财务会计学期末复习(完整)

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（一）黄河有限责任公司5月31日银行存款日记账余额为80, 000元，银行对账单余额为87,000元。经核查，发现有下列未达账项：1.30日，委托银行收款9000元，银行已收到A 公司货款并已入账，而企业尚未接到收款通知；

2. 31日，本月水电费1800元，银行已从该企业银行存款户中代为付出，而企业尚未接到付款通知，尚未入账；

3. 30日，开出转账支票支付汪军差旅费800元，并已作存款减少入账，但持票人尚未到银行办理转账手续；

4. 31日，企业送存银行B公司转账支票一张计1000元，并已作增加存款入账，而银行尚未办理转账手续，未予入账。

要求：根据以上未达账项，编制银行存款余额调节表。(本题8分)

银行存款余额调节表

200×年×月×日

项目金额项目金额

银行存款日记账余额80000 银行对账单

的余额

87000

加:银行已收,9000 加：企业已1000

企业未收收,银行未收

减:银行已付,企业未付1800 减：企业已

付,银行未付

800

调节后余额87200 调节后余额87200

（二）C616车床1台，原值100000元，预计使用寿命5年，预计净残值5000元，用双倍余额递减法计算C616车床各年的折旧额。（本题 12 分）

第一年：100000*0.2*2=40000

第二年：（100000-40000）*0.2*2=24000

第三年：（100000-40000-24000）*0.2*2=14400 第四年：（100000-40000-24000-14400-5000）/2=8300

第五年：8300

（三）沪东工厂采用应收账款余额百分比法，11月30日，坏账准备账户的余额在贷方，金额为2560元。（本题10分）

1．12月5日，应收某工厂账款2340元，因该

厂已破产而无法收回，经批准作坏账损失处理，作分录；

借：坏账准备 2340

贷：应收账款 2340

2．12月31日，应收账款账户余额为560000元，预计坏账准备率为0.5%，计提坏账准备，作分录。

借：资产减值损失 2580

贷：坏账准备 2580

（四）根据下列经济业务编制会计分录（凡能确定明细科目的，应在分录中列出。本题30分）1．企业收到某公司作为投资的旧机器一台，原始价值为100，000元，双方协商价为80，000元。

借：固定资产 80000

贷：实收资本 80000

2．企业当月1日从银行取得借款200，000元，期限为6个月，年利率为6％，利息每季结算一次。款已存银行。月末预提本月应负担的利息。借：银行存款 200000

贷：短期借款 200000

借：财务费用 1000

贷：应付利息 1000

3．购入需安装的机器设备一台，买价35，000元，共计37，000元，全部款项已用银行存款支付。安装过程中耗用材料1，400元，发生工资费用1，600元。安装合格交付使用。

借：在建工程 37000

贷：银行存款 37000

借：在建工程 3000

贷：原材料 1400

应付职工薪酬 1600

借：固定资产 40000

贷：在建工程 40000

4．企业从A公司购入甲材料10吨，每吨2，000元，增值税进项税额3，400元，材料运杂费1，600元。材料已运达并验收入库。货款及税金尚未支付。

借：原材料 21600

应交税金-应交增值税（进项税额）3400

贷：应付账款 25000

5．企业从B工厂购进乙材料20吨，每吨500元，计10，000元，运杂费500元，增值税进项税额1，700元，企业开出承兑期为6个月的商业汇票一张，材料尚未运达。

借：在途物资 10500

应交税金-应交增值税（进项税额）1700

贷：应付票据 12200

6．企业收到C工厂发来已预付货款的丙材料，该批材料买价15，000元，运杂费1，000元，增值税进项税额2，550元，除冲回原预付的18，000元外，余款以银行存款支付。

借：原材料 16000

应交税金-应交增值税（进项税额）2550

贷：预付账款 18000

银行存款 550

7．本月生产车间领用材料及用途如下：

生产产品耗用

项目甲材料乙材料合计

其中：A产品 14，000 12，000 26，

000

B产品 8，000 4，000 12，000

车间一般耗用 3，000 3，000

借：生产成本-A产品 26000

生产成本-B产品 12000

制造费用 6000

贷：原材料-甲材料 25000

原材料-乙材料 19000

8．结算本月应付职工工资6000元，其中：生产A产品工人工资2，400元，B产品工人工资1，600元；车间管理人员工资2，000元。

借：生产成本 - A产品 2400

生产成本 - B产品 1600

制造费用 2000

贷：应付职工薪酬 6000

9．月末计提本月固定资产折旧费5，000元，其中：车间使用的固定资产计提3，500元，厂部管理使用的固定资产计提1，500元。

借：制造费用 3500

管理费用 1500

贷：累计折旧 5000

10．月末，结转本月发生的各种成本费用，共计210，000元，其中，产品销售成本120，000元，产品销售费用12，000元，产品销售税金1，000元，管理费用5，000元，财务费用2，000元，营业外支出3，000元，所得税67，000元。借：本年利润 210000

贷：产品成本 120000

销售费用 12000

销售税金及附加 1000

管理费用 5000

财务费用 2000

营业外支出 3000

所得税费用 67000

1.甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：

（1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A 公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。

②12月29日，甲公司开出转账支票支付B 公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。

（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：