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二、会计科目设计的准备工作
6. 还需购入货物运输汽车3辆、商务用 小轿车2辆、职工上下班用车2辆。
7. 商场购销活动中,库存商品按售价记 账,可以赊购、赊销。 8.商品销售收入和快餐服务收入分开 核算。 9.企业员工每月按计时工资计发基本 工资和津贴,奖金按季度结算,按月预发。 10.房屋租金每年按年初、年末分两次
第一部分 会计科目总说明
3.有关会计科目列出了明细科目,未 列出明细科目的,公司可根据需要自 行设计。
4.今后业务范围扩大时,可增设一些 科目,如开展对外投资时,可增设交 易性金融资产、长期股权投资、可供 出售金融资产、持有至到期投资、投 资收益科目;还可以增设“应收票据”
第二部分 会计科目表
序号 1 2 科目名称 一、资产类 1001 库存现金 1002 银行存款 100201 银行存款-工商银行 100202 …… 1122 应收账款 112201 应收账款-XXX单位 编号
(二)按经济业务性质确定会计 科目名称
8、商品销售与餐饮服务共同业务 低值易耗品:按大类分明细进行核算 销售费用:分业务核算 管理费用:分业务核算 财务费用:
(二)按经济业务性质确定会 计科目名称
9、分配业务 应交税费:按税费品种进行明细核 算(对国家的分配) 应付职工薪酬:对接收入大类的分 类标准进行分类核算 应付利润: 本年利润:
(三)对会计科目进行重分类
编号之前先对按经济业务类别确定的 会计科目,按会计要素重分类: 1、资产类会计科目 2、负债类会计科目 3、共同类会计科目 4、所有者权益类会计科目 5、成本类会计科目
(四)编写会计科目使用说明
第一部分 会计科目总说明
第二部分 会计科目表
第三部分 会计科目使用说明
第四部分 主要经济业务会计分录 举例
要
求
请为明珠有限责任公司设计 会计科目并对会计科目的使用作 出详细的说明。
二、会计科目设计的准备工作
1、组织设计队伍
–会计科目设计人员应具有较深的专 业理论水平和较丰富的实践经验。 –具有较广泛的经济管理知识。 –熟悉有关的政策、法令和法规。 –要有认真负责的工作态度,严谨务 实的工作作风。
二、会计科目设计的准备工作
2、了解被设计单位的基本情况。
–企业所处的行业 –企业的生产方式和经营范围 –企业的规模 –企业的组织结构和生产布局 –企业的出资构成情况
二、会计科目设计的准备工作
3、设计人员分组与单位各部门管理 人员充分沟通掌握单位管理人员的 管理思想和他们对会计信息的要求。
–对企业资产管理信息的要求 –对成本、费用核算信息的要求 –对收入分析的信息要求 –各种信息的首级、末级和中间级次 的划分要求
班委将每组作业打包后发自519121374@qq.com。 作业考核:每组选择1-2名上讲台以PPT形式展 示并汇报作业成果,其他组同学按评分标准每组 给出组成绩。同学成绩和老师成绩各占50%。 三、会计制度设计作业具体要求 第一次作业:会计科目设计具体要求 阶段 1 名称 准备工作 内容 组织设计队伍 要求 1周
第一部分 会计科目总说明
1.本会计科目是应明珠有限责任公司 的委托,根据其提供的资料设计的, 适用于明珠有限责任公司的现有业务。
2.本会计科目采用4位数编号法,第 一位代表大类号, 第二位是科目子 类码,第三、四位是一级科目码。在 使用时,可同时填写科目编号和科目 名称,或只填写科目名称,但不得只
(二)按经济业务性质确定会 计科目名称
5、商品销售业务 主营业务收入(商品销售收入):分 文化用品、家用电器和日用百货三类 进行分类核算;各具体商品的销售情 况可通过商场管理软件来实现,会计 系统不进行详细的核算。 主营业务成本:分文化用品、家用电 器和日用百货三类进行分类核算。
(二)按经济业务性质确定会 计科目名称
序号 编号 14020 7 1 14020 2 8 1403 14030 1 14030 科目名称 在途物资-xx订单 …… 原材料 原材料-xx材料 ……
第二部分 会计科目表 • 明珠有限责任公司会计科目表
序号 编号 科目名称 10 1407 商品进销差价 14070 商品进销差价-xx大类 1 14070 …… 2 11 1411 周转材料 14110 周转材料-xx大类 1
(五)试行和修订会计科目
四、会计科目设计指导
(一)对经济业务进行科学分类 (二)按经济业务性质确定会计科 目名称 (三)对会计科目进行重分类 (四)编写会计科目使用说明 (五)试行和修订会计科目(略)
(一)对经济业务进行科学分类
1、筹资业务 2、开办筹建业务 3、长期资产购置业务 4、商品及物资采购业务 5、商品销售业务 6、餐饮服务业务 7、往来结算业务
设计单位调查
设计碰头会
2
会计科目总说 明设计
1天
阶段 3
名称
内容
会计科目表设 对经济业务进行 科学分类 计
按经济业务性质 确定会计科目名 称 对会计科目进行 编号
Hale Waihona Puke Baidu要求 1周
4
会计科目使用 科目核算内容 说明 与范围 核算方法 明细科目设置
阶段
名称
内容
会计科目表设 其他应说明的事 项 计
5 主要经济业务 会计分录举例
(二)按经济业务性质确定会计科 目名称
1、筹资业务 库存现金 银行存款:按存款账户分明细核算 实收资本:按投资人做明细备查账簿 长期借款:按合同号分笔次明细核算, 进一步细 分本金和利息明细项目
(二)按经济业务性质确定会计科 目名称
2、开办筹建业务 长期待摊费用:商场装修费用分楼层 核算,特色 快餐城装修单独核 算 管理费用-开办费:商场和特色快餐 城分别核算 应付账款:按客户进行明细核算
6 6 6
6 6 6 6 6 /
4 4 4
4 4 4 4 4 /
2 2 2
2 2 2 2 2 /
逻辑条理:条理清晰,重点突出,逻辑性强
演讲语言:准确、生动、流畅,有感染力 演讲内容:教学内容丰富、充实,信息量大 演讲手段:PPT设计合理,紧扣内容特点 问题回答:准确、凝练、反应敏捷 分工配合:组员分工合理、协作有效 合计总分(满分值为100分)
3
• 第二部分 会计科目表 明珠有限责任公司会计科目表
序号 编号 112301 112302 1221 122101 122101 01 122101 02 科目名称 预付账款-XXX公司 …… 其他应收款 其他应收款-个人借款 其他应收款-个人借款-张 三 ……
5
第二部分 会计科目表 • 明珠有限责任公司会计科目表
二、会计科目设计的准备工作
假定经过调查研究掌握了以下基 本资讯(摘录) 1.公司名称为明珠有限责任公司。 公司设物流部、市场部、餐饮部、财 务部、安检部、 环卫部、综合办公 室等职能部门。 2.公司已在工商银行开立了基本 存款账户,营业之后还将开设税务专
二、会计科目设计的准备工作
3.除4家联合投资人外(占公司总 股份80%),还准备吸收职工个人集 资入股(占公司总股份的20%),资 金缺口部分将向银行申请中、长期贷 款解决。 4.商场和快餐店均需要重新装修才 能开始营业。 5. 需购入货架、柜台、电冰柜、吹 事机械、厨具、音响设备、桌椅、收
第二部分 会计科目表 • 明珠有限责任公司会计科目表
序 编号 号 24 2232 25 2241 224101 26 2501 250101 250101 01
科目名称
应付股利 其他应付款 其他应付款-xx项目 长期借款 长期借款-五年期工行借款 长期借款-五年期工行借款 -本金
第二部分 会计科目表 • 明珠有限责任公司会计科目表
第二部分 会计科目表 • 明珠有限责任公司会计科目表
序号 编号 13 1601 160101 1601010 1 160102 1601020 1 14 1602 科目名称 固定资产 固定资产-xx大类 固定资产-xx大类-xx资 产 …… ……
累计折旧
第二部分 会计科目表 • 明珠有限责任公司会计科目表
6、餐饮服务业务 主营业务收入:下设餐饮服务收入二 级科目,往 下按特色小吃的品种设 置明细科目 主营业务成本:下设餐饮服务成本二 级科目,往 下按特色小吃的品种设
(二)按经济业务性质确定会 计科目名称
7、往来结算业务 外部单位:设应收账款、应付账款、 预收账款、预付账款科目,按客户单 位进行明细核算。 内部部门和个人借款类:在其他应收 款科目下设部门及个人借款子目,子 目下再按经办人进行细目核算。 其他事项:其他应付款或其他应收款,
附录一
会计科目设计案例讲解
一、案例背景资料及要求 二、会计科目设计的准备工作 三、会计科目设计程序 四、会计科目设计指导
一、案例背景资料
有四家企业决定联合投资5000万元 经营一家商场,其经营范围主要为文化 用品、家用电器和日用百货,并开设一 个特色快餐城。
目前已租用三层楼房一栋,已讨论 通过的规划是:一楼经营家用电器(方 便货物的搬运),二楼经营文化用品和 家用百货商品,三楼为特色快餐城。企
要求 1周 1天
四、评分表(评分标准)
NO
评价参考标准 评 价 内 容 优 秀 良 好 一 般 较 差 差
得 分
1 2 3
4 5 6 7 8
熟练程度:脱稿讲授,内容娴熟,运用自如
概念原理:表达准确,思路清晰,分析论证 充分
10 10 10
10 10 10 10 10 /
8 8 8
8 8 8 8 8 /
二、会计科目设计的准备工作
4、召开设计人员碰头会
–说明各部门对会计信息的质量要求。 –分析实现上述信息质量要求的途径 及难易程度。 –列出需要继续和委托单位进行沟通 的事项,以及有必要作进一步沟通 的原因。
二、会计科目设计的准备工作
5、初步拟定设计方案
–分头拟定各自分工范围内的会计科 目设计任务 –汇总合成为完整的一套会计科目体 系 –设计小组全体成员集中审阅“成果” 雏形 –修改并形成设计方案
序号 编号 科目名称 四、所有者权益类 27 4001 实收资本 40010 实收资本-法人股 1 28 4104 利润分配 41040 利润分配-xx分配项目 1 29 4103 本年利润
第二部分 会计科目表
序 号
编号 科目名称
六、损益类 主营业务收入 30 6001 600101 主营业务收入-商品销售收入 600101 主营业务收入-商品销售收入 01 -家电 600101 主营业务收入-商品销售收入 02 -食品
二、会计科目设计的准备工作
12.按规定交纳增值税等流转税和 企业所得税,税率按国家规定执行。 13.公司要求管理费用等共同费用 应在商场和快餐店之间进行分摊。 14.利润要按商场和快餐店分别计 算;税后利润按规定程序进行分配。 …………
三、会计科目的设计程序
(一)对经济业务进行科学分类
(二)按经济业务性质确定会计科 目名称 (三)对会计科目进行编号 (四)编写会计科目使用说明
(二)按经济业务性质确定会计科 目名称
3、长期资产购置业务 固定资产:按大类进行明细核算 累计折旧 固定资产减值准备:按大类进行明细 核算 无形资产:主要是商场现代化所需要 的管理软
(二)按经济业务性质确定会计科 目名称
4、商品及物资采购业务 在途物资:按合同号进行明细核算 库存商品:按大类核算 商品进销差价:按大类核算 原材料:按品种进行明细核算 存货跌价准备:按类别进行明细核算 应付账款:按客户进行明细核算
序号 编号 科目名称 16 1701 无形资产 17010 无形资产-xx项目 1 17 1702 累计摊销 18 1703 无形资产减值准备 19 1801 长期待摊费用 18010 长期待摊费用-xx项目 1
第二部分 会计科目表 • 明珠有限责任公司会计科目表
序号 编号 科目名称 二、负债类 20 2202 应付账款 22020 应付账款-xx单位 1 21 2203 预收账款 22030 预收账款-xx单位 1 22 2211 应付职工薪酬
会计制度设计作业要求 一、会计制度设计大作业安排 第一次作业:会计科目设计 第二次作业:会计凭证设计 第三次作业:会计账簿设计 二、会计制度设计作业一般要求 班级分组:每组6—8名同学,指定一名同学为 组长。学委负责提交分组名单。 选择设计题目:每组选择特定行业的一家企业 为设计对象,完成规定的设计任务,统一班级各 组不允许选择相同的行业,学委负责协调。 作业提交:每组提供PPT和DOC两种格式文档。