《旅行社的财务管理》
第八章旅行社的财务管理
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第八章旅行社的财务管理
第五节 旅行社的财务分析
二、旅行社的财务分析 1.增减分析法 （1）资产负债表增减分析
将连续两期或数期资产负债表编制 成一份底表或比较资产负债表 （2）损益表增减分析
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第八章旅行社的财务管理
第一节 旅行社的资产管理
3.债权资产的管理——应收帐款
（1）制定和执行正确的信用政策
（2）选择适当的结算方式
（3）做好催收工作 （4）建立坏账准备金
•差额计入
备抵法：当年坏账-准备金>0管理费用
当年坏账-准备金<=0直接冲减
无坏账准备金直接计入管理费用
4.存货资产的管理
i.分解法：订目标归口分解落实到人制 定措施，修订指标
ii.额定法：确定合理定额制定成本费用标准
iii.预算法：经营费用划分为变动、半固定、半 变动、固定费用按各部门业务量分别制定预 算（作为费用控制标准 ）
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第八章旅行社的财务管理
第二节 旅行社的成本费用管理
（2）日常控制 i.建立成本控制信息系统：
盘亏及毁损：原价-累计折旧-赔偿营业外支出 盘盈：原价-估计折旧营业外收入 出售、清理报废：变价净收入-净值>0营业外收入
变价净收入-净值<0营业外支出
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第八章旅行社的财务管理
第二节 旅行社的成本费用管理
一、旅行社的成本与费用 1.旅行社的营业成本：接待旅游者而发生
的直接费用 2.旅行社的费用： （1）营业费用：组织经营活动发生的费用 （2）管理费用：组织和管理业务经营费用 （3）财务费用：经营期间发生的财务费用
了营业收入？ 8.已知年初购入设备花费120万元，预计使
旅行社财务管理 - 旅行社财务分析
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第四节 旅行社财务分析
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一、旅行社的财务报表
旅行社的财务报表是反映旅行社财务状 况和经营成果的书面文件，主要包括资产负 债表、损益表和现金流量表及有关附表。
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3
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所有者权益 指企业投资人对企业净资产 的所有权。企业净资产等于企业全部资产 减去全部负债后的余额，其中包括投资者 对企业的最初投入，以及资本公积金、盈 余公积金和未分配利润，对股份制企业即 为股东权益。
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1．流动比率
流动比率，是反映旅行社短期偿债能力 的一项指标。它表明旅行社偿还流动负债 的保障程度。其计算公式为：
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15
例如，X X国际旅行社拥有流动资产 18 886 408 .21元，流动负债24015 385.54元。 根据流动比率的计算公式，可计算出该旅 行社的流动比率为：
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16
2．速动比率
速动比率是速动资产（流动资产－存货 资产）和流动负债之间的比率。它反映旅行 社在最短时间内偿还流动负债的能力。速动 比率的计算公式为：
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例如，X X国际旅行社的存货资产是 93 739．69元。所以，该旅行社的速动资产为 18 792 668 52元（流动资产 18 886 408 .21 元 - 存货资产93 739.69元）。根据速动比率 的计算公式，该国际旅行社的速动比率为：
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20
从计算结果可以看出，该国际旅行社的应 收账款周转率为6. 39次。
旅行社的管理者应该运用应收账款周转率 这个工具，对企业应收账款的变现速度和管 理效率进行了解 和分析 。
应收账款的周转率越高，则旅行社在应收 账款上冻结的资金越少、坏账的风险越小、 管理效率越高。
旅行社的财务管理
旅行社的财务管理介绍财务管理是旅行社运营过程中不可或缺的一部分。
它涉及到预算编制、收支管理、财务报告等方面，对于确保旅行社的财务稳定和健康发展至关重要。
本文将介绍旅行社的财务管理的基本理论和实践经验，并提供一些实用的财务管理建议。
财务管理的重要性旅行社的财务管理对于企业的长期发展和生存至关重要。
通过有效的财务管理，旅行社能够实现以下目标：1.控制成本：财务管理帮助旅行社控制成本，合理分配资源，避免浪费和不必要的支出，提高运营效率。
2.规范经营：财务管理有助于旅行社遵循财务规范和法律要求，确保财务活动的合法性和透明性。
3.制定预算：财务管理帮助旅行社制定预算，为企业决策提供依据，确保经营活动的稳定性和可持续性。
4.监督业绩：财务管理能够监督和评估旅行社的业绩，及时发现问题并采取相应措施。
财务管理的原则旅行社的财务管理应遵循以下原则：1.适度投资：旅行社应根据自身实际情况确定投资额度，避免过度投资或不足投资。
2.风险控制：财务管理应注重风险控制，建立风险评估和管理机制，降低经营风险。
3.诚信经营：旅行社应诚信经营，确保财务活动的合法性和合规性。
4.经验总结：财务管理应不断总结经验教训，完善管理模式，提高财务管理水平。
财务管理的主要内容旅行社的财务管理包括以下主要内容：预算编制预算编制是财务管理的重要组成部分。
旅行社应根据市场需求和经营实际情况，制定年度预算和季度预算，明确收入和支出的预期目标，为经营活动提供指导。
收支管理收支管理是财务管理的核心工作之一。
旅行社应建立健全的收支管理制度，确保所有收入和支出的准确记录和核对。
同时，要加强对日常收支活动的监督和管理，确保资金的安全和合理使用。
财务报告财务报告是财务管理的重要成果之一。
旅行社应按照财务规范和法律要求，准确、及时地编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报告能够向内部管理层和外部利益相关方提供有关旅行社财务状况和经营绩效的信息。
旅行社的财务管理制度
一、目的为了加强旅行社的财务管理，规范财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，促进旅行社的健康发展，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于旅行社内部所有与财务管理相关的部门和人员。
三、财务管理原则1. 遵守国家法律法规，严格执行国家财务会计制度。
2. 坚持真实性、准确性、完整性原则，确保财务信息真实可靠。
3. 坚持勤俭节约、效益优先原则，合理使用资金，提高资金使用效益。
4. 坚持民主集中制原则，财务决策实行集体研究、民主决策。
5. 坚持内部控制原则，建立健全内部控制制度，防范财务风险。
四、财务管理职责1. 旅行社财务部门负责全社的财务管理工作，具体职责如下：（1）建立健全财务管理制度，组织实施财务管理工作。
（2）编制、审核、汇总财务报表，确保报表真实、准确、完整。
（3）负责全社资金管理，确保资金安全、合规使用。
（4）负责财务预算、决算的编制和执行。
（5）负责成本核算、成本分析和成本控制。
（6）负责税务申报、纳税筹划和税务风险管理。
（7）负责财务档案管理，确保财务档案的完整、安全。
2. 旅行社其他部门和人员应积极配合财务部门的工作，具体职责如下：（1）各部门负责人对本部门财务工作负责，确保财务信息的真实、准确、完整。
（2）各部门应按照财务规定，及时、准确地向财务部门提供财务资料。
（3）各部门应严格执行财务审批制度，确保资金使用合规。
五、财务管理内容1. 资金管理：建立健全资金管理制度，明确资金收支流程，加强资金安全管理。
2. 成本管理：建立健全成本管理制度，加强成本核算、分析和控制，提高成本效益。
3. 财务报告：定期编制财务报表，确保报表真实、准确、完整。
4. 税务管理：严格执行税收法律法规，依法纳税，合理避税。
5. 财务档案管理：建立健全财务档案管理制度，确保财务档案的完整、安全。
六、财务审批制度1. 财务审批权限：根据公司规模、业务特点和风险程度，合理划分财务审批权限。
2. 财务审批流程：财务审批应按照规定的程序进行，确保审批的合规性。
旅行社财务管理解读
旅行社财务管理解读1. 概述旅行社财务管理是指旅行社对财务活动的组织、实施和控制，以确保旅行社的财务状况良好和财务目标的实现。
旅行社作为一种特殊的服务行业，其财务管理具有一定的特点和要求。
本文将对旅行社财务管理的主要内容和相关要点进行解读。
2. 旅行社财务管理的主要内容旅行社财务管理主要包括财务规划、财务决策、财务控制和财务报告四个方面。
2.1 财务规划财务规划是旅行社在长期经营过程中确定财务目标、制定财务战略和策略的过程。
旅行社在制定财务规划时需要考虑市场环境、竞争对手情况以及旅游市场发展趋势等因素。
同时，旅行社还需要根据自身的实际情况制定相应的财务目标，如提高利润率、增加市场份额等。
2.2 财务决策财务决策是旅行社在日常经营过程中进行的资金使用和投资决策。
包括资金来源、投资项目选择、资本结构安排等。
在旅行社财务决策中，需要综合考虑风险与收益、资金成本、市场需求等因素，优化资金使用效益。
2.3 财务控制财务控制是旅行社对财务活动的实施过程中，通过建立相应的内部控制制度，确保财务活动的规范性和合规性，以及防止财务风险的产生。
旅行社在进行财务控制时，需要制定明确的财务流程和标准，建立内部审计机制，加强对财务活动的监督和管理。
2.4 财务报告财务报告是旅行社向内外部利益相关方提供的财务信息。
旅行社需要按照会计准则和相关法律规定，编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报告能够真实地反映旅行社的财务状况和经营成果，为内外部利益相关方提供了决策依据。
3. 旅行社财务管理的相关要点在旅行社财务管理过程中，需要注意以下几个要点。
3.1 财务目标确定和监控旅行社在制定财务目标时，需要考虑其长期发展战略和市场需求。
财务目标应具体、可量化，并通过适当的指标进行监控和评估，以及及时调整和修正。
3.2 风险管理旅行社经营过程中面临各种不确定性和风险。
在财务管理中，旅行社需要进行风险管理，包括识别和评估风险、制定应对措施和建立相应的风险管理机制。
旅行社财务管理
上海某旅行社为与许美华的劳动争议纠纷向法院提起诉讼。鉴于许美 华离职时曾签署“欠款之事”文件、保证书和确认书各一份，法院最 终确认许美华尚欠上海某旅行社48，291，228韩元。据此，徐汇区法 院作出判决，判令许美华返还上海某旅行社折合人民币39.9万余元。 然而，判决生效后，许美华一直以种种理由拒不履行还款义务。 法院执行期间将许美华名下的房屋予以冻结。但是，许美华竟将 被冻结的房屋进行私下交易，结果还真的交易成功。当办理过户手续 时，买家获知这套房屋早已被法院冻结，一纸诉状将许美华告至闵行 区法院，要求返还房款。 拒绝还款潜逃机场被截 许美华平日里明明过着以车代步、吃饭上餐馆的生活，却对外宣 称无力支付。她想潜逃到韩国以躲避债务，但她的护照已被买家扣留 了，于是，她偷偷地向韩国外交机构补办了一张，开始实行潜逃计 许美华的动机早已被徐汇区法院识破。该院的执行法官认为，许 美华是朝鲜族人，她的家人大多在韩国，而且她本人持有韩国外交机 构签证的护照，随时有出境潜逃避债的可能。执行法官及时向上海出 入境管理机构发出限制许美华出境的协助执行通知书。 最后，当边检部门在履行边检职责时发现许美华正要出境，工作 人员当即根据法院签发的协助执行通知书，当场将她扣在机场并通知 法院。徐汇区法院已对许美华执行司法拘留15天。待许美华的司法拘 留期满，等待她的还是依法履行的义务。
另外，应收账款问题。特别是应收账款的回收问题更是多年来一直 困扰旅行社老总们的一块心病。多卖怕收不回团费，有限的赊销，虽 能减少呆账，可又担心失去市场。而在资金使用责任不明的情况下， 外联人员往往选择后者，只强调提高市场占有率，增加客源，而忽视 销售所带来的收款风险。只注重个人指标的完成，而不关心账款能否 收回。还有极个别的外联销售人员只关心个人的灰色收入，而不关心 团队有无利润，账款能否收回，最后总是不知不觉中将旅行社拖入资 金的“黑洞”。
旅行社财务管理fmft
❖ （一）旅行社成本费用的构成
❖ 旅行社的成本费用是指营业成本和期间费用 ❖ 1、营业成本 ❖ 2、期间费用
❖ （1）营业费用 ❖ （2）管理费用 ❖ （3）财务费用
❖ （二）旅行社成本费用分析 ❖ 1、营业成本分析 ❖ （1）单团成本分析 ❖ （2）等级成本分析 ❖ 2、期间费用分析
二、旅行社固定资产管理
❖ 旅行社的固定资产是指使用年限在一年以 上、单位价值较高的劳动资料，如房屋、 建筑物及其附属物、通讯设备、交通运输 工具等
❖ （二）固定资产的处理 ❖ 1、修理费用的提取 ❖ 2、固定资产盘亏及毁损的处理 ❖ 3、固定资产盘盈的处理 ❖ 4、固定资产出售或报废清理的处理
第四节 旅行社成本费用管理
的比率 ❖ 流动资产周转率＝营业收入÷流动资产平均额 ❖ 流动资产平均额＝（期初流动资产＋期末流动资产）÷2
❖ （三）盈利能力评价指标
❖ 1、资本金利润率：资本金利润率是指旅行社利润总额与资本金总 额的比率
❖ 资本金利润率＝利润总额÷资本金总额×100% 1、营业利润率 ❖ 营业利润率：营业利润率是旅行社利润总额与营业净收入的比率 ❖ 营业利润率＝利润总额÷营业净收入×100%成本费用利润率
❖ （二）营运能力评价指标
❖ 1、应收账款周转率：应收账款周转率是旅行社赊销收入净额与应收账款平 均额的比率
❖ 应收账款周转率＝营业净收入÷应收账款平均额 ❖ 营业净收入＝营业收入－销售折让或折扣 ❖ 应收账款平均额＝（期初应收账款＋期末应收账款）÷2 ❖ 2、流动资产周转率：流动资产周转率是旅行社营业收入与流动资产平均额
二、旅行社结算业务
❖ （一）正常情况的结算业务 ❖ （二）特殊情况的结算业务
旅行社财务管理的内容
旅行社财务管理的内容旅行社财务管理是旅行社管理的重要组成部分，主要涉及以下内容：1. 预算编制与控制：旅行社需要制定预算计划，包括收入预算和支出预算。
通过预算编制，旅行社可以合理规划各项经营活动的资源配置，并对预算执行情况进行监控和调整，以确保实现经营目标。
2. 资金管理：包括资金的筹集、使用和调配。
旅行社需要合理安排资金的流入和流出，确保资金的安全和流动性。
同时，还需要进行资金预测和风险管理，以应对可能出现的资金短缺或风险事件。
3. 成本控制：旅行社需要对各项经营成本进行有效控制，包括采购成本、人力成本、营销成本等。
通过合理的成本控制，提高经营效益。
4. 收入管理：涉及旅行社的销售收入和服务收入的管理。
旅行社需要确保收入的准确核算和及时收取，同时加强对客户信用的评估和管理，减少坏账风险。
5. 财务报表分析：旅行社需要编制和分析各类财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
通过财务报表分析，了解旅行社的财务状况、经营成果和现金流量情况，为决策提供依据。
6. 税务管理：包括纳税申报、税款缴纳和税务筹划等。
旅行社需要遵守国家税法规定，按时足额缴纳税款，同时通过合理的税务筹划，降低税负。
7. 内部控制：建立健全的内部控制制度，包括财务审批制度、资产管理制度、风险评估与控制等，确保旅行社的财务活动合法合规。
8. 财务决策支持：根据旅行社的战略目标和市场变化，提供财务决策支持，参与投资决策、项目评估等工作。
综上所述，旅行社财务管理涵盖了预算、资金、成本、收入、报表分析、税务、内部控制和决策支持等方面的内容，通过有效的财务管理，旅行社可以提高经营效益、降低风险，并实现可持续发展。
旅行社公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强旅行社公司的财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司资产安全，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括但不限于财务部门、业务部门、行政部门等。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。
（二）真实性原则：财务报表、凭证、账簿等必须真实、准确、完整。
（三）完整性原则：全面反映公司财务状况，确保财务信息完整。
（四）及时性原则：及时处理财务事项，确保财务信息时效性。
第二章财务管理职责第四条财务部门负责公司财务管理工作，其主要职责如下：（一）建立健全财务管理制度，确保财务活动规范有序。
（二）编制财务预算，执行财务预算，分析财务预算执行情况。
（三）负责公司资金收支管理，确保资金安全、合理使用。
（四）编制财务报表，分析财务状况，为公司经营决策提供依据。
（五）协助业务部门做好业务成本核算、收入确认等工作。
第五条业务部门负责业务收入确认、成本核算等工作，其主要职责如下：（一）严格按照合同约定，及时确认业务收入。
（二）做好业务成本核算，为财务部门提供准确成本数据。
（三）协助财务部门做好财务报表编制工作。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下原则：（一）合理配置资金，确保资金需求。
（二）加强资金使用监控，防止资金浪费。
（三）严格执行现金管理制度，控制现金收支。
第七条资金收支管理：（一）公司收支必须通过银行账户进行，严禁使用现金进行大额收支。
（二）收支凭证必须齐全，包括发票、收据、合同等。
（三）财务部门负责审核收支凭证，确保收支合规。
第四章财务报表与分析第八条公司财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第九条财务报表编制要求：（一）财务报表内容真实、准确、完整。
（二）财务报表编制及时、规范。
（三）财务报表分析报告要客观、公正。
第五章财务监督与审计第十条公司设立内部审计机构，负责对公司财务活动进行监督和审计。
旅行社财务管理制度
第一章总则第一条为了加强旅行社的财务管理，规范财务行为，确保旅行社资产的安全和完整，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《旅行社管理条例》等相关法律法规，结合旅行社实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社及其分支机构、子公司等所属单位。
第三条旅行社财务管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格按照国家法律法规和财务会计制度执行，确保财务活动合法合规。
2. 实事求是原则：真实、准确地反映旅行社的经济业务，保证财务信息的真实性和可靠性。
3. 严谨细致原则：加强财务监督，严格控制财务风险，确保财务管理的规范性和有效性。
4. 保密原则：严格保守旅行社的财务秘密，防止泄露。
第二章财务管理组织架构第四条旅行社设立财务部，负责全社的财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：1. 负责制定和实施旅行社的财务管理制度，确保财务活动合规。
2. 负责编制和执行旅行社的财务预算，对预算执行情况进行监督和分析。
3. 负责旅行社的会计核算、财务报表编制和财务分析。
4. 负责旅行社的资产、负债、权益等财务事项的管理。
5. 负责旅行社的税务申报和缴纳。
6. 负责与银行、税务、审计等部门的沟通协调。
第三章财务核算与报告第六条旅行社应建立健全会计核算体系，按照国家会计准则进行会计核算。
第七条旅行社应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，真实反映旅行社的财务状况。
第八条财务报表应经财务部负责人审核，报旅行社总经理审批后对外发布。
第四章资金管理第九条旅行社应建立健全资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。
第十条旅行社的资金收入应按照规定及时入账，不得截留、挪用。
第十一条旅行社的资金支出应严格按照预算执行，不得超支。
第十二条旅行社应加强对资金支付的管理，实行授权审批制度。
第五章财务监督与审计第十三条旅行社应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督。
第十四条旅行社应定期进行内部审计，对财务活动进行审查和评估。
旅行社财务管理PPT课件
2024/6/2
10
资金成本
个别资金成本的计算
资金成本率＝用资费用/（筹资总 额—筹资费用）×100%
综合资金成本的计算
加权平均资金成本=∑（某种资金 占总资金的比重×该种资金的成 本）
2024/6/2
2024/6/2
21
旅行社财务分析的内容
(1)分析旅行社权益的结构，研究旅行社资产状况 与负债的适应情况，评价企业偿债能力。
(2)分析旅行社资产的分布情况和周转使用情况， 评价旅行社资产的营运能力。
(3)分析旅行社利润目标的完成情况及不同时期获 利水平的变动情况，评价旅行社的获利能力， 预测旅行社的发展前景。
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旅行社投资管理
流动资产管理 固定资产管理
2024/6/2
12
流动资产管理
债权资产管理 货币资产管理
2024/6/2
13
固定资产管理
固定资产折旧 固定资产修理与盘盈盘亏和清理
2024/6/2
14
旅行社的业务核算与损益管理
旅行社结算业务的种类 旅行社收入的管理 成本费用管理 利润管理
2024/6/2
(4)分析旅行社资金实力的变动情况，评价旅行社 财务状况，研究财务状况变动的原因
2024/6/2
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旅行社财务分析的依据
资产负债表
损益表
2024/6/2
23
旅行社财务状况分析与评价
偿债能力的 分析与评价
旅行社营运能力 的分析与评价
获利能力的 分析与评价
2024/6/2
24
小结与练习
本章小结 关键概念 思考与练习 知识拓展
旅行社财务管理
第二节 逻辑代数的基本定律 和逻辑函数的化简
用卡诺图表示逻辑函数的具体方法是: 根据变量数画空白格卡诺图; 将逻辑函数展开成与或表达式，然后将缺少变量的与项配项，
直到每一与项都是最小项为止; 在空白格卡诺图上，与函数最小项对应的方格填入1，其余的
方格填0或不填 例10-5用卡诺图表示逻辑函数
3. 核算组团成本 组团成本核算是考核旅行社在经营中的成本开支，从中发现不合理的支 出，并采取切实的措施予以纠正，以达到降低成本和增加企业经济效益 的目的。组团成本中绝大部分为旅行社从各旅游服务供应部门采购旅游 服务的费用，亦称为营业成本或直接成本。旅行社在核算其组团成本时， 检查重点是所采购的旅游服务是否按照采购合同上双方同意的价格进行 结算的。
图10-6所示圈1的技巧，10-7用卡诺图化简
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表 真值表1
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图10-1 卡诺图
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图10-2 Y=AB+BC+AC的卡诺 图
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图10-3 卡诺图中两个相邻的合 并
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图10-4 卡诺图中四个相邻的合 并
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图10-5 卡诺图中8个相邻1合并
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（二）接待收入核算
1. 审核结算通知单 结算通知单是接待旅行社向组团旅行社收取接待费用的凭证，由旅游者 的全程陪同填写并由接待的地方陪同签字。结算通知单转交给财务部门 后，由财务部门根据接待计划、变更通知等有关文件对结算通知单的内 容进行逐项审核。审核的重点是组团社名称、计划号码、旅游者人数、 等级、抵离时间、活动项目、计价标准等与接待计划和变更通知是否一 致；各项费用计算是否正确；填写项目是否齐全；有无陪同人员的签字 确认。
反变量，如图10-5所示
旅行社财务管理
旅行社财务管理一、引言旅行社作为旅游行业的一部分，致力于为客户提供全方位的旅行服务，包括机票预订、酒店安排、旅游路线规划等。
然而，为了使旅行社能够正常运营并提供优质的服务，财务管理显得尤为重要。
本文将介绍旅行社财务管理的基本原则和核心要点。
二、财务管理的基本原则1.记账：旅行社应建立健全的记账系统，记录所有的财务交易和经营活动。
这可以帮助旅行社了解其财务状况，及时掌握经营情况。
2.分类管理：旅行社的财务管理应该对不同的账目进行分类管理，如收入、支出、净利润等。
这将有助于管理者了解财务状况，及时进行决策。
3.遵循法律规定：旅行社应合法合规经营，遵守税务法规和其他相关法律法规。
任何违法行为都将对企业的财务管理产生消极影响。
4.风险管理：旅行社需建立健全的风险管理机制，通过合理的风险评估和风险控制措施，避免或降低各类风险对财务管理的不利影响。
三、旅行社财务管理的核心内容1. 预算管理预算管理是旅行社财务管理的重要环节。
首先，旅行社应制定年度财务预算，包括收入、支出、利润等方面的预测。
其次，旅行社应根据财务预算进行实际经营情况的对比分析，及时调整经营战略和决策。
2. 成本控制成本控制是保证旅行社财务健康的关键。
旅行社应精确控制各项成本，包括员工成本、办公开支、宣传费用等。
通过合理规划和控制成本，旅行社可以提高利润率，提升企业竞争力。
3. 资金管理资金管理是旅行社财务管理的核心之一。
旅行社应合理规划和管理资金流动，确保有足够的资金用于正常经营。
通过合理的资金调配和管理，旅行社可以避免资金链断裂、财务风险等问题。
4. 税务管理税务管理是旅行社财务管理中必不可少的一环。
旅行社应按照国家税务法规定，及时缴纳各项税费并保持相关记录。
合理的税务筹划可以减少企业的税负，提高经济效益。
5. 经营数据分析经营数据分析是旅行社财务管理的重要手段。
旅行社应通过财务报表、成本控制表等经营数据进行分析和比较，及时发现问题和优化经营方式。
旅行社财务管理制度及流程
第一章总则第一条为加强旅行社财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障旅行社健康发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于旅行社所有财务活动。
第三条旅行社财务管理应遵循以下原则：1. 遵守国家有关财务法规和政策；2. 坚持勤俭节约、合理使用资金；3. 加强内部控制，确保财务安全；4. 严格执行财务预算，控制成本费用；5. 加强财务分析和监督，提高资金使用效益。
第二章财务机构与人员第四条旅行社设立财务部，负责全社财务管理工作。
第五条财务部设财务经理一名，主管财务部全面工作；财务主管一名，协助财务经理工作；会计、出纳等岗位人员若干名。
第六条财务部人员应具备以下条件：1. 具有良好的职业道德和职业操守；2. 具备相应的财务专业知识；3. 熟悉旅行社业务流程；4. 具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。
第三章财务预算与控制第七条旅行社应根据年度经营计划，编制年度财务预算，经总经理审批后执行。
第八条财务预算应包括以下内容：1. 收入预算：包括营业收入、其他收入等；2. 支出预算：包括成本、费用、税金等；3. 盈利预算：包括净利润、营业利润等。
第九条旅行社应严格执行财务预算，控制成本费用，确保预算目标的实现。
第四章财务核算与报告第十条旅行社应按照国家会计制度的规定，进行财务核算。
第十一条财务核算应包括以下内容：1. 记账凭证的编制、审核、传递；2. 账簿的登记、保管；3. 会计报表的编制、审核、报送；4. 财务档案的整理、归档。
第十二条旅行社应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并向总经理报告。
第五章财务分析与监督第十三条旅行社应定期进行财务分析，分析财务状况、经营成果和现金流量等。
第十四条财务分析应包括以下内容：1. 财务状况分析：分析资产、负债、所有者权益等；2. 经营成果分析：分析收入、成本、费用、利润等；3. 现金流量分析：分析经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
第十五条旅行社应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督。
旅行社财务管理制度
旅行社财务管理制度一、制度目的：二、申明：本制度适用于旅行社全体员工，在执行财务活动中必须按照本制度严格操作，严禁违反国家法律法规和公司相关规定，对于故意违规者将依照法律法规和公司规定进行处理。
三、财务管理职责：1.财务部门负责公司财务管理；2.各部门负责编制和提供相关财务数据及资料；3.全体员工负责诚实、公正和合规地执行各项财务规定和操作程序。
四、财务预算与管理：1.每年年初，财务部门根据公司经营计划编制年度财务预算，并报公司领导审批；2.各部门根据年度财务预算，提供相应部门的预算计划；3.财务部门根据预算计划，进行资金拨付和使用计划的管理，并进行跟踪和监控。
五、会计账务处理：1.全体员工须按照公司规定的记账凭证填制要求，正确、及时地填写相关会计凭证，并交由财务部门进行处理；2.财务部门负责按照国家相关会计准则和公司规定，进行会计账务的处理、登记和汇总；3.财务部门负责编制财务报表，反映公司财务状况和经营成果。
六、财务收支控制：1.财务部门负责制定公司资金收支计划，并进行有效管理和控制；2.财务部门根据公司规定的审批权限，对各项支出进行审批，确保支出符合公司规定和财务预算；3.财务部门对公司收款进行管理和监控，确保及时入账并进行核对。
七、财务审计：1.每年末，财务部门负责对公司财务进行年度审计，确保财务数据的真实性和完整性；2.财务部门负责配合公司内外部审计工作，并按照要求提供相关财务数据和资料；3.财务部门负责解决审计中发现的问题，及时改正和完善财务管理制度。
八、违规处理：1.对于严重违反财务管理制度的员工，财务部门有权进行相应的处理，包括但不限于扣发工资、停止发放奖金、给予警告、提请解雇等；2.对于故意违规情节严重的员工，财务部门有权将其移交司法机关处理。
九、制度修订：1.对本制度的修订和完善，需由财务部门提出建议，并经公司领导审批后进行实施；2.修订后的制度应及时通知全体员工并进行培训。
旅游旅行社财务管理制度
一、总则为加强旅行社财务管理，规范财务行为，确保财务工作的合法、合规、高效，特制定本制度。
二、财务人员要求1. 财务人员必须具备高度责任心，工作认真负责，按章办事，严格遵守国家财务法律法规和旅行社财务管理制度。
2. 财务人员应定期参加财务培训，提高业务水平，确保财务工作的准确性、及时性和安全性。
3. 财务人员应加强与各部门的沟通与协作，为旅行社经营决策提供有力支持。
三、财务审批1. 旅行社财务审批分为预算审批、支出审批和报销审批。
2. 预算审批：所有预算项目必须经总经理审批，严格控制年度预算范围。
如因特殊情况超出预算，需经总经理同意后方可执行。
3. 支出审批：所有办公室开支必须先做出预算，报经总经理签字批复后，凭条从现金会计处借款，凭发票报销。
无批条擅自开支的不予报销，由个人自理。
4. 报销审批：员工报销费用必须及时报给总经理签字，再到财务处报帐。
所有报销单据必须粘贴整齐、干净、美观。
四、团队帐目管理1. 所有团队、散客一经签订合同，应及时将所收团款交到财务部，不得个人保留团款。
2. 财务部应及时做好各项报表和帐目，确保帐款相符，不得拖延。
3. 现金会计和主管会计应密切配合，每月一结、一公布，确保帐款相符。
五、财务安全管理1. 财务人员不得擅自挪用公款，不得损公肥私，一经发现处以1000元—10000元的罚款。
2. 财务部应定期对现金、银行存款、票据、印章等进行盘点，确保财物安全。
3. 财务部应加强网络安全管理，确保财务数据安全。
六、财务报告1. 财务部应定期向总经理汇报财务状况，包括收入、支出、利润等情况。
2. 财务部应按时编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表的真实、准确、完整。
七、附则1. 本制度由旅行社财务部负责解释。
2. 本制度自发布之日起实施。
本制度旨在规范旅行社财务管理工作，提高财务管理水平，为旅行社可持续发展提供有力保障。
各部门应认真贯彻执行，确保制度落到实处。
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旅行社的财务管理旅行社财务管理,就是旅行社管理的重要组成部分,它在旅行社经营过程中,始终处于制约与促进全局发展的重要地位。
旅行社的管理者根据其资金运转的客观规律,通过对资金筹集、资金运用、资产管理与资金分配等管理,实现旅行社利润最大化与所有者权益最大化的目标,使旅行社财务状况处于最优状态,并利用货币形式对旅行社经营活动进行全过程管理。
第一节?? 旅行社的资产管理资产管理就是旅行社财务管理的一项重要内容。
资产就是旅行社所拥有的全部资本的具体化。
旅行社凭借其所拥有的资产经营各种旅游产品, 并获得预期的经济收益。
虽然旅行社的资产构成与饭店、车船公司等其她旅游企业基本相同,主要包括流动资产、固定资产、无形资产与其她资产,但就是各种资产所占的比例却与其她旅游企业相差甚远,具有一定的特殊性。
因此,旅行社的资产管理方式亦有别于其她旅游企业。
目前,我国多数旅行社资产管理的重点就是流动资产管理与固定资产管理。
一、旅行社流动资产的管理流动资产,就是指旅行社可以在一个营业周期(通常为一年)内将其转变成为现金或者耗用的资产。
它就是旅行社业务经营活动不可缺少的重要条件之一同旅游业的其她部门相比,旅行社的流动资产在其总资产中占有较大的比重。
因此,控制流动资产的规模与内部构成比例、加速流动资金的周转便成为旅行社财务管理的重要内容。
旅行社对流动资产的管理主要由:货币资产、生息资产、债权资产与存货资产四部分组成。
(二)货币资产的管理旅行社的货币资产,主要包括现金与银行存款。
它就是旅行社所有资产中最具有流动性的一种资产。
现金经常用于向旅游供应部门与企业采购各种旅游服务、支付旅行社各类劳务费用及其她各种费用,偿还到期的债务等。
银行存款主要用于旅行社的各种经济往来与结算、发放工资与补充旅行社的库存现金等。
现金虽然具有较强的支付能力,但在未使用前不能给旅行社带来任何利润,反而还需要承担一定的筹资成本。
旅行社将现金存入银行所获得的利息也就是微乎其微的。
所以,在保证旅行社业务经营活动顺利进行的前提下,旅行社必须设法缩短现金在周转过程中占用的时间,减少实际占用的现金总量。
旅行社在货币资产管理中主要采取下列措施:1 .确定旅行社的现金库存限制随着我国市场经济的逐步确立,许多商业银行已经不再为旅行社核定库存现金的限额。
因此,旅行社必须根据本企业在日常经营活动中的需要,自行确定库存现金的数量。
旅行社日常开支所需的现金数量要适宜,既不能出现经营中现金短缺的现象,也不能造成资金的闲置与浪费。
2 .严格控制现金的使用范围除以下各项款项可用现金支付以外,旅行社不能随意扩大现金使用范围。
( l )职工工资、各种工资性津贴与支付给个人的各种奖金;( 2 )各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其她现金古出;( 3 )个人劳动报酬,包括稿费、讲课费及其她专门工作报酬;( 4 )出差人员必须随身携带的差旅费;( 5 )结算起点以下的零星支出;( 6 )确需要现金支付的其她支出。
3 .严格现金收支管理旅行社应将现金收入于当日送存开户银行。
旅行社现金支出不得坐支,即不得从本企业的现金收入中直接支付。
如因特殊情况需要坐支现金的,需报开户银行审核批准。
4 .加强银行存款管理按照国家有关规定,旅行社作为企业必须在所在地的银行开立账户(分为人民币存款与外汇存款)。
为保证银行存款与旅行社日记账所记业务及金额的一致性,旅行社财务人员应定期与银行对账。
银行则应定期编制对账单,列明旅行社在一个会计期内,通过银行实际收付的资金。
旅行社应将日记账与对账单进行认真的核对,如发现不符,要及时查明、调整。
旅行社对其银行存款要加强管理,不准出租、出借账户,不准套取银行信用,不准签发空头支票或远期支票。
5 .严格控制现金支出旅行社应充分利用商业信用所提供的方便,减少现金的占用时间,从而达到节约现金的目的。
旅行社应严格控制现金支出,尽量避免在应付账款到期日之前支付现金,并设法减少某些不十分必要的开支或推迟支付的时间。
(二)生息资产的管理为了减少因在企业内保持超出日常开支所需的货币资金而蒙受利润损失,旅行社应将其暂时闲置的货币资金投资于生息资产。
声息资产亦称短期有价证券或者金融资产,主要包括期限在一年以下(含一年)的国库券、商业票据、银行承兑汇票与可转让定期存单等。
生息资产一般具有三个特点:?( 1 )能够在短期内变成现金;(2 )能够产生较(银行存款等)多的利息;(3 )市场风险小。
生息资产由于具有以上各种优点,所以又常被瞧成“准现金”。
但就是,生息资产有时候也会出现因为货币市场上供求关系的变化而出现价格波动,在个别情况下某些票据也存在违约风险等情况,这些都就是旅行社的管理者所应予以注意的。
(三)债权资产的管理旅行社的债权资产主要指应收账款。
应收账款在旅行社的流动资产中占有较大的比例。
这就是因为在目前旅游客源呈买方市场的条件下,多数旅行社难以坚持“先收费,后接待”的原则。
此种状况进而导致在接待旅游者的预订计划实现以后,接待收入往往不能立刻以现金形式收进来。
这些收入需经过一系列的结算过程才能最后收回。
在此期间,旅行社被占用的资金称为应收账款。
加强债权资产的管理对于旅行社具有重要意义。
旅行社对债权资产的管理主要采取以下措施: 1、制定与执行正确的信用政策旅行社的债权资产状况,取决于旅行社制定的信用政策及其执行情况。
当信用政策宽松时,债权资产与旅行社的业务量往往增加,一方面导致边际利润的增加与市场占有蟹的扩大;另一方面也容易造成应收账款回收的管理费用及坏账损失增加。
当信用政策紧缩时,一方面可以减少回收应收账款的管理费用及坏账损失的风险;另一方面却不利于边际利润的增加与市场占有量的扩大.因此,旅行社必须根据自身所处的市场条件及客户的资信状况,制定适当的信用政策。
( l )制定信用政策旅行社制定信用政策,主要包括针对不同的客户规定出相应的赊账信用标准、赊销条件及收取账款的程序。
对新客户,应该先进行充分的资信调查,设法了解其财务状况,以便决定就是否向其提供信用。
对已经同旅行社建立了良好信用关系,而且向旅行社输送大量旅游者的老客户,只要没有大幅度地增加赊欠的应收账款,旅行社就可以继续提供信用。
( 2 )规定赊销的条件在目前我国旅游市场条件小,旅行社为了扩大市场占有量,吸引更多的客户从而获得更大的边际利润,应该允许部分客户在一定条件下先送客人后结算。
然而,这种赊销信用经常就是无担保的,而早多数客户不在旅行社的所在地。
当客户无力偿付欠款时、旅行社虽有权索取欠款,但因没有担保物,使旅行社承担了更大的风险。
所以,旅行社在允许客户欠款时,应该规定赊销的条件,如为了鼓励客户尽快付款,可做出在一定期限内付款则能够享受现金折扣的规定;规定赊欠账款的最长期限;给不同的客户规定不同的赊欠最高限额等,以减少可能发生的坏账损失。
( 3 )制定收取应收账款的程序为了减少坏帐的损失,旅行社应该制定出一套收取应收账款的程序。
例如,旅行社应在一笔应收账款刚过偿付期时,立即给客户发函或电话催收欠款。
如经过数次催收后客户仍继续拖欠,旅行社可以停止向其提供赊销信用,直至诉诸法律以求解决。
催收客户欠款需支付一定的费用,旅行社应对这种费用的发生规定出适当的标准。
当继续催收账款已经得不偿失之时,旅行社应该停止对其催收而将这笔账款经报批后作为坏账损失注销。
2、应收账款的管理方法( l )比较应收账款的回收期旅行社将应收账款的实际回收期同规定的回收期进行对比,找出差距,分析出问题之所在,以便采取相应的纠正措施。
(2 )分析账龄旅行社可将所有赊销客户所欠的应收账款,按时间长短顺序编制成表,分析其中拖欠时间超过规定回收期的客户及其拖欠原因,确定客户的信用程度。
旅行社可以根据所分析的结果采取相应的措施,以避免可能发生的坏账损失。
( 3 )定期检查客户的应收账款新荞味流丽酷黔榨藻布谈由采取定期检查客户应收账款偿付情况的办法。
检查的主要内容包括:客户对本旅行社招徕客.源的重要程度及其占旅行社总接待量的比重;应收账款的支付情况;客户未能偿付欠款的原因等。
通过检查,旅行社可以对客户进行信用评价,判断发生坏账的可能性,并根据客户的信用程度重新确定向其提供的信用条件。
二、旋行社固定资产的管理固定资产,就是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具与其她与生产经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备但单位价值在2000元以上,并且使用年限超过两年的物品,也应当作为固定资产。
旅行社固定资产相对其她旅游企业(如旅游交通部门、旅游住宿部门等)而言就是较少的,主要就是房屋、建筑物与运输工具等。
旅行社对固定资产的管理,主要应从以下几个方面入手:(一)固定资产折旧的计提1 .固定资产计提折旧的范围计提折旧的固定资产,包括房屋与建筑物;在用的机器设备、运输车辆;季节性停用、修理停用的设备;融资租入的设备;以经营租赁方式租出的固定资产。
不准计提折旧的固定资产,包括房屋、建筑物以外的未使用、不需用的机器设备;以经营方式租赁方式租入的固定资产;已提足折旧仍继续使用的固定资产与未提足折旧提前报废的固定资产;国家规定不计提折旧的其她固定资产(如土地等)。
2 .固定资产计提折旧的方法旅行社计提折旧的方法一般分为两种:即平均年限法(直线法)与工作量法。
( l )平均年限法平均年限法又称为直线法,就是我国目前最常用的计提折旧方法。
旅行社采用平均年限法计提固定资产的折旧时,线以固定资产的原始成本扣除净残值,然后按照固定资产的预计使用年限进行平均分摊,计算每年或每月的折旧额与折旧率。
这就是一种较为简易的折旧计提方法,通常用于房屋等建筑物与贵重办公设备的折旧计提。
固定资产净残直率,一般按照固定资产原值的3%——5%确定。
对不同的固定资产,旅行社应按其类别规定具体的折旧年限。
目前,国家对于不同类别固定资产折旧年限的规定为:营业用房20——40年,非营业用房35 ——45 年,简易房5 —— 10 年,建筑物10——25年;大型客车(33座以上)30 万公里或5——10 年,主型客车(32 座以下)30万公里或7——8年,小轿车20万公里或5——7年,行李车30万公里或7——8年,货车50万公里或12年,摩托车15万公里或5年。
?( 2 )工作量法有些固定资产(如接待旅游者的旅游大客车)在不同的经营期间使用的程度不均衡,发生的磨损程度也相差较大,难以用平均年限法确定其每年的折旧额。
对于这类资产,旅行社可以采用工作量法来计提折旧。
工作量法就是一种以固定资产的具体使用时间或使用量为自变量,且与年限无绝对直接依存关系的折旧方法。
这种折旧计提方法适用于汽车等固定资产。
(二)固定资产修理费用与盘亏、盘盈与报废的处理1 .修理费用的提取旅行社发生的固定资产修理费用,计入当期成本费用。