2019年整理中级会计实务模拟与答案一

2019 年整理中级会计实务模拟与答案一单选题1、（由单选和多选组成。

）甲公司2007年计提的资产减值损失金额为（）万元。

A．615B．659C．649D．619单选题2、甲公司2008年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69 万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响）。

甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25%。

2009 年末固定资产的账面价值为6200 万元，计税基础为6800 万元，2009年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。

不考虑其他因素，则甲公司2009 年应确认的递延所得税收益为（）万元。

A．111B．180C．150D．30单选题3、企业在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（）A.转让各类固定资产发生的费用B.非广告性赞助支出C.本企业销售货物给购货方的回扣D.为其他单位贷款提供担保，因负连带责任而代被担保方支付的本息4、企业对发生的资产业务按实际交易价格计量，而不考虑随后市场价格变动的影响。

其所遵循的会计核算一般原则是_______A.历史成本原则B.—贯性原则C•相关性原则D.谨慎性原则多选题5、甲企业2009年10月售出产品一批，并确认了收入，2010年3月由于质量问题被退回时，其冲减的销售收入在退回当期可能计入( )科目的借方。

A.以前年度损益调整B.营业外支出C•利润分配D.主营业务收入单选题6 2009年8月，A省B市C房地产开发有限公司获得房地产开发企业一级资质后，为弥补建设资金的不足，由B市D商业银行担保向社会公开发行了债券，发行期限为5 年，经有关部门批准在市场上公开发行。

同时还规定该债券发行时每张按8.5元发行，到期按券面值10元偿还。

2010年3月，C房地产开发有限公司改制为C房地产开发股份有限公司，于2011年4月1日成为上市公司。

并成功发行股票，发行股票总数为2100万股，2012年1月，C房地产开发股份有限公司公司股本总额超过4亿元。

据此，请回答以下问题：按照规定，2009年8月，C房地产开发有限公司获得房地产开发企业一级资质时，其专业管理人员不低于() 人。

A.10B.20C.40D.507、承租人对融资租入的固定资产计提折旧符合() 原则A.重要性原则B.实质重于形式原则C•明晰性原则D.可比性原则单选题8、2008年1月1日，某公司以融资租赁方式租入固定资产，租赁期为8年，租金总额为8800 万元。

假定在租赁期开始日最低租赁付款额的现值为7000 万元，租赁资产的公允价值为8000 万元，租赁内含利率为10%，另外以银行存款支付初始直接费用50 万元。

则该项融资租入固定资产的入账价值为（）万元。

A.7000B.7050C.8050D.8800单选题9、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。

该公司董事会决定于2007 年3 月1 日对某生产用固定资产进行技术改造。

2007 年3 月31 日，该固定资产的账面原价为7500 万元，已计提折旧为4500 万元，未计提减值准备；为改造该固定资产领用生产用原材料750 万元，发生人工费用285万元，领用工程用物资1950 万元；拆除原固定资产上的部分部件的账面价值为262.5 万元。

假定该技术改造工程于2007年9月26日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15 年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。

甲公司2007 年度对该生产用固定资产技术改造后计提的折旧额为（）万元。

A.97.5B.191.25C.193.25D.195.38单选题10、非营利性服务部门总产出的基本计算方法是（）A.按营业(或业务)总收入计算B.按销售价值减去购进价值计算C.按服务收入减去相关支出和费用提取计算D.按各种经常性费用支出加固定资产折旧计算单选题11、甲房地产公司于2009年12月10日与乙企业签订租赁协议，将其一栋建筑物整体出租给乙企业使用，租赁期开始日为12月31 日，租期为3年，每年12 月31日收取租金150万元。

出租时，该建筑物的成本为2800 万元，已提折旧500 万元，已提减值准备300万元，尚可使用年限为20 年，公允价值为1800万元，甲房地产公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧，无残值。

假定甲房地产公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。

2010年12月31日该建筑物的公允价值减去处置费用后的净额为1800万元，预计未来现金流量现值为1750 万元。

2011年1月1日由于当地的房地产交易市场的成熟，甲房地产公司的投资性房地产具备了采用公允价值模式进行后续计量的条件，甲房地产公司决定对该投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。

假设转换日该建筑物的公允价值为1750 万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各小题。

下列关于甲房地产公司的会计处理中，正确的是() 。

A.投资性房地产对甲房地产公司2010年度损益的影响额为-50万元B.投资性房地产对甲房地产公司2010年度损益的影响额为50万元C•因投资性房地产由成本模式转为公允价值模式影响损益的金额为-50万元D.投资性房地产由成本模式转为公允价值模式账面价值与公允价值的差额应计入资本公积单选题12、按成本模式对投资性房地产进行后续计量时，下列核算正确的是()A.对投资性房地产不计提折旧，期末按照账面净值计量B.对投资性房地产不计提折旧，期末按照账面原价计量C.对投资性房地产不计提折旧，期末按原价与可收回金额孰低计量D.对投资性房地产计提折旧，期末按账面价值与可收回金额孰低计量多选题13、关于投资性房地产的后续计量，下列说法中正确的有() 。

A.企业通常应当采用成本模式对投资性房地产进行后续计量B.企业可以同时采用两种计量模式对投资性房地产进行后续计量C•企业应当采用一种模式对投资性房地产进行后续计量，不得同时采用两种计量模式D.企业可以采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量E.同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量，不得同时采用两种计量模式单选题14、下列项目中，销售企业应当作为财务费用处理的有()A.购货方获得的商业折扣B.购货方获得的销售折让C•购货方获得的现金折扣D.购货方放弃的现金折扣单选题15、某上市公司2003年度财务报告于2004年2月10日编制完成，注册会计师完成审计及其签署审计报告的日期是2004年4月10日，经董事会批准报表对外公布是4月20日，股东大会召开日期是4月25日，按照准则规定，资产负债表日后事项的时间区间为() 。

A.2004年1月1日至2004年2月10日B.2004年2月10日至2004年4月20日C.2004年1月1日至2004年4月20日D.2004年1月1日至2004年4月25日多选题16、影响房地产市场转变的主要社会经济力量包括()A.金融业的发展B.信息、通信技术水平的提高C•生产和工作方式的转变D.人文环境、自然环境的变化E.人口数量的不断增长单选题17、考核资产负债表日后事项+差错更正+收入南海股份有限公司为上市公司( 以下简称南海公司)，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。

南海公司2010 年度财务报告于2011 年4 月10 日经董事会批准对外报出。

报出前有关情况和业务资料如下：(1)南海公司在2011年1月进行内部审计过程中，发现以下情况：①2010年7月1日，南海公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品200 件，售价为每件10 万元，按售价的5%向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。

当日，南海公司发了B产品200件，单位成本为8万元。

南海公司据此确认应收账款1900万元、销售费用100万元、销售收入2000万元，同时结转销售成本1600万元。

2010 年12 月31 日，南海公司收到乙公司转来的代销清单，B 产品已销售100 件，同时开出增值税专用发票；但尚未收到乙公司代销B产品的款项。

当日，南海公司确认应收账款170万元、应交增值税销项税额170万元。

②2010年12月1日，南海公司与丙公司签订合同销售C产品一批，售价为2000 万元，成本为1560万元。

当日，南海公司将收到的丙公司预付货款1000万元存入银行。

2010 年12 月31 日，该批产品尚未发出，也未开具增值税专用发票。

南海公司据此确认销售收入1000万元、结转销售成本780万元。

③2010年12月31日，南海公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1800万元，拥有丁公司60%有表决权的股份。

当日，如将该投资对外出售，预计售价为1500 万元，预计相关税费为20万元；如继续持有该投资，预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为1450 万。

南海公司据此于2010年12 月31 日就该长期股权投资计提减值准备300 万元。

(2)2011 年1 月1日至4月10日，南海公司发生的交易或事项资料如下：①2011年1月12日，南海公司收到戊公司退回的2010年12月从其购入的一批D产品，以及税务机关开具的进货退出相关证明。

当日，南海公司向戊公司开具红字增值税专用发票。

该批D产品的销售价格为300万元，增值税额为51万元，销售成本为240万元。

至2011年1月12日，南海公司尚未收到销售D产品的款项。

②2011 年3 月2 日，南海公司获知庚公司被法院依法宣告破产，预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。

南海公司在2010年12 月31 日已被宣告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务，因而相应计提了坏账准备180 万元。

(3) 其他资料①上述产品销售价格均为公允价格(不含增值税)；销售成本在确认销售收入时逐笔结转。

除特别说明外，所有资产均未计提减值准备。

②南海公司适用的所得税税率为25%；201 0年度所得税汇算清缴于2011 年4 月28日完成，在此之前发生的2010年度纳税调整事项，均可进行纳税调整；假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。

不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。

③南海公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。

根据上述资料，回答下列问题：南海公司在对2011 年1 月1 日至4月10日发生的上述事项进行会计处理后，应调增原已编制的2010年12月31 日资产负债表中的“递延所得税资产”项目金额()万元。

A.10B.15C.30D.35多选题18 、下列应计入待摊投资支出内容的是() 。

A.通过出让方式取得土地使用权支付的土地出让金B.为可行性研究购置固定资产的费用C•建设单位管理费用D.临时设施费E.无形资产单选题19、下列关于投资性房地产核算的表述中，正确的是()A.采有成本模式计量的投资性房地产不需要确认减值损失B.采用公允价值模式计量的投资性房地产可转换为成本模式计量C.采用公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值的变动金额应计入资本公积D.采用成本模式计量的投资性房地产，符合条件时可转换为公允价值模式计量多选题20、A公司所得税采用债务法核算，2001年前适用的所得税率为33% 2002年所得税税率为，30%、2002年结账前有关资料如下：(1)主营业务收入净额为1000万元，主营业务成本为500万元，主营业务税金及附加5万元；营业费用5万元；管理费用20万元；财务费用2万元；投资收益1 00万元；补贴收入2万元；营业外收入5万元；营业外支出1() 万元(2)A 公司核定的全年计税工资总额为50万元，全年实际发放的工资为60万元。