会计经验：涉及应收票据如何做账

企业应收票据账务处理知识大全

企业应收票据账务处理知识大全干货：企业应收票据账务处理知识大全，应收票据的账务处理：1、收到票据的账务处理收到票据时按面值借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)对于带息票据，期末计提利息借：应收票据贷：财务费用2、应收票据贴现和背书转让的账务处理(1)应收票据贴现贴现额的计算贴现息=票据到期值×贴现率×贴现期贴现额=票据到期值-贴现息有关的其他公式：票据到期利息=应收票据面值×票面利率×时间重点掌握时间的计算方法：一种以月表示，计算时一律以次月对日为1个月;月末签发的不论大小月，以到期月份的月末为到期日。

计算利息的利率要换成月利率另一种以日数表示，计算时以实际日历天数计算到期日及利息，到息日那天不计算息，也就是“算头不算尾”。

账务处理a.贴现时：无息票据：借：银行存款(企业实际收到的现金额)财务费用(贴现息)贷：应收票据(应收票据账面余额)带息票据：借：银行存款(企业实际收到的现金额)借或贷：财务费用(实际收到的贴现金额与应收票据账面余额的差额)b.票据到期时：贴现的票据到期，因承兑人的银行账户不足支付，申请贴现的企业收到退票时，按所付本息(票据到期值)借记“应收账款”，贷记“银行存款”科目;如果申请贴现企业的银行存款账户余额不足，银行做逾期贷款处理，申请贴现企业按转作贷款的本息，借记“应收账款”、贷记“短期借款”科目。

(2)应收票据背书转让不带息票据：借：材料采购或原材料或库存商品(按应计入取得物资成本的价值)应交税费——应交增值税(进项税额) (专用发票上注明的增值税额)贷：应收票据(应收票据的账面余额)借或贷：银行存款(差额)带息票据：借：材料采购或原材料或库存商品(按应计入取得物资成本的价值)应交税费——应交增值税(进项税额) (专用发票上注明的增值税额)财务费用(尚未计提的利息)借或贷：银行存款(差额)3、应收票据到期的账务处理(1)收回票据借：银行存款(实际收到的金额)贷：应收票据(应收票据的账面余额)财务费用(未计提利息部分)(2)因付款人无力支付票款，收到银行退回的票据等借：应收账款(应收票据的账面余额)贷：应收票据(3)到期不能收回的带息应收票据，转入“应收账款”科目后，期末不再计提利息，其所包含的利息，在有关备查簿中进行登记，待实际收到时再冲减收到当期的财务费用。

应收票据贴现的会计处理

应收票据贴现的会计处理
应收票据是指发生货物或服务交易时，买方签发给卖方一张承诺付款的票据。

如果卖
方在票据到期之前需要现金流转，可以将票据贴现给银行或财务机构。

应收票据贴现的会
计处理涉及到以下两种情况。

情况一：应收票据贴现后立即获得现金
如果卖方将应收票据贴现给银行或财务机构后立即获得现金，会计处理如下：
1. 确认贴现利息
银行或财务机构收取的贴现利息是卖方的成本，需要在贴现时确认并计入成本或费用。

因此，卖方需要将订单或合同中应收的全部金额减去贴现利息后记录为应收票据的净额。

2. 记录现金收入和贴现损失
卖方收到的现金应记录为现金收入。

如果贴现利率高于卖方的成本，卖方可能会因此
造成贴现损失。

这部分损失应计入成本或费用中。

3. 更新应收账款余额
卖方将应收票据贴现后，相应的应收账款余额应减少，以反映出卖方已经获得的现
金。

2. 记录账户应付
卖方需要将应收票据贴现的贴现金额以及相应的贴现利息计入账户应付中，反映出贴
现机构的债务。

4. 收到现金
总结
应收票据贴现是企业进行的一种融资方式，它可以提前获得一部分应收账款的现金，
但同时也会产生贴现利息或者贴现损失。

因此，企业在进行应收票据贴现时，需要注意相
关的会计处理，以保证账目清晰明了，同时也确保财务状况的准确反映。

应收票据、应收账款的会计分录【会计实务经验之谈】

应收票据、应收账款的会计分录【会计实务经验之谈】为了反映和监督应收票据取得、票款收回等经济业务，企业应当设置“应收票据”科目，借方登记取得的应收票据的面值，贷方登记到期收回票款或到期前向银行贴现的应收票据的票面余额，期末余额在借方，反映企业持有的商业汇票的票面金额。

一、应收票据1.取得应收票据和收回到期票款(1)因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据，借：应收票据贷：应收账款(2)因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)(3)商业汇票到期收回款项时，应按实际收到的金额，借：银行存款贷：应收票据2.转让应收票据企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，按应计入取得物资成本的金额，借：材料采购原材料库存商品等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应收票据(1)若票据面值有多余的，借：银行存款原材料库存商品等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应收票据(2)若票据面值不够的，借：原材料库存商品等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应收票据银行存款小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。

千万不要再考试通过之后，放松学习。

财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。

要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。

有证书知识比别人多了一个选择。

会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。

学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。

二、应收账款应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购单位垫付的包装费、运杂费等。

例：甲公司采用托收承付结算方式向乙公司销售商品一批，货款300 000元，增值税额51 000元，以银行存款代垫运杂费6 000元，已办理托收手续。

应收票据的账务处理流程

1.收到承兑汇票会计分录：借：应收票据贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)或收到票据抵偿之前的应收账款借：应收票据贷：应收账款2.收回到期票款：借：银行存款贷：应收票据3.背书转让应收票据：借：原材料等应交税费-应交增值税(进项税额)贷：应收票据4.票据贴现：借：银行存款财务费用(票据贴现的利息)贷：应收票据应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。

应收票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

票据是什么？票据是指出票人依法签发的由自己或指示他人无条件支付一定金额给收款人或持票人的有价证券，即某些可以代替现金流通的有价证券。

包括汇票、本票、支票、提单、存单、股票、债券等等。

什么是票据贴现和票据背书？贴现是指持有票据的持票人在票据到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是持票人向银行融通资金的一种方式。

相当于一种抵押借款，以该项票据做抵押，从其他金融机构提前借取款项，并支付一定利息。

票据背书就是在可转让的票据后进行填写所接收票据单位的信息，加盖印鉴进行转让。

背书，是指持票人为将票据权利转让给他人或者将票据权利授予他人行使，在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章，然后将票据交付给被背书人的票据行为。

票据背书就是在可转让的票据后进行填写所接收票据单位的信息，加盖印鉴进行转让。

背书是指在票据的背面或粘贴单上记载有关事项并签章的票据行为。

背书是转让票据权利的一种方式，也是票据得以流通的基础。

支票仅限于在其票据交换区域内背书转让。

支票出票人向规定区域以外的收款人出票的，背书人向规定区域以外的被背书人转让票据的，区域外的银行不予受理，但出票人、背书人仍应承担票据责任。

以背书转让的票据，背书应当连续。

持票人以背书的连续，证明其票据权利。

非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。

应收票据、应收账款的会计分录【会计实务操作教程】

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应收票据、应收账款的会计分录【会计实务操作教程】为了反映和监督应收票据取得、票款收回等经济业务，企业应当设置 “应收票据”科目，借方登记取得的应收票据的面值，贷方登记到期收回票款或到期前向银行贴现的应收票据的票面余额，期末余额在借方，反映企业持有的商业汇票的票面金额。一、应收票据 1.取得应收票据和收回到期票款 (1)因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据，借：应收票据贷：应收账款 (2)因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额) (3)商业汇票到期收回款项时，应按实际收到的金额，借：银行存款贷：应收票据 2.转让应收票据企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，按应计入取得物
资成本的金额，
借：材料采购原材料库存商品等
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应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应收票据 (1)若票据面值有多余的，借：银行存款原材料库存商品等应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应收票据 (2)若票据面值不够的，借：原材料库存商品等应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应收票据银行存款会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专
希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

应收票据账务处理是怎样的

应收票据账务处理是怎样的
应收票据主要是企业持有的⼀种商业票据，并且处于尚未到期兑现阶段。

那应收票据账务处理是怎样的？下⾯店铺⼩编将为⼤家详细介绍有关应收票据账务处理的知识，希望能帮助企业更好的处理应收票据。

应收票据的定义：
应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。

是⼀种载有⼀定付款⽇期、付款地点、付款⾦额和付款⼈的⽆条件⽀付的流通证券，也是⼀种可以由持票⼈⾃由转让给他⼈的债权凭证。

应收票据按照到期时间分类可分为短期应收票据和长期应收票据，如⽆特指，应收票据即为短期应收票据。

应收票据账务处理：
1、赊销时
借：应收票据
贷：主营业务收⼊
应交税费--应交增值税(销项税额)
2、收款时
借：银⾏存款
贷：应收票据
3、贴现时
(1)符合有关⾦融资产终⽌确认条件的
借：银⾏存款
财务费⽤
贷：应收票据
(2)不符合有关⾦融资产终⽌确认条件的
借：银⾏存款
财务费⽤
贷：短期借款
4、将持有的商业汇票转让以取得所需物资的
借：材料采购或原材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
银⾏存款(收补价)
贷：应收票据
银⾏存款(⽀补价)
以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。

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应收票据、应收账款的会计做账模板及账务处理

应收票据、应收账款的会计做账模板及账务处理
做账流程：
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。

做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

一.应收票据账务处理
1.销售货物取得商业承兑汇票
借:应收票据
贷:主营业务收入
应交税费～应交增值税（销项税额）
2.3个月后商业承兑汇票到期，款项存入银行借:银行存款
贷:应收票据
3.如果商业承兑汇票到期，上家公司无力偿还借:应收账款
贷:应收票据
4.用应收票据购买原材料，用银行存款补差价借:原材料
应交税费～应交增值税（进项税额）
贷:应收票据
银行存款
二.应收账款账务处理
1.销售货物款未收，用银行存款支付代垫运费借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
银行存款
例题:凯宇公司向大华公司销售商品一批，货款100万，增值税13万，用银行存款代垫运杂费2万。

借:应收账款115
贷:主营业务收入100
应交税费～应交增值税（销项税额）13
银行存款2
2.现金折扣下应收账款账务处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费～应交增值税（销项税额）
借:银行存款
财务费用（现金折扣额）贷:应收账款。

应收票据如何做好账务处理【会计实务操作教程】

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应收票据的账务处理如下：第一，收到应收票据的会计处理，借记 “应收票据”科目，贷记“主营业务收入”和“应交税金———应交增值税———销项税额”科目，若收到的为带息票据，可在月末或季末计Байду номын сангаас提利息，计提的利息增加应收票据的账面价值，借记“应收票据”科目，贷记“财务费用”科目。
第二，票据贴现的会计处理：企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按贴现息部分，借记“财务费用”科目，按应收票据的票面价值，贷记“应收票据”科目;如为带息应收票据，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应收票据的账面价值，贷记“应收票据”科目，按其差额，借记或贷记“财务费用”科目。会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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应收票据如何做好账务处理【会计实务操作教程】根据我国票据法规定，商业汇票的期限不得超过 6 个月。商业汇票的流动性强，持票人可将商业汇票提前贴现、背书转让或抵押。应收票据(特别是银行承兑汇票)发生坏账的风险很小，同时比应收账款更具有法律上的约束力。正由于这些特点，商业汇票被广泛应用于企业的经营结算之中，故企业在收取、持有、贴现或转让的时候应正确管理与核算应收票据。收取时重点审核三项某公司在一项业务中收取了若干张经过了多家公司背书转让的银行承兑汇票。由于多次背书转让，汇票的粘单大小不一，格式不统一，银行预留印鉴不清楚等原因被银行拒付，后期经过层层追索，才收回款项，着实花费了不少精力，故在收取商业汇票时应重点审核以下三方面内容，避免后期由于汇票填制失误造成麻烦。第一，审核收款人名称是否完全正确，是否是在有效期限内的票据。第二，若收到的汇票为经过多手转让的票据，要注意汇票的背书是否连续、背书的银行预留印鉴是否清晰、收款人与第一背书人是否一致。第三，经过多手背书转让的汇票粘单是否有压缝章，粘单后的第一背书人应该与盖压缝章的背书人一致。票据持有期间的管理企业收到商业汇票应在资产类“应收票据”账户核算，同时设置“应收票据备查簿”，逐笔登记应收票据的种类、票号、出票人、收款人、票面金额、票面利率、到期日、背书人名称、收款日、收款金额、转让日期等重要信息。

会计实务：涉及应收票据怎样做账

涉及应收票据怎样做账⑴应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。

企业应当设置应收票据科目，本科目反映和监督应收票据取得、票款收回等经济业务。

⑵企业应当按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。

⑶应收票据的主要账务处理：①因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据，借记应收票据科目，贷记应收账款科目；因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，借记应收票据科目，贷记主营业务收入、应交税费应交增值税（销项税额）等科目。

如为带息应收票据，应在会计期末（一般是月末）时，按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息，借记应收票据科目，贷记财务费用科目。

②商业汇票到期收回款项时，应按实际收到的金额，借记银行存款科目，贷记应收票据科目。

如为带息应付票据到期收回时，应按收到的本息，借记银行存款科目，按票面价值，贷记应收票据科目，按其差额，贷记财务费用科目。

③企业可以将自己持有的商业汇票背书转让。

企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，按应计入取得物资成本的金额，借记材料采购或原材料、库存商品等科目，按专用发票上注明的可抵扣的增值税额，借记应交税费应交增值税（进项税额）科目，按商业汇票的票面金额，贷记应收票据科目，如有差额，借记或贷记银行存款等科目。

④因付款人无力支付票款，收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明等，按商业汇票的票面金额，借记应收账款科目，贷记本科目。

⑷企业应当设置应收票据备查簿，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。

⑸本科目期末借方余额，反映企业期末结存的应收票据金额。

应收票据贴现的会计处理

应收票据贴现的会计处理
应收票据贴现是指企业将持有的应收票据转让给银行或其他金融机构，以获取即期资金的一种融资方式。

在会计处理上，应收票据贴现涉及到以下几个方面：
1. 初始确认，当企业将应收票据贴现时，首先需要确认贴现金额。

这个金额是指银行或金融机构支付的现金，减去应收票据的未来到期金额，以及贴现所产生的利息支出。

2. 记账处理，在确认贴现金额后，需要将这笔资金记入企业的现金账户，同时将应收票据从应收账款中剔除。

另外，还需要在贴现利息支出方面进行相应的会计处理。

3. 贴现利息的摊销，贴现所产生的利息支出需要在贴现期间内进行摊销，以反映贴现利息的实际发生情况。

这通常涉及到利息费用的确认和相关的会计分录。

4. 贴现利息的确认，贴现利息是指贴现金额与票据面额之间的差额，也就是企业为获取即期资金所支付的成本。

在会计处理上，这部分成本需要在贴现期间内确认为利息费用，影响企业当期的损
益表。

5. 贴现到期的处理，当应收票据贴现到期时，企业需要按照实际支付的金额将票据进行清偿，并确认相关的利息支出。

总的来说，应收票据贴现的会计处理涉及到资金的确认、应收账款和现金账户的调整、贴现利息的摊销和确认等多个方面。

企业在进行应收票据贴现时，需要严格按照会计准则和规定进行处理，以确保财务信息的准确和可靠。

会计经验：应收票据是什么应收票据项目需要注意哪些

应收票据是什么应收票据项目需要注意哪些
应收票据项目，根据应收票据科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

该项目主要注意以下事项：
一、应收票据的使用
票据贴现成本较高，企业不要轻易采用。

手上的应收票据，可以用来支付供应商的款项。

从客户收取大额的承兑汇票，又需要向多家供应商分别付款的，可以选用银行的承兑汇票拆分业务，由银行将大额承兑汇票换开成多张小面额的承兑汇票再支付。

二、是否及时确认收入纳税
应收票据为0时，可能是企业不接受承兑汇票结算方式，也可能是企业收到应收票据后未及时入账。

有些企业，收到应收票据后放抽屉不入账，待贴现或到期收款时才确认收入纳税。

这样做的后果是延迟纳税补缴税款、加收滞纳金、加收罚款。

滞纳金换算成年利率为18.25%，不可小觑，企业需检查是否有此类情况出现。

三、贴现利息的处理是否正确
对于销售方，向客户收取贴现利息，需要作为价外费用缴纳流转税、企业所得税，对于采购方，支付贴现利息需注意取得发票，可以抵扣进项的情况下，应要。

应收票据与应付票据的标准会计处理

应收票据与应付票据的标准会计处理应收票据是资产类科目，是企业销售货物收到对方开具的银行承兑汇票，也就是说对方是以银行承兑做为结算方式进行货款结算，因此公司销售货物时应作如下分录：借：应收帐款 XXX公司贷：产品销售收入应交税金销项税额收到对方支付的银行承兑汇票，作如下分录：借：应收票据贷：应收帐款 XXX公司一般公司持有银行汇票都会进行背书转让，或提前向银行申请贴现，很少会持有到银行汇票到期再申请贴现的。

如果进行背书转让则作如下分录：借：应付帐款（或其他应付款）贷：应收票据当公司在银行汇票到期日到银行申请贴现时又分为两种情况，一种是带息票据和不带息票据，一般来说，目前的银行汇票都是不带息的，因此应作如下分录：借：银行存款贷：应收票据如果提前向银行申请贴现，则需支付银行贴现息，分录如下：借：银行存款贷：应收票据财务费用(更正：借：银行存款财务费用贷：应收票据）而应付票据是属于负债类科目，是企业通过向银行申请承兑汇票作为结算方式的一种融资手段，当企业从银行取得授信额度后，银行根据企业的采购合同及销售结算凭证（增值税专用发票）签订银行承兑汇票协定，向供货方开具银行承兑汇票，作如下会计分录：借：应付帐款贷：应付票据支付手续费及工本费时作如下分录：借：财务费用贷：银行存款银行承兑汇票的出票人应于银行承兑汇票到期前将票款足额交存其开户银行。

承兑银行应在银行承兑汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。

则企业作如下会计分录：借：应付票据贷：银行存款银行承兑汇票的出票人于银行承兑汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的银行承兑汇票的金额按照每天万分之五计收利息。

对尚未支付部分在收到银行特种传票时作如下分录：借：应付票据贷：银行借款收到罚息凭证作如下分录：借：营业外支出贷：银行存款。

应收票据的会计处理

应收票据背书转让1、应收票据到期收回款项时，应按票面金额予以结转;商业承兑汇票到期，承兑人违约拒付或无力支付票款的，应于收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒付款证明时，将其转作应收账款。

2、将持有的应收票据背书转让时，应按票面金额结转。

如为带息票据，还应将尚未计提的利息冲减财务费用。

票据的背书转让和贴现，其法律后果对于前手而言并无本质不同。

追索权是《票据法》天然赋予后手的权利，除非通过合同明确声明放弃，但这一声明放弃的效力也仅仅限于特定的前后手之间。

如果后来该票据再次被背书转让的，在再后手不知晓该情况，或者虽然知晓但未明确接受其追索权丧失的情况下，仍然具有追索权。

目前实务中的一种做法是：对于信誉较好的银行出具的银行承兑汇票，背书或贴现后均可终止确认，但对于信誉较差的一般金融机构或者非金融机构出具的承兑汇票，背书和贴现之后一般不终止确认。

主要考虑仍然是信用风险大小的考虑。

对于银行承兑汇票，一般情况下，如果属于真票且背书人非出票人，背书后应该没有风险（涉及到或有负债是否确认的问题），即便发生追索，背书人仍可向前手追索，因此风险可以忽略不计，应该满足金融资产终止确认的条件。

应收票据的核算通过“应收票据”科目进行。

该科目属资产类账户，借方登记应收票据的面值及按期确认的应计利息，贷方登记背书转让或到期收回，或因未能收回票款而转作应收账款的应收票据账面价值，期末借方余额反映未到期应收票据的账面价值。

应收票据的账务处理：1、收到票据的账务处理①收到票据时按面值借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)②对于带息票据，期末计提利息借：应收票据贷：财务费用2、应收票据贴现和背书转让的账务处理(1)应收票据贴现①贴现额的计算贴现息=票据到期值×贴现率×贴现期贴现额=票据到期值-贴现息有关的其他公式：票据到期利息=应收票据面值×票面利率×时间重点掌握时间的计算方法：一种以月表示，计算时一律以次月对日为1个月;月末签发的不论大小月，以到期月份的月末为到期日。

会计经验：应收票据的核算内容

应收票据的核算内容应收票据的核算内容 1.不带息应收票据核算企业收到票据时，按票据面值作如下分录。

借:应收票据贷:应收账款(或主营业务收人) 票据到期收款时作如下分录。

借:银行存款贷:应收票据 [例3-1]甲公司销售一批产品给乙公司，货已发出，货款为100000元.增值税税额为17000元。

按合同约定3个月以后付款，乙公司给甲公司一张不带息3个月到期的商业承兑汇票，面额为117000元。

甲公司账务处理如下。

借:应收票据117000 贷:主营业务收人100000 应交税费-应交增值税(销项税额)17000 3个月后，应收票据到期，甲公司收回款项117000元，存人银行。

借:银行存款117000 贷:应收票据117000 如果该票据到期，乙公司无力偿还票款，甲公司应将到期票据的票面金额转人应收账款账户。

借:应收账款117000 贷:应收票据117000 2.带息应收票据的核算若票据为带息票据，应将应收款大于票面金额的差额冲减财务费用，收到票款时作如下分录。

借:银行存款贷:应收票据财务费用利息支出如果票据利息收入较大，应按权责发生制原则，按月计提利息收人。

带息票据利息的计算公式是: 利息=本金*利率*时间周期数小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

应收票据的操作方法

应收票据的操作方法
应收票据是指企业向其客户或合作伙伴所发放的未到期的、可转让的、签署付款承诺的票据。

应收票据是一种重要的账务工具，其操作方法如下：
1. 发放应收票据：企业向客户或合作伙伴发放商品或服务后，可以发放应收票据来确认交易。

应收票据通常由企业制定并发放，抬头为客户或合作伙伴的名称，金额为交易金额。

2. 记录应收票据：企业需要在账簿中记录发放的应收票据，需要记录票据号码、抬头、金额、付款期限等信息。

同时需要在账簿中建立应收账款的科目进行记账。

3. 等待票据兑付：企业需要在票据到期日到来之前，等待客户或合作伙伴兑付票据。

如果票据未兑付，企业需要采取相应措施催促对方兑付。

4. 兑付应收票据：客户或合作伙伴在票据到期日兑付票据。

企业需要将兑付的金额记录在账簿中，并将应收账款从账簿中清除。

5. 贴现应收票据：如果企业需要快速回笼资金，可以将应收票据贴现给银行或其他金融机构。

银行或金融机构会支付一定的贴现费用，从而让企业提前收到票面金额的资金。

总之，企业应根据自身情况和需要制定相应的应收票据管理策略，合理使用应收
票据帮助企业改善资金流动情况。

应收票据会计分录

一、应收票据会计分录（一）应收票据一般业务的会计处理1-收到票据例1.企业因赊销产品而收到客户A签发的面额为20 000元、期限为3个月期限的票据，其会计分录为：借：应收票据20 000贷：主营业务收入20 000例2.企业收到客户B签发的面额为40 000元，利率为10%，期限为半年期的票据抵所欠帐款，其会计分录为：借：应收票据40 000贷：应收帐款40 0002．票据到期，收回票款例3.企业收到客户A签发的票据款项20 000元，其会计分录为：借：银行存款20 000贷：应收票据20 000例4.企业收到客户签发的票据款项42 000元，其中面值为40 000，利息为2 000元，其会计分录为：借：银行存款42 000贷：应收票据40 000财务费用-------利息收入2 0003.票据到期，客户拒付“应收票据”帐户反映的是企业持有未到期的商业票据，逾期票据反映在“应收帐款”帐户中。

假如上述例4中客户到期未能偿还票款，其会计分录为：借：应收帐款42 000贷：应收票据40 000财务费用------利息收入 2 000（二）应收票据的贴现的会计处理1.应收票据贴现的性质贴现即票据持有人将未到期的票据背书后送银行，银行受理后、扣减贴现利息，将余款会给持票人，作为银行对企业的短期贷款。

2.应收票据贴现净额的计算第一步：计算到期值第二步：计算贴现期。

贴现期=票据期限----企业持有时间第三步：计算贴现利息。

贴现利息=到期值×贴现率×贴现期第四步：计算贴现净额。

贴现净额=到期值---贴现利息例5.A 公司2003年4月1日将一张出票日为2003年1月1日，面额为10 000元，利率为10%，期限为半年的票据向银行贴现，当时银行贴现率为12%，其贴现净额计算如下：票据到期值=10 000+10 000 ×10%×6／12=10 500（元）票据贴现期=6-3=3（个月）票据贴现息=10 500×12%×3／12=315(元)票据贴现净额=10 500-315=10 1853.应收票据贴现的帐务处理（1）贴现时借;银行存款 10 185贷：应收票据 10 000财务费用 185(2)票据到期，付款人付款，不作处理。

应收、应付票据的账务处理

商业承兑汇票、与银行承兑汇票都可以办理贴现，贴现的费用也计入“财务费用”。（当然如金额比较大的商票，由于没有了信誉，贴现也提不了款了）
3、商业承兑汇票的特点A 、商业承兑汇票的付款期限，纸票最长不超过6个月，电票最长不超过12个月。B 、商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10 天C 、商业承兑汇票可以背书转让D 、商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向银行申请贴现E 、适用于同城或异地结算。
商业承兑汇票的付款期限，最长不超过 6 个月；商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 天；商业承兑汇票可以背书转让；
2、银行承兑手续费按银行承兑汇票的票面金额的万分之五计收，每笔手续费不足10元的，按10元计收。商业承兑汇票的手续费，根据银行不同差别比较大。无论银行承兑，还是商业承兑的汇票，手续费都计入“财务费用”。
贷：应付票据【票面金额】
开出银行承兑汇票，需支付手续费借：财务费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款
2、偿付应付票据借：应付票据贷：银行存款
3、转销应付票据到期无力支付商业承兑汇票借：应付票据贷：应付账款
到期无力支付银行承兑汇票
借：应付票据贷：短期借款
五、补充
1、应付/应收票据通常是指“商业汇票”，包括“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”两种，商业承兑汇票是付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的汇票。银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，由承兑银行承兑的票据。
③商业汇票到期收回款项时：借：银行存款贷：应收票据
④到期未收回的（商业承兑汇票）：借：应收账款贷：应收票据
2、转让应收票据①企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时：借：在途物资/材料采购/原材料/库存商品（取得物资的成本）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应收票据（商业汇票的票面金额）银行存款[或借记]（差额）

做账实操-应收票据贴现的会计处理

做账实操-应收票据贴现的会计处理1.不附追索权,相当于出售应收票据,到期承兑人不付款时,被贴现人无权要求企业归还贴现款.借:银行存款财务费用贷:应收票据2.附追索权,相当于利用票据进行抵押贷款,到期承兑人不付款时,被贴现人有权要求企业归还贴现款.a.贴现时:借:银行存款贷:短期借款b.到期承兑人无法偿还票据款,被贴现人要求退回款项并支付相应利息时:借:短期借款财务费用贷:银行存款c.如到期不退回时;借:财务费用短期借款贷:应收票据现将应收票据贴现的核算举例说明如下.【例】某工业公司将一张180天到期,年利率为8%的票据计10000元,向银行申请贴现.该票据的出票日是6月1日,申请贴现日是8月30日,银行年贴现率为9%,其计算及会计分录如下.1.计算(1)票据到期值=票面额×(1+利率×票据时间)=10000×(1+8%×180天/360天)= 10400(元)(2)贴现天数=8月30日至11月28日=90(天)(3)贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现时间= 10400×9%×90天/360天= 234(元)(4)贴现所得=票据到期值-贴现利息=10400-234=10166(元)(5)利息收入或支出=票据贴现所得-票面额=10166-10000=166(元)2.会计分录(1)8月30日贴现时:借:银行存款10166贷:短期借款10000财务费用--利息166(2)11月28日票据到期,当出票人向银行兑付票据和利息时,其会计分录如下:借:短期借款10000贷:应收票据10000(3)11月28日票据到期,如出票人未能按期支付票据的本金和利息,拖欠债务,则企业应承担这笔或有负债,以银行存款偿付给贴现银行.其会计分录如下:借:短期借款10000其他应收款--××单位400贷:银行存款10400同时将应收票据转入"应收账款"账户:借:应收账款--××单位10000贷:应收票据10000。

会计经验：应收票据的会计分录

应收票据的会计分录为了反映商业汇票的取得和收回情况，应设置应收票据一级账户进行核算，并按商业汇票的种类设置明细账户，并设置应收票据备查簿，逐笔登记每一张票据的种类、号数、签发日期、票面金额、交易合同号、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、贴现日、贴现率、贴现净额、收款日期、收款金额等事项。

该账户属于资产类账户。

应收票据(资产类) 借方贷方 1.收到商业汇票的面值1.到期收回 2.中期期末或年终计提2.到期前向银行贴现或的利息（指带息票据）转让的票据的账面值余额：表示持有尚未到期的票面价值和应计利息收款人实际收到商业汇票时，不论是带息还是不带息，都应按票据的面值入账。

但对于带息的应收票据，按权责发生制原则，企业应于会计期末，特别是中期期末和年末对带息应收票据计算利息，增加应收票据的账面价值，并确认为利息收入，计入当期损益。

在我国会计实务中，不对应收票据计提坏账准备。

1.不带息应收票据不带息票据到期值就是票据面值。

取得不带息商业汇票时，借记应收票据账户，贷记主营业务收入、应交税费应交增值税（销项税额）或应收账款账户。

商业汇票到期收回款项时借记银行存款账户，贷记应收票据账户。

到期付款方拒付或无力支付票据款时，应该根据银行退回的商业承兑汇票、未付款通知书，拒付理由书等凭证，借记应收账款账户，贷记应收票据账户。

【例3-1】2006年5月1日甲企业销售一批A产品给乙企业，价款50000元，专用发票注明增值税额8500元，收到乙企业承兑的不带息商业汇票一张，期限为二个月。

（1）2006年5月1日甲企业收到票据时，根据有关原始凭证，编制如下会计分录：借：应收票据乙企业58500 贷：主营业务收入50000 应交税费应交增值税（销项税额）8500 （2）2006年6月30日，票据到期时，根据有关原始凭证，编制如下会计分录：借：银行存款58500 贷：应收票据乙企业58500 （3）如果票据到期时，乙企业拒付或无力付款时，根据有关凭证，编制如下会计分录：借：应收账款乙企业58500 贷：应收票据乙企业58500 2.带息应收票据对取得带息票据的会计处理方法同不带息票据；对利息的处理如果持有期间按规定计提的利息，应借记应收票据账户，贷记财务费用账户；对到期利息，应借记银行存款账户，贷记财务费用等账户。