高速公路建设项目竣工工程决算审计中介服务机构项目工作方案评选活动思路
公路工程结算审计审核要点、程序及应对策略
公路工程结算审计审核要点、程序及应对策略一、审计思路结算审计单位一般为社会第三方咨询机构，通过投标的方式，接受委托方的结算审计业务。
其报酬按基本收费与审减效益收费两项合计计取，部分委托单位基于各种原因，也会给结算审计单位下达审减任务，结算审计单位在委托单位的压力和自身利益的双重驱动下，会最大限度增加审减额。
结算审计单位签定合同接受委托进场后，派驻专业工程师，系统查阅各种资料，施工单位需要提供的资料包括但不限于:财政预算评审批复文件及预算文件、招标文件、投标文件、施工合同、施工组织设计、开工令、施工图纸、零号台帐、变更文件、索赔文件、材料调差、奖励文件、罚款文件、第三方检测资料、试验资料、质检资料、施工日志、监理日志、交工验收文件等其它资料。
就目前来看，变更文件、索赔文件和材料调差，均经建设单位聘请的咨询机构内审把关，最终结算审计尚未出现较大审减，但零号台帐却成为审减的重灾区，已成为结算审计单位的关注重点。
二、审计要点100章审计要点1、关注安全文明施工费，是否按范本合同约定或建设单位的管理办法，办理单独的支付手续，一般仅进行程序性核查，即仅检查程序是否完善。
2、关注工程建筑一切险和第三者险，合同金额、结算金额、保单金额、发票金额是否一致。
3、关注承包人驻地建设，是否按范本合同约定，拆除临建，恢复现场。
若临建未拆除，现场未恢复，则按一定比例审减。
4、重点关注单位不是总额的工程项目，应要求施工单位提供与合同工程量一致的三方签认资料。
200章审计要点1、关注清表工程量是否包含挖方段,挖方工程量一般按原地面线起算，若清表工程量包含挖方段，则清表工程量和挖方工程量重复计算，审计扣减清表工程量。
2、关注挖除旧路面工程量是否与挖方工程量重复，如重复审计扣减清表工程量。
3、关注填方工程量是否扣减侵占体积，设计图中的每公里数量土石方计算表，是公路设计软件按“戴帽子”的工作原理，自动计算生成。
在“戴帽子”时，设计沿原地面线一边坡线一路床顶线，计算界限内的所有填方工程量。
公路决算审计实施方案
公路决算审计实施方案随着社会经济的不断发展，公路建设在城乡发展中起着重要的作用。
然而，由于公路建设项目涉及资金巨大、工程复杂，容易出现资金浪费、工程质量问题等情况。
为了确保公路建设项目的资金使用合理、工程质量达标，必须进行决算审计。
因此，制定一套科学的公路决算审计实施方案至关重要。
首先，公路决算审计实施方案应该明确审计的范围和目标。
审计范围包括公路建设项目的资金使用情况、工程进度和质量、相关合同履行情况等。
审计目标是要求公路建设项目的资金使用合理、工程质量符合标准、合同履行合法合规。
其次，公路决算审计实施方案应该明确审计的程序和方法。
审计程序包括确定审计计划、收集相关资料、实地调查、分析核实等环节。
审计方法包括文件资料分析、会计核算分析、工程技术核实等。
通过科学的程序和方法，可以确保审计的全面、深入、客观。
再次，公路决算审计实施方案应该明确审计的责任和权限。
审计责任是要求审计机构依法依规履行审计职责，对审计结果负责。
审计权限是要求审计机构依法依规取得审计所需的相关资料和信息，确保审计的顺利进行。
最后，公路决算审计实施方案应该明确审计的监督和保障。
审计监督是要求相关部门对审计工作进行监督和检查，确保审计结果的真实性和客观性。
审计保障是要求提供审计所需的相关资料和信息，确保审计的顺利进行。
总之，公路决算审计实施方案是确保公路建设项目资金使用合理、工程质量达标的重要保障。
只有制定科学的实施方案，才能保证审计工作的顺利进行，为公路建设项目的顺利实施提供有力支持。
公路系统审计工作要点和计划
公路系统审计工作要点和计划一、围绕工作重点，突出主要内容，开展项目资金审计，服务中心工作（一）、按照公路养护工程和资金管理办法规定，重点跟踪开展好养护工程项目实施和资金使用审计工作。
按照《交通建设项目审计监督实施意见》、《省公路养护大中修工程管理办法》、《省公路养护资金管理办法》等文件规定和要求，坚持完工项目决算必审制，认真做到“建设项目未经审计，不得付清工程尾款，不得办理竣工验收手续，不得报批竣工决算”。
突出质量效益原则，强化开工前审计，深化在建工程审计，规范竣工决算审计。
重点抓好资金筹措、土地征迁、工程招投标、转分包、材料设备采购、工程变更、价款结算、合同签订与履行、建设质量、资金拨付等重点部位和关键环节的监督与服务，促进项目科学决策、施工管理规范、提高资金使用效率，优质高效完成建设任务。
主要完成以下几项审计任务。
1、公路大修工程审计工作。
按照养护工程资金使用管理办法要求，市局主要开展对度下达的全市大修工程计划项目实施及资金使用情况进行审计。
2、地灾整治工程审计工作。
按照省市对公路地灾整治工程建设跟踪审计规定，今年联合中介机构对全市2010至度省市下达的公路地灾整治工程项目计划实施及资金使用情况进行工程竣工审计。
3、各县市公路局要围绕小修保养、危桥加固、安保工程、大中修等养护工程几大类型，结合本单位情况进行统筹安排；以今年上报确定的各类工程审计项目计划为重点来有效开展。
同时，按照上级安排，及时完成临时交办的其他工程项目审计工作任务。
（二）、依照规范财务预算管理监督需要，开展部门预算及专项经费收支审计工作。
1、继续坚持将部门预算和财务收支作为每年常规基础审计内容进行定期审计，促进各单位进一步健全完善预算管理工作制度，规范财务收支行为。
各单位坚决杜绝“小金库”“账外账”，要按照规定和管理工作要求，将审计关口前移、重心下移，审计人员要参与经济活动过程，参与经济合同的审定、工程项目和物资设备采购的招投标等，搞好源头控制和过程控制。
公路工程竣工结算审计方案
公路工程竣工结算审计方案一、审计目的和背景公路工程竣工结算审计是指针对公路工程项目竣工结算过程中涉及的合同约定、工程量确认、支付情况、质量验收等内容进行审计检查，确保合同约定的结算金额合理、质量验收符合标准、支付程序符合规定，并为项目竣工结算提供数据支持和风险提示。
公路工程竣工结算审计具体目的包括：1. 检查合同约定和实际执行情况是否一致，审计结论是否客观真实；2. 检查工程量确认是否准确，支付是否符合规定，质量验收是否合格；3. 发现并提醒项目可疑风险，防范合同纠纷和财务风险；4. 为竣工结算提供审计意见和建议，提高工程拨付使用效益。
二、审计对象范围和依据1. 审计对象：本次审计的对象是XX公路工程项目竣工结算过程中涉及的合同约定、工程量确认、支付情况、质量验收等内容。
2. 审计依据：本次审计依据包括国家有关公路工程建设法律、法规、政策，合同约定书、工程量清单、支付凭证、质量验收报告等相关文件资料。
三、审计内容和方法1. 审计内容：（1）合同约定审计：对合同内容进行全面审查，检查合同约定的工程范围、数量、质量标准、支付程序等内容；（2）工程量确认审计：对工程量清单进行核对，确认工程量的真实性和准确性；（3）支付审计：对工程款支付程序和依据进行审查，确保支付程序符合规定，支付款项合理；（4）质量验收审计：对工程质量验收过程进行审查，确保质量验收符合国家标准和合同约定。
2. 审计方法：（1）查阅资料法：审计人员对合同约定书、工程量清单、支付凭证、质量验收报告等相关文件进行查阅和核对；（2）实地调查法：审计人员实地调查工程项目实际情况，了解工程量确认、质量验收等情况；（3）询问法：审计人员通过与相关负责人和相关方面进行询问，了解合同执行、支付、质量验收等情况；四、审计程序和时间安排1. 审计程序：（1）编制审计计划：审计人员根据审计对象范围和依据编制详细的审计计划，确定审计内容和方法；（2）实施审计检查：按照审计计划，实施审计检查，逐项核查审计内容；（3）形成审计报告：根据审计检查结果，形成审计报告，提出审计意见和建议；（4）提交审计报告：将审计报告提交给审计委员会和相关上级单位。
高速公路项目竣工决算审计方案
***高速公路工程项目竣工决算审计实施方案根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、第三十八条和**年度审计项目计划，为切实做好***高速公路工程项目（以下简称***高速公路）审计工作，制定本审计实施方案。
一、项目基本情况（一）立项批复情况年月，***高速公路通过了《关于***高速公路项目工程可行性研究报告的批复》（川发改交〔〕号）。
同月，**省交通运输**（以下简称省交通**）以《关于***高速公路初步设计及概算的批复》（川交函〔〕号），批复***高速公路全长约.公里，概算批复金额为万元，项目总工期年。
年月，省交通**以《关于***高速公路施工图设计文件及预算的批复》（川交函〔〕号）批复***高速公路全长约.公里，预算批复金额为.万元。
该项目先后取得了省交通**、**省水利**、**省环境保护局、国土资源部对施工许可、水保、环评、工程建设用地等方面的批复文件。
（二）征地拆迁情况年月，国土资源部印发《关于***高速公路工程建设用地的批复》（国土资函〔〕号）批准***高速公路项目建设用地.公顷。
初步设计概算批复土地征用及拆迁补偿费为.万元。
截至年月，账面反映土地征用及拆迁补偿费共计万元，实际支付.万元，未拨付.万元。
项目累计征用各类土地.亩。
（三）招投标情况*****高速公路有限责任公司（以下简称***公司）通过自行组织、公开招标的方式共确定家施工单位，家沥青采购单位，家勘察设计单位、家监理单位和家试验检测单位，涉及合同金额万元。
通过直接委托建设的方式，将**枢纽立交、**枢纽互通发包等项目发包给***公路有限责任公司、***公路开发有限公司实施，涉及合同金额.万元。
（四）甲供材料经查，***公司对路面沥青、桥梁支座和桥梁伸缩缝材料实行业主招标采购，招标采购共分为个合同段。
（五）开工及交工验收情况省交通**于年月日批复准予施工。
***高速公路根据项目进展情况，分三次组织了交工验收。
第一次于年月日，为路基、路面及交安工程的交工验收;第二次于年月日，为绿化和机电工程的交工验收;第三次于年月至年月，为房建工程的交工验收。
高速公路竣工财务决算审计要点及方法
高速公路竣工财务决算审计要点及方法刘 训贵州高速公路集团有限公司摘要：随着我国高速公路规模的迅速扩大，粗放式的财务管理已经很难与当前高标准、严要求的审计标准相适应，竣工财务决算审计工作显得愈来愈重要。
自财建〔2016〕503号财政部关于印发《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》的通知、财建〔2016〕504号财政部关于印发《基本建设项目建设成本管理规定》的通知出台后，各审计单位严格按照此标准，导致审计问题频频，所以如何通过审计思维指导财务工作对财务管理工作至关重要。
本文基于此展开了探究，以供参考。
关键词：竣工决算审计；方法；高速公路引言在工程项目全过程中通过建设项目竣工决算审计，能够综合反映基础项目建设的财务情况、施工成效，其能够在一定程度上准确地核定各种资产，这是组成竣工验收的重要部分，也是企业或国家做好报账、转销建设基本拨款的重要文件。
高速公路工程竣工决算报告在工程验收合格后，关于预算文件的编制需要结合所规定的决算形式，具体编制工作应该由施工企业负责，然后及时向业主报告，在业主委托下认真咨询造价机构或对结果进行自行审核。
一、审核高速公路竣工结算财务报表在报表审核工作中，要重视细化报表内容。
从宏观层次来分析，财务报表主要是由资产负债表、利润表和现金流量表组合而成。
其中，资产负债表属于反映企业在某一特定日期的财务状况的财务报表，它以“资产=负债+所有者权益”这一会计等式为依据，按照一定的分类标准和顺序，把企业在一定日期的资产、负债、所有者权益各个项目予以适当排列编制而成的。
从整体结构来分析，资产负债表属于一种平衡表，主要分为“资产”和“负债及所有者权益”两部分，资产是反映企业拥有的或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源，这些资源由过去的交易或者事项形成，反映企业资金的存在形式，主要企业的各类财产、物资、债权和其他权利，一般按变现能力的先后顺序排列。
利润表属于一种动态财务报表，它能够直接考察企业经营规模和收益成果。
高速公路工程结算审计方案
高速公路工程结算审计方案一、前言随着社会经济的不断发展，高速公路工程的建设也日益增多。
高速公路工程作为交通基础设施的一个重要组成部分，对于国家经济发展和人民生活有着重要的意义。
高速公路工程建设所涉及的资金投入巨大，工程量大、周期长，因此对于工程结算审计的要求也越来越高。
本文就高速公路工程结算审计方案进行了整理和总结，旨在为相关人员提供参考和借鉴。
二、高速公路工程结算审计概述高速公路工程结算审计是指对高速公路工程施工合同款结算的核算和审核工作。
其目的是保证工程结算的合理性、真实性和合法性，防止因结算审计不严谨或存在误差而带来的经济损失。
高速公路工程结算审计是对施工单位提交的工程结算报告、图纸、设计变更、材料和设备使用等内容进行严格的审查和核实，以保证结算结果符合相关法律法规和合同约定。
三、高速公路工程结算审计内容1. 施工合同款结算核算审核根据高速公路工程施工合同约定的内容，对施工单位提出的工程量清单、工程付款申请表、各种变更文件等进行核算审核。
要求审计人员对施工单位提交的各类结算材料进行认真的核对和审核，确保结算内容的真实性和合理性。
2. 工程量清单核算审核对施工单位提交的工程量清单进行仔细的核算审核，确保其中每一项工程量清单所列出的工程量项目的准确性和真实性。
对于工程量清单中的工程量项目，审计人员要求比对实际施工情况和施工图纸，并对疑似存在的不实内容进行详细的调查和核实。
3. 设计变更核算审核针对工程在施工中出现的设计变更情况，审计人员要求对施工单位提交的设计变更文件进行仔细的核算审核，确保其合法性、合理性。
审计人员要重点关注设计变更所带来的工程量变化和工程造价变化，对设计变更文件中的关键内容进行逐项核对和审核。
4. 材料和设备使用核算审核对施工单位提交的材料和设备使用情况进行核算审核，确保施工单位所使用的材料和设备符合合同约定的品质和数量要求。
审计人员要求对材料和设备的采购情况、实际使用情况进行详细的核实，对可能存在的不符合合同约定的情况进行严格的审查和核对。
某高速公路竣工决算审计文件
某高速公路竣工决算审计文件一、背景介绍某高速公路项目是指某地区某时间段内进行建设的一条高速公路，该项目的竣工决算审计是对该项目建设过程中的财务执行情况进行审查、评议与总结的过程。
本文档旨在对某高速公路竣工决算审计进行详细介绍和分析。
二、审计目的和范围2.1 审计目的该次竣工决算审计的目的是评估某高速公路项目的财务执行情况，并确认其是否符合相关法律法规和财务管理制度的要求，以及是否有违规行为和经济责任事项。
2.2 审计范围本次竣工决算审计的范围包括以下方面： - 项目资金的使用情况 - 财务账册的准确性和完整性 - 承包商报账单据的真实性 - 发票和相关凭证的合规性 - 高速公路建设的质量和进度三、审计方法与程序3.1 审计方法本次竣工决算审计采用的主要审计方法包括： - 查阅相关项目资料和文件 - 现场实地勘察与检查 - 与项目相关人员进行面谈和访问 - 抽查资金使用情况和相关凭证真伪3.2 审计程序本次竣工决算审计的主要程序分为以下几个阶段： 1. 确定审计范围和目标 2. 收集项目资料和准备审计工作计划 3. 现场实地勘察与检查 4.查阅财务账册和相关凭证 5. 面谈项目相关人员并记录核实信息 6. 报告编制与审计结果总结四、审计发现与问题4.1 资金使用情况经审计发现，某高速公路项目的资金使用情况较为合理，各项费用符合相关规定，未发现违纪违规行为。
4.2 财务账册和凭证审计发现，财务账册的记录精确、完整，各项费用的核算和整理工作较为规范。
相关凭证的真实性经过初步核实。
4.3 承包商报账单据对承包商报账单据进行抽查后，未发现虚假报账或资金使用不当等问题。
相关凭证与实际支出相符。
4.4 高速公路建设质量和进度通过现场实地勘察和与项目相关人员的面谈，审计组对高速公路建设的质量和进度进行了初步评估，发现整体质量与计划进度基本相符，并未发现重大问题。
五、审计建议与措施基于以上审计发现，审计组提出以下建议和措施： 1. 继续加强对资金使用的监督管理，确保资金使用的合规性和规范性。
【VIP专享】浅议某高速公路工程项目竣工决算审计工作(西安佳信公路工程咨询有限公司)
浅议某高速公路工程项目竣工决算审计工作摘要：基建工程竣工决算审计是一项责任重大，具有重要意义的审计工作。
本文以某高速公路工程项目竣工决算审计工作为例，通过总结本工程的竣工决算及审计建议这两方面探讨该工程竣工决算审计工作，以提高公司竣工决算工作效率和质量，进一步规范工程建设管理行为,提高投资效益。
关键词：工程项目；决算审计；经验； 一、工程项目概况 某高速公路工程项目，于2005年12月30日通车营运后，该司于2008年下半年完成全线28个标段的结算工作，并于2008年10月向省造价站提交工程竣工决算报告，造价站于2008年年底对主线竣工决算报告进行初步审查，于2009年2月至5月期间对该司审查资料进行第二次查询。
2009年10月，省审计厅授权委托某会计师事务所与某建设工程咨询公司组成联合体，对该项目进行社会（中介）审计，为期两个月，经该司积极、主动的配合，社会（中介）审计工作按原定计划顺利完成，并于2009年12月30日向上级主管部门及审计厅提交了竣工决算审计报告。
省造价站亦于2009年12月16日在该工程项目竣工验收会议上宣读通过造价审查报告，该工程造价审查工作全面完成。
二、该项目审计过程中我们有以下一些经验总结： （一）建立一套完善的管理制度 公司在筹建期间制定了《X项目管理手册》，在管理手册中规定各种章制度，如招标计量与支付管理、资金管理、材料管理等，使各项业务都有章可循。
（二）重视项目基础资料收集整理工作，为竣工资料编制打下了良好的基础 该司包括上级主管单位都十分重视竣工资料管理工作，始终把档案工作作为项目建设管理的重要组成部分。
项目从筹建开始，该司就将内业资料管理工作列入工作议程，配备了专职档案员，落实了资料管理专人负责制。
该司从项目筹备开始就注意收集、整理内业资料，制定了《X项目竣工文件编制与管理暂行办法》，明确各参建单位竣工资料管理职责和资料编制要求，为项目档案管理工作的顺利开展奠定了基础，为竣工资料编制打下了良好的基础。
高速公路工程竣工结算审计计划
公路工程竣工结算审核目录第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序 (1)第二章工程竣工结算审计的特点 (2)1.政策性强 (2)2。
涉及面广 (3)3。
技术性高 (3)第三章做好工程竣工结算审计实施工作 (3)1.重视项目环境监测 (3)2.优化审计力量配置 (3)3。
落实一线勘察责任 (3)4。
建立完善市场价格 (4)第四章工程竣工结算审计重点审核的内容 (4)1。
审核竣工结算编制依据 (4)2.审核工程量 (4)3。
审核招标工程量清单 (4)4.审核变更及隐蔽工程的签证 (5)5.审核工程合同 (5)第五章做好工程竣工结算审计具体工作内容 (5)1.我方工作内容 (5)2.业主工作内容 (6)3.审计工作质量保证措施 (7)第六章工程竣工结算审计中存在的常见问题 (7)1.工程预算存在“冒算”现象 (7)2。
常见的结算“失真”的一些原因 (7)第七章做好工程竣工结算审计应注意的几个问题 (8)1。
注意搜集、认真整理竣工资料 (8)2.深入工地和市场,全面全过程掌握实际情况 (9)3。
讲究职业道德，掌握专业知识 (9)第八章工程竣工结算审计工作时间计划 (9)第九章工程竣工结算审计人员计划 (10)第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序结算从其语意含义上理解，“结”是结束的意思，是一个阶段工作的完成：“算"是计算.概括讲结算就是对完成一个阶段工作所耗费资源，从价值量与实物量角度进行的计算。
工程结算在《暂行办法》中是指对建设工程发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工款的结算的活动.公路工程竣工结算，指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，发包单位与承包单位进行的最终工程款结算。
竣工结算是工程造价管理的重要环节, 直接关系到发包单位和承包单位的切身利益.经审查的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，也是建设项目竣工验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。
高速公路工程竣工决算审计重点与方法
高速公路工程竣工决算审计重点与方法【摘要】现阶段，在公路工程项目竣工决算审计工作的开展中，为了保障审计质量，需要从多方面进行优化。
通过审计工作的质量控制，保障竣工决算的设计目标实现，助力于公路工程的顺利交付使用。
下面本文就公路工程项目竣工决算审计若干问题进行简要探讨。
仅供业内同行参考。
【关键词】公路工程；竣工决算；审计；问题；公路工程竣工决算是对工程建设项目建设过程和财务消耗情况的整理和总结，是对公路工程所带来的经济效益的一项数据支撑。
在当前形势下，公路工程项目进行决算时经常会出现一系列问题，如项目上报数据与实际情况不一致、建设成果量化存在困难等，不利于实现公路工程项目建设过程公开透明化财务状况的目标。
为了加强公路工程项目竣工结算的审计工作，本文提出了一些有效的加强结算和审计监管工作的措施，能够有效增加公路工程项目的经济效益。
图1 公路工程竣工决算1公路工程项目竣工决算审计要求及问题1.1公路工程项目竣工决算审计的要求1）竣工决算资料完整性审计审计工作中对于竣工决算资料的完整性进行审计是比较重要的，审计的资料内容包含施工单位所提供的系列内容，如结算书（图2），工程的预算，各合同协议书，施工图，现场签证，会计账簿等诸多的内容。
审计工作开展中就要保障所提供的资料完整，如此才能有助于提高审计的最终质量。
图2 竣工结算书2）竣工结算真实合规性审计公路工程项目在竣工结算真实合规性方面的审计工作开展也是比较重要的，涉及到的设计内容也比较多样，如约定合同价款等是不是规范进行审计；工程的设计变更价款的调整是不是符合约定；现场的造价控制是不是符合规范要求；工程造价的咨询机构所出具的结算文件是否属实。
通过在审计过程中保障竣工结算的真实规范，才能有助于提高审计工作的质量。
2）尾工工程审计尾工工程的设计方面就要注重对没有完成的工程量真实性进行审计，以及预留投资金额真实状况进行展开审计，从整体上提高审计的质量。
1.2公路工程项目竣工决算审计问题工程项目竣工决算审计工作的开展中，由于受到工作观念以及制度等各方面因素的影响，这就必然会造成竣工决算审计质量问题，从以下几点进行阐述。
高速公路工程项目竣工决算审计问题(佳信咨询)
高速公路工程项目竣工决算审计问题１引言审计工作不但对工程项目的竣工决算进行，而且对本项目相关的勘察设计、施工、监理等相关单位同样要进行延伸审计，重点检查了项目竣工决算、工程质量、工程招投标、工程合同及工程造价、施工和监理单位相关财务收支等方面的真实性和合法性；同时对于工程项目的审计过程中运用了审阅、检查、查询、计算、场勘测等审计程序。
现现结合笔者的造价工作经验，提出公路工程项目在竣工决算审计中存在的问题及其对策。
２审计发现的问题（１）多计工程造价。
从审核编制的工程竣工决算报表反映，项目中的建安投资为５０0万元，经审计确认，实际完成建安投资应为４５０万元，审减工程造价５０万元，这显然违反了工程结算的真实原则。
依据《建设项目审计处理暂行规定》第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整；建设单位已签证多付工程款的，应予以收缴。
”的规定。
（２）在监理的评标过程中违反相关规定。
工程项目监理采用了邀请招标方式，经查阅《监理合同》及《中标通知书》发现，公路监理有限公司的投标报价，在评标过程中违反规定直接修正报价。
另外，公路监理有限公司的施工监理投标文件中，部分监理人员经审计核实后，发现并不是该公司的人员，实际是个人执业资质的挂靠行为。
上述作法违反了《中华人民共和国招标投标法》第四十三条“在确定中标人前，招标人不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判”规定。
对类似问题要引起高度重视，严格的执行招投标法，公开、公平、公正择优选择监理单位。
（３）多计项目监理费。
审计发现，建设工程项目监理单位为某工程管理有限公司，双方商定，按照施工合同价的２％计算监理服务费用；或者公路建设工程项目监理单位为某工程咨询有限公司，双方商定，按照施工合同价的２％计算监理服务费用。
上述作法违反了《公路基本建设工程概算、预算编制办法》“工程监理费以定额建筑安装工程费总额为基数，按下列费率计算：国内招标工程费率为１.５％”的规定。
公路建设项目管理审计服务方案
公路建设项目管理审计服务方案一、项目背景随着我国基础设施建设的飞速发展，公路建设项目的数量和规模逐年扩大，项目管理的质量和效率成为影响项目成功的关键因素。
为了确保公路建设项目按照预定的时间、质量和成本完成，提高项目管理水平，许多项目开始引入管理审计环节。
公路建设项目管理审计旨在通过对项目全过程的审计，查找项目管理中的不足，提出改进措施，为项目顺利实施提供保障。
本项目旨在为公路建设项目提供全面、专业的管理审计服务，确保项目按照预定的时间、质量和成本完成，提高项目管理水平。
二、服务目标1. 查找项目管理中的不足，提出改进措施；2. 提高项目管理水平，确保项目顺利实施；3. 提升项目投资效益；4. 符合国家及地方相关法规、政策要求。
三、服务内容1. 审计准备：收集项目相关资料，了解项目背景、目标、范围等，制定审计计划和审计方案；2. 现场审计：对项目现场进行实地查看，了解项目实施情况，包括但不限于：施工现场管理、进度控制、质量控制、成本控制、安全文明施工等方面；3. 内控审计：审查项目管理内部控制制度的建立与执行情况，包括但不限于：组织架构、职责分工、管理制度、流程规范等；4. 合同审计：审查项目合同的签订、履行和管理情况，包括但不限于：合同条款、合同履行、变更管理、纠纷处理等；5. 财务审计：审查项目财务管理情况，包括但不限于：资金使用、成本核算、财务报表、税务管理等；6. 环境保护审计：审查项目环境保护措施的落实情况，包括但不限于：环保设施、环保措施、环保监测等；7. 廉洁从业审计：审查项目从业人员的廉洁从业情况，包括但不限于：职业道德、廉洁教育、违规违纪处理等；8. 审计报告：整理审计发现的问题和不足，提出改进措施和建议，形成审计报告。
四、服务流程1. 审计立项：与客户沟通，明确审计需求，签订审计合同，成立审计小组；2. 审计准备：收集项目相关资料，制定审计计划和审计方案；3. 现场审计：实施现场查看，收集审计证据；4. 内控审计：审查项目管理内部控制制度的建立与执行情况；5. 合同审计：审查项目合同的签订、履行和管理情况；6. 财务审计：审查项目财务管理情况；7. 环境保护审计：审查项目环境保护措施的落实情况；8. 廉洁从业审计：审查项目从业人员的廉洁从业情况；9. 审计报告：整理审计发现的问题和不足，提出改进措施和建议，形成审计报告；10. 审计反馈：将审计报告提交给客户，进行沟通和反馈，协助客户落实改进措施。
高速公路全过程审计方案
高速公路全过程审计方案为实现受托项目的审计服务目标，有效控制项目的建设投资，我们将根据项目实施的不同阶段需要建立项目动态造价管控体系，在建设单位的统一组织协调下，同项目管理机构、监理单位等协调配合，充分发挥自身造价管控方面的优势，积极服务于项目建设。
我们将针对建设项目前期工作、项目实施过程、工程验收三个阶段的不同服务项目，运用科学的方法实施审计工作，保证建设投资目标的实现。
具体实施方案及各项保证措施为：一、审计服务依据（一）国家和地方颁布的法律法规、定额、规范等1.《中华人民共和国审计法》；2.《中华人民共和国合同法》；3.《中华人民共和国招标投标法》；4.《中华人民共和国政府采购法》5.《中华人民共和国审计法实施条例》；6.《中华人民共和国政府采购法实施条例》7.《国有土地上房屋征收与补偿条例》国务院令第590号；8.《中华人民共和国国家审计准则》；9.《基本建设财务规则》10.建设工程质量管理条例；11.建设工程质量监督管理规定；12.建设工程施工现场管理规定；13.《公路工程建设项目投资估算编制办法》（JTG 3820—2018）；14.《公路工程建设项目概算预算编制办法》（JTG 3830—2018）；15.《公路工程估算指标》（JTG/T 3821—2018）；16.《公路工程概算定额》（JTG/T 3831—2018）；17.《公路工程预算定额》（JTG/T 3832—2018）；18.《公路工程机械台班费用定额》（JTG/T 3833—2018）；19.工程造价咨询单位管理办法；20.建设项目经济评估细则；21.建设项目经济评价方法；22.工程造价咨询单位执业行为准则；23.造价工程师职业道德行为准则；24.工程造价咨询业务操作指导规程；25.其它与审计有关的法规、文件。
（二）国家及有关部门批准的文件1.经有关部门批准的项目建议书、可行性研究报告；2.初步设计投资估算、设计概算等有关文件。
高速公路工程竣工结算审计计划
高速公路工程竣工结算审计计划Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998公路工程竣工结算审核目录第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序结算从其语意含义上理解，“结”是结束的意思，是一个阶段工作的完成：“算”是计算。
概括讲结算就是对完成一个阶段工作所耗费资源，从价值量与实物量角度进行的计算。
工程结算在《暂行办法》中是指对建设工程发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工款的结算的活动。
公路工程竣工结算，指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，发包单位与承包单位进行的最终工程款结算。
竣工结算是工程造价管理的重要环节,直接关系到发包单位和承包单位的切身利益。
经审查的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，也是建设项目竣工验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。
因此，做好公路工程竣工结算审核工作是十分必要的。
公路工程作为建设工程的一个分支，其结算的概念外延和内涵，应包含在建设工程结算中，因此其可定义为按照承包合同及招标文件的规定，根据监理工程师签发的计量支付证书，定期支付工程预付款、计量支付款以及按照有关合同或协议需要支付其他费用结算的经济行为过程。
决算从字面分析：“决”，终结也：“算”，计算。
总括起来，就是对某一活动在规定的时间内所有资源运用全部终结进行计算。
汉语词典的解释为“根据年度预算执行的结果编制的年度会计报告”。
具体讲，决算是一项业务以某个时点为基准，以价值量和实物量为计量单位，对所耗费的资源归类、计算的过程，就是从不同角度、以不同的计量方式，反映该业务的实际价格。
公路工程竣工决算是公路建设项目竣工验收后，由建设单位编制的反映建设项目从筹建到竣工投入使用全过程中全部实际支出费用的文件，包括工程决算和财务决算。
工程决算是从工程管理角度，侧重于工程实体形成过程中的“量”、“价”、“费”，是以实物量为基础，全面反映公路工程实施全过程资源消耗的总额。
如何做好高速公路工程竣工结算审核的管理工作
如何做好高速公路工程竣工结算审核的管理工作【摘要】高速公路工程完工后，施工单位会向业主提交竣工结算书，竣工结算书反映了施工单位在整个项目施工过程中所发生费用的核算过程，是对工程项目的最终工程结算预期，同时也是施工单位向业主提出工程价款要求的最后机会。
因此施工单位出于自身利益考虑，多会在竣工结算时提出尽量多的价款要求。
如何让竣工结算真实的反映工程实际造价成为业主管理控制的重点及难点。
本文从项目管理者的角度分析如何做好竣工结算审核的管理工作，对于高速公路建设项目工程造价的控制与管理具有一定的借鉴意义。
【关键词】高速公路；竣工结算；审核；管理0.引言竣工结算是控制项目投资的重要一环，做好高速公路竣工结算的审核工作，不仅反映投资方的项目管理水平，也为以后的竣工决算的编制、政府竣工决算审计的顺利通过打下坚实的基础。
作者认为要做好竣工结算的审核工作，应着手从以下几个方面进行管理：1.平时注意资料的搜集和积累对与工程结算审核工作相关的资料进行广泛的收集十分必要，它可以保证结算审核工作的顺利进行，避免审核时产生过多疑问和矛盾，是判断竣工结算资料是否弄虚作假的重要依据。
资料的搜集和整理工作要有专人负责，并且在刚开始施工时就要着手做。
为此，应注意以下几方面资料的收集。
1.1工程合同。
它是工程结算审核的最根本最直接的依据，因为工程项目的承发包范围、双方的权利义务、价款结算方式、风险分摊等都由此决定，另外结算中哪些费用项目可以计入或调整、如何计算也都以此为据。
1.2招标图纸、施工图纸及图纸会审记录，它是确定标底及合同价的依据之一。
1.3投标报价、合同价或原预算，它是实际做法发生变化或进行增减删项后调整有关费用的依据。
1.4变更文件、工程停工报告、监理工程师指令、业主指令、监理日记等。
1.5施工组织设计、施工记录、原始票据、形象进度及现场照片、基础工程施工影像资料等。
1.6有关定额、费用调整的文件规定。
1.7经审查批准的竣工图、工程竣工验收单、竣工报告等。
浅议高速公路工程竣工决算审计重点与方法
浅议高速公路工程竣工决算审计重点与方法浅议高速公路工程竣工决算审计重点与方法开题报告/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/建设项目的竣工决算审计是工程项目施工全过程中基础项目建设的财务状况及施工成效的综合反映，能对新增资产、无形资产、流动资产及递延资产等进行准确核定，是竣工验收重要的组成部分，也是企业或国家进行报账并转销建设基本拨款的重要文件，更是建设单位对建成财产办理移交及确定其使用价值的重要依据。
高速公路工程竣工决算报告是在工程验收合格后，根据规定的决算形式做出的决算文件，是由施工企业进行编制并在报告业主之后，由业主委托造价咨询机构或自行审核之后的结果。
一、高速公路工程竣工决算审计的内容确定工程资产的价值、评价投资预算的实施情况、评价项目实际的经济效益和社会效益是高速公路工程进行竣工决算的主要目的，其能够为政府投资决策提供重要依据及支持，使得政府投资项目产生的实际效益能够得以提升。
高速公路竣工决算审计的主要内容有以下几个方面：预算执行的实际情况。
查看擅自提升工程建设标准及进行计划外建设的情况是否存在。
工程资金的来源、使用及剩余。
对各项财务支出的合法性进行确认；审核剩余的资金与拨款的数额是否具有准确性及真实性；对包干结余实施的分配是否符合规定进行审核。
毕业论文进行合同执行情况及合同质量等级的控制的了解。
交付财产使用情况。
对使用固定资产的真实性进行审核，对验收手续进行审查，同时审核无形资产、流动资产及递延资产的合法性及真实性。
掌握收尾工程尚未完成的工程量及其当前所需资金。
制定竣工工程概况表、财务决算表、交付使用资产明细表等。
二、高速公路工程竣工决算审计的重点及方法（一）竣工决算报表的审核高速公路工程项目竣工决算形成的决算报表是工程建设单位遵循相关法律法规编制的反映从工程筹建到投产整个过程全部建设资金的使用明细的汇总文件。
审计人员要根据相关依据，参照国家规定的编制方式对表表的合法合规性进行审核。
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项目名称：xxxx集团有限公司高速公路建设项目竣工工程决算审计中介服务机构项目
代表性：
xx集团有限公司于2009年6月28日挂牌成立，是由河南省人民政府作为出资人，整合河南省交通运输厅管辖的国有经营性资产以及持有的股权组建的大型国有独资公司，履行政府交通基础设施和交通运输产业等投融资职责，负责相关项目的资金筹措、投资和建设以及资产管理，确保国有资产保值增值，省政府委托省财政厅履行出资人职责。
运营管理省内外高速公路xxx公里，其中省内路段xxx公里，占全省高速公路通车总里程xxx公里的50.7％。
本项目拟招竣工工程决算审计中介服务机构，负责对xxx集团有限公司高速公路建设项目竣工工程决算审计提供审计服务。
服务地点：河南省内及湖南，
服务期限：2019 年 8 月-2022 年 12 月
本项目的中标为我公司开拓了新的业务渠道，也为以后进入高速公路审计领域奠定基础。
项目难点：
1.我公司此前极少做过高速公路相关项目的技术方案，缺乏相关经验及资源；
2.欠缺高速公路审计方便经验，给服务方案编制带来困难；
3.业绩欠缺，本项目需要的业绩量很大也增加了文件制作难度；
4.对于我公司来说，本项目类型属于短板，相比其他文件需要进一步开拓创新，进入全新的业务领域。
标准化：
以流程图的形式：招标公告（河南省政府采购网、各地市级公共资源交易中心网等）—项目筛选（资格条件符合性及价值度）-报名领取招标文件-派发任务（根据项目重要程度及任务紧急情况）-核对符合性（核对评分因素及文件要求）-投标文件制作（工作过程问题解决）-三级复核-签章加密上传文件-开标记录-资料归档-领取中标通知书及签订合同-与其他部门对接项目资料（中标价，服务期等）保证项目开标后2个工作日内按照归档目录及时归档，并及时补充档案资料
影响力：
本项目的中标，是我公司首次高速公路入围项目中标，服务期近三年。
中标后不久就接到委托方委托的武陟至云台山高速公路决算审计。
本次审计服务对公司有以下几个方面的收获：
1.财政经济方面：本项目送审金额xxx亿元，直接给我公司带来百余万的经济收入；
2.高速公路财务决算审计积累的经验：此次项目作为我公司入围后的首个高速公路项目，成功开创了一个新的领域，为公司积累了
项目经验，公司员工也在此次项目中提升了自己的专业的技能，为今后公司更多更大的审计服务打下了坚实的基础；
3.公司的品牌形象：此项目的成功开展向外界展示了我公司的实力，提升了公司的整体形象、口碑和知名度，为以后成功开展更多更大的项目提供了良好的宣传；
4.业务的拓展；本项目将进入交投集团库里三年，除了项目本身的收益外，还可以给我公司带来更多高速公路相关的业务和资源。
创新点：
1、“远程不见面”开标方式，在投标工作中逐渐增多，为投标流程和经验积累带来很大帮助；
2、在高速公路项目领域；对公司员工在投标、审计学习培训和业务操练过程中提升了专业技能。
总结及展望：
1、因为高速公路施工工期长、造价高、路线长，交工验收时间至竣工结算审计时间间隔比较长，现场勘查核实工作难度增加等特点，导致审计工作难度增加，也因为此次投标项目的中标让我们有机会接触此类项目，在提升公司竞争力和员工技能水平的同时，也开拓出新市场和造价审计领域的知名度。
2、希望通过我们招投标部的努力和公司各部门之间密切配合，继续在造价行业做更大更多的贡献！。