房地产公司内部审计制度

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内部审计制度
第一章 总则

第一条 为了加强公司内部的审计监督，严肃财经法
纪，完善内部自我约束机制，维护公司经济利益，促进公
司廉政建设，保证公司经济健康飞跃发展，根据《国际内
部审计准则》、《中华人民共和国审计法》，《审计署关
于内部审计工作的规定》，结合公司实际情况，特制定本
制度。
第二条 内部审计是对公司及所属各部门、各分公司
（以下统称所属单位）内部控制的健全、有效，会计及相
关信息的真实、合法，资产的安全、完整，经营活动的合
规性以及经营绩效等进行的检查、监督和评价，是在公司
及所属单位自我监督的基础上实施的再监督。
内部审计目的是为了建立高效率的内部审计监督机

制，保证政策和制度得到有效的贯彻和执行；不断完善内

部控制制度；降低成本消耗；提高工作效率，保证工作质

量；及时堵塞漏洞，防止舞弊；促进公司改善经营管理，

提高经济效益，实现公司发展目标。

第三条 内部审计应遵循“独立、客观、公正”的原

则，保证其工作合法、合理、有效，完善公司内部约束机

制，加强内部管理，提高经济效益。

第四条 本制度是公司内部审计工作的基本管理制

1 度，是公司审计部和内审人员开展工作的基本依据。审计

部应根据本制度以及国家相关的法律、法规、制度和准则

的规定和要求，制定和完善各项业务规范，对公司内部审

计工作实行规范化管理。


第二章 机构和人员
第五条 审计部在公司董事会的领导下，开展对公司所
属单位的审计工作，行使内部监督职能。审计部对董事会
负责，并向董事会报告工作，在董事会的指导和监督下独
立开展审计工作，对公司财务管理、内控制度的建立和执
行情况进行内部审计监督。
第六条 审计部应配备专职审计人员从事内部审计工

作，且专职工程审计和财务人员应不少于 4 人。

第七条 审计部负责人必须专职，由总经理提名，董

事会任免。

第八条 审计人员资格要求：

1、具有大专以上财务、审计、建筑工程专业学历，或
取得国家认可的会计师任职资格证书、注册会计师证书、
国际注册内部审计师、工程师、工程造价师，从事财务工
作 8 年以上，从事审计工作 3 年以上。
2、内部审计人员必须具备良好的政治素质，职业道
德。办理审计事项，应当遵守国家法律、法规、遵守公司


2 的各项规章

制度，忠于职守，坚持原则，客观公正，实事
求是，廉洁奉公，维护公司的利益，做到依法审计。
3、内部审计人员依法行使职权，受国家法律和公司规
章制度保护，公司及所属单位应当配合审计人员依法履行
职责，任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计人员开展工
作，更不能打击、报复、陷害审计人员，构成犯罪的，依
法追究刑事责任；不构成犯罪的，给予行政处分。
4、审计人员对其在执行职权中知悉的公司秘密和商业
秘密负保密责任。
5、审计人员办理审计事项与被审计单位或者审计事项
有利害关系的应当回避。
6、审计人员在审计工作中不得接受被审计单位的宴

请、礼品，不得索贿受贿，不得利用职权为个人谋取私

利，不得隐瞒审计查出的违法违纪问题。

第九条 审计部应积极创造条件，为内部审计人员提

供各种培训机会，不断提高内部审计人员的专业水平。内

部审计人员应能熟练运用计算机技术，提高工作效率。

第十条 内部审计人员与审计事项有利害关系的，应

当回避。



第三章 职责和权限

第十一条 审计部在开展内部审计工作时，应当履行

3 以下主要职责：

1、建立和健全公司内部审计制度，并逐步完善。

2、根据董事会的要求，确定审计工作重点，制定年度

(月度)审计工作计划，定期向董事会报告审计工作，内容包

括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中

发现的问题；

3、对公司及所属单位的内部控制制度的完整性、合理

性及其实施的有效性进行检查和评估；

4、对公司及所属单位的会计资料及其他有关经济资

料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、

合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报

告、工程预(决)算报告等；

5、对公司及所属单位的主要负责人离任时实施离任审

计，对其任职期间的经济责任考核指标完成情况、经营绩

效以及相关责任进行评价；

6、对公司及所属单位进行年度审计，评价其经营业

绩；

7、对公司及所属单位中发现的重大违反财务管理制度

或国家财经法律法规的行为进行专项审计；

8、董事会规定的其他职责。

第十二条 内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务


4 报告的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购

及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理等。

第十三条 内部审计人员在审计工作中应将获取审计

证

据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录

在工作底稿中。按照有关规定编制与复核审计工作底稿，

并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理

并归档。

第十四条 审计部应当建立工作底稿保密制度，并依

据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度。

第十五条 内部审计人员的权限

1、资料查阅权

根据内部审计工作的需要，有权要求被审计单位报送

或提供有关预(决)算报告及其工程立项报告、图纸、工程量

计算式、工程预算书、市场询价等资料、财务会计资料以

及合同、计划、文件等其他相关资料。

2、监督检查权

审计人员进行审计时，有权检查施工日志(甲方)、设计

变更及图纸会审记录、隐蔽工程记录(附属工程)、现场签证

单(工程增加部分和减少部分)，追踪有关记录：钢筋用料进

场数量和下料单、工程例会记录、现场核量等资料；工程

部内部控制制度的绩效及效果，请被者解释异常审计发

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