纳税工作流程认知概述
报税会计工作流程
报税会计工作流程报税会计工作流程是指在完成企业财务报表编制后，会计人员需要按照相关法律法规的要求，申报企业的纳税信息并缴纳相应的税款。
下面是报税会计工作的流程概述：1. 确认报税周期：会计人员首先要确定报税的时间周期，通常是按年度申报。
一般来说，企业会按照法定的报税期限进行报税。
2. 整理纳税信息：会计人员需要整理企业的财务数据，包括收入、支出、资产负债等信息。
这些信息要按照税法规定的科目分类，并与财务报表保持一致。
3. 计算纳税额：根据税法规定的税种和税率，会计人员计算出企业需要缴纳的各项税款金额。
这些税款可以包括所得税、增值税、营业税等。
4. 填写纳税申报表：会计人员根据税务部门提供的纳税申报表格，按照规定填写相关信息，包括企业基本信息、纳税期间、税款计算结果等。
申报表格可能有不同版本和要求，会计人员需要选择符合企业情况的表格进行填写。
5. 审核和纳税申报：会计人员要仔细核对填写的纳税申报表信息的准确性和完整性。
完成审核后，将申报表格提交给税务部门进行纳税申报。
6. 缴纳税款：税务部门在接收并审核纳税申报表后，会计人员需要按照税务部门的指示，按时缴纳企业的税款。
一般来说，税款可以通过银行转账等方式进行缴纳。
7. 保留相关凭证和文件：会计人员需要妥善保管纳税申报表格、税款缴纳凭证等相关文件。
这些文件在后续税务审计和年度审计中可能需要提供。
总结起来，报税会计工作流程包括确定报税周期、整理纳税信息、计算纳税额、填写纳税申报表、审核和纳税申报、缴纳税款以及保留相关凭证和文件等环节。
这一流程需要严格遵守税法法规，确保企业按时、准确地申报纳税，履行法定纳税义务。
纳税工作流程认知
税收的“三性”是其本质特征，三者相互联系，不可 分离，是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质 的具体体现，是区别税与非税的根本标志。
二、税制构成基本要素
纳税人
向谁征？
征税对象与税目
征多 少?
税率 纳税环节
税收减免与加征 对什 么征?
纳税期限与地点
如何征？
违章处理
二、税制构成基本要素
1、纳税人
二、税制构成基本要素
比例 税率
对同一课税对象，不 论数额大小，均按同 一比例计征的税率。
税收制度 的核心
按课税对象数 额大小，划分
累进 税率
若干不同的征
税级距，规定若干高低
不同的等级税率，课税对象数
额越大，税率越高。
定额 税率
又称“固定税 额”，是按单位 课税对象直接规 定固定税额的一 种税率形式。
纳税工作流程认知
学习子情境一 税务登记 知识点 税收的性质
一、税收的概念
1、税收的概念
税收又称“赋税”、“租税”、“捐税”等，是国家 为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、 无偿地参与社会剩余产品分配，以取得财政收入的一种规 范形式。
2、税收的特征
无偿性 强制性 固定性
一、税收的概念
纳税人
直接负有纳税义 务的单位和个人
解决某税种对“谁”课 税问题－－纳税主体
负税人
法人和自然人
最终负担税款 的人
扣缴义务人
代为扣缴税款 的人
与纳税人同为一体 直接税
与纳税人相分离 间接税
既非纳税人 也非负税人
二、税制构成基本要素
2、征税对象
计税依据 征税对象的数量化
征税对象
征税对象的具体化 税目
项目一税务会计工作流程认知
项目一税务会计工作流程认知一、判断题1.税收分配凭借政治权力为主，财产权力为辅。
()X2．税收的“三性”是不同社会制度下税收的共性，是税收区别于其他财政收入形式的标志。
()v3．累进税率的基本特点是税率等级与征税对象的数额等级同方向变动，所以在级距临界点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
()X4.对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。
()X5.我国的增值税实行的是一次课征制。
()X6.税目是征税对象在应税内容上的具体化，它体现了征税的深度。
()X7.税率是应纳税额占征税对象数额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。
()J8．纳税期限是税收强制性和固定性在时间上的体现，因此各种税在其税法中都应规定纳税人的纳税期限。
J9．起征点是指达到或超过的就其全部数额征税，达不到的不征税；而免征额是指达到和超过的，可按扣除其该数额后的余额计税。
()V10．税务会计作为一项实质性工作是独立存在的，它要求企业在财务会计凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表。
( )X11．区别一种财政收入是税还是非税，不仅要看它的名称，还要看它是否具有无偿性。
( )X12．对同一征税对象，不论其数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。
( ) X13．通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
( )X14.定额税率又称“固定税额”。
()V15．向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。
( )X16．根据《税收征管法》等法律规定，不从事生产经营活动但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税、车船税的以外，都应按规定向税务机关办理税务登记。
( ) V17．纳税人所属跨地、区的非独立核算的分支机构，其税务登记由总机构统一办理，但该分支机构应向其所在地税务机关办理注册税务登记。
( ) V18．纳税人须办理注销税务登记的，应在申报办理注销工商登记前，向原税务机关申报办理注销税务登记；在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，缴销发票和其他税务证件。
增值税一般纳税人申报流程
增值税一般纳税人申报流程增值税一般纳税人是指具备一定规模的企业，按照国家规定需要进行增值税纳税的纳税人。
对于这类纳税人来说，正确的申报流程是非常重要的，只有严格按照规定流程操作，才能有效避免税务风险，确保纳税合规。
下面，我们将详细介绍增值税一般纳税人的申报流程。
首先，增值税一般纳税人需要在每月的15日前进行增值税申报。
在进行申报前，企业需要先进行进项税额和销项税额的计算。
进项税额是指企业在购买生产经营成本和费用时支付的增值税，销项税额是指企业在销售商品或者提供劳务时收取的增值税。
企业需要将进项税额和销项税额进行比对，计算出应纳增值税额。
其次，企业需要填写增值税申报表。
增值税一般纳税人需要填写的主要申报表包括增值税纳税申报表、进项税额抵扣证明和销项税额证明。
在填写申报表时，企业需要仔细核对各项数据，确保准确无误。
同时，还需要注意填写申报期间的相关信息，如纳税人识别号、纳税期间等。
接下来，企业需要将填写完整的增值税申报表进行报送。
报送的方式可以选择线上或线下，根据税务部门的规定进行操作。
在报送申报表时，企业需要注意及时性，确保在规定的时间内完成报送，避免因逾期申报而产生的罚款和其他不利后果。
最后，企业需要按照税务部门的要求进行增值税的缴纳。
根据填写的增值税申报表，税务部门会核对企业应纳增值税额，并要求企业在规定时间内进行缴纳。
企业需要按时足额地进行缴纳，确保纳税的合规性。
在整个增值税一般纳税人申报流程中，企业需要严格按照规定操作，确保申报表的准确性和及时性。
同时，企业还需要密切关注税务部门的相关政策和规定，及时了解并遵守最新的纳税要求，以确保企业的纳税合规性和稳健发展。
总之，增值税一般纳税人的申报流程对企业而言是非常重要的，只有严格按照规定操作，才能有效避免税务风险，确保纳税合规。
希望本文对您有所帮助，谢谢阅读！。
税务会计实务_税务会计工作流程认知
税务会计实务_税务会计工作流程认知税务会计实务是指在企业财务管理中，涉及到税务方面的工作实践。
税务会计工作流程是指在企业中，针对税务方面进行工作处理的流程步骤及规范。
它主要包括纳税申报、税务审查、税务调整及缴纳税款等步骤。
下面就税务会计工作流程进行认知。
一、纳税申报纳税申报是指企业对其应纳税项，在法定时限内向税务部门报送有关税务资料，计算缴纳税款的过程。
其主要流程如下：1.在规定时间内，将税务申报表和各项纳税材料整理齐备。
2.对税务所得额进行核算计算。
3.制定纳税申报计划，确定纳税申报的时间和方式。
4.根据计划，将税务申报表和相关资料报送税务部门。
5.接受税务部门的审查和核定。
二、税务审查税务审查是指税务部门通过核查与申报资料相符合的方式，查实企业提供的纳税资料的真实性、准确性、完整性和合法性的过程。
其主要流程如下：1.根据税务部门审查计划，对企业进行税务审查。
2.组织审核人员，对企业税务申报资料进行核查、查账、查凭证、查账簿和票证等核对。
3.对查出的问题和不正常情况，要及时采取纠正措施，并发出书面通知。
4.对审查结果进行验收，并将验收结果与税务部门共同确认。
三、税务调整税务调整是指在税务审查中，发现企业存在未按规定纳税、纳税资料不全、不真实等问题，需要进行相应的纠正处理，而税务部门对企业计税依据进行调整的过程。
其主要流程如下：1.核实调整的税款金额和计税依据。
2.通过审核，对企业进行法定调整，并向企业发出税务调整通知书。
3.企业必须在规定的时间内缴清税款，并注明缴税的项目和金额等详细内容。
4.接受客户的反馈情况，并根据情况进行重新调整。
四、缴纳税款缴纳税款是指企业按照税务部门核定的应纳税额和纳税计划，依法支付税款的过程。
其主要流程如下：1.接受税务部门的核定，并确认缴税金额。
2.到税务部门、银行或网上缴纳税款，并保存缴纳凭证。
3.及时更新企业参数以保证纳税准确。
总而言之，税务会计实务是不可或缺的企业财务管理工作，其工作流程包括纳税申报、税务审查、税务调整及缴纳税款等步骤。
税法实务(第二版)课件第1章第二节企业纳税工作流程
税务登记
4纳税人 注意事项
3办理渠道 及结果
纳税人可以办税服务厅（场所）办理，也 可以通过电子税务局、移动终端、自助办 税终端办理。资料齐全、符合法定形式、 填写内容完整的，税务机关受理后即时办 结，发放《税务登记证》（正、副本）或 《临时税务登记证》（正、副本）。
账簿、凭证管理
1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税 义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
措施
货物或者其他财产。（陷阱：全部财产）
期限 一般最长不得超过“6个月”
税收强制
税
前 提
从事生产经营的“纳税人”、“扣缴义务人”未按照规定的期限 缴纳或者解缴税款，“纳税担保人”未按照规定的期限缴纳所担 保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳。
收 强
（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中“扣缴”
制 具 税款；
执 体 （2）“扣押、查封、依法拍卖或者变卖”其价值相当于应纳税
行
措 款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 施 税务机关采取强制执行措施时，对上述纳税人、扣缴义务人、纳
税担保人未缴纳的“滞纳金”同时强制执行。（不包括罚款）
不适用 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，单价5000元
小规 模纳 税人
பைடு நூலகம்
月销售额 ＞10万 月销售额 ≤10万
增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值 税电子普通发票
享受免税政策，不得开具增值税发票
增值税发票管理系统
纳入增值税发票管理新系统的发票：包括增值税专用发票、增值税普通 发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票 （卷式）、印有本单位名称的增值税普通发票（折叠票）和收费公路通 行费电子普通发票、二手车销售统一发票。 尚未纳入增值税发票管理新系统的发票：主要有门票、过路（过桥）费 发票、定额发票和客运发票。
会计报税流程
会计报税流程
会计报税是企业日常经营管理中非常重要的一环，它涉及到企业的财务状况和税务合规性，对企业的发展和稳定起着至关重要的作用。
下面将为大家介绍一下会计报税的流程。
首先，会计报税的流程可以分为几个主要步骤，准备资料、填写申报表、缴纳税款、报送税务机关。
在准备资料阶段，企业需要收集和整理好相关的财务资料，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些资料是税务申报的基础，准备工作的好坏直接影响到后续申报的顺利进行。
其次，填写申报表是会计报税流程中的关键一环。
企业需要根据税务部门的要求，填写相应的纳税申报表，包括增值税申报表、企业所得税纳税申报表等。
在填写申报表的过程中，企业需要严格按照规定的格式和要求填写，确保信息的准确性和完整性。
接下来是缴纳税款。
根据填写的申报表，企业需要计算出应缴纳的税款金额，并按时足额缴纳到税务部门指定的账户上。
在缴纳税款的过程中，企业需要注意遵守税务部门的规定，确保缴纳的税款金额和时间的准确性。
最后，是报送税务机关。
企业需要将填写完毕的申报表和缴纳
税款的凭证等资料按照税务部门的要求及时报送到指定的税务机关。
在报送资料的过程中，企业需要注意资料的完整性和准确性，确保
报送工作的顺利进行。
总的来说，会计报税流程是一个复杂而又重要的工作，需要企
业严格按照规定的程序和要求进行操作，确保报税工作的准确性和
合规性。
只有做好了会计报税工作，企业才能更好地履行社会责任，保障自身的合法权益，为企业的可持续发展奠定坚实的财务基础。
希望以上内容能对大家有所帮助，谢谢！。
《纳税实务》课程标准
《纳税实务》课程标准一、学习领域课程定位本课程是会计专业的一门专业核心课程，是以企业报税工作岗位和涉税业务会计核算的典型工作任务为依据设置的。
纳税实务是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税和核算岗位来处理涉税事务。
本课程主要学习增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、城镇土地使用税等企业经常涉及的涉税业务核算、税款计算、申报缴纳的专业知识和纳税工作流程的规定，使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的涉税核算、税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳等相关职业技能。
本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用；对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着奠基作用；对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，是将税务处理知识、技能与会计知识、技能有机结合的最佳选择。
二、学习领域目标1．巩固增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、城镇土地使用税等税种的主要法律法规内容；2．会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据；3．能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策；4．能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间；5．能正确核算企业涉税业务；6．能准确计算企业当期应纳税额；7．会填写相关税种的纳税申报表及附列资料；8．能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续；9．培养敬业爱岗精神和良好的职业道德，善于团队合作，能与税务、外汇、银行等涉税业务机构进行交流沟通；10．能利用各种资源进行资料的搜集和整理。
三、设计思路1．本课程标准设计的总体思路是：打破以知识传授为主要特征的传统学科课程模式，采用以职业任务和行动过程为导向的工作过程系统化学习课程模式。
根据报税岗位，开展广泛调研，在邀请税务实践专家对报税岗位典型的职业工作进行项目任务与职业能力分析的基础上，采用工作过程系统化的课程开发技术，遵循“设计导向”的职业教育理念，确定本课程学习目标和学习情境设计。
报税工作流程
报税工作流程
报税是每个纳税人都必须完成的一项重要责任，只有秉持守法，准确报税才能满足税收的公正性。
然而，许多纳税人并不清楚如何报税，尤其是那些初次报税的普通纳税人。
为此，本文将介绍报税的完整工作流程，以便更好地帮助大家了解如何办理报税相关事宜。
首先，要准备好纳税材料。
一般来讲，纳税人需提供身份证、收入证明、支出证明、银行对账单等文件或信息。
这些材料需要由纳税人准确及时收集，以确保准确报税。
其次，根据个人情况填写报税表。
这一步非常重要，一定要慎重对待。
纳税人应详细阅读和理解报税表的内容，以确保准确填写表格，从而避免出现遗漏和错误的情况发生。
第三步，填写完报税表后，需要签字确认。
签字完成后，应该详细检查已填写的内容，并再次确认无误后，再提交报税表。
第四步，报税表一旦提交，有关部门税务机关会按要求审核报税材料，查验纳税人提供的文件和信息的真实性。
如果发现有重大错误或违法行为存在的，税务机关会对纳税人依法进行处罚。
第五步，税务机关审核完报税材料后，将对纳税人的税收情况做出评估和判断，并给出相应的税收预算。
第六步，纳税人可以根据税务机关的税收预算，了解自己需要缴纳多少税款，然后把税款交给税务机关。
根据具体缴税方式，税务机关会发放缴税证明给纳税人，以确认缴纳完成。
最后，纳税人要将各种税收文件妥善存放，以备查验，便于下次
报税时便捷地查阅。
以上就是报税工作流程的全部内容。
纳税人只有按照以上流程准确郑重的报税，才能获得税收的合法保护，同时也能够充分享受政府减免税收等福利。
公司税务会计工作流程图
五、外埠纳税人经营活动税收管理工作流程图
五、外埠纳税人经营活动税收管理工作流程图
六、税务证件丢失、被盗管理工作流程图
七、出口企业退税认定、变更认定和注销认定工作流程图
八、增值税一般纳税人资格认定工作流程图
增值税一般纳税人资格认定工作流程图
公司税务会计工作流程图
一.新公司税务登记工作流程图
税收征管业务流程图
一、开业登记工作流程图
二、公司企业税务变更登记工作流程图
二、变更登记工作流程图
1.进行注销清算检查］2.清理纳税人已享受的优惠政策3
3.辅导纳税人进行所得税年度申报；
4.取消各种税务资格,制作通知书J
5.配合综合科对一般纳税人库存进行后续管理。
提出一般纳税人资格认定申请。
税务会计的工作流程及工作职责是什么
税务会计的⼯作流程及⼯作职责是什么⼀、报税作业流程1.电⼦申报系统1.1发票认证1.1.1报税员在每⽉30号或者31号前，审核从应付会计处取得的增值税进项发票(包括票⾯信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票⾯整洁⽆损)，对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票;1.1.2对合格的增值税发票进⾏电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5⼨盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进⾏认证，税务机关将通过当期认证的信息反馈⾄提交的软盘中，当⽉认证完毕的进项发票必须在当⽉抵扣。
1.1.3将载有反馈信息的软盘读⼊电⼦申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。
并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备查。
如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进⾏抵扣，要在读⼊的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。
1.2抄税1.2.1抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。
1.2.2报税员每⽉1-10前，在防伪开票系统对上⽉开具的销项发票进⾏抄税处理，将上⽉开具增值税专⽤发票的信息读⼊⾦税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。
1.2.3通过申报则完成上⽉的抄税⼯作。
完成抄税后，从防伪税控系统中把每⽉的销项发票导⼊电⼦报税系统中,形成销项税额。
1.3⼿⼯发票的录⼊1.3.1报税员将每⽉开⽴的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每⽉纳税申报完成前输⼊到电⼦申报系统中，作为当⽉的进项税额。
1.3.2将当⽉开⽴的普通销售发票录⼊到电⼦报税系统中。
1.3.3其他应税劳务,将本⽉的⽆票销售情况，录⼊电⼦申报系统中,作为⽆票销售额。
1.4⽣成电⼦申报数据及报表1.4.1完成进项税额及销项税额的基本采集⼯作后,按电⼦申报系统的要求填报增值税申报表等⼀系列报表(报表载于系统中),⽣成电⼦数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。
2、免抵退申报系统:2.1报税员根据政府统⼀格式的出⼝报关单(⽩单)录⼊免抵退税申报系统本期出⼝信息;根据已报关出⼝的报关单(黄单))、外汇核销单、出⼝发票录⼊本期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电⼦信息反馈⾄报盘中再由企业读⼊该信息。
税务工作流程简介与优化建议
税务工作流程简介与优化建议税务工作是国家财政收入的重要来源之一，也是保障国家经济运行平稳的重要保障环节。
本文将对税务工作的流程进行简介，并提出优化建议，以提高税务工作的效率和质量。
一、税务工作流程简介税务工作涉及诸多环节，从税收政策的制定到纳税人的申报纳税，再到税务机关的审核、征收、管理等，是一个复杂而严密的系统。
笼统地来说，税务工作流程可以分为以下几个阶段：1. 税收政策制定：税务部门根据国家的财税政策，制定和调整相关税收政策，例如税率、税种和优惠政策等。
2. 纳税人申报：纳税人根据税法规定，按照一定的时间周期向税务机关报送纳税申报表，申报自己的纳税情况。
3. 税务机关审核：税务机关对纳税人申报的税款进行审核，核实申报的准确性和完整性，识别可能存在的风险和漏洞。
4. 税务机关征收：纳税人核实通过审核后，税务机关会根据申报的数据计算纳税人应该缴纳的税款，并发出缴税通知书。
5. 税收管理：税务机关对纳税人的税务纪录进行管理，包括记录、查询、监控、评估等工作，确保税收的合规运作。
二、税务工作优化建议为了完善税务工作流程，提高效率和质量，以下是一些建议：1. 优化信息化系统：推进税务工作的信息化建设，建立可靠、高效的信息系统，实现纳税人与税务机关的电子化申报、咨询和服务，减少纸质文件的使用和传递。
2. 强化纳税人教育：加强对纳税人的税法宣传和教育，提高纳税人自觉遵纳税法的意识，降低违法逃税行为的发生，减轻税务机关审核的工作负担。
3. 税务数据共享：不同部门之间加强数据共享，避免重复收集纳税人信息，提高数据的准确性和及时性，减少纳税人的办税成本。
4. 提升税务人员素质：加强税务机关人员的培训和素质提升，提高他们的专业知识水平，提升工作能力和服务态度，为纳税人提供更加专业和高效的服务。
5. 强化内部管理：加强税务机关内部的规范管理，建立健全的内部审核和监控机制，确保工作程序的规范执行，防止违规操作和延误事项的发生。
税务认知实习报告
随着我国经济的快速发展，税收作为国家财政的主要来源，其重要性日益凸显。
为了深入了解税收工作，提高自身的税务认知，我于近期在XX税务局进行了为期一个月的实习。
通过这次实习，我对税收工作有了更加全面的认识，对税务机关的运作有了更加深刻的了解。
二、实习单位简介XX税务局是负责XX地区税收征收管理工作的国家机关，其主要职责是依法组织税收收入，确保税收法律法规的贯彻执行，维护税收秩序，为我国经济社会发展提供有力保障。
该局下设多个科室，包括征收管理科、政策法规科、稽查局等，共有干部职工数百人。
三、实习内容1. 参观税务局在实习的第一天，我参观了税务局的各个科室，了解了税务局的组织架构、工作流程和规章制度。
通过参观，我对税务局的整体工作有了初步的认识。
2. 参与税收征收工作在征收管理科，我参与了税收征收工作，学习了税收法律法规、征管业务知识和纳税申报流程。
在纳税申报期间，我协助工作人员接待纳税人，解答纳税人在申报过程中遇到的问题。
3. 参与税收政策宣传在政策法规科，我参与了税收政策宣传活动。
通过学习最新的税收政策，我向纳税人宣传税收优惠政策，解答纳税人在政策理解方面的困惑。
4. 参与税收稽查工作在稽查局，我参与了税收稽查工作。
通过学习稽查流程、稽查方法和技巧，我了解了税务机关如何打击偷税、骗税等违法行为。
5. 参与税收调研工作在实习期间，我还参与了税收调研工作。
通过查阅资料、收集数据，我对XX地区的税收形势、税收收入、税收政策执行情况等进行了调研。
1. 税收工作的重要性通过实习，我深刻认识到税收工作在我国经济社会发展中的重要作用。
税收是国家财政收入的主要来源，对于保障国家政权、促进经济社会发展具有重要意义。
2. 税务机关的严谨性税务局作为国家机关，其工作具有严谨性、规范性。
在实习过程中，我看到了税务机关在税收征收、政策宣传、稽查等方面的严谨态度和高效执行力。
3. 税务人员的敬业精神在实习期间，我结识了许多优秀的税务人员。
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开
纳税人
业
报送税务登
登
记申请报告
记
和有关资料
纳税人
填报税务 登记表和 附表
纳税人
领取税务 登记证
税务机关 审核和核定 纳税事项
税务机关 1.建立分户 档案 2.打印税务 登记证
三、变更登记
变
纳税人
更
报送变更
登
申请和有
记
关资料
纳税人
填报税 务登记 变更表
纳税人
取回登 记变更 表，领 回税务 登记证
奠基作用——会计职业理论积累：税收理论
课
程
作
关键作用—— 会计职业能力培养：办税能力
用
主导作用——会计职业资格考试：初、中级考试
2、教学内容序化
项目二
1、增值税纳 税人和征税对
象的确定 2、增值税税
款计算
项目七
1、个人所得税 纳税人和征税 对象的确定 2、个人所得税
税款计算
项目一
纳税工作流程 1、税务登记 2、发票管理 3、纳税申报 4、税款缴纳
税款；
(4)领购发票；
(5)申请开具外出经营活动税收管
理证明；
(6)申请办理停业、歇业；
(7)申请办理其他有关税务事项。
•验证和换证：1年验证一次；3年
换证一次。
管理
•遗失补证：
•税务登记证件不得转借、涂改、 损毁、买卖和伪造纳税人必须做到 亮证经营。
七、外出经营活动税收管理
❖ 申请 ❖ 税务机关审核、发证 ❖ 核销
发票领 购簿申 请审批
表
纳 税 人
凭《发票领购簿》核准的种 类、数量以及购票方式，向 主管税务机关领购发票。
链接：发票领购流程动画
税
务
发票领
机
购簿
关
发票的管理
❖ 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保 管发票，不得擅自损毁。使用发票的单位和个人应当妥善 保存发票，不得丢失。如遇发票遗失、被盗，或者遇水、 火等灾害后造成损毁等情况，应书面报告主管税务机关。
直接申报 电子申报 邮寄申报 简易申报
纳税申报方式
直接申报，也称“上门申报"，是指纳税人、扣缴 义务人持纳税申报表等相关资料，在纳税申报期内 直实接行到定当期地定主额管缴税纳务税机款关的设纳立税的人纳，税经服税务务大机厅关进批行准， 申电可报子以纳方实税式行。申简报易是申指报纳等税申人报采纳用税包方括式电，子即数以据缴交纳换税、款电 子凭邮证件代、替电申报报、或电简传并和征传期真。、互联网等手段按照法律 规定以的缴期纳限税进款行凭纳证税代申替报申的报方是式指。纳税人按照税务机 关核定的税额按期缴纳税款，以税务机关开具的完 邮各税政税指申寄类务部凭简定报申填机门证并的纳报好关收代征期税纳的进寄替期限。税纳行邮纳是，是税申戳税指每指表报日申纳几纳格纳期报税个税和税为。人月人资。准按一在料邮；照次规通寄应税或定过申采务半的邮报用机年纳寄的专关、税的具用核一期方体信定年限式日封的一内向期税次，当以额进将地邮和行
税务机关 重新核定有 关事项
税务机关 1.存入分户 档案 2.修改登记 内容并重新 打印税务登 记证
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
四、注销登记
报送注
登记
销申请
审核
注
及有关
申请
销
资料
及有
税
关资
务
料
登
记
核发注销 纳税
税务登记 人填
申请审批 写完
表
毕申
报
发票是否 缴销完毕， 发票领购 簿是否缴 回
不 通 过
选案、 稽查
有无逾期 申报、未 纳税，保 证金是否 结清
纳税申报期限
纳税申报期限，是指法律、行政法规规定的，或是税务机关在依照法律、行 政法规的基础上，结合纳税人生产经营实际情况确定的纳税人、扣缴义务人 计算应纳税额，并向税务机关申报的期限。
近两年初级《经济法基础》新增内容 中与本课程有关的内容
第四章：新增了“增值税”、“消费税”两个税 种。 第五章：新增了“企业所得税”。 第六章：新增了“关税、车辆购置税、烟叶税、 耕地占用税和船舶吨税”五个税种。
二、考核评价
1、平时知识鉴定（40%） 平时作业、课堂抽查、学习态度
2、期末综合考评（60%） 期末试卷闭卷考核
链接视频：增值税网上开票现场操作
任务1.3
纳税申报
纳税申报的主体
凡是按照国家法律、行政法规的规定负有纳税义务的纳税人或代征人、 扣缴义务人，无论本期有无应纳、应缴税款，都必须按税法规定的期限如 实向主管税务机关办理纳税申报。 纳税人应指派专门办税人员办理纳税申报。如实填报纳税申报表，加盖 单位公章，并提供有关纳税申报资料，纳税人应对其申报的内容，承担完 全的法律责任。
有无在查 案件，是 否实地稽 查
注销登记清
理资料；将
注销登记户
销账；向有
通 过
关部门传达 注销登记通 知 迁出户
开具迁移通
知
五、停业、复业登记
❖ 纳税人在生产经营期间，因某种特殊原因不能依法办理纳 税申报的，必须按规定办理停业登记。
❖ 纳税人必须在停业期限结束以前，办理复业登记，也可办 理延长停业期限的手续。
征税目的为满足社会公共需要 税收具有无偿性、强制性和固定性特征
税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制地、无偿地 取得财政收入的一种形式
任务1.2
账证管理
普通发票
发票按领购使用范围不同 增值税专用发票
❖ 税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保 管、缴销的管理和监督。
❖ 纳税人在预计停业的上一个月向主管税务机关提出书面停 业申请。
❖ 纳税人的停（复）手续必须在事先办理,不得事后补办； 凡未按规定办理停业手续的，一律视同正常经营户管理。
六、税务登记验证、换证
必须持税务登记证件办
使用
理的税务事项： (1)开立银行账户；
(2)申请减税、免税、退税；
(3)申请办理延期申报、延期缴纳
项目一
纳税工作流程认知
任务1.1
税务登记
一、税务登记流程
初始申报
纳税申报
税款缴纳
开业登记
二、开业登记
• 税务登记基本要求：统一代码、分别登记、分别 管理。 • 县级及以上（含本级）国家税务局分局）、地方 税务局（分局）是税务登记的主管税务机关.
开业税务登记的范围： ①领取营业执照从事生产、经营的纳税人 ②其他纳税人。不从事生产、经营，但依照法律、法规的规 定负有纳税义务的单位和个人。
八、增值税一般纳税人的认定
会计核算健全：能准确提供税 认定 务资料 条件
应税销售额超过规定标准：生 产企业50万元；商业企业80万元；
交通运输等服务型行业500万
申请并提供资料 领取并填写表格 税务机关审核确认
具有固定生产经营场所
申请 程序
知识链接：税收的概念
税收的本质是分配
（一） 税收 概念
税收分配以国家为主体，凭政治权力实现 税收分配的对象为剩余产品