企业往来帐款管理案例分析报告

往来帐款管理案例□账单的分发1.储运部管制组依业务人员Zone整理账单，定期汇集编制账单清表一式三份，将账单清表二份连同账单寄交业务人员签收。

2.业务人员收到帐单清表时，一份自行留存，另一份应迅速签还储运部管制组，如发现有不属本身的账单，应立即以挂号寄回。

3.客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单”一份，详列笔数金额等交由客户签认，收款时才交还予客户，如因寄存账单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。

4.收到公司寄来的账单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户对账单的签认，若未能取得客户的签认，则应迅速于寄发日起3个月向储运部申请取得邮局包裹追踪执据，俾凭收款，否则逾期不办致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。

□收款的处理程序1.业务人员于每日收到货款时应于当日填写Collection Report一式四份(一份自留，三份寄交公司会计部出纳科)。

2.市者直接将现金或支票连同Collection Report第一、二、三联亲交出纳并取得签认。

3.外埠地区者应将现金部分填写后将送款单或邮政划拨储金通知单存入附近银行分行或邮局。

次日上午将支票，银行送款存根或邮政划拨单存根用回纹针别于Collection Report 第一、二、三联，以挂号寄交会计部出纳科。

业务人员应将挂号收执贴于自存的Collection Report左下角备查。

□ Collection Report的填写。

第一栏：Customer No客户。

第二栏：Customer Name客户名称第三栏：Invoice No填发票附单，若系自己先行开发票且尚未打出发票附单而已经收款者，请填写发票，若系收回退票款项时，请填写“退票通知书”的编号。

Date 账单开立日期Amount 销货金额第四栏：Amount Collected 收款金额Cash所收现金金额Check 票据Amount 所收票据金额Mat·Date 所收票据的兑现日期(3)Sort 所收票据出票人为客户本人者填“S”，属客票者填“T”。

Bank Name所收票据兑付机关名称地点。

Bank A/C No 支票上的银行。

※注：如因附单及客户缺填或误填，以至冲不到账，无法找出应有的销货日期以计算成绩时，不予计算收款成绩。

□收款票期的规定1.依产品各类及客户的区别规定如下：(1)AM专卖店：自销货日期起4个月的票期。

超市：自销货日期起5个月的票期。

(2)BS直接客户：以货到收款为条件者，由送货员收取现金，签收的客户则为销货日期一个月的支票或现金。

直销点：自销货日期起2个月的票期。

一般商店：自销货日期起2个月的票期。

(3)CF直销点：自销货日期起2个月的票期。

一般商店：自销货日期起3个月的票期。

2.收款票期超过公司的规定时，依下列方式计算收款成绩。

(1)AM超过1-30天时，扣该票金额20%的成绩。

超过31-60天时，扣该票金额40%的成绩。

超过61-90天时，扣该票金额60%的成绩。

超过91-120天时，扣该票金额80的成绩。

超过121天以上时，扣该票金额100%的成绩。

(2)BS超过1-30天时，扣该票金额20%的成绩。

超过31-60天时，扣该票金额40%的成绩。

超过61-90天时，扣该票金额70%的成绩。

超过91天以上时，扣该票金额100%的成绩。

(3)CF超过1-30天时，扣该票金额20%的成绩。

超过31-60天时，扣该票金额40%成绩。

超过61-90天时，扣该票金额80%的成绩。

超过91-120天时，扣该票金额80的成绩。

超过121天以上时，扣该票金额100%的成绩。

□收取票据须知1.法定支票记载——金额、发票人图章、发票年月日、付款地，均应齐全，大写金额绝对不可更改，否则盖章仍属无效，其他有更改之处，务必加盖负责人印章。

2.支票的抬头请写上“服装工业股份”全衔。

3.跨年度时，日期易生笔误，应特别注意。

4.字迹模糊不清时，应予退回重新开立。

5.收取客票时，应请客户背书，并且写上“背书人服装工业股份”，千万不可代客户签名背书。

6.“禁止背书转让”字样的客票，一律不予收取。

7.收取客户客票大于应收账款时，不以现金或其他客户的款项找钱，应依下列方式处理。

(1)支票到期后，由公司以Cash找还。

(2)另行订购抵账或抵交未付的账款中的一部分。

8.本公司无销货折让的办法，如因发票金额误开或转交机关的商店佣金未扣时，需将原开统一发票收回，寄交公司更改或重新开立发票。

如无法收回而不得已需抵扣时，则于下次向公司订货时，以Memo说明经业务经理核准后扣除，不得于收款时，扣除货款或以销货折让的方式办理，否则尾数由业务人员负责。

□退票的处理1.“退票通知书”由信用科填发，业务人员收到后应先行核对并于3日将回执联填妥撕寄寄信用科。

2.业务人员收到退票知道书后应于15日(客票应即时)前往洽收，并将结果填写“退票洽收报告”寄回信用科，否则若发生问题，概由业务人员负责，如因未能如期洽收，应先函告信用科并说明拟往洽收的日期，以确保时效，维护公司的权益。

3.退票洽收若系换票，新开的票期不得超过退票通知书填发日期45天，否则计算收款成绩时，扣减该票金额的80%，超过75天则扣减100%。

□问题客户的处理1.业务人员于访问客户或退票洽收时，如发现客户有异常现象时，应填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由征信科追踪处理。

2.业务人员因疏于访问，未能明了客户的情况变化，并填写“问题客户报告单”通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25％以上的金额。

(注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。

)3.为掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，均应将未收款的理由，详细述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿25％以上的金额。

□坏帐的处理1.“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、、负责人、营业地址、等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，收回的可能性等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同帐单或票据转交征信科处理。

2.坏帐发生的金额，于当月份计算业务人员销售成绩时，应先予扣减坏账金额的300%。

□账单的移交及对帐1.帐单移交时，应填写“帐款移交清表”一式四份，移交人、接收人及核对人均应签名以示负责，其中二份寄交征信科及帐款组，接收人接交时，除核对帐单金额外，并应注意是否经过客户签认，帐单千万不可私下移交。

2.财务部得随意对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。

3.财务部得定期三个月一次核对业务人员手中的帐单，或不定期于特殊目的下，抽查业务人员手中帐单。

4.业务部主管及主任得随时核对业务人员手中的帐单，并负督促收款工作及催收的责任。

□禁止事项对帐的结果，如发现有下列情况者，除限令业务人员于一周予以补正外，并依公司的规定处分。

1.收款不报或积压收款。

2.退货不报或积压退货。

3.转售不依规定或转售图利。

四、会计员帐款回收考核办法第一条为激励各分公司会计人员，努力协助业务代表催收帐款，以加速帐款回收，并借以评核其帐款作业绩效，特制定本办法。

第二条分公司会计人员应依应收帐款管理办法的规定，切实执行帐款作业，俾使该分公司每月的应收帐款比率保持在200％以下，且无逾期帐款的记录。

并应逐日或每周提供分公司主管有关各业务代表未收款情况的资料，以确保各笔帐款的安全。

第三条凡各分公司达成月份业绩目标，而其当月底的应收帐款比率(月底应收帐款余额/当月份的销货净额)在200％以下者，该分公司会计员应予奖励如下：(一)月底应收帐款比率125％以下者，奖金500元。

(二)月底应收帐款比率150％以下者，奖金300元。

(三)月底应收帐款比率175％以下者，奖金200元。

第四条分公司会计员因努力协助催收应收帐款，而使该单位应收帐款比率连续3个月维持200％以下者，一律另予嘉奖一次。

反之，若因帐款控制不佳，致帐款比率连续两个月超过250％以上者，则应予申诫一次的连带处分。

第五条凡合乎前两条规定的分公司，当月底止或第三个月底止的逾期帐在5笔以上，或其逾期帐款总额在人民币50000元以上者，该分公司会计人员不予奖励。

但逾期帐经事先以书面呈报副总经理以上主管核准者，应不列入计算。

第六条凡收回的票据，票期逾应收票据管理办法的票面金额视为未收款。

五、业务员收款守则□帐单分发第一条财务部帐款组依业务员类别整理帐单，定期汇集编制帐单清表一式三份，将帐单清表二份连同帐单寄交业务人员签收。

第二条业务人员收到帐单清表时，一份自行留存，另一份应尽速签还财务部帐款组，如发现有不属本身的帐单，应立即以挂号寄回。

第三条客户要求寄存帐单时，应填写“寄存帐单证明单”一份，详列笔数金额等交由客户签认，收款时才交还予客户。

如因寄存帐单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。

第四条收到公司寄来的帐单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户于帐单上的签认，若未能取得客户的签认，则应尽速于发货日起三个月，向总务部申请取得邮局包裹追踪执据，执凭收款。

逾期不办致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。

□收款处理程序第五条业务人员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份(一份自留，三份寄交公司财务部出纳组)。

第六条属于本市的直接将现金或支票连同收款日报表第一、二、三联亲交出纳并取得签认。

第七条外埠地区的应将现金部分填写××银行送款单或邮政划拨储金通知单，存入附近××银行分行或邮局。

次日上午将支票，××银行送款单存根或邮政划拨单存根，用回纹针别于收款日报表第一、二、三联，以挂号寄交财务部出纳组。

业务人员应将挂号收执贴于自存的收款日报表左下角备查。

□收款票期规定第八条依客户的区别规定如下：(一)直接客户：以货到收款为条件者，由送货员收取现金。

签收的客户，则为销货日起一个月的支票或现金。

(二)一般商店：自销货日期起三个月的票期。

第九条收款票期超过公司的规定时，依下列方式计算收款成绩。

(一)超过1～30时，扣该票金额20％的成绩。

(二)超过31～60天时，扣该票金额40％的金额。

(三)超过61～90天时，扣该票金额60％的成绩。

(四)超过91～120天时，扣该票金额80％的成绩。

(五)超过121天以上时，扣该票金额100％的成绩。

□收取票据须知第十条法定支票记载的金额、发票人图章、发票年月日、付款地，均应齐全，大写金额绝对不可更改，否则盖章仍属无效，其他有更改之处，务必加盖负责人印章。

第十一条支票的抬头请写上“××股份”全衔。

第十二条跨年度时，日期易生笔误，应特别注意。