征点5000调整前后年终奖盲区临界区间(合理避税)
年终奖临界点
年终奖临界点伪造的年终奖临界值。
以下计税方法存在伪造部分。
超额累进税是分段计税。
超出部分才是按高等级税率计税。
大家可自行检索超额累进税年终奖对许多人来说是特别重要的一笔收入。
这是新修订的《个人所得税法》实施后首次发放年终奖，由于税法“盲区”的存在，新个税下的年终奖或际遇“得不偿失”的尴尬。
有些人的年终奖即使发得多，但扣完税后，实际到手的不肯定多，甚至涌现年终奖多发一元，到手的减削千元到万元的极端状况。
在此状况下，网友纷纷讨论2022年终奖是如何计税的并发表提出的看法和建议。
“年终奖临界点”成为网络热门话题。
年终奖临界点 - 计税方法依据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。
1.假如当月所得高于(或等于)3500元，适用公式为：个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
适用税率依据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。
例如假如您的年终奖不超过18000元，除以12每月不超过1500，那么适用税率为3%。
举例：假如您当月工资所得收入超过3500元，又获得8000元年终奖，那么应当缴税：8000×3%-0=240元。
假如您获12000元年终奖，那么应当缴税：12000×3%-0=360元。
2.假如在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得低于3500元，那么要先算应纳税所得额：全年一次性奖金-“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”。
然后再算适用税率：应纳税所得额÷12，用所得结果依据表2找出税率和速算扣除数。
第三步算您要交多少税：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
举例：假如您当月工资所得为2000元，又发了10000元年终奖，那么可先算应纳税所得额，10000-(3500-2000)=8500元，再算适用税率，8500÷12=708.33元，税率为3%，速算扣除数为0。
年终奖个税临界点表
年终奖个税临界点表在我国现行的税法和相关文件中，年终奖(全年一次性奖金)的个人所得税存在人为设计的「临界点问题」。
本文所说的「临界点问题」，就是指在某个点附近：高收入者的税后收入反而会比低收入者的税后收入还要低的问题。
下面以工资薪金(月薪)和年终奖说明一下临界点的问题。
某人扣保险后月薪为税前得5000元，个税为45元。
次月老板给他多涨了一元工资。
税前得5001元，个税为45.1元。
他因为增加的1元工资多支付了一角的个税。
所以说，工资薪金(按月)的个税不存在临界点问题。
某人年终奖为18000元，个税为540元。
第二年老板给他多涨了一元年终奖。
18001元，个税为1695.1元。
他因为增加的1元工资多支付了1155元1角的个税。
这个就是年终奖个人所得税的临界点问题。
仔细看看以下两表，你会找到年终奖个人所得税的共有六个临界点。
最高的临界点，纳税人可能会为增加的1分钱收入而多缴纳超过八万八千多元。
为什么会出现这个问题，原因是某个制定相关文件的人不了解什么叫速算扣除数。
速算扣除数并非税法规定，而是根据税法推算出来的一个方便计算的系数。
税法中实际上关于个税的计算这么规定的。
个人所得税税率表一(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额税率(%)1 不超过1500元的 32 超过1500元至4500元的部分 103 超过4500元至9000元的部分 204 超过9000元至35000元的部分 255 超过35000元至55000元的部分 306 超过55000元至80000元的部分 357 超过80000元的部分 45如果某人扣保险后工资10,000，怎么计算呢?10,000=3500+1500+3000+2000其中3500免征;1500按3%，征税45元;3000按10%，征300元;2000按20%，征400元。
整个算下来征税745元。
这么算很麻烦，所以会计们发明了速算扣除数。
税率3%对应速算扣除数为0税率10%对应速算扣除数为1500*(10%-3%)+0=105税率20%对应速算扣除数为4500*(20%-10%)+105=555税率35%对应速算扣除数为9000*(25%-20%)+555=1005……依此类推。
如何对年终奖进行合理避税
如何对年终奖进行合理避税公司内部档案编码：[OPPTR-OPPT28-OPPTL98-OPPNN08]如何对年终奖进行合理避税年终奖计缴个税的三种方法个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：1：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。
以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)。
2：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。
当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。
小王当月共计应纳个税285元。
3：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。
例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则（10000+3000+3000）-3500=12500，除以12，商数对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375（元）。
新个税年终奖盲区,避开
据羊城晚报记者了解，在9月1日新修订的个人所得税法施行之前，年终奖“盲区”共有八个，在这之后，因为个人所得税法在费用扣除标准、税率等方面均进行了调整，导致“盲区”也随之发生变化，形成了新的“盲区”。
据北京中翰联合税务师事务所提供给羊城晚报的“全年一次性奖金临界点节税安排表”看，新的“盲区”共有六个，分别是：[18001元，19283.33元]；[54001元，60187.50元]；[108001元，114600元]；[420001元，447500元]；[660001元，706538.46元]；[960001元，1120000元]。
如果发给员工的年终奖数额正好落在“盲区”内，对员工、企业、单位来说，就真是“悲具”了，如上述例子中的小李，要为多发的800元年终奖多缴1235元的税！本来企业想多发奖金奖励员工，但结果多奖励的钱却让员工实际到手的奖金“缩水”了。
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关于年终奖个人所得税计算方法及注意临界点的说明
年终奖是指员工在年底获得的一笔额外奖金，通常作为对其一年工作表现的奖励。
在中国，年终奖的发放会扣除个人所得税，根据收入不同会有不同的税率。
下面将详细介绍年终奖个人所得税的计算方法，并说明注意的临界点。
根据最新的税率表，个人所得税按照累计收入额来计算。
首先，需要计算出年终奖的税前收入额，即年终奖金额减去年终奖免税额。
然后，将年终奖的税前收入额与之前累计的收入额（包括工资、奖金、加班费、津贴等）相加，得到累计收入额。
接下来，根据累计收入额在税率表中找到对应的适用税率。
中国的个人所得税税率分为7个档次，从3%到45%不等。
不同的累计收入额适用不同的税率。
最后，将累计收入额乘以适用税率得到应缴纳的个人所得税金额。
值得注意的是，为了减少纳税人的负担，中国政府规定了年终奖免税额，这是指在年底发放的年终奖中，个人可以免税的部分。
免税额的具体数额会根据国家政策进行调整，近年来的免税额一般在5000元至8000元之间。
个人可以通过向公司财务部门提供相关证明材料来享受年终奖免税额。
除了年终奖免税额之外，还有一些其他的减免情况。
例如，对享受特殊津贴的教职工，还可以享受特殊津贴免税；对从事科研、技术创新等方面工作的人员，还可以享受科技成果转化所得免税等。
在计算个人所得税时，还需要注意的是累计收入额的临界点。
临界点是指在一些收入额范围内，适用不同的税率。
例如，2024年，税率表中的第一档税率为3%，而第二档税率为10%。
如果累计收入额超过了第一档的临界点，则在计算个人所得税时，超过临界点的部分会适用第二档的税率。
通过了解年终奖个人所得税的计算方法及注意的临界点，员工可以更好地规划自己的财务状况。
同时，公司在发放年终奖时也需要根据相关政策合理计算个人所得税，确保合规运营。
年终奖六个盲区分别是有哪些
年终奖六个盲区分别是有哪些根据税务专家测算发现，个税法2011年调整后，年终奖是有六个盲区的，那这些盲区分别是有哪些呢?以下是店铺为你整理的年终奖的六个盲区相关资料，希望大家喜欢!年终奖的六个盲区2011年12月4日傍晚，中国农业大学经济管理学院副教授葛长银发了一条微博，“请大家注意年终奖临界点，宁可少千元不要超一元”，并举出例子，比如年终奖为18000元，那么要缴纳540元的税，如果按年终奖为18001元，则需要多纳税1155.1元，即1695.1元。
同理，54001元的年终奖比54000元多纳4950.2元;发108001元比108000元多纳4950.25元;发420001元比420000元多纳19250.3元;发660001元比660000元多纳30250.35元;发960001元比960000元多纳88000.45元。
这是新修订的《个人所得税法》实施后首次发放年终奖，因为税法“盲区”的存在，新个税下的年终奖或遭遇“得不偿失”的尴尬。
问题产生的本质是数学计算方式有误，应纳税所得额是按全年计算的，税率是按每月计算的，速算扣除数却是按照每月计算的，相当于少减了11个月的速算扣除数。
税务方面的专家表示，年终奖的所得税计算方法是按国税发[2005]9号文件《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》来计算。
个人取得年终奖金应单独按照1个月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
年终奖适用税率可以这样看，应缴税所得除以12(一年12个月)之后的结果根据税率表来查，具体算法分两种，取决于获年终奖时的当月工资收入是否大于个税起征点3500元。
年终奖是否属于劳动报酬年终奖是指行政机关、企事业单位等根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况以及下一年度的发展规划，向雇员发放的一次性奖金，可以包括年终加薪、年底双薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资等。
年终奖避税方法 临界点
年终奖避税方法临界点
“年终奖避税方法临界点”，是指在收入未超过这一点时，可以通过采用合理的抵扣方式，减少或者避免年终奖税款负担。
年终奖作为一种工资形式，企业为了激励员工，经常会采取各种形式的激励措施，其中之一就是发放年终奖。
然而，随着收入的增加，税收也会随之增加，使得发放年终奖也会带来高昂的税收负担。
因此，许多企业会寻求合理的避税方法，减少税收负担。
首先，有关部门应该解释什么是“年终奖避税方法临界点”，即某种收入未超过一定数额时，可以采取合理的抵扣方式，减少或者避免年终奖税收负担。
具体来说，临界点的收入水平根据不同地区和企业的情况而有所不同，也可以由企业自行设定。
其次，要想有效减少税收负担，企业应考虑采取合理的抵扣方式，如把年终奖分摊到多个季度等。
这样，每个季度的收入都不会超过该地区的临界点，因此可以减少或者避免年终奖税收负担。
此外，企业也可以通过预先支付福利险来减少税收负担。
例如，企业可以提前支付社保、公积金等，以及可以减免的各种福利，把税负放在最低限度。
最后，企业应加强关于税收的相关知识，了解不同地区有关税收的政策，并根据自身情况，采取有效的抵扣措施，以最大限度地减少税收负担。
总之，“年终奖避税方法临界点”是指在收入未超过这一点时，可以采取合理的抵扣方式，减少或者避免年终奖税收负担。
因此，企业应加强关于税收的相关知识，根据不同地区的不同政策，选择最合理的抵扣方式，以减少税收负担。
新税法下请避盲区年终奖多发1元税后少得88万
新税法下请避盲区年终奖多发1元税后少得8.8万年终奖多发1元税后所得最多可少近88000元新个税法令盲区少两个本报今年年初曾报道《税前收入多一元税后所得差一截》，揭露年终奖越多税后的收入反而越少的问题。
昨日记者了解到，今年9月份实施了新修订的个人所得税法，不过年终奖依然存在这个临界点“盲区”，甚至会出现年终奖多发1元甚至1分钱，税后反而少收入8万多元的极端情况。
不过临界点与以前相比有所改变，若避开这些“盲区”，可避免“多给少拿”。
文/记者田欣年终奖优惠计税办法按政策有所限制年终奖个税计算方法分两种情况。
第一种是先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
这种是针对雇员当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额（3500元）的情况。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额（3500元），就应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
根据有关政策规定，由于上述计税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计算纳税办法只允许采用一次。
对于实行全年考核、分次发放奖金的企事业单位，该办法也只能采用一次。
雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，应一律与当月工资薪金收入合并，按税法规定计算缴纳个人所得税。
“速算扣除数”导致“盲区”出现据媒体报道，在今年9月1日新修订的个人所得税法施行之前，年终奖“盲区”共有八个，在这之后，因为个人所得税法在费用扣除标准、税率等方面均进行了调整，“盲区”变成了六个。
为什么会出现“盲区”？本报记者咨询税务人士了解到，主要问题出在“速算扣除数”上。
目前的年终奖个税计算方法是，先将年终奖除以12，得出的商确定税率和速算扣除数，再按规定计税。
但速算扣除数是根据工资、薪金的税率表计算出来的，而现在却用来计算年终奖的税负，所以当全年一次性奖金以其除以12的商数来确定税率时，实际上已经改变了税率表中的含税级距与不含税级距。
新个税年终奖无效区间和低效区间的筹划
新个税年终奖无效区间和低效区间的筹划作者：张昌贵方大凤加锁锁来源：《现代企业》2019年第08期全年一次性奖金是指政府机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
全年一次性奖金也叫年終奖，但不限于年终发放，可以是一年发放一次的综合性奖金。
2018年8月31日，全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，个税起征点确定为每月5000元。
随后，财政部和税务总局发布了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），规定个人年终奖按照新的月度税率表，单独计算纳税。
由于年终奖税率表的变动，年终奖的筹划点及无效区间和低效区间也相应的进行变动，需要进行新的年终奖筹划。
依据政策，年终奖既可以单独计算纳税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
那么，如何合理筹划年终奖，掌握薪酬筹划策略，让年终奖更多的发放到员工手里，这是薪酬管理人员需要掌握的实际技能。
一、年终奖个税的纳税临界点的产生原因为什么年终奖存在纳税临界点？依据财税〔2018〕164号文件，如果不并入当年综合所得情况下，年终奖收入除以12个月得到的数额，年终奖按月换算后的月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
因为年终奖个税按阶梯级次缴纳。
又因为实际操作中，为了简便采用了数算扣除数，就出现了常说的年终奖的“坑”或“雷区”。
即年终奖在临界点存在“发得越多，拿得越少”的现象。
例如：年终奖分别是36，000元，36，001元;分别应纳税36，000×3%-0=1，080元，36，001×10%-210=3，390元，前后相差了2，310元。
如果按阶梯个税税率计算36，001元年终奖个税=（36，001- 36，000）×10%+1，080=1080.1元。
发年终奖要注意临界点问题
发年终奖要注意临界点问题由于年终奖的优惠计税⽅法，导致年终奖出现6个“盲区”，落在盲区内的年终奖，税后收⼊是⼀样的，关键还是得看起不起得到激励的作⽤，六个应关注的“盲区”由于个⼈所得税税率有七档，因此每个临界点与平衡点之间形成了6个“盲区”。
因此，找出每⼀级税率对应的“盲区”。
店铺⼩编整理了以下内容为您答疑解惑，希望对您有所帮助。
发年终奖要注意临界点问题中国农业⼤学经济管理学院副教授×××指出，发年终奖要注意临界点问题，因为多发1元，少则多纳税1155元，最多会多纳税近88000元。
为解决超过临界点(⽐如多发1元)的零头问题，×××建议参考上市公司⾼管的薪酬体系，将员⼯的年薪分为三个部分：⼯资、奖⾦和风险保证⾦。
⼯资按⽉发放，奖⾦年终发放，风险保证⾦每年扣下(主要扣除零头部分)，三年⼀发。
不过，×××指出，扣下的零头也未必局限于三年⼀发，可根据企业的实际情况选择间隔时间，四年⼀发、五年⼀发都可以。
⾄于风险保证⾦在发放当年是放到⼯资⾥还是放到年终奖中发放，则要具体情况具体分析。
如果⼯资低，可以放到⼯资⾥。
但如果⼯资⾼，纳税也会很多，未必最划算。
员⼯年薪80000元(不考虑社保和公积⾦)左右，个税税率控制在3%：年薪发法：每⽉⼯资5000元(全年60000元)，年终奖18000元，零头2000元扣下，攒在⼀起发放。
因为不扣下，每年的年终奖就会增加⼀档税率;攒下发放，就只在发放年度增加⼀档税率。
员⼯的年薪在160000元左右，个税税率控制在10%：年薪发法：每⽉⼯资8000元(全年96000元)，年终奖54000元，零头10000元扣下，攒在⼀起以后发放。
⼩华的年终奖如果多发了1元，为18001元，分摊到每个⽉就是1500.08元对应的税率为10%，速算扣除数为105元年终奖的纳税额为18001×10%-105=1695.1元⼩华要为多发的1元年终奖多缴1155.1的税，除去多发的1元，净损失1154.1元只有找出每⼀级税率对应的“盲区”，就能有效地避开“多发少得”的情况，只要按照税务专家的计算，就能得出结果。
年终奖发放的无效区间解读
关于避开年终奖“无效区间”的节税提示——中国医药财务部沈展为配合做好年度年终奖金发放工作，根据国家税务局自2011年9月1日执行的“个税起征点将从现行的2000元提高到3500元，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%”等新个税计算方法，我们整理了相关文件及政策，建议各单位在确定年终奖时，尽量避开无效区间。
现将相关知识介绍如下：一、关于职工年终奖金计算征收个税的确定原则根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）（以下简称9号文）、《北京市地方税务局转发国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（京地税个[2005]100号）计算年终奖应纳个人所得税。
即：员工当月内取得的全年一次性奖金、年终加薪等各项年度奖金可合计作为一次收入，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，并据此全额计算纳税。
公式为：应纳税所得额=雇员取得当月全年一次性奖金X适用税率-速算扣除在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次；雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
二、个人所得税的税率计算表三、合理节税建议1、避开年终奖无效区间：所谓无效区间是指在此区间发放年终奖的税后所得，将低于或等于区间下限相邻整数发放的年终奖税后所得。
2、无效区间计算方法（1）无效区间下限=上级级距上限×12+0.01（2）无效区间上限=【上级级距上限×12×(1-上级税率)+上级速算扣除数-本级速算扣除数】/(1-本级税率)3、新个人所得税法下年终奖的无效区间为：（1） 18,000.01-19,283.33（2） 54,000.01-60,187.50（3） 108,000.01-114,600.00（4） 420,000.01-447,500.00（5） 660,000.01-706,538.46如下例所示：例1：如果发放含税年终奖18500元，个税为1745元，税后所得为16755元;而如果发放含税年终奖18000元，个税为540元，税后所得为17460元;后者大于前者。
年终奖如何合法避税有哪些技巧
年终奖如何合法避税有哪些技巧年终奖是企业对员工一年来辛勤工作的一种奖励方式，然而，在欣喜地拿到年终奖的同时，如何合理规划并合法避税，成为了许多人关心的问题。
下面，就为大家详细介绍一些年终奖合法避税的技巧。
一、合理分配年终奖与工资在全年收入一定的情况下，可以通过合理分配年终奖和工资的比例来降低税负。
一般来说，如果月工资收入较低，那么可以适当提高年终奖的比例；反之，如果月工资收入较高，则可以适当降低年终奖的比例。
例如，假设全年收入为 15 万元，一种方案是将 10 万元作为工资发放，5 万元作为年终奖；另一种方案是 8 万元作为工资发放，7 万元作为年终奖。
通过计算不同方案下的个人所得税，可以选择税负更低的分配方式。
二、利用税收优惠政策1、全年一次性奖金政策根据相关规定，居民个人取得全年一次性奖金，在 2023 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
但需要注意的是，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
2、专项附加扣除专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
在计算个人所得税时，充分利用这些专项附加扣除，可以有效降低应纳税所得额，从而减少税负。
比如，如果有子女正在接受教育，那么每月可以扣除 1000 元；如果有住房贷款利息，每月也可以扣除 1000 元。
三、捐赠通过向符合条件的公益慈善事业捐赠，也可以在一定程度上降低个人所得税。
捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
但要注意的是，捐赠必须通过合法的渠道，并且取得相关的捐赠凭证。
四、选择合适的发放时间有时候，年终奖的发放时间也会影响到税负。
如果预计下一年的收入会减少，那么可以将年终奖提前到当年发放，以充分利用当年的扣除额度；如果预计下一年的收入会增加，那么可以将年终奖推迟到下一年发放，避免当年的税负过高。
年终奖如何计算才能合理避税？
一、年终奖的个税应当怎么算？按照国家税法规定，现在的年终奖个人所得税大家可以在两种算法中选择一个。
1、2021年12月31日前，个人可以选择将年终奖金除以12得到一个数额，然后按照月度税率表确定税率，单独计算个税金额。
2、将年终奖直接并入当月综合所得，计算缴纳个税。
我们来举个例子来说明，2019年，张明每月应发工资数为9000元, 每月减除费用5000元，专项扣除及专项附加扣除2000元，没有减免收入及减免税额等情况，也没有劳务报酬等其他综合所得了。
2019 年12月份单位给张明发了30000元的年终奖，该笔年终奖如何计税？每月张明预缴的个人所得税：(9000-5000-2000 ) ×3% = 60 τu ；张明2019年全年单位预扣预缴了720元的个人所得税。
1、首先确定个人所得税的税率,36000/12 = 3000 ,对应的个人所得税税率为3%。
2、张华的2019年年终奖的个人所得税= 30000*3%-0=900元3、张华全年累计缴纳的个人所得税=720(综合所得)+900( 一次性奖金) = 1620 7 Lo年终奖发的30000元和12个月发放的工资汇总之和，按照累计预扣法计算，计算个人所得税。
L计算累计预扣预缴应纳税所得额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计专项及附加扣除-累计减除费用= (108000+30000)- ( 5000*12+2000*12 ) =540002、以累计预扣预缴应纳税所得额去对应个人所得税预扣率表得出累计应预扣预缴税额= 54000*10%-720=4680元两种算法计算的个人所得税是不同的，在此例中，选择单独计算年终奖所得税对张明来说，无疑是划算的。
二、年终将该如何合理避税呢？1、避开临界点我们都知道在新税制下，年终奖的临界点前后相差1元到手的钱可能会拉开数万元的差距，多发一块钱多交几万块个人所得税是企业需要给员工避开的雷区。
那我们来看看临终奖的临界点都有哪些？在每月工资不少于5000元的前提下，个人所得税的临界点是36000元、144000 元，300000元，420000元，660000元,960000元。
年终奖尽量避开“缩水区”
年终奖尽量避开“缩水区”
如何通过合理的避税，让员工得到实实在在的好处呢？业内人士建议，企业发年终奖应该尽量避开多发少得的“缩水区”。
经计算，这样的“缩水区”共有6个：18001元—19283.33元；54001元—60187.50元；108001元—114600元；420001元—447500元；660001元—706538.46元；960001元—1120000元。
需要注意的是，这些区间是针对年终奖发放当月，员工薪酬达到3500元时的情况；如果未达到3500元，计算时则需先拿出一部分年终奖补足当月工薪，然后再算应交个税。
本市一家公司的财务人员余会计介绍，今年是新个税制度实施的第二年，躲开“缩水区”，让员工得实惠。
以一年收入12万元的公司职员为例：按照原来月工资发放5000元，年终奖发放60000元，全年收入应交税11985元；调整方案后，月工资发放6000元，年终奖发放48000元，应交税能降到6435元，员工净收入将增加5560元。
如何避开年终奖的个税盲区(临界点)整理
让知识带有温度。
如何避开年终奖的个税盲区(临界点)整理如何避开年终奖的个税盲区(临界点)个税盲区是指年终奖发放金额在超过某个临界点后奖金数额只增加“一点点”、而纳税额却增加了“好多点”的现象。
也就是可能消失多发一元奖金，扣除个税后，到手却少数百、数千元的状况。
对此，大家要找出每一级税率对应的'“盲区”，有效地避开“多发少得”的状况发生。
下面具体说明个税盲区的形成缘由及避开方法：假设个人取得年终奖为Y元，且当月的工薪所得高于或等于3500元。
1.若年终奖18000(Y÷12)4500，适用税率为10%。
设Y-(Y×10%-105)=18000-18000×3%，Y=19283.33元。
当年终奖为18000元时，税后收入为18000-18000×3%=17460元;当年终奖为18001元时，税后收入为18001-(18001×10%-105)=16305.90元;年终奖18001元税后收入比年终奖18000元税后收入少17460-16305.90=1154.1元。
年终奖在18001元至19283.33元区间时，随着年终奖的增加，税后收入渐渐增加，当年终奖增加至19283.33元，其税后收入为17460元，与年终奖为18000元时的税后收入相等。
因此，若年终奖为18000应避开盲区[18001，19283.33]。
2.若年终奖54000(Y÷12)9000，适用税率为20%。
设Y-(Y×20%-555)=54000-(54000×10%-105)，Y=60187.5元。
因此，若年终奖为54000应避开盲区[54001，60187.50]。
第1页/共2页千里之行，始于足下。
3.若年终奖108000(Y÷12)35000，适用税率为25%。
设Y-(Y×25%-1005)=108000-(108000×20%-555)Y=114600元。
精品文档年终奖个税临界点 详解年终奖个税临界点
年终奖个税临界点详解年终奖个税临界点年终奖多发1元，反倒少得1155.1元新税法实施后，六大临界点成年终奖“盲区”多发一元多缴一千？合理避税，网友建议“年终奖”改为“年终捐”又到年关，一年一度的重头戏——年终奖马上就要发放，估计许多市民都伸长了脖子在翘首以盼。
不过，年终奖也许并不是大家想的那样，发得越多得到的越多，很有可能你比别人多发了1块钱，却要为此多缴纳百元、千元甚至万元的税。
这绝对不是在跟你开玩笑，因为年终奖在计算应该适用的税率时会出现一个临界点，一旦遭遇了这个临界点，可能就会出现“多发少得”、“得不尝税”的情况。
加之，今年是新修订的个人所得税法施行后的首次发放年终奖,税法税率及级次级距都发生了变化，这也使得市民最后真正拿到手的年终奖额度也随之改变。
郑州晚报赵柳影微博热议年终奖临界点最近，微博上转载量最为火爆的除了关于明年1月的放假通知外，估计就是关于年终奖计税的博文了。
“请大家注意年终奖临界点，宁可少千元不要超一元：发18001元比18000元多纳税1154.1元；54001元比54000元多纳4950.2元；发108001元比108000元多纳4950.25元；发420001元比420000元多纳19250.3元；发660001元比660000元多纳30250.35元；发960001元比960000元多纳88000.45元。
”12月4日傍晚，中国农业大学经济管理学院副教授葛长银在微博上发表了关于年终奖临界点的博文。
短短几天，转载量就有了4000多次，评论量也有近千条，不少网友在惊讶的同时也纷纷表示对于年终奖的计税方法很模糊，将之戏称为“年终奖的秘密”，并建议公司的领导和财务人员，以及纳税人都应该好好看一看，研究研究。
年终奖是如何计税的？年终奖的发放，直接关系着员工的“钱袋子”，不过和广大网友一样，大部分市民对于年终奖的计税都不了解，它究竟是如何计算的？难道真如博文所说，年终奖多出来1块钱，就会比别人多缴纳如此之多的税吗？“‘多发少得’的情况的确存在，自从个人所得税出台的那一天，就一直伴随着这个问题。
年终奖扣税规定及临界点说明
附件一：年终奖扣税规定及临界点说明（一）根据国家税务局《个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定：对纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，并按以下计税办法，从扣缴义务人发放的奖金中进行代扣代缴。
（下文的当月均指12年12月）1、将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额（3,500元），可将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
计算公式如下：（1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数（2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。
2、年终奖适用税率和速算扣除数如下表：级数年终奖应税金额÷12 税率% 速算扣除数1 不超过1500元的 3 02 超过1500元至4500元的部分10 1053 超过4500元至9000元的部分20 5554 超过9000元至35000元的部分25 10055 超过35000元至55000元的部分30 27556 超过55000元至80000元的部分35 55057 80000以上45 13505（二）现行计税政策下的年终奖无效区间与低效区间1、年终奖的无效区间根据现行政策，在某些临界点会产生“年终奖越多，税后所得越少”问题，换言之，用人单位多发给员工年终奖，但员工到手的却少。
这个区间就称之为年终奖的无效区间。
年终奖的无效区间计算方法如下：第一步，根据新的税率表，确定各税级的临界点由上表可知，第1级的临界点是：1500*12=18000元；第2级的临界点是：4500*12=54000元；第3级的临界点是：9000*12=108000元；第4级临界点是35000*12=420000元；第5级临界点是660000元；第6级临界点是80000*12=960000元。
2024年年终奖怎么交税怎么避税
2024年年终奖是员工在全年工作结束时获得的额外奖金。
根据中国税法，年终奖是需要纳税的，但是我们可以通过合理的税务规划来降低实际的纳税额。
首先，了解年终奖的税务政策非常重要。
根据2024年税法的规定，年终奖收入按照累进税率征税，可以采用综合与分类相结合的方式计算纳税额。
综合税率是指将年终奖与全年收入合并计算税率，分类税率是指将年终奖与全年收入分开计算税率，最终按照较低的税率纳税。
其次，合理的税前规划可以对年终奖的纳税起到重要的降低作用。
可以通过以下几种方式降低税前交纳的税款。
1.调整分配方式：可以将年终奖分到不同的月份，分散收入，降低每个月的收入水平，从而降低纳税额。
2.额度分配法：将年终奖分配到家庭成员的名下，最大限度地利用每个人的税率起征点，减少家庭的整体纳税负担。
3.定投养老保险：可以通过向养老保险缴纳更多的金额来减少年终奖的税前额度，这样既可以增加养老金积累，同时也可以降低纳税额。
4.公积金缴纳：可以选择在年终奖中缴纳更多的公积金，这样不仅可以提高个人住房公积金账户的余额，还可以降低年终奖的纳税。
接下来，了解税后规划也是非常重要的。
通过合理规划税后收入的使用方式，可以减少税后所得的交纳，避免不必要的额外税款。
1.合理购买商业保险：购买符合国家政策的商业保险，既可以获得风险保障，又可以享受税收优惠政策。
2.存入公益基金：将部分收入捐赠给公益机构，可以享受相应的税收减免。
3.合理使用税收优惠政策：例如购买住房、购买小型家电等可以享受税收优惠政策的消费，可以适当提高生活品质，同时也是减少税后负担的一种方式。
最后，避免使用不合法的手段来规避税款。
中国税法对于税务违法行为有严格的处罚，一旦被查出，不仅要补缴未缴的税款，还有可能面临罚款和刑罚。
总结起来，合理的税前规划、税后规划和遵纪守法是降低年终奖纳税额的关键。
通过理性的财务管理，合法合规地规避税款，可以在获得年终奖的同时减轻个人的税收负担。
新个人所得税法下年终奖的敏感区域研究
新个人所得税法下年终奖的敏感区域研究新个人所得税法自2019年1月1日起实施，对年终奖的征税方式进行了一系列的调整，涉及到的敏感区域主要包括税率、免税额、税前扣除和税后计算等方面。
本文将针对这些敏感区域展开研究。
新个人所得税法提高了起征点。
在过去的个人所得税法中，起征点较低，导致许多收入较低的人也需要缴纳个人所得税。
而新个人所得税法将起征点提高到5000元，这意味着收入低于5000元的人可以免税。
对于年终奖，如果年终奖收入低于5000元，将不需要缴纳个人所得税。
新个人所得税法对税率进行了调整。
原个人所得税法采取的是分段累计税率制，即根据不同收入段的税率逐级征税。
而新个人所得税法采用了累计计税方法，适用税率为不同级别的税率相加后的税率。
对于年终奖收入，将根据年终奖收入所在的收入段的税率进行计算，税率越高，个人所得税缴纳金额越多。
新个人所得税法增加了子女教育、继续教育和赡养老人等税前扣除项目。
在过去的个人所得税法中，没有这些税前扣除项目，使得年终奖的个人所得税缴纳金额更高。
但是在新的个人所得税法中，这些税前扣除项目将减少纳税人的应税收入，进而降低个人所得税缴纳金额。
新个人所得税法对个人所得税的计算也进行了调整。
过去的个人所得税法是对全年收入进行个人所得税计算，而新个人所得税法是对每次发放收入进行个人所得税计算。
对于年终奖来说，新个人所得税法的计算方式更加简便，减少了纳税人的工作量。
新个人所得税法对年终奖的征税方式进行了一系列的调整，包括起征点的提高、税率的调整、税前扣除项目的增加和个人所得税计算的调整。
这些敏感区域的研究可以帮助人们更好地理解新个人所得税法对年终奖的影响，合理规划自己的财务收入。