一致性原则
财务报表的编制必须遵循 一致性原则，确保不同报 表之间的信息相互衔接、 相互一致。
及时性原则
财务报表的编制必须遵循 及时性原则，确保报表能 够及时反映企业的财务状 况和负债表的结构与组成
资产类
包括流动资产、长期投资 、固定资产等，反映企业 在一定时间内的资产分布 和构成。
负债类
包括流动负债、长期负债 等，反映企业在一定时间 内的债务状况和偿债能力 。
所有者权益类
包括实收资本、留存收益 等，反映企业在一定时间 内的所有者权益状况和企 业的资本结构。
资产负债表的分析方法
比较分析法
通过对不同时间点的资产负债表 进行比较，分析企业的资产、负 债和所有者权益的变化趋势和规
理解财务报表的基本知识
理解财务报表的基本知识一、财务报表的概念和作用财务报表是指企业在一定会计期间内总结和反映其财务状况、经营成果和现金流量的会计报告。
财务报表作为企业对外披露信息的主要形式，具有重要的信息价值和决策参考意义。
通过财务报表，投资者、债权人、分析师等利益相关者可以了解企业的经营状况，判断企业的偿还能力和赢利能力，并作出相应的投资决策。
财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
其中，资产负债表反映了企业某一时点的资产、负债和所有者权益的状况；利润表展示了企业在一定会计期间内的收入、费用和利润情况；现金流量表披露了企业在一定会计期间内的现金流入流出情况；所有者权益变动表记录了企业在一定会计期间内的所有者权益的变动情况。
这些报表相互关联、互为补充，从不同角度全面反映了企业的财务状况和经营成果。
二、资产负债表资产负债表是财务报表中最基础、最重要的一项。
它按照一定的格式列示了企业某一时点的资产、负债和所有者权益。
资产包括流动资产和非流动资产，流动负债和非流动负债则列示了企业某一时点的负债情况，而所有者权益则是企业剩余资产减去负债后归属于所有者的部分。
资产负债表的主要作用是反映企业的财务状况，即企业在某一特定时间点上的资金、负债和权益的状况。
通过对比不同会计期间的资产负债表，可以了解企业资金的流动情况和变化趋势，评估企业的偿债能力和运营状况，为投资决策和经营决策提供重要依据。
三、利润表利润表是财务报表中反映企业在一定会计期间内收入、费用和利润的重要报表。
它按照一定的格式展示了企业在一定会计期间内的主营业务收入、营业成本、营业费用和利润等项目。
利润表的主要作用是反映企业在一定会计期间内的经营成果，即企业盈利情况。
通过利润表，我们可以了解企业的主营业务收入和成本结构，判断企业的赢利能力和盈利水平。
同时，利润表也为企业的经营决策提供依据，帮助企业发现盈利模式、改善业务管理，提高企业绩效。
四、现金流量表现金流量表是财务报表中反映企业在一定会计期间内现金流入流出情况的报表。
会计学财务报表编制知识点汇总
会计学财务报表编制知识点汇总财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映，对于企业管理者、投资者、债权人等利益相关者来说，具有至关重要的作用。
而财务报表的编制则是一项严谨且复杂的工作，需要遵循一定的原则和方法，掌握相关的知识点。
下面我们就来详细汇总一下会计学中财务报表编制的重要知识点。
一、财务报表的种类财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。
它遵循“资产=负债+所有者权益”这一基本会计等式。
利润表展示了企业在一定期间内的经营成果，通过收入减去成本、费用等计算出利润或亏损。
现金流量表反映企业在一定期间内现金及现金等价物的流入和流出情况，帮助使用者了解企业的现金获取和运用能力。
所有者权益变动表则记录了所有者权益各组成部分在特定期间内的增减变动情况。
二、财务报表编制的基础财务报表编制的基础是企业持续经营和会计分期假设。
持续经营假设意味着企业在可预见的未来将持续经营下去，而会计分期则将企业的经营活动划分为一个个相等的期间，如年度、季度和月度，以便及时提供财务信息。
同时，财务报表的编制还基于权责发生制原则。
这一原则要求企业在经济业务发生时，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用进行核算，而不是以款项的实际收付作为确认的标准。
三、资产负债表的编制1、资产项目的编制货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金，根据相关账户的期末余额合计填列。
应收账款：应根据“应收账款”和“预收账款”所属明细科目期末借方余额之和减去“坏账准备”中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
存货：包括原材料、在产品、库存商品等，通常按照成本与可变现净值孰低计量，并根据相关账户的余额计算填列。
固定资产：按固定资产原价减去累计折旧和固定资产减值准备后的净额填列。
2、负债项目的编制短期借款：直接根据“短期借款”科目的期末余额填列。
财务报表基础知识
财务报表基础知识财务报表是企业用来交流、沟通以及决策的工具。
了解和掌握财务报表的基础知识是每一个企业家和会计师的必备技能。
本文将介绍财务报表的基础知识。
一、财务报表的种类企业在报告财务状况和成果时，需要提供三种类型的财务报表：资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了公司在一定时间范围内的财务状况。
它包含资产、负债和股东权益三个主要部分。
资产是指企业拥有的可以转化为现金的物品或资源。
负债是企业应付的债务。
股东权益是企业给予股东的回报。
利润表反映了公司一定时间范围内的净利润。
净利润是指企业总收入减去总成本后的盈余。
现金流量表反映了公司在一定时间范围内的现金流入和流出情况。
它分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
二、重要财务指标在理解财务报表的过程中，需要了解一些关键财务指标。
这些指标可以帮助你评估企业的财务状况和业绩，包括现金流、净利润、应收账款和存货等。
最明显的指标之一是现金流，这反映了企业收入和支出的现金流量情况。
净利润是另一个重要的指标，这反映了企业盈余。
如果一个企业有高的现金流但低的净利润，那么就需要深入了解企业经营的细节。
应收账款是企业应该收到的账款，而存货是企业供应链中的货物。
这两个指标反映了企业的运营活动的质量和效率。
三、财务报表分析分析财务报表的目的是评估企业业绩和未来展望。
在进行财务报表分析时，需要按照规定的步骤进行，这些步骤包括收集数据并建立财务模型、进行趋势分析和与行业平均进行比较等。
合适的分析需要整合各种信息，包括企业经营历史、市场环境、业务竞争情况等。
四、结语财务报表是企业沟通和交流的工具。
掌握财务报表的基础知识是每一个企业家和会计师的必备技能。
本文介绍了财务报表的种类、重要的财务指标以及财务报表分析的概述，希望这些信息能够为你提供指导和参考。
基础的财务知识点总结
基础的财务知识点总结一、财务报表1. 资产负债表资产负债表是一种反映企业经济实力和清偿能力的财务报表。
资产负债表将企业的资产、负债和所有者权益按照一定的格式进行了分类和归纳，并对它们之间的关系进行了整体的分析和评价。
资产负债表的基本公式是：资产=负债+所有者权益。
2. 利润表利润表是一种反映企业经营成果的财务报表。
它主要反映了企业在一定时期内的经营收入、经营成本以及经营利润等情况。
利润表的基本公式是：总利润=营业收入-营业成本。
3. 现金流量表现金流量表是一种反映企业现金流入和流出情况的财务报表。
它主要反映了企业在一定时期内的现金流入和现金流出的情况，某种程度上反映了企业的经营活动、投资活动和筹资活动的情况。
二、财务分析1. 财务比率分析财务比率分析是一种通过分析企业的财务报表来评价企业经营状况和财务状况的方法。
常用的财务比率包括：流动比率、速动比率、负债比率、资产负债率、营业利润率、净资产收益率等。
2. 财务杠杆分析财务杠杆是指企业通过借债来进行投资和经营活动的一种方法。
财务杠杆分析主要是通过比较企业的财务负债和所有者权益的比例，评价企业财务杠杆的程度和影响。
3. 财务风险分析财务风险是指企业在经营活动中所面对的各种不利因素和可能出现的损失的可能性。
财务风险分析可以通过分析企业的财务比率和财务杠杆等指标来评价企业的财务风险的程度和影响。
三、财务管理1. 资金管理资金管理是指企业根据其经营活动的需要，通过合理的资金调控和运用，实现经营活动的顺利进行和利润最大化的一种管理方式。
2. 预算管理预算管理是指企业通过对经营活动进行计划和控制，实现企业经营目标的一种管理方式。
预算管理主要包括经营预算、资本预算和现金预算等。
3. 投资管理投资管理是指企业根据企业的经营目标和需求，通过策划和执行一系列投资行为，实现企业财务目标的一种管理方式。
四、个人财务1. 理财规划理财规划是指个人根据个人财务状况和需求，通过制定合理的理财目标和计划，实现个人财务目标的一种管理方式。
《如何做财务报表》课件
利润表的编制步骤
收集数据
收集相关会计凭证和账簿记录 ，确保数据的真实性和准确性
。
填列报表
按照利润表的结构和内容，逐 项填列各项数据。
核对数据
核对各项数据是否一致，确保 报表的准确性。
审核报表
对报表进行审核，检查是否存 在错误或遗漏。
利润表数据的来源与审核
来源
利润表的数据主要来源于日常的会计 凭证和账簿记录。
雷达图分析法
通过绘制雷达图，将多项 财务指标进行综合比较， 直观地反映企业的财务状 况。
THANKS
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资产负债率
衡量企业长期偿债能力，资产负债率 越低，长期偿债能力越强。
存货周转率
衡量企业存货管理能力，存货周转率 越高，存货管理能力越强。
财务综合分析的运用
杜邦分析法
通过分解股东权益回报率 ，深入了解企业的盈利能 力、经营效率和财务结构 。
沃尔评分法
通过选定多个财务指标， 对企业的财务状况进行综 合评价。
审核
对利润表数据进行审核，确保数据的 真实性和准确性，同时检查是否存在 异常或不符合会计准则的情况。
04
现金流量表制作方法
现金流量表的结构与内容
现金流量表的结构
现金流量表主要分为经营活动、投资活动和筹资活动三个 部分，每个部分又包括流入和流出两个部分。
投资活动现金流
投资活动现金流反映企业通过投资所获得的现金流量，主 要包括购买或出售固定资产、投资或收回投资等。
作用
财务报表是投资者、债权人、政府部 门等利益相关者了解企业财务状况、 经营成果和现金流量等信息的主要途 径，有助于他们做出决策。
财务报表的种类与内容
种类
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。
财务报表基础知识
财务报表基础知识在商业世界中，财务报表就像是企业的“体检报告”，能够清晰地反映出企业的财务状况和经营成果。
无论您是企业的管理者、投资者，还是对财务知识感兴趣的普通人，了解财务报表的基础知识都是非常有必要的。
接下来，让我们一起走进财务报表的世界。
一、什么是财务报表财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
它主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表这四张主表，以及附注等相关内容。
资产负债表反映的是企业在某一特定日期的财务状况，也就是企业拥有什么资产、欠了多少债务以及股东投入了多少资金。
利润表则展示了企业在一定会计期间的经营成果，比如企业通过经营活动赚了多少钱或者亏了多少钱。
现金流量表重点关注企业现金的流入和流出情况，帮助我们了解企业是否有足够的现金来支持日常运营和发展。
所有者权益变动表反映了企业所有者权益的增减变动情况。
附注则是对上述报表中项目的进一步解释和说明，提供了更多的细节信息。
二、资产负债表资产负债表的基本结构是“资产＝负债＋所有者权益”。
资产可以分为流动资产和非流动资产。
流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，这些资产在一年内或者一个经营周期内能够变现。
非流动资产则有长期投资、固定资产、无形资产等，它们的变现周期通常超过一年。
负债也有流动负债和非流动负债之分。
流动负债像短期借款、应付账款等，需要在一年内偿还。
非流动负债比如长期借款、应付债券等，偿还期限超过一年。
所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等，它代表了股东对企业净资产的所有权。
通过资产负债表，我们可以了解企业的资产规模、负债水平和所有者权益状况，从而评估企业的偿债能力和财务风险。
三、利润表利润表主要由营业收入、营业成本、期间费用、利润等项目组成。
营业收入是企业通过销售商品、提供劳务等经营活动所取得的收入。
营业成本则是与营业收入相关的直接成本，比如原材料成本、人工成本等。
期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。
财务报表分析基础
财务报表分析基础财务报表是一项重要的工具，用于分析和评估一个企业的财务状况和经营绩效。
通过仔细研究财务报表，投资者、管理者和其他利益相关者可以更好地了解企业的盈利能力、偿债能力和运营效率。
在本文中，我们将介绍财务报表分析的基础知识和方法。
一、财务报表的基本构成财务报表主要由资产负债表、利润表和现金流量表组成。
资产负债表显示企业在特定日期上的资产、负债和股东权益的总体情况；利润表反映了一个企业在特定期间内的收入、费用和利润状况；现金流量表展示了企业在特定期间内的现金流入和流出情况。
二、常用的财务报表分析方法1. 资产负债表分析：资产负债表是评估企业财务状况的重要依据。
通过分析资产负债表，我们可以了解企业的资产结构、负债结构和股东权益结构。
关键指标包括总资产、总负债、股东权益、流动比率、速动比率等。
2. 利润表分析：利润表是评估企业盈利能力的重要指标。
通过分析利润表，我们可以了解企业的销售收入、成本、费用和利润情况。
关键指标包括销售收入、毛利率、净利润率等。
3. 现金流量表分析：现金流量表是评估企业经营活动现金流量的重要依据。
通过分析现金流量表，我们可以了解企业的经营、投资和筹资活动对现金流量的影响。
关键指标包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量等。
三、财务指标的计算和解读1. 流动比率：流动比率 = 流动资产 / 流动负债。
流动比率反映了企业偿付短期债务的能力。
流动比率越高，说明企业具有较强的偿债能力。
2. 速动比率：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债。
速动比率排除了存货的影响，更能体现企业的偿债能力。
3. 毛利率：毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入。
毛利率反映了企业生产和销售产品的盈利能力。
4. 净利润率：净利润率 = 净利润 / 销售收入。
净利润率是衡量企业盈利能力的重要指标。
5. 经营活动现金流量比率：经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润。
财务报表编制基础
财务报表编制基础概述财务报表是企业根据会计准则所编制的一种以金额表述的重要财务信息报告。
它主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
财务报表不仅是内部管理者了解企业经营情况的重要工具，也是外部利益相关者评估企业财务状况和经营绩效的参考依据。
本文将介绍财务报表编制的基础知识和步骤。
资产负债表资产负债表是一种反映企业在特定日期上的资产、负债和所有者权益状况的报表。
资产负债表按照会计等式“资产=负债+所有者权益”进行编制。
资产负债表分为两个部分：资产部分和负债及所有者权益部分。
资产部分资产部分主要包括流动资产、非流动资产和其他资产。
1.流动资产：包括现金及现金等价物、应收账款、存货等能够在短期内转化为现金或现金等价物的资产。
2.非流动资产：包括固定资产、无形资产等无法在短期内转化为现金或现金等价物的资产。
3.其他资产：包括长期股权投资、其他权益工具投资等不属于流动资产和非流动资产的资产。
负债及所有者权益部分负债及所有者权益部分主要包括流动负债、非流动负债和所有者权益。
1.流动负债：包括应付账款、短期借款等在一年以内需要偿还的负债。
2.非流动负债：包括长期借款、长期应付款等一年以上需要偿还的负债。
3.所有者权益：包括股本、留存利润等所有者对企业的投资和留存的收益。
利润表利润表是一种反映企业在特定会计期间内收入、成本和利润状况的报表。
利润表按照会计等式“收入-成本=利润”进行编制。
利润表分为两个部分：收入部分和费用部分。
收入部分收入部分主要包括主营业务收入、其他业务收入和投资收益。
1.主营业务收入：公司主要经营业务带来的收入。
2.其他业务收入：非主营业务带来的收入，比如租金收入、利息收入等。
3.投资收益：通过对其他公司投资所获得的收益。
费用部分费用部分主要包括主营业务成本、管理费用、销售费用和财务费用。
1.主营业务成本：与主营业务相关的成本，比如原材料成本、人工成本等。
2.管理费用：公司的管理开支，比如员工薪酬、办公费用等。
2024版财务报表分析培训PPT课件
财务报表分析培训PPT课件contents •财务报表基础知识•资产负债表分析•利润表分析•现金流量表分析•财务比率分析•财务综合分析目录财务报表基础知识01CATALOGUE附注对财务报表中列示项目所作的进一步说明，以及未能在报表中列示项目的说明。
反映企业所有者权益各组成部分当期增减变动情况。
现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出。
资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润。
财务报表的构成真实性原则完整性原则及时性原则一致性原则财务报表必须真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
财务报表应当及时编制，以便报表使用者及时了解企业的财务状况、经营成果和现金流量。
财务报表应当反映企业经济活动的全貌，全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
财务报表的编制方法和会计政策应当保持一致性，以便报表使用者对不同期间的报表进行比较和分析。
通过比较不同期间的财务报表数据，揭示企业财务状况、经营成果和现金流量的变化趋势。
比较分析法通过计算各种财务比率，如流动比率、速动比率、资产负债率等，评估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。
比率分析法通过对连续数期的财务报表数据进行比较和分析，预测企业未来的发展趋势。
趋势分析法通过分析影响企业财务状况、经营成果和现金流量的各种因素，揭示企业财务状况和经营成果变动的原因。
因素分析法资产负债表分析02CATALOGUE流动资产分析包括现金、应收账款、存货等，反映企业短期偿债能力和营运能力。
非流动资产分析包括固定资产、无形资产等，反映企业长期投资和发展潜力。
资产结构合理性评估通过各项资产占比和变动趋势，评估资产结构是否合理。
流动负债分析包括短期借款、应付账款等，反映企业短期偿债压力和资金周转情况。
长期负债分析包括长期借款、应付债券等，反映企业长期偿债能力和资本结构。
负债结构合理性评估通过各项负债占比和变动趋势，评估负债结构是否合理。
《财务报表基础知识》课件
资产负债表的编制方法
直接法
间接法
工作底稿法
T形账户法
根据各项资产、负债和 所有者权益的直接数据
填列资产负债表。
通过会计恒等式“资产 =负债+所有者权益”进
行计算填列。
先编制资产负债表工作 底稿，再根据工作底稿
填制资产负债表。
先设置T形账户，再根据 T形账户的余额填列资产
负债表。
03 利润表
定义与目的
利润表的格式与内容
营业收入
企业销售商品和提供劳务所取得的收入。
营业成本
企业为取得营业收入而发生的成本。
营业税金及附加
企业应缴纳的税金及附加费用。
利润表的格式与内容
期间费用
销售费用、管理费用和财务费用。
资产减值损失
企业计提的各项资产减值准备。
公允价值变动收益/损失
企业持有的以公允价值计量的资产或负债的变动收益或损失。
会计假设
财务报表的编制基于会计 假设，如持续经营、会计 分期和货币计量等。
会计准则
财务报表的编制应遵循国 际财务报告准则（IFRS） 或美国公认会计准则（ GAAP）等会计准则。
02 资产负债表
定义与目的
定义
资产负债表是反映企业在某一特定日 期财务状况的财务报表，它列出了企 业在特定时点的资产、负债和所有者 权益的各项目。
间接法
根据账簿记录和有关资料，分析计算出各损益类账户的本期 发生额，再调整为税前利润和税后利润。
04 现金流量表
定义与目的
总结词
现金流量表是反映企业一定时期内现金 流入和流出的财务报表，其目的是提供 有关企业现金流量方面的信息，帮助投 资者、债权人、管理层等利益相关者评 估企业的财务状况和经营成果。
财务报表基础知识培训
(经营现金指数＝经营活动产生旳现金净额÷营业利润)
应保持适度旳销售收现率 现金流量最大化是企业充斥活力旳详细体现
2、评估投资活动：关注投资旳目旳、方向和规模
检验投资活动是否符合企业发展战略 评估投资风险
3、评估筹资活动：关注筹资方式
评估筹资风险 评估筹资量与企业发展规模是否相适应
五、怎样评价企业财务情况
评价企业旳财务安全
1、盈利安全（安全边际率=（主营业务收入-保本点主营业务收入）÷主营业务收入×100%） 2、资本构造（资产负债率 =负债总额÷资产总额×100%） 3、偿债安全（流动比率=流动资产÷流动负债）
（速动比率=速动资产÷流动负债） （已获利息倍数=税息前利润÷利息费用）
文档仅供参考，如有不当之处，请联系改正。
五、怎样评价企业财务情况
评价企业旳运营能力
周转率 存货周转率=商品销售成本÷存货平均占用额）
将企业旳存货周转率与同行业其他企业旳情况加以比较。假如企业旳存货周转率明显低于同行业旳一 般水平，则往往阐明存货过多，周转过慢
应收账款周转率=销售收入净额÷应收账款平均余额）
文档仅供参考，如有不当之处，请联系改正。
四、怎样阅读现金流量表_阅读措施
现金流量表分析旳要点
经营活动现金流量旳充分程度 投资活动旳现金流出与企业投资计划旳吻合程度 筹资活动旳现金流量与经营活动、投资活动现金流量之和旳适应程度
文档仅供参考，如有不当之处，请联系改正。
五、怎样评价企业财务情况
评价企业财务情况旳几种方面
(必须预防旳情况：应付账款规模不正常增长旳同步，应付账款平均付账期也不正常旳延长)
（3）预收款项占负债和全部者权益总额百分比越高旳企业，其销售环境越好
会计入门了解财务报表基础
会计入门了解财务报表基础财务报表是会计工作中至关重要的一部分，它为企业和个人提供了了解财务状况和经营绩效的手段。
对于初学者来说，了解基本的财务报表是入门会计的关键。
本文将介绍财务报表的基础知识，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
1. 资产负债表资产负债表是一份总结了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的表格。
资产列出了企业拥有的资源和权益，包括现金、应收账款、存货和固定资产等。
负债列出了企业所欠的债务和应付的费用，如应付账款、税务负债和长期借款等。
所有者权益表示企业的净资产，是资产减去负债的余额。
通过资产负债表，我们可以了解到企业在特定日期的财务状况和资金结构。
2. 利润表利润表也被称为损益表，它总结了企业在特定期间内的收入、成本和支出情况。
收入包括销售收入、利息收入和其他收入等，成本包括直接成本和间接成本。
支出包括营业费用、管理费用和财务费用等。
利润表最终呈现了企业在特定期间内的净利润或净亏损。
通过利润表，我们可以了解企业的经营绩效和盈利能力。
3. 现金流量表现金流量表反映了企业在特定期间内的现金流入和流出情况。
它将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
经营活动包括与日常营业活动相关的现金流量，如销售收入和采购成本。
投资活动包括与资产买卖相关的现金流量，如购买固定资产和出售股票。
筹资活动包括与债务和股权融资相关的现金流量，如发行债券和支付股息。
通过现金流量表，我们可以了解企业的现金流动状况和资金运营情况。
综上所述，财务报表是了解企业财务状况和经营绩效的重要工具。
资产负债表展示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益情况，利润表总结了企业在特定期间内的收入、成本和支出情况，现金流量表反映了企业在特定期间内的现金流入和流出情况。
通过仔细分析这些报表，我们可以为企业的经营决策提供有力支持。
财务报表基础知识
财务报表一、财务报表概述1、财务会计报告及财务报表概念我们日常所说的“财报”是指“财务会计报告”，而不是单指“财务报表”。
财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件，构成内容包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，以及董事报告、管理分析等。
财务报表亦称会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注，财务报表是财务报告的主要部分。
2、财务报表种类（1）按服务对象分类，可以分为对外报表和内部报表。
例如：资产负债表、利润表等均属于对外报表，成本报表属于内部报表。
（2）按编制和报送时间分类，可分为中期财务报表和年度财务报表。
例如：月份、季度、半年度属于中期财务报表，企业每年年底必须编制并报送年度财务报表。
（3）按编报单位不同，可分为基层财务报表和汇总财务报表。
（4）按编报的会计主体不同，分为个别报表和合并报表。
主要指有母子公司关系的企业，子公司编报的是个别报表，母公司编报的是合并报表。
3、财务报表编制要求（1）数字真实；（2）内容完整（3）计算准确（4）报送及时（5）手续完备：报表应由企业负责人和主管会计工作负责人、会计机构负责人签名，设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。
4、财务报表报送要求（1）时间要求：月份报表应当于月度终了后6天内提供；季度报表应当于季度终了后15天内提供；半年度报表应当于中期结束后60天内提供；年度财务报表应当于年度终了后4个月内提供。
（2）报送部门：财务报表应按期报送所有者、债权人、有关各方及当地财税机关、开户银行、主管部门。
二、财务报表讲解1、资产负债表资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表，主要反映资产、负债和所有者权益三方面的内容，并满足“资产=负债+所有者权益”的平衡式。
（1）资产：指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。
第一章 财务报表编制基础 《财务报表编制与分析》PPT课件
6
第一节 财务报表概述
三、财务报表的产生与发展 （一）财务报表的产生 1.资产负债表：欧洲中世纪庄园经济的发展（19世纪50
年代之前） 2.利润表：合伙、股份制企业的发展 3.现金流量表：20世纪70年代设立“财务状况变动表”，
财
财务报表
务
报
告
作为财务报表组成 部分的附注附表
管理当局的分析与讨论
其他财务报告
不必根据公认 会计原则
预测报告 社会责任报告等
5
第一节 财务报表概述
二、财务报表的构成与分类 （一）财务报表的构成
一套完整的财务报表至少要包括：资产负债表、利润表、现 金流量表、所有者权益（股东权益）变动表以及附注。
（二）财务报表的分类
第一章 财务报表编制基础
1
第一节 财务报表概述
一、财务报表概念
（一）几个概念 1.财务会计报告（财务报告）：是指对外提供的反映企业某
一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量 的文件。包括会计报表、附注和财务情况说明书。 财务会计报告条例（2000）、基本准则（2006） 注：基本准则把“财务情况说明书”改为“应当在财务会计 报告中披露的相关信息和资料”。
（三）报表项目的一致性 可比性
（四）报表项目应当按其性质和功能设立 重要性
（五）报表编制时其他应当披露的事项 单位名称、会计时间、记账本位币等
12
第二节 财务报表的编制要求
二、财务报表报送的要求
1.月度财务会计报告应当于月度终了后6天内（节假日顺延， 下同）对外提供；
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股本权益
• 未分配利润
企业的税后利润在向股东分配之前，先要提取盈余公积， 提取比例如下：
-法定公积金
10%
-任意公积金
企业自定
-法定公益金
5-10%
很少有企业将利润全部分掉，未分配利润趋于成为企业永 久性资金来源的一部分
对股东权益规范化的表述
资产
权益
长期资产： 固定资产 20,000 递延资产 10,000 无形资产 80,000
资产负债表结构
资产
长期资产 （LTA）
流动资产 （CA）
负债/权益
股东权益 （OE）
长期负债 （LTL） 流动负债 （CL)
100
100
长期负债-全部长期贷款（偿还期在一年以上） ·抵押贷款、应付债券、定期贷款 ·中期：3-5年 ·长期：5-10年
流动负债-全部短期负债（偿还期在一年以内） （1）应付账款 （2）短期借款 （3）其他
长期资产
股东权益
速
动 比
131.8
77.4
率
流动资产
长期负债
存货 应收账款 现金
36.5 35.0
9.7
流动负债
78.4
其他
7.0
64.2
88.2
220.0
22064.2
0.8倍
负债与权益比率分析
• 1.负债/股东权益=1 • 2.负债/股东权益=2 • 3.负债/股东权益=5 • 4.负债/股东权益＞10 • 5.负债/股东权益＞30
流动资产：
现金 应收款 存货 其他应收款
118,500 8,000
25,000 6,000
负债/权益
股东权益：
实收资本
-张 150,000
-刘
50,000
资本公积 10,000
未分配利润 3,000 应付货款 4,500 二年期借款 30,000 本年期借款 20,000
267,500
267,500
99,000 8,000 10,000 6,000
153,000
权益
股东权益：
资本金 利润
150,000 3,000
153,000
流动资产管理—现金
• 会计准则规定： 现金和各种存款应按实际收入和支出数记账
注意：不得坐支现金，收支两条线 问题：
一个企业账户里的现金是否越多越好？
流动资产管理—存货
资产负债表基本结构
资产
权益
占用
来源
资金用在何处
资金来自何处
• 练习—答案
资产
长期资产： 家具 20,000 装修费 10,000 流动资产： 现金 114,000 房租押 6,000
150,000
权益
股东权益： 资本金150,000
150,000
• 一月底的资产负债表
资产
长期资产：
家具
20,000
装修费 10,000
流动资产： 现金 114,000 房租押 6,000
权益
股东权益： 资本金150,000
150,000
150,000
• 两边不平怎么办？
资产
长期资产：
家具
20,000
装修费 10,000
权益
股东权益： 资本金150,000
流动资产：
现金 应收款 存货 房租押
99,000 8,000 10,000 6,000
原股本溢价 10,000
利润
3,000
213,000
213,000
股东权益
来自正常营业之外的属于普通股股东 的盈余，包括：
-股本溢价 -资产重估增值 -捐赠
（1）实收资本 （2）资本公积 （3）未分配利润
股东初始投资及 后来增资的金额， 代表了股东对公 司承担责任的最 高界限
日常经营所产生的利润，对于多数企业 来说，这是企业正常增长的正常途径， 它们可以作为股息分配给股东
• 解读公司经营状况
损益表
• 一张损益表提供了哪些信息？
销售收入 -）销售成本
毛利 -）期间费用 +/-）其他业务收入/支出 营业利润 +）投资收益 +/-）营业外收入/支出 税前利润 -）所得税 净利润
销售成本
• 企业在确认收入的同时，要根据所发出的货物或提供服务 的金额进行成本结转
• 销售费用（如运输费、广告费）与销售成本无关 • 销售收入-销售成本=毛利
流动资产：
现金 应收款 存货 其他应收款
19,000 8,000 10,000 6,000
153,000
153,000
老刘入股前
资产
长期资产：
固定资产 递延资产 无形资产
20,000 10,000 80,000
流动资产：
现金 应收款 存货 其他应收款
19,000 8,000 10,000 6,000
偿还贷款
资本支出
现金 短期借款
新增股 本金
新增长 期贷款
出售固 定资产
非营业性 现金流入
资产负债表
（万美元）
长期资产
股东权益
流
动 比 率
131.8
长期负债
77.4
流动资产
78.4
流动负债
88.2
64.2
220.0
220.0
流动资产 流动负债
＝
$88.2 ＝ 1.4倍
$64.2
资产负债表
（万美元）
153,000
150,000 ?
• 1—2月损益表
• 收入：8元×3000 24000
• 成本：5元×3000 （15000）
• 费运：
（6000）
•
----------------
• 利润：
3000
• 二月底资产负债表
资产
长期资产：
家具
20,000
装修费 10,000
流动资产：
现金 应收款 存货 房租押
• 存货的内容： -原材料 -在产品 -产成品 -包装物 -备品、备件 -低值易耗品
存货计价方法： -先进先出 -后进先出 -平均成本法
对流动资产的规范化表述
资产
长期资产：
家具
20,000
装修费
10,000
权益
股东权益：
资本金 利润
150,000 3,000
流动资产：
现金 应收款 存货 其他应收款
期间费用
• 无法分摊到各个产品中、作为企业整体支出的费用 1.销售费用（工资福利、差旅费、运输费等） 2.管理费用（办公费、邮电费、印刷费等） 3.财务费用（银行手续费、借款利息）
投资收益
• 报告期内资产负债表中长期投资与短期投资所产生的收益 • 不同的投资品种特点不同，收益也不同 • 债券投资收益稳定，不需要太多的敏感性 • 股权投资收益波动比较大，要求较高的投资技巧
利润的分配过程
• 息税前利润（PBIT） -）利息—债权人
税前利润（PBT） -）税款—税务局
税后利润（PAT） -）股息—股东
未分配利润（RE）
现金流量表
现金流量表
特定时期内的 现金总流入减 去现金总流出
资产负债表 2005年12月31日
资产负债表 2005年12月31日
非营业性 现金流出
利息、税 款和股息
权益
股东权益：
资本金 利润
150,000 3,000
153,000
153,000
老刘入股后
资产
长期资产：
固定资产 递延资产 无形资产
20,000 10,000 80,000
流动资产：
现金 应收款 存货 其他应收款
79,000 8,000 10,000 6,000
权益
股东权益：
股本 -张 -刘
150,000 50,000
99,000 8,000 10,000 6,000
153,000
153,000
三月底资产负债表
资产
长期资产：
家具
20,000
装修费
10,000
特许经营权 80,000
流动资产：
现金 应收款 存货 其他应收款
19,000 8,000 10,000 6,000
权益
股东权益：
资本金 利润
150,000 3,000
股东权益：
实收资本
-张 150,000
-刘
50,000
资本公积 10,000
流动资产：
未分配利润 3,000
现金 应收款 存货 其他应收款
79,000 8,000 10,000 6,000
213,000
213,000
五月份资产负债表
资产
长期资产：
固定资产 递延资产 无形资产
20,000 10,000 80,000
153,000
153,000
资产负债表结构
试用期＞1年资产 （1）固定资产 （2）递延资产 （3）无形资产
资产
长期资产 （LTA）
流动资产 （CA）
权益
对长期资产的规范化表述
资产
权益
长期资产：
股东权益：
固定资产 递延资产 无形资产
20,000 10,000 80,000
资本金 利润
150,000 3,000
理想型 健全型 资金周转不灵 高风险 清算
结束语
• 并不是每一个对数字敏感的人都会成为优秀的老板，但是 优秀的老板会牢牢把握企业的数字。相反，使企业倒闭的 经营者则几乎都是数字文盲。
财务报表基础知识
财务报表能够帮非财人（外行人） 做哪些事情?
财务报表的结构