新三板审计报告模板doc
【最新】新三板验资报告-范文word版 (15页)
本文部分内容来自网络整理,本司不为其真实性负责,如有异议或侵权请及时联系,本司将立即删除!== 本文为word格式,下载后可方便编辑和修改! ==新三板验资报告篇一:新三板挂牌股改是否必须出具验资报告新三板挂牌股改是否必须出具验资报告---中银律师曹英根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国海洋环境保护法〉等七部法律的决定》对《中华人民共和国公司法》作出的修改:删去第二十九条。
股东缴纳出资必须经依法设立的验资机构验资并出具证明的规定将彻底成为历史。
但根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司关于全国中小企业股份转让系统业务规则涉及新修订《公司法》相关条文适用和挂牌准入有关事项的公告(股转系统公告[201X]13号)三、公司申请挂牌时注册资本须缴足,主办券商、律师、会计师应依法核验股东出资,评估机构要进一步加强评估工作的规范性,确保申请挂牌公司的出资真实、足额。
针对201X年3月1日前申请挂牌公司的设立、增资等,主办券商、律师、会计师应按照既往规定核验出资并提供验资报告;针对201X年3月1日后申请挂牌公司的设立、增资等,股东应按照修改后《公司法》第二十八条和公司章程的规定办理出资手续、履行出资义务,主办券商、律师、会计师应加强股东出资的核验工作,核查股东是否按公司章程规定出资,制作核查出资工作底稿,提供出资证明文件,包括但不限于验资报告、打款凭证。
评估机构应依法开展评估业务,提高评估工作的规范性,提升估值的合理性。
且全国中小企业股份转让系统挂牌申请文件内容与格式指引(试行)附录全国中小企业股份转让系统挂牌申请文件目录中也有列示提供历次验资报告。
在上述规定中,有的人对“提供出资证明文件,包括但不限于验资报告、打款凭证。
”这句话的理解产生了歧义,认为“包括但不限于”当然包含,且依据申请文件目录的要求,必须出具验资报告。
现实中,大部分公司为谨慎起见,在股改中仍由会计师出具验资报告。
本律师认为:“提供出资证明文件,包括但不限于验资报告、打款凭证。
公司新三板调查报告
关于公司有限公司初步尽职调查清单公司:根据企业改制以及有关首次公开发行股票的相关要求,我公司需要对贵公司某公司有限公司(以下简称“某公司”)进行尽职调查。
现将我们需要了解的有关事项列示清单如下,请提供相关资料并协助核查。
本清单所列文件仅是项目组基于初步尽职调查而提出,项目组将根据持续尽职调查的情况,可能要求相关各方进一步提供相关文件。
本次尽职调查的对象主要包括:(1) 公司;(2) 公司控股和参股企业;(3) 公司的所有股东及其最终权益持有人(实际控制人)。
对于以下尽职调查清单中不适用的项目,可根据实际情况提供相应的资料或文件。
项目组将按照有关法律规定、执业规范及相关各方的要求,对所有提供给本公司的保密资料承担保密义务。
目录一、公司的主体资格及历史沿革 (4)二、公司的股东及其实际控制人 (4)三、公司对外投资公司的情况 (5)四、公司的业务和技术情况 (5)五、公司的财务情况 (6)六、公司的重大合同 (6)七、公司的债权债务和担保 (7)八、公司的主要财产 (7)九、公司的知识产权 (9)十、公司的诉讼、仲裁、行政处罚及监管措施 (10)十一、公司的税务 (10)十二、公司的管理层及员工 (11)附表一:重大合同统计汇总表 (12)附表二:贷款合同汇总表 (13)附表三:担保情况汇总表 (14)附表四:土地汇总表 (16)附表五:房产汇总表 (17)附表六:土地租赁汇总表 (18)附表七:在建工程汇总表 (19)附表八:房屋租赁汇总表 (20)附表九:知识产权汇总表 (21)一、公司的主体资格及历史沿革1.1请提供某公司现行有效的企业法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证(国税和地税)、国有资产产权登记证(如有)、外汇登记证(如有)、外债登记证(如有)、财政登记证(如有)等所有政府登记、许可、备案文件。
1.2请说明某公司设立的过程及相关的设立文件。
请提供某公司自成立至今的全部工商登记档案资料,并由工商行政主管机关在该等资料之上及/或其骑缝处加盖工商查询章。
新三板挂牌企业审计报告 4800字
三一文库()〔新三板挂牌企业审计报告 4800字〕犀牛之星:/新三板挂牌企业审计报告一、公司基本情况重点关注公司历史沿革部分历次股权变动情况、重大事项日期与说明书、法律意见书的日期是否一致。
二、重要会计政策和会计估计1、合并报表的编报范围及其变化情况。
重点关注是否符合实质重于形式原则的要求,不能仅看持股比例。
对于报告期内新增的子公司,要披露合并日或者购买日。
2、应收款项,按单项金额重大计提的标准,各年限计提比例是否符合稳健性原则要求。
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法。
3、固定资产折旧年限、无形资产摊销年限是否符合税法相关要求,特别是公司土地使用权为租赁取得时折旧年限是否正确,无形资产摊销年限是否超过法定年限或者剩余使用年限。
4、存货、固定资产、无形资产、生物资产等资产分类情况与附注中报表项目注释是否一致,生物资产郁闭期的确定;各项资产减值准备计提方法是否披露。
5、重点关注收入确认方法是否与公司业务模式相匹配,是否符合会计准则的要求,是否披露公司具体业务收入的确认方法。
6、报告期内公司会计政策的选择和运用、会计估计的运用是否存在重大变化,如有变化需说明;报告期内是否存在重大会计差错。
三、报表项目注释(一)资产类1、货币资金关注企业货币资金余额是否异常偏高或者偏低,货币资金中是否有外币和其他货币资金,其他货币资金是否有不能随时用于变现(例如被冻结的资金),如有编制现金流量表时是否剔除,进而关注货币资金的余额,期初期末变动情况与现金流量表中相关项目是否一致。
2、应收账款关注应收账款是否按会计政策分类列示、按账龄列示,坏账准备计提是否充分,计算复核各期计提金额是否与会计政策一致;应收账款账龄勾稽关系是否正确(例如本期末3-4年的应收账款是否高于上期末2-3年的应收账款)。
关注应收账款各期前五名披露情况,应收账款前五名是否与公司前五大客户情况矛盾,是否与公司披露的重大业务合同矛盾;应收账款中是否包含应收关联方款项。
新三板挂牌企业审计报告案例
新三板挂牌企业审计报告案例新三板挂牌企业审计报告案例3、预收账款重点关注预收账款账龄列示是否准确,勾稽关系是否合理。
关注预收账款各期前五名披露情况,预收账款前五名是否与公司前五大供应商情况矛盾;预收账款中是否包含应收关联方款项。
关注预收账款与成本事项、存货情况的配比关系,预收账款与现金流量表中对应项目的匹配关系。
重点关注账龄超过1年的预收账款,分析其到期未结算的原因。
4、应付职工薪酬对比应付职工薪酬增减变动情况,并与管理费用、销售费用明细表中工资情况、说明书和法律意见书中人员结构情况进行比对,计算平均工资,与当地平均水平比对,分析其合理性;对比应付职工薪酬增减变动情况与现金流量表中相关项目勾稽关系;应付职工薪酬增减变动与收入增减变动的关系是否合理。
分析应付职工薪酬中各科目增减变动情况,判断公司是否为员工缴纳社保等。
5、应交税费关注应交税费是否与销售、采购情况相匹配,各项税费的期末余额是否合理。
6、其他应付款重点关注期末余额合理性,披露完整性(是否披露发生的性质和原因,前五名情况及其占比情况,占比计算是否准确等);对照发生额核查是否存在大额、异常的资金往来;核查是否存在关联往来非关联化、是否存在使用股东、员工或关联方账户资金收款情况,分析公司对关联方和非关联方资金是否存在重大依赖。
重点关注其他应付款中应付关联方款项,发生额是否频繁、异常。
7、长期应付款(三)权益类项目重点关注各期增减变动情况。
(四)利润表项目1、营业收入重点关注营业收入确认方法是否和公司业务模式一致,实现情况公司实际情况是否一致,是否存在提前或者滞后确认收入的情况,收入确认原则是否稳健;收入的波动情况与公司所处的行业环境等是否一致。
重点关注营业收入是否按产品、地区等分类列示,各产品各报告期的毛利率。
是否存在重大异常波动情况。
是否披露前五大客户情况,前五大占比情况,是否存在对关联方的重大依赖,进而判断公司独立性,对前五大客户均纳入企业信息系统排查,核查其销售的真实性、合理性、是否存在关联交易非关联化和其他利益安排。
新三板财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言新三板(全国中小企业股份转让系统)作为中国多层次资本市场的重要组成部分,为众多中小企业提供了融资平台。
本报告通过对新三板上市公司的财务报表进行分析,旨在揭示其财务状况、盈利能力、偿债能力、营运能力等方面的表现,为投资者提供参考。
二、公司概况1. 公司简介(以某公司为例)某公司成立于2008年,主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司注册资本为XX万元,总部位于XX市。
经过多年的发展,公司已成为该行业领域的领军企业,拥有较强的市场竞争力。
2. 行业背景XX行业在我国近年来发展迅速,市场需求旺盛。
随着国家政策的大力支持,行业前景广阔。
然而,行业竞争也日益激烈,企业需不断创新,提升自身竞争力。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析(1)资产结构分析从资产负债表可以看出,公司资产总额为XX万元,其中流动资产占比XX%,非流动资产占比XX%。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等,非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
(2)负债结构分析公司负债总额为XX万元,其中流动负债占比XX%,非流动负债占比XX%。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等,非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
2. 利润表分析(1)营业收入分析公司营业收入逐年增长,2018年达到XX万元,同比增长XX%。
这主要得益于公司产品销售量的增加和市场份额的扩大。
(2)毛利率分析公司毛利率保持在XX%左右,说明公司具有较强的盈利能力。
这得益于公司产品具有较高的附加值和良好的市场竞争力。
(3)净利润分析公司净利润逐年增长,2018年达到XX万元,同比增长XX%。
这主要得益于公司营业收入和毛利率的提升。
3. 现金流量表分析(1)经营活动现金流量分析公司经营活动现金流量净额为XX万元,说明公司经营活动产生的现金流量较为稳定。
(2)投资活动现金流量分析公司投资活动现金流量净额为XX万元,主要用于购置固定资产和支付长期应付款。
(3)筹资活动现金流量分析公司筹资活动现金流量净额为XX万元,主要用于偿还债务和支付股利。
新三板审计报告
新三板挂牌企业审计汇报草稿审核 (2023-05-12 11:34:27)转载▼标签: 杂谈一、企业基本状况重点关注企业历史沿革部分历次股权变动状况、重大事项日期与阐明书、法律意见书旳日期与否一致。
二、重要会计政策和会计估计1.合并报表旳编报范围及其变化状况。
重点关注与否符合实质重于形式原则旳规定, 不能仅看持股比例。
对于汇报期内新增旳子企业, 要披露合并日或者购置日。
2.应收款项, 按单项金额重大计提旳原则, 各年限计提比例与否符合稳健性原则规定。
单项金额不重大但按信用风险特性组合后该组合旳风险较大旳应收款项坏账准备确实定根据、计提措施。
3.固定资产折旧年限、无形资产摊销年限与否符合税法有关规定, 尤其是企业土地使用权为租赁获得时折旧年限与否对旳, 无形资产摊销年限与否超过法定年限或者剩余使用年限。
4.存货、固定资产、无形资产、生物资产等资产分类状况与附注中报表项目注释与否一致, 生物资产郁闭期确实定;各项资产减值准备计提措施与否披露。
5、重点关注收入确认措施与否与企业业务模式相匹配, 与否符合会计准则旳规定, 与否披露企业详细业务收入确实认措施。
6、汇报期内企业会计政策旳选择和运用、会计估计旳运用与否存在重大变化, 如有变化需阐明;汇报期内与否存在重大会计差错。
三、报表项目注释(一)资产类1.货币资金关注企业货币资金余额与否异常偏高或者偏低, 货币资金中与否有外币和其他货币资金, 其他货币资金与否有不能随时用于变现(例如被冻结旳资金), 如有编制现金流量表时与否剔除, 进而关注货币资金旳余额, 期初期末变动状况与现金流量表中有关项目与否一致。
2.应收账款关注应收账款与否按会计政策分类列示、按账龄列示, 坏账准备计提与否充足, 计算复核各期计提金额与否与会计政策一致;应收账款账龄勾稽关系与否对旳(例如本期末3-4年旳应收账款与否高于上期末2-3年旳应收账款)。
关注应收账款各期前五名披露状况, 应收账款前五名与否与企业前五大客户状况矛盾,与否与企业披露旳重大业务协议矛盾;应收账款中与否包括应收关联方款项。
新三板公司年度财务决算报告模版
股份公司X X年度财务决算报告XX股份有限公司(以下简称“公司”)XX年度财务决算报告审计工作已经完成,由XX会计师事务所(特殊普通合伙)对我公司X年12月31日的合并及母公司资产负债表,X年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注进行了审计,出具了“XX号”标准无保留意见的审计报告。
现公司根据此次审计结果编制了XX年度财务决算报告如下:一、报告期主要财务数据单位:人民币元二、财务状况1、资产单位:人民币万元报告期内公司流动资产同比上升XX%:(1)货币资金期末较期初减少XX万元,下降XX%,主要系XX增加所致。
(2)应收账款期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。
(3)存货期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。
(4)其他流动资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。
报告期内公司非流动资产同比增长XX%:(1)固定资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。
(2)在建工程期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。
(3)无形资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。
(4)商誉期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。
(5)递延所得税资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。
2、负债单位:人民币万元报告期内公司流动负债同比上升XX%:(1)短期借款期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系…所致。
(2)应付账款期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。
(3)应付职工薪酬期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。
3、股东权益单位:人民币万元报告期内公司股东权益同比增长XX%(1) 股本期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系报告期……所致。
(2) 盈余公积期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系报告期内按实现净利润的X%提取法定盈余公积金。
新三板挂牌财务审计及相关内容
案例一:收入成本确认问题
生产所需固定资产--网箱、原材料--饲料等的采购款, 均由股东从其个人卡中支付(收入款在个人户,采购 款也只能从个人户中支付了,形成“坐支”。会计记 账原则:收支两条线。)
饲料是养殖企业最重要成本,占养殖成本的90%以上。
案例一:收入成本确认问题
采购方面证据: 1、发票、发货单(采购数量、单价、折扣金额) 2、供应商每月发出的对账单; 3、供应商配合出具的收款原始单据; 4、饲料出库、入库台账(公司内部凭据); 5、饲料出库(领料)、入库单。 缺陷:1、鱼苗、柴油(海里养殖作业船只)、零配 件等构成生产成本的采购支出,主要通过现金方式 支付,通过公司账户转款记录很少,鱼苗以及养殖 的相关成本(柴油等)无法进行准确计量,生产成 本不完整;
标准审计意见的,公司应当提交…负责审计的会计师事务所及 注册会计师出具的专项说明。
5、募集资金验资报 《公司法》第九十条 发行股份的股款缴足后,
告(如有)
必须经依法设立的验资机构验资并出具证明。
挂牌后持续服务及提供的产品 序号 业务报告或专项说明
适用情形
1 年度审计报告 2 非标意见专项说明 3 半年度审计报告 4 审计报告
无限制
信息披露之 年报、半年报, 年报、半年报和 年报、半年报
定期报告 可以披露季报 季报
和季报
备案或审核
审核制
会计师的工作及产品
挂牌过程中会计师工作
业务报告或专项说明
相关规定或适用情形
1、改制审计报告
一般不按照评估值调账。新三板可以改制、申报 同步进行,使用同一个基准日的报表。
2、股份公司设立验 资报告
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职工薪酬审计常见的问题
2、以发票报销的形式发给高管或一般员工的薪酬 比较各期报表费用项目的变动趋势是否合理,在保证趋势合理的 情况下不调整此形式的职工薪酬及个人所得税。
新三板审计报告
新三板审计报告1. 引言本报告旨在对新三板上市公司进行审计,以评估其财务状况和经营绩效。
审计过程涵盖了公司的财务报表、内部控制体系和合规性等方面。
本报告旨在向投资者和股东提供一个全面的概览,以便作出明智的投资决策。
2. 审计范围和目标本次审计的范围包括了新三板上市公司在审计周期内的财务报表、内部控制体系和财务数据的完整性。
本次审计的目标是确认财务报表是否真实、准确反映了公司的财务状况和经营绩效,以及公司内部控制体系是否健全并且合规性是否得到了充分的维护。
3. 审计程序3.1 财务报表审计在财务报表审计过程中,我们对新三板上市公司的资产负债表、利润表和现金流量表进行了详尽的检查。
我们执行了以下程序来确认财务报表的准确性:•对关键会计政策的评估和测试;•检查财务报表项目的一致性和完整性;•核实财务报表是否符合财务报告准则和法规的规定。
3.2 内部控制审计我们对新三板上市公司的内部控制体系进行了全面的审计。
这包括了:•评估内部控制过程的设计和操作情况;•测试内部控制的有效性和可行性;•鉴定潜在的风险和控制缺陷;•提供改进建议和建议。
3.3 合规性审计我们还对新三板上市公司的合规性进行了审计。
我们评估了公司的合规性政策和程序,并确认是否遵守了相关法规和规定。
我们执行了以下程序:•检查公司的合规政策和程序的设计和操作;•测试合规性控制的有效性;•评估合规性培训和教育措施的实施情况;•提供合规性风险的识别和建议。
4. 审计结果4.1 财务报表审计结果根据我们的审计程序和测试,我们认为新三板上市公司的财务报表在所有重要方面都能真实、准确地反映其财务状况和经营绩效。
我们没有发现任何异常或潜在的问题。
4.2 内部控制审计结果根据我们对公司内部控制体系的评估,我们发现新三板上市公司的内部控制体系在大部分方面是有效的和健全的。
然而,我们也识别了一些小的缺陷和风险,并就此提出了改进建议。
4.3 合规性审计结果根据我们对公司合规性的审计,我们认为新三板上市公司在很大程度上遵守了相关的法规和规定。
新三板年度报告模板
公司年度大事记(或)致投资者的信目录第一节声明与提示第二节公司概况第三节主要会计数据和关键指标第四节管理层讨论与分析第五节重要事项第六节股本、股东情况第七节融资情况第八节董事、监事、高级管理人员及员工情况第九节公司治理及内部控制第十节财务报告释义第一节声明与提示【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人(会计主管人员)保证年度报告中财务报告的真实、完整。
会计师事务所对公司出具了审计报告,本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明,请投资者注意阅读。
第二节公司概况一、基本信息二、联系方式三、企业信息四、注册情况第三节会计数据和财务指标摘要一、盈利能力二、偿债能力(三)营运情况(四)成长情况(五)股本情况(六)非经常性损益(七)因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况(如有)第四节管理层讨论与分析一、经营分析1、主营业务分析项目变动及重大差异产生的原因:(3)营运分析2、资产负债结构分析单位:元3、投资状况分析(三)外部环境的分析(四)竞争优势分析(五)持续经营评价二、未来展望(自愿披露)(四)不确定性因素三、风险因素(一)持续到本年度的风险因素四、对非标准审计意见审计报告的说明第五节重要事项一、重要事项索引二、重要事项详情(如事项存在选择以下表格填列)(一)重大诉讼、仲裁事项案件进展情况、涉及金额、是否形成预计负债,以及对公司未来的影响:占用原因、归还及整改情况:(五)收购、出售资产事项(六)对外投资事项(七)企业合并事项(十)被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况注:权利受限类型为查封、扣押、冻结、抵押、质押。
(十二)重大资产重组事项第六节股本变动及股东情况一、普通股股本情况(二)普通股前十名股东情况三、控股股东、实际控制人情况(一)控股股东情况(二)实际控制人情况第七节融资及分配情况一、报告期内普通股股票发行情况二、存续至本年度的优先股股票相关情况(如有)4、回购情况(如有)三、债券融资情况注:债券类型为中小企业私募债券、企业债券、中期票据、短期融资券、其他等。
新三板尽职调查报告书
新三板尽职调查报告书新三板尽职调查报告书应该要怎么写?主要是做什么的?以下是XX为大家准备的新三板尽职调查报告书范文供大家参考。
新三板尽职调查报告书致股份有限公司董事会:本资料清单所涉及材料应由贵公司向我所提供。
贵公司提供下述的资料应真实、准确、完整、及时,尤其要确保所披露的财务会计资料有充分的依据。
有的资料若无现成的可提供,请尽快收集、整理和撰写,力求详尽完整。
所有重要的文件请注明来源并加盖公司章或部门章。
为提高工作效率,在提供文字材料的同时,请尽可能提交电子版本。
请贵公司董事会及全体董事应保证所提供的资料及其摘要内容的真实性、准确性、完整性,承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并就其保证承担个别和连带的法律责任。
律师事务所年月日承诺保证书律师事务所:股份有限公司委托贵所为我公司的股票进入全国中小企业股份转让系统挂牌工作进行法律审查并出具法律意见书。
为使贵所律师工作顺利进行,我公司对贵所作出如下承诺保证:一、我公司为依法成立的股份有限公司,自设立以来依法从事经营活动。
我公司实际经营的业务与营业执照上所列的经营范围相一致。
二、我公司向贵所提供的文件材料是真实的、准确的和完整的。
我公司向贵所提供的材料中的复印件与原件是完全一致的。
上述文件材料上的签名和盖章均是真实的。
三、我公司不存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁或行政处罚案件。
四、除了已提交的文件材料外,我公司没有应向贵所提供而未提供的任何有关重要文件材料,也没有应向贵所披露而未披露的任何重要事实。
五、我公司的企业行为严格按照《公司法》和国家有关部门的规定执行。
六、我公司向贵所提供的文件材料与其上报的文件材料是完全一致的。
七、我公司金额较大的应收、应付款是因正常的生产经营活动发生,合法有效。
八、我公司与其关联方的关联交易属正常的生产经营活动需要,我公司的关联交易不存在损害小股东利益的情形。
九、我公司股东之间及股东与我公司之间不存在股权纠纷的情形。
新三板企业财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言新三板,全称为全国中小企业股份转让系统,是我国多层次资本市场的重要组成部分。
自2013年设立以来,新三板吸引了大量中小企业挂牌,为我国资本市场提供了新的融资渠道。
本报告以某新三板企业为例,对其财务状况进行深入分析,以期为投资者提供参考。
二、企业概况1.公司简介某新三板企业(以下简称“该公司”)成立于2000年,主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司秉承“科技创新、品质卓越”的理念,致力于为客户提供高品质的产品和服务。
经过多年的发展,该公司已成为该行业领域的佼佼者。
2.行业背景XX行业作为我国国民经济的重要组成部分,近年来发展迅速。
随着技术的不断进步和市场的扩大,该行业企业数量不断增加,竞争日益激烈。
在此背景下,该公司凭借其强大的研发实力和丰富的市场经验,在行业内取得了良好的业绩。
三、财务分析1.盈利能力分析(1)营业收入分析近年来,该公司营业收入呈逐年增长趋势。
2018年,公司营业收入为XX亿元,同比增长XX%。
2019年,营业收入为XX亿元,同比增长XX%。
2020年,营业收入为XX亿元,同比增长XX%。
从营业收入增长情况来看,该公司具有较强的市场竞争力。
(2)净利润分析该公司净利润也呈现出逐年增长的趋势。
2018年,净利润为XX亿元,同比增长XX%。
2019年,净利润为XX亿元,同比增长XX%。
2020年,净利润为XX亿元,同比增长XX%。
这表明该公司具有较强的盈利能力。
2.偿债能力分析(1)流动比率分析流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标。
2018年,该公司流动比率为XX,2019年为XX,2020年为XX。
从流动比率来看,该公司具有较强的短期偿债能力。
(2)速动比率分析速动比率是衡量企业短期偿债能力的另一个重要指标。
2018年,该公司速动比率为XX,2019年为XX,2020年为XX。
速动比率与流动比率类似,表明该公司具有较强的短期偿债能力。
3.运营能力分析(1)存货周转率分析存货周转率是衡量企业存货管理效率的重要指标。
审计报告格式模板范文
审计报告格式模板范文编制说明:本模板适用于一般企业的审计报告格式,根据实际情况可适当修改和调整。
审计报告尊敬的董事会、股东和管理层:我们对XX公司(以下简称“公司”)截至20XX年X月X日止的资产负债表和相关财务信息进行了审计。
我们依照《审计准则》的规定,进行了审计工作,并对公司的资产负债表和相关财务信息发表如下意见。
一、审计意见1. 我们认为,公司的资产负债表反映了该公司截至20XX年X月X日止期间的财务状况,并且按照中国会计准则/国际财务报告准则的要求进行了合理编制。
2. 我们还对公司的财务信息进行了审计。
审计证据足够充分并且充分可靠,支持我们的审计意见。
基于上述审计工作,我们认为在所有重大方面,财务报表合理地反映了公司截至20XX 年X月X日止期间的财务状况、经营成果和现金流量情况。
二、其他事项1. 我们还对公司的财务信息进行了其他合规性审计,并未发现与报告期终财务信息稽核报告中披露的有关情况不一致的重大事项。
2. 我们还需要指明审计中遇到的具有特殊意义的事项。
三、本报告的限制条件1. 对于公司的内部控制,我们未作任何形式的审计,因此对公司的内部控制制度是否有效给予任何形式的意见。
2. 我们的审计意见仅限于报告期末的财务状况,不涉及财务报表之后的变化和事项,包括对后续事项和事件的追溯审计和评估。
四、审计报告的日起本审计报告的日期是报告期后的合适日期,通常在完整抽考所有相关证据后不迟于三个月。
审计报告日起标识了审计人员所关注的最新的抽取证据的最终日期。
五、审计人员的签名审计人员的签名意味着他们对于审计报告的真实性和准确性负有责任。
六、审计报告的附录如有需要,审计报告还会包括附录,例如审计工作底稿、会计政策和实践说明、风险披露说明等。
七、结束语我们对公司管理层对我们审计工作的支持和信任表示诚挚的感谢。
我们也感谢公司会计人员为我们提供便利的工作条件。
我们是独立审计人员,我们的工作符合国家法律规定的审计标准。
新三板半年度报告财务报表格模板附注模板
二、报表项目注释XXX截至20XX年XX月XX日,其他货币资金中人民币(或其他原币)元为本公司向银行申请开具无条件、不可撤销的担保函所存入的保证金存款。
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产披露要求:一般企业较少涉及该项披露,如需请参考财务报告的一般规定3、衍生金融资产披露要求:一般企业较少涉及该项披露,如需请参考财务报告的一般规定4、应收票据(1)应收票据分类列示(2)期末已质押的应收票据情况较去年年底是否合理③应收前五名存在关联方的是否披露④应收账款是否与收入匹配,是否存在长期挂账应收账款⑤应收账款余额较去年年末相比是否存在较大波动,变动是否有合理解释。
(1)应收账款分类披露确定该组合依据的说明:本期计提坏账准备金额元;本期收回或转回坏账准备金额元。
(3)本期实际核销的应收账款情况其中重要的应收账款核销情况注:说明金融资产转移的方式、终止确认的应收款项金额,及与终止确认相关的利得或损失。
(6)转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额披露要求:说明金融资产转移的方式、分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。
注:说明金融资产转移的方式,分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。
7、应收利息披露要求:一般企业较少涉及该项披露,如需请参考财务报告的一般规定8、应收股利披露要求:一般企业较少涉及该项披露,如需请参考财务报告的一般规定9、其他应收款【申万宏源提示】其他应收款:①应列示其他应收款前五名(不能隐名)②其他应收款按性质按类别列示,备用金变动要合理解释、特别注意与关联方的往来款是否为资金占用、大额的其他项要能够合理解释③账龄超过1年的要能够合理解释。
(1)其他应收款分类披露期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款确定该组合依据的说明:(2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额元;本期收回或转回坏账准备金额元。
其中:本期坏账准备转回或收回金额重要的(3)本期实际核销的其他应收款情况注:此处请写单位全称,不得以第一名、第二名等代替。
新三板的财务分析报告(3篇)
第1篇一、引言新三板(全国中小企业股份转让系统)作为中国多层次资本市场的重要组成部分,为中小企业提供了直接融资的平台。
本报告旨在通过对新三板上市公司的财务状况进行分析,揭示其经营成果、财务状况和现金流量等方面的信息,为投资者、监管机构及相关部门提供决策参考。
二、新三板市场概述新三板市场自2013年设立以来,吸引了众多中小企业挂牌。
截至2023,新三板市场共有挂牌公司超过1万家,总市值超过5万亿元。
新三板市场分为基础层和创新层,创新层公司具有较高的成长性和盈利能力。
三、样本选择与数据来源本报告选取了2022年度在新三板基础层和创新层挂牌的100家公司作为样本,数据来源于新三板信息披露平台、Wind资讯等。
四、财务分析指标本报告从以下几个方面对样本公司的财务状况进行分析:1. 盈利能力分析2. 偿债能力分析3. 运营能力分析4. 现金流量分析五、财务分析(一)盈利能力分析1. 盈利能力总体情况样本公司2022年营业收入平均增长率为20.1%,净利润平均增长率为15.2%。
从行业分布来看,信息技术、制造业和租赁和商务服务业等行业盈利能力较强。
2. 盈利能力指标分析(1)毛利率:样本公司2022年毛利率平均为33.2%,较上年同期增长2.5个百分点。
其中,制造业毛利率最高,达到40.3%。
(2)净利率:样本公司2022年净利率平均为11.4%,较上年同期增长1.2个百分点。
信息技术行业净利率最高,达到16.5%。
(3)净资产收益率:样本公司2022年净资产收益率平均为14.5%,较上年同期增长1.8个百分点。
信息技术行业净资产收益率最高,达到22.3%。
(二)偿债能力分析1. 偿债能力总体情况样本公司2022年资产负债率平均为56.2%,较上年同期下降2.8个百分点。
从行业分布来看,租赁和商务服务业资产负债率最高,达到72.3%。
2. 偿债能力指标分析(1)流动比率:样本公司2022年流动比率平均为1.5,较上年同期增长0.2。
新三板审计报告模板doc
新三板审计报告模板doc新三板审计报告模板新三板审计一、需出具的报告:1、二年一期的审计报告,该报告用于股改、挂牌备案与评估时参考,报告中的被审计单位名称:AAA有限责任公司,为何要审计到5月末,因为账务整理与审计需要时间,另外企业制作股改方案以及律师、券商等机构尽职调查也要时间,加上5月末是企业上一年企业所得税汇算清缴的截止时点,发现的以前年度或上一年XX年与XX年1-5月份的税务事项在5月末可以申报处理;2、验资报告:以XX年5月31日审计后的账面净资产折股,报告中的被审计单位名称:AAA股份有限公司,企业在5月末之前需进行股改预核股份有限公司的企业名称;不能按评估值进行折股,因为按评估值折股的话企业的存续年限不能包括有限公司成立至股改时的年限,这样挂牌时间得推迟两年;有的券商要求有证券资格的所进行评估,以谨慎考虑企业的净资产是否存在减值,若存在减值得要求股东补齐资金;有的券商是打包价,为了降低成本没有要求评估;企业按净资产折股时的个人所得税处理,各地方都不一样,有的地方对于股改过程中留存收益转增资本公积部分是否缴纳个人所得税都没有明确的政策规定;实际上,各地政府对企业股份制改造过程中的涉及的个人所得税政策执行不完全一致,某些地方政府为鼓励当地企业上市并做大做强,允许企业对上述个税缓交或不交,而有些地方则严格征收税款;具体需情况根据各地工商变更时的要求是否需要提交个税纳税单等;3、对原始财务报表与申报财务报表的差异情况出具的审计意见:原始财务报表包括企业各年度纳税申报时税务部门留存的财务报表或工商年检时的报表;申报财务报表是股改时二年一期的审计后的报表;两者的差异主要包括:审计时按新企业会计准则执行,如:计提坏账准备等、企业会计差错更正等;二、审计时注意事项:1、中小企业大多执行《企业会计制度》,需按新《企业会计准则》审计,会有个差异,如:资产减值准备等;2、XX年的年初数即XX年末数要关注,并取得资料,即期初数的审核,如:取得XX年度的审计报告进行对比检查等;3、二年一期的报表审计按《注册会计师执业准则》规定,风险导向审计的工作底稿,包括:前期风险评估底稿、内部控制测试底稿、实质性工作底稿、特殊会计事项的工作底稿、审计小结与总结等;注意:实质性程序中发“往来询证函”或“银行询证函”时最好写上XX 年、XX年末、XX年5月末的数据;若往来款项在后期已收回,可以采取替代程序,银行的存款与借款可以只函证最后一期的,但其他各期得收集对账单、借款合同等资料,存货等实物资产要取得各年末的企业盘点表,并监盘XX年5月末的实物盘点与现金;4、非财务数据的审计与关注:在企业内部控制测试与实质性程序时都要关注,包括:公司治理机制健全合法规范经营是否存在刑事调查或处罚的管理人员、股东出资股权明晰股份有限公司的注册资金不少于500万元人民币,企业的业务明确与正常经营、具有持续经营能力,土地、房屋、专利商标等主要资产的权属证件要清晰,5、关注股东是否还有其他的企业与准备挂新三板企业存同业竞争和关联交易,同业竞争要避免、关联交易要在报告中披露充分,账外资产与收入以及逃税问题要关注,政府补贴的账务处理是否正确;6、与律师、券商、评估机构的信息沟通与复核,防止其他机构引用审计报告数据出错,以及答复全国中小企业股份转让系统有限责任公司备案审核意见等;二、挂牌新三板企业法律意见书内容共性首部1、释义2、本所律师声明正文1、本次股份报价转让的授权和批准(1)公司于某年某日召开董事会会议,审议通过《关于公司股份进入代办股份转让系统挂牌报价转让的议案》,并提请召开股东大会审议。
【最新2018】新三板验资复核报告-word范文 (13页)
本文部分内容来自网络整理,本司不为其真实性负责,如有异议或侵权请及时联系,本司将立即删除!== 本文为word格式,下载后可方便编辑和修改! ==新三板验资复核报告篇一:新三板IPO出资瑕疵及解决方案201X-09-07 新三板挂牌企业上市企业出资存在瑕疵,并不是个别现象,对于拟上市公司而言,也并不一定会构成实质性障碍,关键还是要看以何种方式解决及解决的彻底性如何。
对于我们承接的IPO综合服务项目,如果存在出资瑕疵,首先应该做出如下判断:1、出资瑕疵发生日距申报期末的期间跨度是否小于36个月?如果小于36个月,则可能需要考虑调整申报期,使期间跨度大于或等于36个月。
2、出资瑕疵目前是否还持续存在?如果持续存在,则应考虑如何尽快解决。
出资瑕疵从性质上讲是严重的,我们在提供IPO综合服务时,不能因为所涉金额较小就掉以轻心,而应该想尽办法彻底解决,免留后患。
当然,从成功案例来看,“所涉金额较小”也常常成为拟上市公司解释出资瑕疵对发行上市不构成实质性障碍的理由之一。
一、主要解决方法及思路对于拟上市公司持续存在的出资瑕疵,其主要解决方法及思路如下:1、股东补足出资无论是何种出资瑕疵,首先要确保此出资确实到位、资本确实是充足的,需要相关股东补足的,要以后续投入方式使资本到位。
关于补足的方式,实践中不外乎这么几种:以货币资金补足(包括两种:一是股东再拿出现金资产补足,这种形式最直接、简单;二是股东以应付该股东的应付股利(如未分配利润经过股东大会或股东会作出利润分配决议后产生应付该股东的股利)补足),以固定资产或无形资产等资产补足,但也有以债权补足的。
关于补足的金额,一般而言是缺多少补多少;但更谨慎的做法是按照近期末财务报表每股净资产折算出来的金额补足,剩余部分计入资本公积,如浙江银轮机械股份有限公司。
关于补足的会计处理,首先应该追溯调减“实收资本(股本)”之不实部分,涉及所得税等税务问题的,还应考虑税务影响;然后借记相关资产,贷记“实收资本(股本)”、“资本公积”。
新三板挂牌企业审计报告初稿审核
此项目和固定资产都应当重点关注,企业财务造假水平越来越高,固定资产和在建工程的大窟窿比其他应收款更加隐晦。
在建工程核查同固定资产。
8、生物资产
结合企业内部控制情况,核查与生物资产核算相关的原始单据(特别是第三方单据如合同、发票、运输单、银行流水等)是否齐全,重点关注企业是否存在现金收付款。结合公司土地租赁合同、单位面积产能产量,并实地查看企业生物资产是否真实存在、是否高估;获取企业生物资产成本归集和分配表,复核其计算是否准确。对企业生产人员或者合作农户进行现场走访或者访谈,核查企业生物资产的真实性和收入的真实性。
三、报表项目注释
(一)资产类
1、货币资金
关注企业货币资金余额是否异常偏高或者偏低,货币资金中是否有外币和其他货币资金,其他货币资金是否有不能随时用于变现(例如被冻结的资金),如有编制现金流量表时是否剔除,进而关注货币资金的余额,期初期末变动情况与现金流量表中相关项目是否一致。
2、应收账款
关注应收账款是否按会计政策分类列示、按账龄列示,坏账准备计提是否充分,计算复核各期计提金额是否与会计政策一致;应收账款账龄勾稽关系是否正确(例如本期末3-4年的应收账款是否高于上期末2-3年的应收账款)。
3、财报由董事会审议通过(不需要股东大会审议),企业相关人员签字盖章。
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关注短期借款中担保、抵押、保证情况,是否存在互保、联保等情况,进而核查关联方及关联交易是否披露完整。
2、应付账款
关注应付账款账龄列示是否准确,勾稽关系是否合理。
关注应付账款各期前五名披露情况,应付账款前五名是否与公司前五大供应商情况矛盾;应收账款中是否包含应收关联方款项。
新三板挂牌企业审计报告计划初稿审核
新三板挂牌公司审计报告草稿审查一、公司基本状况要点关注公司历史沿革部分历次股权改动状况、重要事项日期与说明书、法律建议书的日期能否一致。
二、重要会计政策和会计预计1、归并报表的编报范围及其变化状况。
要点关注能否切合本质重于形式原则的要求,不可以仅看持股比率。
关于报告期内新增的子公司,要表露归并日或许购置日。
2、应收款项,按单项金额重要计提的标准,各年限计提比率能否切合稳重性原则要求。
单项金额不重要但按信誉风险特点组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备确实定依照、计提方法。
3、固定财产折旧年限、无形财产摊销年限能否切合税法有关要求,特别是公司土地使用权为租借获得时折旧年限能否正确,无形财产摊销年限能否超出法定年限或许节余使用年限。
4、存货、固定财产、无形财产、生物财产等财产分类状况与附注中报表项目说明能否一致,生物财产郁闭期确实定;各项财产减值准备计提方法能否表露。
5、要点关注收入确认方法能否与公司业务模式相般配,能否切合会计准则的要求,能否表露公司详细业务收入确实认方法。
6、报告期内公司会计政策的选择和运用、会计预计的运用能否存在重要变化,若有变化需说明;报告期内能否存在重要会计差错。
三、报表项目说明(一)财产类1、钱币资本关注公司钱币资本余额能否异样偏高或许偏低,钱币资本中能否有外币和其余钱币资本,其余钱币资本能否有不可以随时用于变现(比如被冻结的资本),若有编制现金流量表时能否剔除,从而关注钱币资本的余额,期早期末改动状况与现金流量表中有关项目能否一致。
2、应收账款关注应收账款能否按会计政策分类列示、按账龄列示,坏账准备计提能否充足,计算复核各期计提金额能否与会计政策一致;应收账款账龄勾稽关系能否正确(比如本期末3-4年的应收账款能否高于上期末2-3年的应收账款)。
关注应收账款各期前五名表露状况,应收账款前五名能否与公司前五大客户状况矛盾,是否与公司表露的重要业务合同矛盾;应收账款中能否包括应收关系方款项。
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新三板审计报告模板新三板审计一、需出具的报告:1、二年一期的审计报告,该报告用于股改、挂牌备案与评估时参考,报告中的被审计单位名称:AAA有限责任公司,为何要审计到5月末,因为账务整理与审计需要时间,另外企业制作股改方案以及律师、券商等机构尽职调查也要时间,加上5月末是企业上一年企业所得税汇算清缴的截止时点,发现的以前年度或上一年XX年与XX年1-5月份的税务事项在5月末可以申报处理;2、验资报告:以XX年5月31日审计后的账面净资产折股,报告中的被审计单位名称:AAA股份有限公司,企业在5月末之前需进行股改预核股份有限公司的企业名称;不能按评估值进行折股,因为按评估值折股的话企业的存续年限不能包括有限公司成立至股改时的年限,这样挂牌时间得推迟两年;有的券商要求有证券资格的所进行评估,以谨慎考虑企业的净资产是否存在减值,若存在减值得要求股东补齐资金;有的券商是打包价,为了降低成本没有要求评估;企业按净资产折股时的个人所得税处理,各地方都不一样,有的地方对于股改过程中留存收益转增资本公积部分是否缴纳个人所得税都没有明确的政策规定;实际上,各地政府对企业股份制改造过程中的涉及的个人所得税政策执行不完全一致,某些地方政府为鼓励当地企业上市并做大做强,允许企业对上述个税缓交或不交,而有些地方则严格征收税款;具体需情况根据各地工商变更时的要求是否需要提交个税纳税单等;3、对原始财务报表与申报财务报表的差异情况出具的审计意见:原始财务报表包括企业各年度纳税申报时税务部门留存的财务报表或工商年检时的报表;申报财务报表是股改时二年一期的审计后的报表;两者的差异主要包括:审计时按新企业会计准则执行,如:计提坏账准备等、企业会计差错更正等;二、审计时注意事项:1、中小企业大多执行《企业会计制度》,需按新《企业会计准则》审计,会有个差异,如:资产减值准备等;2、XX年的年初数即XX年末数要关注,并取得资料,即期初数的审核,如:取得XX年度的审计报告进行对比检查等;3、二年一期的报表审计按《注册会计师执业准则》规定,风险导向审计的工作底稿,包括:前期风险评估底稿、内部控制测试底稿、实质性工作底稿、特殊会计事项的工作底稿、审计小结与总结等;注意:实质性程序中发“往来询证函”或“银行询证函”时最好写上XX年、XX年末、XX年5月末的数据;若往来款项在后期已收回,可以采取替代程序,银行的存款与借款可以只函证最后一期的,但其他各期得收集对账单、借款合同等资料,存货等实物资产要取得各年末的企业盘点表,并监盘XX年5月末的实物盘点与现金;4、非财务数据的审计与关注:在企业内部控制测试与实质性程序时都要关注,包括:公司治理机制健全合法规范经营是否存在刑事调查或处罚的管理人员、股东出资股权明晰股份有限公司的注册资金不少于500万元人民币,企业的业务明确与正常经营、具有持续经营能力,土地、房屋、专利商标等主要资产的权属证件要清晰,5、关注股东是否还有其他的企业与准备挂新三板企业存同业竞争和关联交易,同业竞争要避免、关联交易要在报告中披露充分,账外资产与收入以及逃税问题要关注,政府补贴的账务处理是否正确;6、与律师、券商、评估机构的信息沟通与复核,防止其他机构引用审计报告数据出错,以及答复全国中小企业股份转让系统有限责任公司备案审核意见等;二、挂牌新三板企业法律意见书内容共性首部1、释义2、本所律师声明正文1、本次股份报价转让的授权和批准(1)公司于某年某日召开董事会会议,审议通过《关于公司股份进入代办股份转让系统挂牌报价转让的议案》,并提请召开股东大会审议。
(2)公司于某年某日股东大会,会议通过《关于公司股份进入代办股份转让系统挂牌报价转让的议案》,批准公司本次股份报价转让。
经核查并根据有关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规定,上述决议的内容合法有效。
(3)根据公司某年股东大会决议,公司股东大会授权董事会全权办理本次股份报价转让的相关事宜,经核查,该等授权的程序和范围合法有效。
(4)公司本次股份报价转让尚待取得证券业协会的备案确认。
综上,项目律师所律师认为,根据我国现行法律、法规、规范性文件以及《公司章程》的规定,本次股份报价转让除尚需主办券商推荐、证券业协会备案外,已取得现阶段必要的批准和授权。
2、挂牌公司本次股份报价转让的主体资格(1)公司整体变更设立公司系由某某有限整体变更设立的股份有限公司,于某年某日取得某市工商局核发的《企业法人营业执照》。
(2)公司有效存续根据现行有效的《公司章程》,公司为永久存续的股份有限公司。
经核查,公司已通过某年度工商年检。
根据公司的声明和承诺并经项目律师所律师适当核查,截至本《法律意见书》出具之日,公司不存在营业期限届满、股东大会决议解散、因合并或者分立而解散、不能清偿到期债务被宣告破产、违反法律、法规被依法责令关闭等根据法律、法规、规范性文件及《公司章程》规定需要终止的情形,依法有效存续。
(3)公司位于某地区高新技术产业开发区根据公司持有的《企业法人营业执照》,公司住所为某某地区。
(4)公司为高新技术企业公司持有由某市科学技术委员会、某市财政局、某市国税局、某市地税局于某年某日联合颁发的《高新技术企业证书》,有效期至某年某日。
综上,项目律师所律师认为,公司是依法设立并合法存续的某地区高新技术产业的非上市股份有限公司,属于高新技术企业,具备本次股份报价转让的主体资格。
3、挂牌公司本次股份报价转让的实质条件项目律师所律师根据《公司法》、《证券法》、《试点办法》及证券业协会的其他有关规定,对公司股份报价转让所应具备的实质条件逐项进行了审查。
经本所律师适当核查,并依赖其他专业机构的专业意见,项目律师所律师认为:(1)公司存续满两年某年某月,公司取得某市工商局颁发的《企业法人营业执照》,依法成立。
公司系由公司按照经审计的截至某年某月的账面净资产XX万元中的XX万元折股整体变更设立的股份有限公司。
依据《试点办法》第九条的规定,有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的,存续期间可以从有限责任公司成立之日起计算。
因此,公司的存续期间从公司某年某月成立之日起计算,截至本《法律意见书》出具日,公司存续满两年。
项目律师所律师认为,公司符合《试点办法》第九条第项“存续满两年”之规定。
(2)公司主营业务突出,具有持续经营能力根据公司所持有的《企业法人营业执照》及《公司章程》,说明公司的经营范围。
①根据公司的书面说明并经本所律师核查公司报告期内的财务报告、重大合同等文件,公司最近两年的主营业务均为XX。
报告期内,公司的主营业务无重大变化。
②根据《审计报告》,说明公司主营业务突出。
③经核查,公司报告期内持续经营,不存在法律、法规和《公司章程》规定终止经营的情形。
综上,项目律师所律师认为,公司主营业务突出,具有持续经营能力,符合《试点办法》第九条第款的规定。
(3)公司治理结构健全,运作规范。
根据公司提供的资料,公司已依法建立健全了股东大会、董事会、监事会等公司法人治理机构,制定通过了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《关联交易决策制度》、《对外投资管理制度》、《对外担保决策制度》等一系列公司治理规章制度。
根据公司说明并经项目律师所律师核查,公司股东大会、董事会、监事会运作规范,相关机构和人员能够依法履行职责。
综上,项目律师所律师认为,公司治理结构健全、运作规范,符合《试点办法》第九条第(三)项的规定。
(4)公司股份发行和转让行为合法合规公司系由有限公司整体变更设立,根据公司整体变更的相关工商登记资料并经项目律师所律师的适当核查,公司整体变更符合《公司法》的相关规定。
公司设立后至本《法律意见书》出具之日,尚未发行新股。
项目律师所律师认为,公司的股份发行和转让不存在违法违规行为,符合《试点办法》第九条第(四)项的规定。
综上,项目律师所律师认为,公司本次股份报价转让符合《公司法》、《证券法》、《试点办法》等法律、法规和规范性文件中关于股份报价转让的各项实质性条件规定。
(5)公司取得进入证券公司代办股份转让系统的资格确认函某年某日,公司获得由某市人民政府出具的关于同意某股份有限公司申请进入证券公司代办股份转让系统进行股份报价转让试点的函,同意公司申请本次股份报价转让。
公司以上条件符合《试点办法》第九条第项的规定。
项目律师所律师认为,股份公司目前已经具备本次报价转让的实质条件。
4、挂牌公司的设立(1)股份公司的前身。
(2)公司整体变更为股份有限公司。
①某年某月,公司召开临时股东会并做出决议:1)同意以经审计账面净资产折股整体变更设立股份有限公司;2)授权执行董事确定并聘请会计师事务所及评估机构进行审计评估,确定审计、评估基准日;3)授权执行董事办理公司整体变更为股份有限公司登记事宜。
②会计师出具《审计报告》审计的账面净资产值。
③出具《资产评估报告书》,公司经评估的账面净资产值。
④全体股东签订《发起人协议》。
⑤会计师出具《验资报告》,公司已收到全体发起人以净资产出资的注册资本。
⑥股份公司取得工商局核发的《企业法人营业执照》。
(4)是否存在变更为股份有限公司后的历次变更的情况。
综上,项目律师所律师认为,公司从有限责任公司整体变更设立为股份有限公司的程序、发起人资格、条件、方式等符合当时法律、法规及规范性文件的有关规定,公司的设立行为履行了适当的法律程序并办理了工商变更登记手续,公司的设立符合设立时的法律、法规及规范性文件的规定,公司设立合法有效。
5、挂牌公司的独立性公司的业务独立性①根据公司出具的书面声明并经项目律师所律师核查,公司具备与生产经营有关的生产系统、辅助生产系统及相关配套设施,拥有与生产经营有关的各项技术的所有权或使用权,具有独立的原料采购和产品销售系统,独立进行生产、经营,业务上独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业。
公司以自身的名义独立开展业务和签订合同,无需依赖控股股东、实际控制人及其控制的其他企业,具有直接面向市场的独立经营能力。
②经公司出具的书面声明并经本所律师核查,公司的业务独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业,与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在足以构成业务依赖的关联交易。
项目律师所律师认为,公司的业务独立。
(2)公司的资产独立性①根据会计师出具的《验资报告》,公司注册资本已全部缴纳到位。
②根据《审计报告》,截至某年某日,公司的总资产为元。
公司的资产主要包括XX。
根据公司声明与承诺并经项目律师所律师适当核查,公司合法拥有上述财产。
③根据公司承诺并经本所律师适当核查,截至本《法律意见书》出具日,公司不存在资金、资产被公司的控股股东及实际控制人占用的情形。