纳税工作流程认知概述

开
纳税人
业
报送税务登
登
记申请报告
记
和有关资料
纳税人
填报税务 登记表和 附表
纳税人
领取税务 登记证
税务机关 审核和核定 纳税事项
税务机关 1.建立分户 档案 2.打印税务 登记证
三、变更登记
变
纳税人
更
报送变更
登
申请和有
记
关资料
纳税人
填报税 务登记 变更表
纳税人
取回登 记变更 表，领 回税务 登记证
奠基作用——会计职业理论积累：税收理论
课
程
作
关键作用—— 会计职业能力培养：办税能力
用
主导作用——会计职业资格考试：初、中级考试
2、教学内容序化
项目二
1、增值税纳 税人和征税对
象的确定 2、增值税税
款计算
项目七
1、个人所得税 纳税人和征税 对象的确定 2、个人所得税
税款计算
项目一
纳税工作流程 1、税务登记 2、发票管理 3、纳税申报 4、税款缴纳
税款；
(4)领购发票；
(5)申请开具外出经营活动税收管
理证明；
(6)申请办理停业、歇业；
(7)申请办理其他有关税务事项。
•验证和换证：1年验证一次；3年
换证一次。
管理
•遗失补证：
•税务登记证件不得转借、涂改、 损毁、买卖和伪造纳税人必须做到 亮证经营。
七、外出经营活动税收管理
❖ 申请 ❖ 税务机关审核、发证 ❖ 核销
发票领 购簿申 请审批
表
纳 税 人
凭《发票领购簿》核准的种 类、数量以及购票方式，向 主管税务机关领购发票。
链接：发票领购流程动画
税
务
发票领
机
购簿
关
发票的管理
❖ 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保 管发票，不得擅自损毁。使用发票的单位和个人应当妥善 保存发票，不得丢失。如遇发票遗失、被盗，或者遇水、 火等灾害后造成损毁等情况，应书面报告主管税务机关。
直接申报 电子申报 邮寄申报 简易申报
纳税申报方式
直接申报，也称“上门申报"，是指纳税人、扣缴 义务人持纳税申报表等相关资料，在纳税申报期内 直实接行到定当期地定主额管缴税纳务税机款关的设纳立税的人纳，税经服税务务大机厅关进批行准， 申电可报子以纳方实税式行。申简报易是申指报纳等税申人报采纳用税包方括式电，子即数以据缴交纳换税、款电 子凭邮证件代、替电申报报、或电简传并和征传期真。、互联网等手段按照法律 规定以的缴期纳限税进款行凭纳证税代申替报申的报方是式指。纳税人按照税务机 关核定的税额按期缴纳税款，以税务机关开具的完 邮各税政税指申寄类务部凭简定报申填机门证并的纳报好关收代征期税纳的进寄替期限。税纳行邮纳是，是税申戳税指每指表报日申纳几纳格纳期报税个税和税为。人月人资。准按一在料邮；照次规通寄应税或定过申采务半的邮报用机年纳寄的专关、税的具用核一期方体信定年限式日封的一内向期税次，当以额进将地邮和行
税务机关 重新核定有 关事项
税务机关 1.存入分户 档案 2.修改登记 内容并重新 打印税务登 记证
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
四、注销登记
报送注
登记
销申请
审核
注
及有关
申请
销
资料
及有
税
关资
务
料
登
记
核发注销 纳税
税务登记 人填
申请审批 写完
表
毕申
报
发票是否 缴销完毕， 发票领购 簿是否缴 回
不 通 过
选案、 稽查
有无逾期 申报、未 纳税，保 证金是否 结清
纳税申报期限
纳税申报期限，是指法律、行政法规规定的，或是税务机关在依照法律、行 政法规的基础上，结合纳税人生产经营实际情况确定的纳税人、扣缴义务人 计算应纳税额，并向税务机关申报的期限。
近两年初级《经济法基础》新增内容 中与本课程有关的内容
第四章：新增了“增值税”、“消费税”两个税 种。 第五章：新增了“企业所得税”。 第六章：新增了“关税、车辆购置税、烟叶税、 耕地占用税和船舶吨税”五个税种。
二、考核评价
1、平时知识鉴定（40%） 平时作业、课堂抽查、学习态度
2、期末综合考评（60%） 期末试卷闭卷考核
链接视频：增值税网上开票现场操作
任务1.3
纳税申报
纳税申报的主体
凡是按照国家法律、行政法规的规定负有纳税义务的纳税人或代征人、 扣缴义务人，无论本期有无应纳、应缴税款，都必须按税法规定的期限如 实向主管税务机关办理纳税申报。 纳税人应指派专门办税人员办理纳税申报。如实填报纳税申报表，加盖 单位公章，并提供有关纳税申报资料，纳税人应对其申报的内容，承担完 全的法律责任。
有无在查 案件，是 否实地稽 查
注销登记清
理资料；将
注销登记户
销账；向有
通 过
关部门传达 注销登记通 知 迁出户
开具迁移通
知
五、停业、复业登记
❖ 纳税人在生产经营期间，因某种特殊原因不能依法办理纳 税申报的，必须按规定办理停业登记。
❖ 纳税人必须在停业期限结束以前，办理复业登记，也可办 理延长停业期限的手续。
征税目的为满足社会公共需要 税收具有无偿性、强制性和固定性特征
税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制地、无偿地 取得财政收入的一种形式
任务1.2
账证管理
普通发票
发票按领购使用范围不同 增值税专用发票
❖ 税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保 管、缴销的管理和监督。
❖ 纳税人在预计停业的上一个月向主管税务机关提出书面停 业申请。
❖ 纳税人的停（复）手续必须在事先办理,不得事后补办； 凡未按规定办理停业手续的，一律视同正常经营户管理。
六、税务登记验证、换证
必须持税务登记证件办
使用
理的税务事项： (1)开立银行账户；
(2)申请减税、免税、退税；
(3)申请办理延期申报、延期缴纳
项目一
纳税工作流程认知
任务1.1
税务登记
一、税务登记流程
初始申报
纳税申报
税款缴纳
开业登记
二、开业登记
• 税务登记基本要求：统一代码、分别登记、分别 管理。 • 县级及以上（含本级）国家税务局分局）、地方 税务局（分局）是税务登记的主管税务机关.
开业税务登记的范围： ①领取营业执照从事生产、经营的纳税人 ②其他纳税人。不从事生产、经营，但依照法律、法规的规 定负有纳税义务的单位和个人。
八、增值税一般纳税人的认定
会计核算健全：能准确提供税 认定 务资料 条件
应税销售额超过规定标准：生 产企业50万元；商业企业80万元；
交通运输等服务型行业500万
申请并提供资料 领取并填写表格 税务机关审核确认
具有固定生产经营场所
申请 程序
知识链接：税收的概念
税收的本质是分配
（一） 税收 概念
税收分配以国家为主体，凭政治权力实现 税收分配的对象为剩余产品