第四章 商业银行(1)
金融企业会计 商业银行贷款业务核算
第四章商业银行贷款业务核算第一节贷款业务概述一、贷款的意义与种类（1）按贷款期限的不同，可以将贷款分为短期贷款（1年以下，含1年）、中期贷款（1年以上5年以下，含5年）和长期贷款（5年以上，不含5年）。
（2）按还款方式的不同，可以将贷款分为一次偿还的贷款和分期偿还的贷款。
一次偿还的贷款在贷款到期时一次偿还本金，而贷款利息则根据约定，或在整个贷款期间分期支付，或在贷款到期时一次支付。
分期偿还的贷款则按年、按季、按月以相等的金额还本付息。
（3）按贷款对象的不同，可以将贷款分为公司贷款和个人贷款。
（4）按贷款保障条件的不同，可以将贷款分为信用贷款、担保贷款和票据贴现。
信用贷款是指商业银行完全凭借客户的信誉而无须提供抵押物或第三者保证而发放的贷款，这类贷款从理论上讲风险较大，银行通常要收取较高的利息。
担保贷款是指以一定的财产或信用作为还款保证的贷款。
根据还款保证的不同，担保贷款可分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。
票据贴现是持票人向银行贴付一定利息所做的票据转让行为。
（5）按照自主程度的不同，可以将贷款分为自营贷款、委托贷款和特定贷款。
自营贷款是指商业银行自主发放的贷款，贷款本息由商业银行收回，贷款的风险由商业银行承担，自营贷款构成商业银行贷款的主要部分。
委托贷款是指由委托人提供资金，由受托人根据委托人指定的贷款对象、用途、金额、期限和利率，代为发放、监督使用并协助委托人收回的贷款。
在办理委托贷款业务的过程中，贷款人只收取手续费，并且不承担贷款的风险。
特定贷款是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成（要求他人完成任务）国有独资商业银行发放的贷款。
此类贷款具有政策性贷款的性质，但又不属于政策性贷款，如扶贫救灾贷款。
（6）按贷款质量和风险程度的不同，可以将贷款分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款五类。
正常贷款是指借款人能够履行合同，有充分把握按时、足额偿还本息的贷款。
关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款。
商业银行第四章公司金融业务
商业银行第四章公司金融业务商业银行第四章：公司金融业务随着经济全球化的加速发展，商业银行作为金融体系的核心机构，承担着促进经济发展和服务实体经济的重大责任。
在商业银行的各项业务中，公司金融业务无疑是其中最重要、最复杂的一项。
本文将对商业银行的公司金融业务进行深入探讨。
1. 公司金融业务的定义公司金融业务是商业银行向企业客户提供的金融服务的总称。
它不同于个人金融业务，个人金融业务主要是为个人提供存贷款、信用卡、理财产品等金融服务，而公司金融业务则是面向企业客户，包括小微企业、中小企业和大型企业等。
2. 公司金融业务的特点（1）风险较高：公司金融业务涉及的金额较大，风险相对较高。
商业银行在进行公司金融业务时需通过严格的风控措施，识别和评估风险，并合理配置资金。
（2）专业性强：公司金融业务需要商业银行具备一定的专业能力和信用评价能力，包括财务分析、风险管理、资金筹措等方面的专业知识。
（3）长期合作：公司金融业务通常是长期的合作关系，商业银行需要与企业客户建立稳定的合作关系，提供全方位的金融服务。
3. 公司金融业务的分类公司金融业务可以根据不同的业务性质进行分类，主要包括融资类业务和非融资类业务。
（1）融资类业务：商业银行通过发放贷款、承销债券等方式，帮助企业客户筹集资金。
融资类业务可以进一步分为短期融资和长期融资，短期融资主要包括贷款、信用证等，长期融资则包括债券承销、企业并购等。
（2）非融资类业务：商业银行通过提供交易结算、咨询顾问、资产管理等服务，帮助企业客户提升运营效率，优化资产配置。
非融资类业务还包括企业并购重组、资本运作等，通过金融手段来实现企业战略目标。
4. 公司金融业务的发展趋势随着金融科技的不断进步，以及行业竞争的加剧，公司金融业务正面临着新的发展趋势和挑战。
（1）数字化转型：商业银行需要加快数字化转型，充分利用金融科技手段提高公司金融业务效率和服务质量。
例如，通过建立在线融资平台、智能风控系统等，提供更便捷、高效的金融服务。
商业银行第四章公司金融业务
通过远期、掉期和期权交易，帮助客户规避商品（包括贵金属、 基本金属、原油、农产品及软商品五大类31个品种）未来价格波动 风险。人民币结算，不涉及实物交割，客户交易信息保密。
现金管理案例1： 汽车制造企业的现金管理
• 现金管理需求分析
工商银行的现金管理业务
• 服务品牌为“财智账户”，为客户提供从 内部现金管理到外部现金流控制，从人民 币现金管理到外汇现金管理的全面、综合 化的现金管理综合解决方案，帮助企业集 团、政府机构、事业单位等客户高效管理 应收、应付款，归集、调剂内部资金，及 时、准确获取现金流信息，提供多样化投 资机会，提高资本投资回报率，与客户携 手实现财富共赢。
户下建立多层级账户体系。
工商银行现金管理的收付款管理
• 收款管家 • 资金管控 • 集中付款
收款管家
• A．提高收款对账效率：为收款人提供按付款对 手区分的资金收款明细清单，提高收款人的应收 账款对账效率。
• B．自定义收款信息。收款人可以自由定义付款 人名称或代码信息，收款明细清单将展现定义后 的付款人名称或代码，便于区分。
– 第二种模式即采用集团账户模式来管控公司本部和直 属单位的资金，公司总部开立集团一级账户，分支机 构开立二级账户，二级账户资金实时归集至一级账户。
• 在建立好整个集团账户管理架构后，工商银行可 以通过丰富的产品组合，依托多种渠道为公司提 供方便快捷的收付款服务。在收款服务中，除了 票据、汇兑等传统方式外，工商银行还可以提供 网银收费站、定期借记、综合收款、即时通等多 种方式的服务。
工商银行现金管理的短期融资管理
• 国内保理 • 国内发票融资 • 国内订单融资
金融学— 商业银行
意义：提升了银行管理绩效
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3、资产负债综合管理理论
• 背景
金融自由化、利率 风险凸现
• 观点
三性目标实现 途径在于资产 管理、负债管 理协调
• 方法 比例管理 缺口管理 线性规划
主张：银行管理层需对资产和负债的数量、结构、收益及成本统 一管理；资产和负债的管理必须协调；分析资产负债表的 所有项目、所有服务成本与收益。
四、商业银行的信用扩张
（二）信用货币创造的前提 1、部分准备金制度
准备金是商业银行货币资金漏出，部分准备金 制度决定了商业银行具有放贷能力。 2、非现金结算制度
产生存放活期存款的需求
四、商业银行的信用扩张
三、信用货币创造过程 1、假设 （1）银行体系由中央银行和一家商业银行（商业银
行体系）组成 （2）商业银行只经营活期存款 （3）活期存款的法定准备金率为20% （4）商业银行不保留超额存款准备金 （5）完全非现金结算（提现率为零）
广义的 表外业 务
– 特点：提供代理服务、不承担风险，也称中间业务 – 构成：1、结算业务 2、代理业务 3、信托业务
4、租赁业务 5、银行卡业务 6、信息咨询服务
狭义的 表外业 务
– 特点：提供信用服务、承担风险 – 构成：1、担保和类似的或有负债 2、承诺
3、与利率或汇率有关的或有项目
四、商业银行的信用扩张
意义：资产管理论、负债管理论的扬弃 40
资产负债管理示意图
资金来源 活期存款 储蓄存款 定期存款 借入资金 股本
按优先次序
资金池
资金运用 一级储备 二级储备 各类贷款 其他有价证券 固定资产
4、表外管理理论
• 背景
传统业务收益下降、 表外业务迅猛发展
第四章 商业银行和服务
• grant 同意, 准予, 允许
• e.g. The bank finally granted a £500 loan to me. 银行终于同意给我贷款 500 英 镑。
• e.g. My request was granted. • 我的请求得到批准。
4.What account does the customer choose?
A. a savings account B. a fixed account C. a checking account D. a current account
Comprehension of the Text
1.What the commercial banks are? 2.What the role of commercial banks is? 3.What is a loan? 4.How many types of loans granted by
• 商业银行可以为个人房屋改善或者合并一 系列的个人债务工具提供贷款。
Debt Consolidation Loans 债务合并贷款
• 是将债务人多项负债捆绑起来, 组合为一笔 新贷款统一偿还。由此, 债务人每月只需面 对一个债权人, 偿还一笔能够负担的还款额。 对于那些信用卡透支严重和有多项贷款等 待偿还, 甚至已经走到破产的边缘的人来说, 债务合并贷款是一个很好的选择。
• gear towards sth 使适合于, 满足于
• e.g.The course had been geared towards the specific needs of its members.
• 课程已作调整, 以满足学员的特别需要。
第四至九章习题
第四章商业银行一、名词解释商业银行单一银行制分支行制持股公司制连锁银行制活期存款定期存款储蓄存款票据贴现信用贷款担保贷款中间业务原始存款派生存款法定存款准备金商业银行: 是以追求最大利润为经营目标，以多种金融资产和金融负债为经营对象、为客户提供多功能、综合性服务的金融企业。
单一银行制：分支行制：总分行制又称分支行制，是指在总行以外，可在本地或外地设有若干分支机构，从而形成以总行为中心、建立庞大的银行网络的银行制度。
持股公司制：又称集团银行制，是指由某一集团成立股权公司，再由该公司控制或收购两家以上的若干银行而建立的一种银行制度。
活期存款：定期存款：储蓄存款：票据贴现：是商业银行应客户的要求，买进其未到付款日期的票据，借以获取一定收益，并向客户融通资金的业务。
信用贷款：担保贷款：中间业务：是指不构成银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务，包括收取服务费或代客买卖差价的理财业务、咨询顾问、基金和债券的代理买卖、代客买卖资金产品、代理收费、托管、支付结算等业务。
原始存款：一般是指商业银行接收的客户现金和中央银行对商业银行的再贷款、再贴现，是商业银行从事资产业务的基础。
派生存款：是相对原始存款而言的，指由商业银行发放贷款、办理贴现或投资等业务活动引申出来的存款。
法定存款准备金率：一国货币当局以法律形式规定商业银行吸收的存款必须按一定比例转存中央银行，这部分存款被称为商业银行的法定存款准备金，该比例称为法定存款准备金率。
二、选择题1、在金融机构体系中，处于主体地位的是( A )。
A、中央银行B、商业银行C、投资银行D、专业银行2、( C )是历史上第一家股份制银行，也是现代银行产生的象征。
A、德意志银行B、法兰西银行C、英格兰银行D、日本银行3、( C )是商业银行最基本也最能反映其经营活动特征的职能。
A、信用创造B、支付中介C、信用中介D、金融服务4、我国商业银行的组织形式是以( B )为主。
金融学概论4.1商业银行-讲义wf
（一）商业银行的产生
1、古代的货币兑换和银钱业
⑴铸币兑换及货币金属块的鉴定和兑换 ⑵货币保管 ⑶汇兑
2、早期银行
银行出现的主要标志是兼营借贷业务。 但经营仍然是高利贷业务和以政府为对象的贷款业务，
不能适应资本主义工商企业发展的需要。
3、现代商业银行
诞生标志：1694年，英国政府建立英格兰银行，并规定
务相分离
2.以德国为代表的综合式商业银行
全能型
产生原因： 德国工业起步迟于英国，资本市场也较英美
落后，所以工商业不仅在短期资金上，而且 在长期资金上都高度依赖银行，银行和工业 之间一开始就建立了密切的联系，并在业务 范围方面采取多样化经营。
业务：
提供短期商业性贷款以外，还提供长期贷款
以1999年之前的美国为代表的传统模式的商 业银行(职能分工型)：银行业、证券业、保 险业的分业经营
以德国为代表的全能型商业银行：混业经营 次贷危机后对全能型银行的反思
1.以英国、美国为代表的传统模式：
职能分工型、分离型
产生：形成于20世纪30年代经济大危机时期
，此前各国对银行业经营活动限制极少，许 多商业银行都可以综合经营多种业务。 1929-1933年大危机中，银行大批破产倒闭 ，造成了历史上最大的一次货币信用危机， 据此，不许混业经营。
二、பைடு நூலகம்业银行的性质、职能和组织制度
商业银行的性质
商业银行的职能 商业银行的组织制度
(一)商业银行的性质
商业银行是以利润最大化为经营目标，以多
种金融资产和金融负债为经营对象，提供多 功能、综合性金融服务的金融企业。它既具 有一般工商企业的特征，又具有特殊性。
金融法学第四章商业银行法
第一节 商业银行法概述
三、商业银行法的制定及其施行范围 （二）商业银行法的制定与修订 一般认为，世界上最早的银行法是1844年公布的
英格兰银行法。旧中国的银行立法始于清末 光绪30年(公元1904年)户部奏准的试行银行 章程。国民党政府在大陆统治时期，于1931 年3月制定了银行法，但未施行。
二、商业银行的业务范围及经营原则 （一）商业银行的业务范围 按我国商业银行法第3条的规定，商业银行可以经营下
列部分或全部业务： （1）吸收公众存款； （2）发放短期、中期和长期贷款； （3）办理国内外结算； （4）办理票据承兑与贴现； （5）发行金融债券； （6）代理发行、代理兑付、承销政府债券； （7）买卖政府债券、金融债券；
金融法学第四章商业银行法
第一节 商业银行法概述
二、商业银行的业务范围及经营原则 （二）商业银行的经营原则 我国商业银行法对我国商业银行的经营原则作
出了明确的规定。概括起来，有以下8个原则：
金融法学第四章商业银行法
1. “三性原则”。 2. “四自方针” 商业银行“企业化经营”的
原则。 3. 业务往来遵循平等、自愿、公平和诚实信用
金融法学第四章商业银行法
第一节 商业银行法概述
一、商业银行的概念、性质及职能 （一）商业银行的概念
商业银行是以金融资产和负债为经营对象， 以利润最大化或股东收益最大化为主要 目标，提供多样化服务的综合信用中介 机构，是金融企业的一种。
金融法学第四章商业银行法
在我国，按照中华人民共和国商业银行 法第2条的规定，商业银行是指依照 中华人民共和国商业银行法(以下简称 商业银行法)和中华人民共和国公司 法(以下简称公司法)设立的吸收公 众存款、发放贷款、办理结算等业务的 企业法人。
货币金融学第四章--商业银行
第五章商业银行在市场经济条件下,财政税收对全社会范围内的集中性分配，是通过货币资金形态来实现的，而货币资金又离不开银行。
因此,无论是公民个人的经济生活，还是企事业单位、国家机关、部队的经济生活,都与银行密不可分。
那么，什么是银行？银行的主要工作是什么？银行在国民经济中起什么作用?家庭或个人有了余钱后，怎样保值、增值？储蓄有什么好处？为什么有的人到银行存款,有的人却购买债券，还有一些人去保险公司财产保险、人身保险？这些经济现象就是本章所要讲述的内容。
如果说十多年前，银行更多还只是银行家们所关注的事情,那现在则无不与百姓生活息息相依：交水电，订报纸，贷款买房,金融品种日新月异；投保险,买债券，投资理财，各项金融服务推陈出新.我们可以发现,随着社会主义市场经济的发展，我国以银行为主的金融事业实现了历史性的跨越，我们每个人的观念也会不断的变化.对于跨越二十一世纪的现代公民，没有金融意识，缺乏金融知识，是不可想象的。
那么作为主要金融机构的银行，到底什么是银行？它有哪些业务和作用？这就需要从银行的产生谈起。
第一节商业银行的起源于产生由于银行是一种金融机构，这里有必要先了解金融和金融业。
1、金融和金融机构在市场经济条件下，一部分生产经营者积累了大量的货币资金；而另一部分生产者和经营者由于经营不善，或急于更新设备，或是白手起家而急需大量资金。
这里面就形成了两类特殊的群体，一类是有钱者，一类是缺钱者.一方面是大量闲置资金，另一方面是资金不足。
这样缺钱者就要向有钱者借款，这就是资金的融通.货币资金的融通就是金融。
资金融通的中介机构就是金融机构（多媒体显示).随着市场经济的发展，金融机构的种类和规模也日益发展.在金融业中,专门从事货币的发行和回笼，货币收支的组织和管理，使货币在不同所有者之间借入和贷出的主要机构——银行。
2、银行是主要的金融机构学习银行的产生,我们必须首先了解银行一词的来源.银行一词来源于意大利Banca（多媒体显示)。
第四章商业银行(1)
古代租赁 实物租赁，以土地、房屋为主；没有
固定的契约，信用形式。
传统租赁 现代租赁
仍是实物租赁，但以机器设备、交通 工具为主；开始采用契约方式。
融资和融物的结合，以融资为主。
现代租赁 现代租赁又称金融租赁，是以融 资为主要目的的租赁活动，也称融资租赁
租赁目的：设备投资； 满期权利：停租、续租、留购； 租赁期限：租期较长，中途不能解约； 权利义务：租赁期内，承租人只拥有使用权，
（2）定期存款:指存款客户与银行事先商定存款期限并以此
获得一定利息的存款。
特点： （1）期限固定
（2）持有者获得较高利息收入，期限越长利率越高
（3）不能转让，但可质押
（3）储蓄存款:居民个人和家庭为获取利息收益而存入银行
的款项
特点：（1）客户主要是居民个人和家庭，也包括一些非盈
利性组织
（2）存折或存单形式，卡存
我国的银行理财业务
在业务迅猛发展的同时，银行理财业务 风险也日益显现，“零收益”、甚至“负收 益”现象频出，
09年到期的银行理财产品中近4成年化 收益不敌1年期存款利率。其中，亏损超10% 的有14款，“零收益”或亏损在10%以下的 共计147款。
（三）信托业务 P87 （四）租赁业务
租赁业务的发展
由联邦或州授权成立的银行
全业务营业所
特殊服务设施
ATM机
零售店终端
方便窗口
第一节 商业银行及其组织形式
2．分支行制
可以在总行以外，普遍设立分支机构，分支 银行的各项业务统一遵照总行的指示办理。
优点： ■ 规模巨大，易取得规模效益； ■ 分支机构多，分布广，便于业务拓展，降低风险； ■ 可以实行专业化，提高工作效率； ■ 分支行之间的资金调拨也十分方便； ■ 易于采用先进的计算机设备，开展金融创新。
第4章商业银行现金资产管理-精品文档
预测、流动性管理的方法 难点：流动性需求的预测
2
第一节 商业银行现金资产管理的目的和原则
浦东发展银行(2019-12-31)财务报告——考察资产项目 spdb/chpage/c420/
几个思考题？
现金资产包括哪些？占总资产的比率是多少？(18.38%)
商业银行业务与经营
第四章 商业银行现金资产管理
商业银行现金资产管理的目的和原则
存款准备金的管理
商业银行的现金资产与流动性需求 银行流动性需求的预测 流动性需求与来源的协调管理
1
商业银行业务与经营
第四章 商业银行现金资产管理
本章学习目标
了解现金资产的构成、现金资产管理的目的和原则 了解现金资产与流动性需求 理解商业银行流动性需求与供给的影响因素 掌握流动性需求的预测方法和流动性需求与供给的协调 管理方法。
调剂，补充其流动性；当银行面临正的流动性缺口 时，就要决定如何将这些剩余流动性资金投资于盈 利性资产。
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商业银行业务与经营
四、流动性需求预测的方法
（一）因素法（资金来源和运用法） 从简单的事实开始： 存款 贷款 银行流动性
资金头寸需要量=预计贷款增量 +应缴存款准备金增量 -预计存款增量
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步骤：
（二）缺口的填补
当银行面临负的流动性缺口时，就要及时进行资金调剂， 补充其流动性；当银行面临正的流动性缺口时，就要决定如 何将这些剩余流动性资金投资于盈利性资产。
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商业银行业务与经营
例：某银行估计，在未来24小时内，将发生下述现
金流入和流出（单位：百万元）：
存款提现 存款流入 计划偿还的贷款 承诺的新贷款请求 从货币市场借款 47 87 55
货币银行学 第四章 商业银行
3、贴现付款额的计算
贴现付款额 ＝票据面额×（1－年贴现率×未到期天数÷360天） 例：某顾客持一张面额为10000元，还有90天才到 期的票据申请贴现，年贴现率为8%，则 贴现付款额 ＝10000×（1－8%×90/360）=9800（元）
贴现、转贴现和再贴现
贴现 是指银行应客户的要求，买进其未到付款日
4、银行资产证券化;
5、金融创新趋势；
第二节 商业银行的业务
银行资本 负债业务 商业 银行 的主 要业 务 存款负债 其他负债 现金资产 贷款 证券投资 各种担保性业务 承诺性业务 金融衍生工具交易
资产业务
广义表外业务
狭义的表外业务
中间业务
（一） 负债业务
是指银行吸收资金形成资金来源的业务。
四、 商业银行的组织制度
（一） 外部组织形式
1． 分支银行制：也称总分行制。 2．单一银行制：也称单元银行制，是指业务只 由一个独立的银行机构经营而不设任何分支机 构的银行组织制度。 3． 连锁银行制：指由某一个人或某一个集团购 买若干家独立银行的多数股票，从而控制这些 银行的组织形式。 4． 控股公司制：也叫集团银行制，指由一家控 股公司持有一家或多家银行的股份，或者是控 股公司下设多个子公司的组织形式。
贷款的原则
1.分级.分类授权。 分级授权：是指在统一法人管理体制下，总行.一级 分行.二级分行逐级向下授权和转授权,下级行必须在上级行 的授权范围内和权限内从事信贷业务,超过权限必须向上级 行审批。 分类授权：是指考虑不同地区经济发展水平.信贷市 场潜力.银行的经营管理水平.资产质量和效益等因素,对分行 进行分类,相应授予不同额度的信贷业务审批权限。 2.实行统一授信制度。 统一授信制：是指对于同一客户的各类授信业务统一 确定最高的额度，并加以统一控制的信用风险管理制度。 3.对客户的信用进行等级评定。
商业银行教案(第四章)
第四章商业银行现金资产与流动性管理教学目标:1、熟悉商业银行现金资产的构成和作用；2、掌握现金资产与流动性的关系以及现金资产的管理原则；3、理解商业银行流动性进行预测；4、掌握流动性预测方法、资金头寸的匡算.教学重点： 1、现金资产的构成和作用；2、流动性与流动性管理原则.教学难点: 1、流动性预测方法、资金头寸的匡算课时安排： 8课时授课方式：讲授、讨论授课过程：第一节现金资产的构成一、现金资产的概念狭义的现金资产是指商业银行的库存现金。
一般意义上理解的现金资产是指广义的现金资产，是指商业银行所持有的现金及与现金等同、随时可用于支付的资产,是商业银行流动性需要的第一道防线,是非盈利资产。
二、现金资产的构成1、库存现金2、在中央银行存款:(1）法定准备金（2）超额准备金3、存放同业存款4、在途资金三、现金资产的作用1、满足法定存款准备金的要求2、保持清偿力的需要3、保持流动性的需要4、同业清算及同业支付的需要第二节商业银行流动性及其管理一、流动性及流动性风险1、流动性：商业银行流动性是指商业银行满足存款人提取现金、支付到期债务和借款人正常贷款需求的能力。
2、流动性风险：流动性风险是指商业银行没有足够的现金来满足客户取款需要和未能满足客户合理的贷款需求或其他即时的现金需求而引起的风险。
流动性风险的衡量方法:（1）静态分析法：流动性指标法(2）动态分析法：流动性缺口法和现金流量法二、商业银行流动性供给与需求来源银行内部流动性供给和需求来源净流动性头寸（Lt)= 流动性供给- 流动性需求当Lt >0，流动性供给超过流动性需求时，银行有正的流动性缺口，表明存在流动性盈余，银行管理者必须着手解决盈余问题,用运盈余的资金进行贷款或投资以获取利润。
当Lt <0，银行有负的流动性缺口，表明存在流动性赤字。
银行管理者必须紧急调入资金，尽快解决流动性不足的问题。
当Lt =0,表明流动性供给恰好等于流动性需求，此时是安全性、流动性、和盈利性的最佳结合点，资金处于最佳用运状态。
第四章商业银行法
（二）商业银行的组织机构
• 1、股东会（股东大会）； • 2、董事会； • 3、监事会。 • 4、行长（总经理）。
• 商业银行作为特殊的公司，其公司治理 结构颇受各方关注，国际金融监管机构 巴塞尔委员会对此尤为重视。特别是东 南亚金融危机以后，巴塞尔委员会进行 了一系列的案例研究，得出结论：商业 银行薄弱的管理和治理结构会引发储蓄 和信贷危机，从而给政府造成巨大成本； 良好的管理和治理结构则会给银行良好 的回报。
• 第九十四条 邮政企业办理商业银行的有关业 务，适用本法有关规定。
（三）商业银行法的基本原则
• 1、安全性、流动性、效益性原则。 • 第四条第一款 商业银行以安全性、流动
性、效益性为经营原则，实行自主经营， 自担风险，自负盈亏，自我约束。 • 安全性是指银行的资产、收入、信誉以 及所有经营生存发展条件免遭风险的可 靠性程度。
三、分支机构
• （一）分支机构法律地位 • 第二十二条 商业银行对其分支机构实行
全行统一核算，统一调度资金，分级管 理的财务制度。
商业银行分支机构不具有法人资格， 在总行授权范围内依法开展业务，其民 事责任由总行承担。
• 第十九条 商业银行根据业务需要可以在中华 人民共和国境内外设立分支机构。设立分支机 构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准。 在中华人民共和国境内的分支机构，不按行政 区划设立。 商业银行在中华人民共和国境内设立分支 机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应 的营运资金额。拨付各分支机构营运资金额的 总和，不得超过总行资本金总额的百分之六十。
• 浙商银行是经中国银监会批准设立的全 国第十二家股份制商业银行，全称为 “浙商银行股份有限公司”，英文全称 为“CHINA ZHESHANG BANK CO., LTD.”， 英文简称“CZB”。注册资本15亿元，总 行设在杭州。2004年8月18日浙商银行正 式开业。
商业银行
四、表外业务
狭义表外业务 广 义 表 外 业 务
担保业务 票据发行便利 金融衍生工具交易
贷款承诺
贷款出售
中间业务
结算 代收 信托 租赁 信息咨询业务
五、 中间业务
凡银行并不需要运用自己的资金而代 理客户承办支付和其他委托事项，并据 以收取手续费的业务统称中间业务。 中间业务也称做无风险业务。
1、结算业务 ①汇兑，也称汇款是极古老的业务。可分 为电汇、信汇和票汇三种形式。 汇款人 汇出行 收款人 汇入行
广义的表外业务
中间业务：结算、承兑、保管、 代理、信托、理财、咨询等等。
第三节 商业银行的业务
一、商业银行的资产负债表 二、负债业务——商业银行形成资金来源的业务。包 括自有资金和负债。
银行资本 吸收存款 借入资金
1、自有资金（开展负债业务的基础） 财政拨给的信贷基金 股份资本 股票溢价部分 资本公积 资产重新评估时增值
中央银行贴现。
贴现付款额 ＝票据面额×（1－年贴现率×未到期天数 ÷360天） 未到期天数(贴现天数)，为从贴现日起至到期
日的天数，算头不算尾，算尾不算头。 贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数-1
一公司于8月15日拿一张银行承兑汇票申请贴现， 面值1000000元，贴现率2.62% ，签发于上年的12 月30日，到期日为10月29日，贴现利息如何计算? 16(16-31日)+30(9月)+29(1-29日)=75天 也可17(15-31日)+30(9月)+28(1-28日)=75天 贴现利息=1000000*2.62%*75/360=5458.33元 举例：汇票金额10000元，到期日2006年7月20日， 持票人于4月21日向银行申请贴现，银行年贴现利 率3.6%，则贴现利息=10000*3.6%*90/360=90元， 银行在贴现当日付给持票人9910元，扣除的90元 就是贴现利息。
第四章商业银行经营学(现金资产业务)
在中央银行存款 ——是指商业银行按货币管理当局规定，在中央银行 ——是指商业银行按货币管理当局规定， 是指商业银行按货币管理当局规定 开设的准备金基本账户上所形成的存款。 开设的准备金基本账户上所形成的存款。 存款构成：法定准备金 存款构成： 超额准备金 法定准备金： （1） 法定准备金：是指商业银行按照法定比率向中 央银行缴存的存款准备金。具有强制性，一般不得动用， 央银行缴存的存款准备金。具有强制性，一般不得动用， 并定期按照银行存款额的增减而进行相应调整， 并定期按照银行存款额的增减而进行相应调整，它是中 央银行进行宏观调控的一般性货币政策工具之一。 央银行进行宏观调控的一般性货币政策工具之一。
1、现金资产管理的目的：就是要在确保银 现金资产管理的目的： 行流动性需要的前提下， 行流动性需要的前提下，尽可能地降低现金 资产在资产总额中的比重，使现金资产达到 资产在资产总额中的比重， 适度的规模
2、 现金资产管理的原则
进行现金资产管理就是要在保有现金资产机会成本和 现金资产不足的成本之间作出权衡选择。 现金资产不足的成本之间作出权衡选择。 现金资产管理应遵循的基本原则有： 现金资产管理应遵循的基本原则有： （1） 适度存量控制原则 （2） 适时流量调节原则 （3） 安全性原则
（2）超额准备金 ——是指在中央银行存款准备金账户中超出了法 ——是指在中央银行存款准备金账户中超出了法 定存款准备金的那部分存款。 定存款准备金的那部分存款。 性质：是商业银行的可用资金。 性质：是商业银行的可用资金。 ——银行可以用它来进行日常的各种支付和贷放 ——银行可以用它来进行日常的各种支付和贷放 活动。如支票的清算、电子划拨和其他交易。 活动。如支票的清算、电子划拨和其他交易。 ——当银行库存现金不足时， ——当银行库存现金不足时，也可随时从该账户 当银行库存现金不足时 上提取现金。 上提取现金。
第四章 商业银行
对借款人未来收入的预测是银行主观判 断的结果，与实际会产生脱节。
三、负债管理理论 认为银行可以积极主动地通过借入资金的方 式来维持资产的流动性，支持资产规模的扩 张，获取更高的盈利水平。 该理论的缺陷： 提高了银行的融资成本 增加了经营成本 不利于银行的稳健经营 四、资产负债综合管理理论
第四节
金融创新
2、带来了新的金融风险。 使金融机构的经营风险加大 增加了表外业务的风险 推动了金融机构的同质化、自由化 和国际化 为金融投机活动提供了新的手段和 场所
复习思考题：
1、如何理解现代商业银行的性质。 2、商业银行的业务主要包括哪几类？各 类业务之间的关系如何？ 3、银行资本如何构成？各构成部分包括 什么内容？ 4、简述商业银行的经营原则。 5、商业银行是如何从早期的资产管理发 展到资产负债综合管理的？
（一）中间业务
是指银行不运用自己的资金，而是代理客户承 办支付和其它委托事项，并据以收取手续费的 业务。 性质： 商业银行不直接以债权人或债务人的身份参与。 以收取手续费的形式获得收益。 具有经济效益、社会效益和综合效益。 中间业务的特点：
1、成本低、风险小、收益高。 2、以接受客户委托的方式开展业务。 3、具有交叉性。 4、可充分利用商业银行的资源。 （二）表外业务 是指商业银行所从事的不列入资产负债 表而且不影响资产负债总额的经营活动。 广义的表外业务包括有风险的表外业务 与无风险的服务活动（即中间业务）。
优点：
便于银行扩大经营规模，增强银行实力。 有利于分散风险，提高银行的安全性。 可以采用先进的技术设备和管理手段。 便于宏观管理水平的提高。 缺点： 容易形成垄断 加大了银行内部的控制难度 3、代理行制度，即往来银行制度。
4、持股公司制，即集团银行制。
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2020/11/28
第四章 商业银行(1)
第四章 商业银行
第四章 商业银行(1)
章节安排
n 第一节 商业银行的产生与发展 n 第二节 商业银行的类型与组织 n 第三节 商业银行的业务
第四章 商业银行(1)
第一节 商业银行的产生与发展
n 一、商业银行的概念
n 商业银行是指以吸收存款为主要资金来源，以开 展贷款和中间业务为主要业务，以盈利为目的的 综合性、多功能的金融企业。
上节内容
n 商业银行的概念\本质 n 商业银行的产生 n 商业银行的四种职能 n 商业银行的五种组织形式
第四章 商业银行(1)
第三节 商业银行的业务
n 商业银行的负债业务 n 商业银行的资产业务 n 商业银行的中间业务
香港汇丰银行大厦
第四章 商业银行(1)
一、商业银行的负债业务
（一）存款
活期存款 存款
n 银行资本（核心-附属）：
n 股权：普通股、永久性非累积优先股 n 公开储备（盈余）：股票发行溢价(资本盈余)、
未分配利润、公积金(留存盈余) n 债务资本（混合资本工具和长期附属债务）：
资本票据、长期后偿性债券 n 其他：普通准备金 、重估储备
第四章 商业银行(1)
每年提取10万作为准备金,第十年发生大的贷款 损失100万
100亿
现金 10亿 存放同业 50亿 政府贷款 50亿 企业贷款 80亿
第四章 商业银行(1)
银行资本充足性的测定
资本充足性
资本数量
资本／存款 资本／总资产 资本／风险资产
资本结构
第四章 商业银行(1)
风险资产： 表内风险资产＝
表外风险资产＝
A银行资产 现金
金额（亿元） 10
风险权数
0%
第四章 商业银行(1)
四、商业第四章 商业银行(1)
安全性
商业银行的资产、负债、收益、信誉以及所 有业务经营发展所需的条件免遭损失的可能性。
商业银行面临的风险有哪些?
信用风险
利率/汇率风险
通货风险
管理风险
政策风险
第四章 商业银行(1)
n 资产负债联合管理 n 利率风险的管理: 银行主动地协调资金的配
属于分业金融模式，比较安全可靠
第四章 商业银行(1)
（二）综合式的德国模式
这种综合性的银行业务把商业银行业务和投资 银行业务有机地结合在一起。（直接投资新兴 工业企业，提供财务便利和决策咨询）
属于混业经营模式， 银行经营风险较大
德意志银行总部大楼第四章 商业银行(1)
（三）商业银行的发展趋势
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/11/28
第四章 商业银行(1)
国际商会ICC的定义： 跟单信用证是银行有条件的付款承诺.
第四章 商业银行(1)
. .
.
. . .
跟单信用证流程
出口商
4 6通 7 交知 垫单信 款用
证
通知行/ 议付行
1.贸易合同
进口商
12.提货
5.装船 轮船公司
10 2 11 付 申 赎 款请 单开
证
3.开出信用证 8.寄单索汇
开证行
9.偿付
第四章 商业银行(1)
持续期缺口为正，利率上升，净资产市值减少 持续期缺口为零，利率变动，净资产市值没有变化
第四章 商业银行(1)
资产
现金 商业 贷款 国债 总计
市价 利率 100
持续期
负债和 净值
市价 利率 持续期
定期存款 520 9% 1年
700 14% 2.65年 大额存单 400 10% 3.49年
200 12% 5.97年 总负债
比,使银行维持一个正的净利息差额和正的 资本净值 n 利率_浮动利率的存款和贷款 n 利率_资产和负债的净值,资本的净值
第四章 商业银行(1)
n 利率变动影响利率敏感性资产与负债的缺 口状态,会在利率上升或下降时影响银行净 利息的差额——融资缺口管理
浮动利率资产 浮动利率负债 固定利率负债
固定利率资产
跟单托收/光票托收
第四章 商业银行(1)
跟单托收流程
. . .
. .
出口商
货物装船
进口商
（委托人）
1 托 收 申 请 书 、 票 据
7
贷 记 委 托 人 帐 户
（付款人）
3 提 示
45 付交 款单
2.托收指示和跟单汇票
托收行
代收行
6.收妥贷记通知
第四章 商业银行(1)
什么是信用证?
信用证定义:信用证指开证行根据开证申请人的委 托向受益人开出的，承诺自己在收到满足预先规 定的相关单据后付款的一种书面约定。
第四章 商业银行(1)
三、中间业务
n （一）概念
中间业务是指商业银行不用或较少运用自己的资金， 以中间人的身份代客户办理收付和其他委托事项，提供 各类金融服务并收取手续费的业务。 表外业务是指所有不在银行资产负债表内直接反映的 业务。狭义的表外业务是指承诺和或有债权的活动。
第四章 商业银行(1)
（二）中间业务的内容
920
1000
3.05年 股本
80
2.08年
持续期缺口为1.14年
第四章 商业银行(1)
安全性
措施:
合理安排资产规模和结构， 注重资产质量
提高自有资本在全部负债中的比重 遵纪守法、合法经营
第四章 商业银行(1)
流动性
商业银行能够随时应付客户提现、满足各种合理资产 支付需求的能力。
资产流动性 负债流动性
n 2 信托租赁业务
n 信托业务：代为经营、管理或处理资金或财 产。
n 租赁业务：经营性租赁和融资租赁
n 融资租赁是指出租人（一般指金融租赁公司 或信托公司）根据承租人（比如：xx实业） 对供货人或出卖人（比如：某xxx生产线的 厂家）的选择，从出卖人那里购买租赁物 （比如：某xxx生产线），提供给承租人使 用，承租人支付租金的交易。
第四章 商业银行(1)
n 资金匹配法
活期存款 储蓄存款 定期存款
短期资金中心 长期资金中心
其他负债
资本金中心
自有资本
一线准备 二线准备 中短期贷款与证券
长期贷款与证券
固定资产
第四章 商业银行(1)
盈利性
商业银行获得利润的能力。 n 收入:贷款利息收入、投资收入以及各种服务
收入 n 成本：存款利息、营运成本和费用
第四章 商业银行(1)
二、商业银行的资产业务
（一）现金项目：库存现金、存放同业、在 央行存款、托收中的现金
（二）证券投资：国债、金融债券、股票 资产证券化类产品
（三）贷款
第四章 商业银行(1)
（三）贷款
n 贷款种类： 期限：短期、中期、长期 贷款保障：信用贷款、担保贷款和票据贷款 偿还方式：一次性偿还贷款和分期偿还贷款 责任大小：自营贷款、委托贷款、特定贷款
n 结算业务 n 代理业务 n 信托租赁业务 n 信用卡业务 n 信息咨询业务
第四章 商业银行(1)
n 1.结算业务 n 汇兑、托收和信用证 n 汇兑：电汇、信汇和票汇
第四章 商业银行(1)
什么是托收? 托收的定义:托收是出口商开立金融票据或商 业票据或两者兼有，委托托收行通过其联行或 代理行向进口商收取货款或劳务费用的结算方 式。
定期存款 储蓄存款
第四章 商业银行(1)
（二）借款
n 1 同业借款：同业拆借/转贴现/转抵押/ 回购协议
n 2 向中央银行借款：再贴现/再贷款 n 3 发行金融债券 n 4 国际金融市场借款 n 5 结算过程中的短期资金占用
第四章 商业银行(1)
n （三）银行资本
n 与企业资本的区别：银行的资本包括一定比 例的债务资本。
未分配利润、公积金(留存盈余) n 债务资本（混合资本工具和长期附属债务）：
资本票据、长期后偿性债券 n 其他：普通准备金 、重估储备
第四章 商业银行(1)
思考：从储户的角度如何测定哪一家银行更安全？
资本
A银行
核心资本50亿 附属资本50亿
B银行
核心资本50亿 附属资本40亿
存款 资产
500亿
现金10亿 存放同业90亿 企业贷款 500亿
n B公司三年来经营不佳，三年的净利润分别为5万 元、-5万元、-10万元，目前企业净资产市值 100万元。
n 你认为以上两家公司的贷款按五级分类法属于哪 一类，为什么？
第四章 商业银行(1)
n 上节内容 n 商业银行的资本构成/一级资本/二级资本 n 资本充足率的测量/巴塞尔协议 n 商业银行的资产业务 n 贷款的种类/五级贷款分类
第二节 商业银行的类型和组织
n 一、商业银行的组织形式
n 单元制：不许银行跨州经营和分设机构 n 分支行制：不同地区或同一地区设立多个分支机构
总行制/总管理处制 n 银行控股公司制：一家控股公司控制或收购一家或
几家银行。 n 连锁银行制：某一个人或一集团购买若干家银行的
多数股票达到控制银行的目的。 n 代理行制：银行间相互签订代理协议，以委托对方
第四章 商业银行(1)
n 按贷款质量：1998年<贷款风险分类指导 原则>
正常
关注
次级
可疑
损失
第四章 商业银行(1)
思考：贷款分类
n A、B公司在工商银行均有5年期的贷款，年还贷 额为20万元。贷款发放后三年来:
n A公司经营业绩一直良好，并能按时还款，三年 的净利润分别为35万元、40万元、39万元，其 产品原材料一直从海外进口，明年将面临高额关 税。