企业财务会计第二章-货币资金练习

一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（）A. 库存现金C. 有价证券B. 银行存款D. 库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（）A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）A. 现金B.银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。

A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）A. 委托收款B.物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）A. 财务费用C. 管理费用B. 销售费用D. 营业外支出7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。

在编制银行存款余额调节表时应（）A.在“银行对账单余额”项下，加：3000元B.在“银行对账单余额”项下，减：3000元C.在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D.在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）A. 专用存款账户C. 临时存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（）A. 银行本票存款C. 信用卡存款B. 基本存款账户D. 一般存款账户B. 存出投资款D. 有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（）A. 向个人收购农副产品支付的价款C. 支付给职工的工资及各项福利费用E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖B. 出差人员随身携带的差旅费D. 采购原材料支付的价款2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（）A.暂时将账户借给其他企业使用B.签发没有资金保证的远期支票C.支票必须由指定人员签发D.根据业务需要开设多个基本存款账户E.根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（）A.企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项B.企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项C.银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项D.银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项E.企业、银行收付款同时入账4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（）A.考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票B.在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户D.支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E.企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（）A. 待处理财产损溢C. 其他应收款B. 管理费用D.营业外收入 E. 营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（）A. 银行汇票存款C. 库存现金B. 信用证保证金存款D. 在途货币资金E. 存出投资款7、企业应当在附注中披露与外币折算有关的信息包括（）A . 企业及其境外经营选定的记账本位币及选定的原因B.采用近似汇率的，近似汇率的确定方法C.记账本位币发生变更的，说明变更理由D.处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响E.计入当期损益的汇兑差额8、其他货币资金包括（）A. 银行存款C. 备用金三、判断题B. 外埠存款D.存出投资款 E. 信用卡存款1、企业以现金支付职工奖金50 000元。

）2、出纳人员监管会计稽核工作。

（（）3、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。

（）4、企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他货币资金---外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。

（）5、银行存款余额调节表是用来核对账目的，不能用来作为记账的凭证。

（）6、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可编制收款凭证。

（）7、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。

（）8、企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。

（）9、银行汇票存款结算后余额只能从首款单位收取，不能从银行转回。

（）10、外币业务主要包括企业买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务；企业借入或者借出外币资金；企业承担或清偿以外币计价的债务等。

（）四、会计业务题1．资料：Ａ企业2006年5月31日银行存款日记账账面余额为465 000元，银行对账单上企业存款余额为468 500元，经逐笔核对，发现以下未达账项：（１）企业开出支票2 000元，持票人尚未到银行办理转账。

（２）企业送存支票6 400元，银行尚未入账。

（３）银行划转企业银行借款利息600元，尚未通知企业。

（４）企业委托银行代收款项10 000元，银行已收款入账，但尚未通知企业。

（５）银行代企业支付的电话费1 500元，尚未通知企业。

要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表。

2，【实训目的】：练习现金的核算【实训资料】：以下是华发企业2010年11 月的经济业务：（1）签发现金支票向银行提取现金1500元，以备零星支出。

（2）采购员张林出差，预借差旅费500元。

（3）行政部门报销办公用品45元，用现金支付。

（4）收到海天公司交来出租包装物押金30元。

（5）采购员李明出差归来，报销差旅费430元，并交回余额70 元，结清预借款。

（6）盘点库存现金发现短缺100元。

经查明，上述现金短缺由出纳人元王梅赔偿，款项尚未收到。

【实训要求】：编制以上经济业务的会计分录。

3，【实训目的】：练习银行存款、其他货币资金和各种结算方式的核算【实训资料】：红日工厂7月份发生有关银行存款的收、付业务如下：（1）销售A产品100件，售价每件150元，货款已由银行划入本企业账户。

（2）采购员在外地采购，以外埠存款支付材料款9500元。

（3）销售B产品200件，每件售价100元，对方单位出具商业承兑汇票。

约定3个月到期后付款。

（4）上月签发的银行汇票存款3000元，因未能采购到所需物资申请退款。

银行同意退款，转入结算户存款。

（5）因到广州采购需要，委托银行汇出存款45000元，在广州工商行开立临时存款户（6）从科海工厂采购材料一批，计价40000元，开出付款期半年的商业承兑汇票结算材料货款。

（7）收到购货单位送来支付其所欠货款1000元的转账支票一张，已存入银行。

【实训要求】：根据以上经济业务编制会计分录。

4，【实训目的】：练习银行存款的清查与核对【实训资料】：2010年4月30日某企业银行存款日记帐余额为88424元，银行对帐单余额为86386元，经查对有下列未达帐项：（1）银行收到托收的销货款1426元，银行已经入帐，企业尚未入帐。

（2）银行代扣电费2 408元，银行已入帐，帐单尚未到达企业，企业尚未入帐。

（3）企业4月30日存入银行的转帐支票一张计1946元，银行尚未入帐。

（4）企业4月30日开出转帐支票一张计890元，银行未入帐。

【实训要求】：根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表51．3月1日，签发现金支票一张，从银行提取3 000 元现金备用。

2．3月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现金。

3．3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。

4．3月25日，支付管理部门房屋租金850元。

5．3月26日，顺达公司的生产车间领用备用金500元（采用定额管理）。

6．3月28日，张某借现金500 元买办公用品，实际用480 元。

7．3月27日，生产车间报销办公费60元。

8．3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。

9．3月30日，在现金清查中，发现短款50元，无法查明具体原因。

10.3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。

经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。

[要求]根据以上经济业务编制会计分录。

6，[资料] 顺达公司发生以下银行存款收付会计业务：1.3月2 日，销售产品，取得销售收入18 000元，增值税3 060 元，共计21 060 元，收到支票存入银行。

2.3月3 日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30000 元，已转入银行。

3.3月15日，收到预收销货款59000元，存入银行。

4.3月18日，购进原材料一批，价款20000元，增值税额3 400 元，共计23 400 元，以转账支票支付。

5．3月21日，开出转账支票支付产品广告费2500元。

6．3月28日，开出现金支票，从银行提取现金120000 元，备发工资。

[要求] 根据以上经济业务编制会计分录7，[资料]顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务：1．3月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000 元汇往采购地广州工商银行。

2．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16000元，增值税额2 720 元，共计18 720 元，材料验收入库。

3．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。

4．3月15日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66000 元转为银行汇票存款。

5．3月17日，采用银行汇票结算方式购进材料，价款45 000 元，增值税7650元，共计52650元，材料验收入库。

6．3月20日，银行将多余款项13 350 元退回，收妥入账。

7．3月27日，企业将银行存款50 000 元存入信用卡。

8．3月28日，用信用卡支付业务招待费5 000元。

[要求]根据以上经济业务编制会计分录。

8，甲、乙两企业均为一般纳税人。

甲企业与乙企业的购销业务发生如下：1．4 月1日甲企业签发支票向乙企业采购A商品作为生产用材料，共支付11700元，其中价款10000元，进项税额1 700元。

材料已验收入库。

2．4 月5日，甲企业向银行填写“银行本票申请书”申请签发银行本票。

银行予以受理，在甲企业的银行存款账户中扣取票款，并将银行本票交给甲企业，银行本票的金额为11 700 元。

3．4 月5日，甲企业将上述银行本票持往乙企业采购B商品作为生产用材料，支付价款10000元，税额1700元。

材料已验收入库。

4．4 月7日，甲企业填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票。

银行汇票的金额为12000元。

5．4 月15日，甲企业持银行汇票前往乙企业采购C商品作为生产用材料，价款10000 元，增值税进项税额1 700 元。