房地产开发企业税收筹划分析
《CH房地产公司纳税筹划方案设计》范文
《CH房地产公司纳税筹划方案设计》篇一一、引言随着国家对房地产行业的不断调控和税收政策的日益严格，CH房地产公司面临着日益严峻的税务压力。
为了合理规避税务风险，降低税务成本，提高公司的经济效益，本方案旨在为CH 房地产公司设计一套科学、合理、有效的纳税筹划方案。
二、公司背景及现状分析CH房地产公司是一家集房地产开发、销售、物业管理为一体的综合性企业。
近年来，公司在全国范围内开展业务，规模不断扩大。
然而，随着业务的发展，公司的税务负担也逐渐加重，主要表现在以下几个方面：1. 税种繁多：包括企业所得税、土地增值税、房产税、印花税等。
2. 税务政策变化快：国家对房地产行业的税收政策不断调整，公司需及时跟进。
3. 税务风险高：公司在税务申报、缴纳等方面存在一定风险。
三、纳税筹划方案设计针对CH房地产公司的实际情况，本方案提出以下纳税筹划措施：1. 合理规划项目周期通过合理规划项目周期，避开高税负时段。
例如，在土地增值税政策调整前，加快项目开发进度，降低土地增值税负担。
2. 优化税务结构（1）合理利用税收优惠政策：关注国家税收政策动态，及时了解并利用各项税收优惠政策，如高新技术企业、研发费用加计扣除等。
（2）合理配置资产：通过合理配置资产，如租赁与购买的平衡、长期与短期的资产组合等，降低企业所得税负担。
（3）合理安排收入与支出：通过合理安排收入与支出的结构与时间，实现税前扣除最大化，降低应纳税所得额。
3. 加强内部税务管理（1）建立完善的税务管理制度：制定税务管理规定，明确税务申报、缴纳、风险管理等流程。
（2）加强税务人员培训：提高税务人员的业务素质和操作技能，确保税务申报的准确性和及时性。
（3）建立风险预警机制：定期对公司的税务情况进行风险评估，及时发现并解决潜在税务风险。
4. 寻求专业税务顾问协助聘请专业的税务顾问公司或律师，为公司提供税收筹划、税务咨询、风险评估等服务，确保公司纳税筹划的合理性和合法性。
房地产开发企业税收筹划
房地产开发企业税收筹划房地产开发企业作为我国经济发展的重要支柱产业，承担着城市建设和房屋供应的重要职责。
受到市场竞争、政策调控等多种因素的影响，房地产开发企业在税收筹划方面也面临着诸多挑战。
本文将从房地产开发企业税收筹划的概念、特点、策略等方面进行分析，希望为相关企业提供一些借鉴和参考。
一、税收筹划的概念税收筹划是指依据国家税法规定，通过合理的税收规避手段，最大限度地减少纳税人在合法合规的前提下应纳税额的一种行为。
房地产开发企业作为纳税主体，也可以通过税收筹划来合法避税，从而提高企业的盈利能力。
1. 高额税负房地产开发企业一般面临着较高的税收负担，包括土地增值税、企业所得税、城市维护建设税等多项税收。
由于房地产开发企业的盈利能力较强，其所应纳税额也相对较高，因此税收筹划对其而言尤为重要。
2. 政策风险我国房地产市场受到政策调控的影响较大，政策变化可能对房地产开发企业的税收筹划产生较大影响。
在税收筹划过程中，房地产开发企业需时刻关注政策动态，灵活应对政策变化。
3. 行业特性房地产开发企业的盈利模式和资金运作较为复杂，涉及土地收购、项目开发、销售等多个环节，因此税收筹划需要考虑行业特性，针对性强。
1. 合理规避土地增值税土地增值税是房地产开发企业面临的重要税收之一，合理规避土地增值税对企业盈利能力具有重要意义。
可通过战略联盟、土地置换等方式规避或减少土地增值税的税负。
2. 灵活运用税收优惠政策我国对房地产业实行了一系列税收优惠政策，房地产开发企业应当灵活运用这些政策，如购置税收优惠住房用地进行住房开发等。
3. 合理规避企业所得税房地产开发企业可通过跨地区开发、重组运作等手段，在企业所得税方面进行合理规避，比如推迟盈利实现、合理资本结构安排等。
4. 加强税务风险管理房地产开发企业应加强税务风险管理，建立健全的税务合规体系，及时了解相关税收法规和政策，规范企业的税收行为，避免税务风险。
1. 充分利用会计信息房地产开发企业应充分利用会计信息，及时了解和分析企业的经营状况和财务状况，为税收筹划提供有力的依据。
房地产开发企业土地增值税纳税筹划分析
房地产开发企业土地增值税纳税筹划分析一、房地产市场分析目前，我国房地产市场整体呈现出快速增长的态势。
随着城市化进程的不断推进和人民生活水平的提高，房地产需求持续旺盛。
政策的支持和金融的扶持也为房地产市场提供了良好的发展环境。
房地产市场也存在一定的波动性和不确定性，部分城市甚至出现了过度投机和房地产泡沫的现象。
房地产开发企业在土地开发和销售中面临着巨大的市场风险和竞争压力。
二、土地增值税纳税政策分析我国对土地增值税的征收和政策规定较为严格，对于企业应纳税款的计算和缴纳都有着明确的规定。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的征收依据主要包括土地成交价值和建设成本等因素。
企业在土地增值税纳税方面需要严格遵循国家相关法律法规和税收政策，确保纳税合规和及时缴纳税款。
企业也可以通过合理的筹划和优化税务结构，降低土地增值税负，提高企业的盈利能力。
1. 合理确定土地成本对于房地产开发企业来说，土地成本是影响土地增值税纳税的重要因素。
在土地开发和规划阶段，企业需要合理确定土地成本，避免因成本低估而导致土地增值额度被高估，从而增加纳税负担。
企业应充分考虑土地的地理位置、土地用途和市场价值等因素，合理确定土地成本，确保企业在纳税时能够最大限度地减少土地增值税负。
2. 加强税前利润调整在企业的经营管理中，对税前利润进行适当的调整对于降低土地增值税负具有重要意义。
通过合理的税前利润调整，企业可以将一部分盈利进行合法合规的调整，减少企业的应纳税款。
可以采取合理的成本调整、资产重组等策略，降低企业的应纳税额，提高企业盈利空间。
3. 积极利用税收优惠政策我国对于房地产行业采取了一系列的税收优惠政策，房地产开发企业可以积极利用这些政策降低土地增值税负。
对于保障性住房和经济适用住房项目，国家实行了较为优惠的税收政策，企业可以通过开发此类项目来获得税收优惠。
对于土地整理集约利用和城市更新改造等项目，也能够享受到相关的税收优惠政策，减少土地增值税负。
《2024年房地产开发企业土地增值税税收筹划研究——以明星公司为例》范文
《房地产开发企业土地增值税税收筹划研究——以明星公司为例》篇一一、引言随着中国房地产市场的持续繁荣，房地产开发企业面临着越来越复杂的税收环境。
其中，土地增值税作为企业的一项重要税负，对企业的盈利能力和持续发展具有深远影响。
因此，对土地增值税进行合理的税收筹划，已成为房地产开发企业不可或缺的一项工作。
本文以明星公司为例，探讨房地产开发企业土地增值税的税收筹划策略。
二、明星公司背景介绍明星公司作为国内知名的房地产开发企业，其业务涵盖土地开发、房屋销售及物业管理等多个领域。
近年来，公司业务不断扩展，面临越来越大的土地增值税压力。
因此，开展土地增值税的税收筹划研究，对明星公司的财务健康和持续发展具有重要意义。
三、土地增值税概述土地增值税是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物时，就其增值部分向国家缴纳的税款。
在房地产开发企业中，土地增值税是重要的税种之一，其计算和缴纳直接影响到企业的利润水平。
四、税收筹划的必要性面对土地增值税的挑战，企业必须进行合理的税收筹划。
这不仅有助于降低企业的税负，提高企业的盈利能力，还能为企业创造更多的现金流，支持企业的持续发展。
五、税收筹划策略（一）合理规划项目开发周期通过合理规划项目开发周期，可以延长土地持有时间，从而降低土地增值税的税基。
此外，根据市场变化和政策调整，适时调整开发进度，也能有效减少税负。
（二）优化土地增值部分的处理通过合理评估土地增值部分，采取适当的会计处理方法，如成本法或权益法，可以降低应纳税额。
此外，合理利用税收优惠政策，如减免税、免税等政策，也能有效降低税负。
（三）加强与税务部门的沟通与税务部门保持良好的沟通，及时了解税收政策的变化和最新的税收优惠政策，有助于企业及时调整税收筹划策略，确保企业的税收筹划工作符合政策要求。
六、明星公司的税收筹划实践以明星公司为例，其在土地增值税的税收筹划方面采取了多种策略。
首先，公司通过合理规划项目开发周期，延长了土地持有时间。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业作为国民经济重要组成部分，一直受到社会和政府的广泛关注。
在房地产市场不断发展的背景下，税收筹划成为房地产企业面临的重要问题之一。
税收筹划是指通过合理的税收规划和管理，使企业在合法的前提下，最大程度地减少税负，增加投资回报率，实现企业持续、稳定、可持续发展的目标。
房地产企业税收筹划也存在一系列的难点，本文旨在分析房地产企业税收筹划的难点，并提出相应的对策。
1. 税收政策频繁变动房地产市场和相关税收政策经常受到国家宏观调控政策的影响，税收政策也随之频繁调整。
税收政策的频繁变动使得房地产企业难以制定长期和稳定的税收筹划方案，影响了企业的经营和发展。
2. 税收体制复杂我国税收体制复杂，税种繁多。
不同税种对房地产企业的税负影响不同，企业需要全面了解各种税种的政策规定，合理规划税收筹划方案，提高税收的管理水平。
3. 税收管理压力大房地产企业所面临的税收管理压力很大，包括税务机构的稽查、税收法规的变化、纳税义务的增加等，这都增加了企业进行税收筹划的难度。
一些房地产企业可能存在税收风险管理不力的问题，导致税务风险的增加。
4. 环境透明度不足房地产行业的税收管理存在环境透明度不足的问题，一些企业存在着违规操作，不符合税收政策的情况。
这也给企业税收筹划带来了一定的不确定性和风险。
二、房地产企业税收筹划对策1. 建立完善的内部控制机制房地产企业应建立完善的内部控制机制，健全财务管理制度、税务管理制度和内部审计制度，规范企业的财务和税务管理行为，提高税收合规性，降低税收风险。
2. 加强税收政策研究和分析房地产企业应加强税收政策的研究和分析，及时了解最新的税收政策变化，制定相应的应对措施，并在税收政策变化前进行充分的准备和调整。
房地产企业应加强税收风险的管理和控制，建立风险识别、评估、预防和应对的机制，及时发现并解决存在的税收风险，降低企业的税收风险。
4. 加强税收合规性管理房地产企业应加强税收合规性管理，遵守国家税收法律法规，严格依法申报纳税，确保企业的税收合规性，降低税收风险，维护企业的良好形象。
《2024年房地产开发企业土地增值税税收筹划研究——以明星公司为例》范文
《房地产开发企业土地增值税税收筹划研究——以明星公司为例》篇一一、引言随着城市化进程的加速，房地产开发企业逐渐成为我国经济的重要支柱。
然而，土地增值税作为房地产开发企业的重要税负之一，其税收筹划对于企业的盈利能力和持续发展具有重要影响。
本文以明星公司为例，对房地产开发企业土地增值税的税收筹划进行研究，旨在为相关企业提供有益的参考。
二、明星公司背景及现状明星公司作为国内知名的房地产开发企业，在土地获取、项目开发、销售等方面具有丰富的经验。
然而，随着土地成本的不断提高和政策环境的不断变化，明星公司在土地增值税方面的税负压力逐渐增大。
因此，对土地增值税的税收筹划成为公司财务管理的重要课题。
三、土地增值税概述及政策分析土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入为计税依据缴纳的税款。
政策规定，土地增值税的计税依据为增值额，即转让房地产取得的收入减去规定的扣除项目后的余额。
本部分将对土地增值税的相关政策进行详细解读，分析其对房地产开发企业的影响。
四、明星公司土地增值税税收筹划现状及问题（一）现状：明星公司在土地增值税的缴纳上一直遵循国家相关政策，但在税收筹划方面还存在一定的不足。
（二）问题：主要包括对政策理解不够深入、税收筹划手段单一、缺乏专业的人才等。
五、税收筹划策略及实施（一）加强政策学习与理解：企业应组织专业团队对土地增值税相关政策进行深入研究，确保对政策的准确理解。
（二）多元化税收筹划手段：通过合理规划项目开发周期、优化项目结构、合理利用税收优惠政策等手段，降低土地增值税的税负。
（三）引进专业人才：企业应引进具备专业知识和实践经验的人才，加强企业内部税收筹划团队的建设。
（四）合理利用地方性政策：根据不同地区的政策差异，合理规划项目布局，利用地方性政策降低税负。
六、案例分析以明星公司某项目为例，通过详细分析该项目的土地增值税缴纳情况，探讨上述税收筹划策略的应用。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业在税收筹划方面面临着诸多的难点，主要原因是该行业的税收政策相对较为复杂，涉及面广，而且税收政策在不断变化，纳税环境不断优化。
房地产企业又是一个资金密集的行业，要求其对税收的筹划和管理更加严格。
房地产企业需要充分理解税收政策规定，针对其特点和面临的挑战，制定相应的对策，以降低税收成本，提高盈利能力。
下面将就房地产企业税收筹划的难点及对策进行探讨。
一、难点分析1.税法复杂性房地产企业在税收筹划中首先面临的难点是税法的复杂性。
房地产企业的经营活动涉及到房地产开发、销售、租赁等多个环节，不同环节的税收政策和税收税率均不相同，而且税法法规也在不断变化。
企业需要充分掌握相关税法规定，不断更新知识，以便在纳税过程中避免犯错，降低税收风险。
2.多元化业务房地产企业通常不仅仅是进行房地产开发和销售业务，还可能涉足房地产租赁、物业管理等多个领域。
不同业务之间的税收政策和税收优惠政策也不尽相同，企业需要根据自身的业务特点，合理规划税收筹划，以便最大化地享受税收优惠。
3.地方政策差异由于地方政府对房地产市场的监管力度和政策导向不尽相同，影响了地方税收政策的制定和执行。
房地产企业在进行税收筹划时需要考虑当地税收政策的差异性，加强与地方税务部门的沟通和协调，确保自身的税收筹划符合当地政策的规定和要求。
二、对策建议1.深入了解税法政策房地产企业在进行税收筹划前，需要深入了解国家税法政策和各地方相关税收政策，掌握相关法规的最新变化，防患于未然。
企业还应该定期邀请专业税收顾问进行培训，提高企业内部税务人员的专业水平，确保其能够正确理解和适应税法政策。
2.合理规划业务结构房地产企业在税收筹划中应当合理规划自身的业务结构，避免因多元化业务导致的税收风险。
企业可以将业务进行分级管理，降低税负，同时利用跨境投资和关联企业等税收筹划方式，寻求税负最低的业务结构。
3.高效利用税收优惠政策房地产企业在税收筹划中应该积极寻求和高效利用税收优惠政策。
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策房地产企业作为我国经济的重要组成部分，承担着城市建设和居民居住需求的重要责任。
在税收方面，房地产企业也存在着很多风险和挑战。
税务筹划对于房地产企业来说至关重要，因此有必要对房地产企业税务筹划风险成因及解决对策进行深入分析和研究。
1. 政策风险：房地产市场的政策环境变化对房地产企业的税务筹划带来很大的不确定性。
政府制定的税收政策、财政政策、土地政策等都会对房地产企业的税务筹划产生影响。
2. 税法风险：税法的复杂性和变化性也是房地产企业税务筹划的风险成因之一。
税法的不确定性和难以预测性使得房地产企业在税务筹划过程中难以确保合规性，容易出现税务风险。
3. 管理风险：房地产企业在税务管理方面存在着很多问题，包括财务数据的真实性、完整性和准确性，税务申报的及时性和合规性等，这些问题都会增加税务风险。
4. 外部环境风险：房地产市场的波动、宏观经济环境的变化等外部因素也会对房地产企业的税务筹划产生风险。
二、解决对策1. 加强政策研究：房地产企业要加强对政策的研究和了解，及时了解政府发布的税收政策、财政政策、土地政策等，以及这些政策对企业税务筹划的影响，对房地产企业进行有针对性的税收政策宣讲和解读，帮助企业正确理解政策规定，并做出相应的税收筹划。
2. 掌握税法动态：房地产企业要密切关注税法的动态变化，不断学习和更新税法知识，及时了解最新的税收政策和相关法规变化，确保企业的税务筹划符合法律规定。
4. 强化风险管理：房地产企业要根据外部环境的变化，及时制定相应的风险应对策略，建立健全风险管理机制，降低税务筹划风险。
5. 聘请专业人士：房地产企业可以聘请专业的税务顾问或律师，协助企业进行税务筹划，及时解决税务方面的问题，降低税务筹划风险。
房地产企业税务筹划是一个复杂的系统工程，需要企业充分了解政策、掌握税法、加强内部管理、强化风险管理，才能做好税务筹划工作，降低税务筹划风险，为企业的持续发展创造更好的税收环境。
房地产企业税收筹划案例分析
房地产企业税收筹划案例分析引言：房地产行业一直是国民经济的支柱产业之一，但由于税收政策的复杂性和变化性，房地产企业往往面临着较高的税负压力。
因此，科学合理地进行税收筹划，对于房地产企业来说至关重要。
本文将以某房地产企业为例，分析其税收筹划案例，并探讨有效的税收优化策略。
一、某房地产企业的税收现状分析某房地产企业是一家规模较大的房地产开发商，主要从事房地产项目的开发、销售及租赁业务。
根据其最近一期的财务报表，该企业年利润为1000万元，企业所得税税率为25%，即企业所得税应缴纳250万元。
二、房地产企业税收筹划案例分析1. 合理利用资产折旧房地产企业的主要资产是房地产项目，合理利用资产折旧可以减少企业的应纳税额。
该企业在不违反法律法规的前提下，可以合理通过折旧计提等手段，将资产价值分摊到多个会计年度，从而降低当期的应纳税额。
2. 合理规避地方所得税根据我国税收政策，不同地区对房地产企业征收的地方所得税税率存在差异。
该企业可以通过巧妙地规避高税率地区，将资本和利润转移到税率较低的地方，从而降低企业的税负。
例如，该企业可以通过设立分支机构或子公司、调整销售渠道等方式实现地方税收规避。
3. 积极利用税收优惠政策针对房地产行业，我国税法有一系列的优惠政策，例如减免企业所得税、增值税的政策措施。
该企业可以积极申请适用这些税收优惠政策，从而减少税负。
同时，企业还可以利用一些特定的税收优惠政策，如节能减排政策、新疆和内蒙古地区税收优惠政策等，进一步降低税负。
4. 合理运用关联交易房地产企业往往与多个关联企业存在业务往来，合理利用关联交易的原则，可以优化企业的税务安排。
例如，该企业可以通过调整关联企业的利润分配、定价策略等方式，实现税收的合理分摊，从而达到整体税负的优化。
三、总结与建议在房地产企业税收筹划过程中，应根据企业自身情况和税务政策灵活运用各种策略，以达到税负优化的目的。
同时，在进行税收筹划时，也需要充分考虑风险控制和法律合规的问题，避免可能的风险和纠纷发生。
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
浅析房地产企业税务筹划风险成因及解决对策
房地产企业在进行税务筹划时，需要全面考虑各种风险因素，以避免不必要的税务风险，保障企业的发展和稳定。
本文将从房地产企业税务筹划的风险成因和解决对策两个方面进行浅析。
1. 不熟悉税法政策。
房地产企业管理层或财务人员对税法政策了解不够充分，导致在税务筹划中存在盲区和疏漏，容易受到税务风险的影响。
2. 财务会计不规范。
房地产企业在日常财务会计工作中存在不规范的现象，如账目混淆、账目不真实等，影响了税务筹划的合理性和有效性。
3. 涉税业务复杂多样。
房地产企业的经营范围较广，涉及的税务问题复杂多样，对税务筹划带来了挑战和困难。
4. 涉及税收政策调整。
随着国家税收政策的不断调整和变化，房地产企业需要及时了解最新政策，以避免因政策调整而产生的税务风险。
3. 建立健全税务筹划制度。
房地产企业应建立健全的税务筹划制度，规范税务筹划流程，做到有章可循，确保税务筹划的安全和有效性。
4. 团队合作，专业协助。
房地产企业应建立专业的税务筹划团队，充分发挥各个部门的作用，互相协作，共同解决税务筹划中的风险问题。
5. 合规合法经营。
房地产企业应始终坚持合规合法经营原则，严格按照法律法规和税收政策进行经营活动，避免因不合规不合法而产生的税务风险。
6. 积极主动应对。
房地产企业应积极主动地应对税务风险，及时发现和解决问题，防患于未然。
房地产企业在进行税务筹划时，需要全面考虑各种风险因素，并采取有效对策加以解决，以保障企业税务筹划的顺利进行，促进企业的健康发展。
【注：字数未达2000，请审核后再补充】。
对房地产开发企业税收筹划的几点分析
够在一定程度上保证企业经济业务 的顺 利开展 ，尤其对于房地产开发
企业来说 ， 有 序 的 资 金 流 动是 保 证 其 经 营 活 动 顺 利 开 展 的重 要 保 证 ， 这
对 企 业 的 发 展来 说 是极 为 重要 的 。 三、 房 地 产 开 发 企 业 的 税 收 筹 划 策 略
税 收 筹 划 是 企 业 的 一 种 财 务 手 段 ．合 理 有 效 的 税 收 筹 划 能够 有 效 减少相关企业的税收支出 ， 在 一 定 程 度 上 提 高 资 金 的利 用 率 ， 使 企 业 的 资金流得到有效的改善。 此外 ， 由 于企 业 的税 收 筹 划 及 财 务 管 理 工 作 的 开 展 都 与 会 计 工 作 有 关 ．完 善 有 效 的 会 计 核 算 是 税 收筹 划 及 相关 财 务 管 理 工作 高 效 开 展 的前 提 ， 因此 ， 相 关 业 务 的 开 展 可 以在 一 定 层 面 上 提 高企 业 会 计 核 算 的水 平 ， 对 企 业 的 会 计 工 作 可 以起 到一 定 的促 进 作 用 。 有 利 于企 业 经 济 管 理 活 动 的顺 利 开 展 。 （ 三） 有 利 于树 立 良好 的企 业 形 象
就平 常 的纳 税 活 动 中 ， 尤 其 是 在 纳 税 申报 的 时 候 ， 对 税 额 进 行 及 时
随之 而 来 的也 有 不 少的 问题 ， 政府的监管 、 税 收 政 策 及 相 关 企 业 财 务 核 算 等 方 面 的 问题 使 得 房 地 产 行 业 面 临 着 较 为 严 格 的 税 收环 境 ， 做 好 房 地 产 企 业税 收 筹 划工 作 ，对 相 关 行 业 的 发 展 及 整 个 国 家 经 济 的 发 展 都 具 有极 为 重 大 的 意 义 。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业作为国民经济的支柱产业，其发展与稳定对于国家税收的贡献至关重要。
随着我国房地产市场与税收政策环境的不断变化，房地产企业税收筹划也面临着诸多难点与挑战。
本文将针对房地产企业税收筹划的难点进行深入剖析，并提出相应的对策建议。
一、难点分析1. 税收政策不断变化随着国家税收政策的不断变化与完善，房地产企业需要不断调整筹划方案以应对不断变化的税收政策。
2019年国家实施了房地产税收政策的新规定，对于房地产企业的税收筹划提出了更高的要求。
2. 税负逐步加重随着国家税收政策的调整，房地产企业的税负逐步加重。
如何在税负逐步加重的情况下，合理筹划税收成为房地产企业税收筹划的新难点。
3. 税收牵一发而动全身房地产企业的税收筹划不仅仅包括房地产营业税，还包括土地增值税、房产税等多种税种。
一项税收政策的调整将对房地产企业的多项税收造成影响，如何在多种税收之间进行合理筹划成为难点。
二、对策建议1. 加强政策研究，及时调整筹划方案房地产企业在开展税收筹划时，应加强对国家税收政策的研究，并随时调整筹划方案以应对政策的变化。
建议房地产企业建立专门的税收筹划团队，及时研究政策变化对企业的影响，并制定相应的应对策略。
2. 提高内部税收筹划能力房地产企业在内部培养税收筹划专业人才，提高内部税收筹划能力。
通过定期培训和学习，提升内部员工对税收法律、政策的了解，增强企业内部对税收筹划的专业能力。
3. 多种税种协同筹划4. 与税收机关合作，及时沟通房地产企业在进行税收筹划时，应与税收机关保持密切的沟通与合作。
及时向税收机关反映企业所面临的问题与困难，共同探讨解决方案，避免因税收政策调整而对企业造成不利影响。
5. 积极参与税收改革，提出建议房地产企业应积极参与税收政策的讨论与改革，并提出建议。
通过行业协会、商会等渠道积极向政府提出税收政策改革的建议，争取更合理的税收政策环境，更有利于企业的发展。
房地产企业作为国家重要的税收来源，其税收筹划工作至关重要。
房地产企业税务筹划与税务风险分析
房地产企业税务筹划与税务风险分析随着房地产行业的发展，对于房地产企业的税务筹划和税务风险分析也显得越来越重要。
税务筹划是指企业通过合理的税收安排，遵守相关法律法规的前提下，最大程度地降低企业的税收负担，提高企业的经济效益。
而税务风险分析则是指企业对于重要的税务问题制定与实施有效的风险管理措施，以降低企业存在的税务风险和税务诉讼风险。
下面从税务筹划和税务风险分析两方面来进行分析。
一、税务筹划1. 合理的企业结构房地产企业可以根据自身的实际情况，选择合适的企业结构，以达到最佳的税务筹划效果。
比如可以将房地产企业转型为资产管理公司或房地产租赁公司，以减少所得税等税种的税率。
房地产企业应该合理控制自身的资本结构，即合理规模的债务和股权比例。
对于资本结构的优化，可以通过追求长期债务融资，采用股权多样化、分散化等方式来实现。
3. 合理的优惠政策房地产企业可以通过合理利用优惠政策来降低企业的税收负担，比如可以享受地方税收优惠政策等。
4. 合规运营企业要积极遵守相关税收法律法规，并实行内部控制，规范企业运营行为，协调公司的财务和税务部门，处理所有的税务问题，以避免不必要的税收风险和法律风险。
二、税务风险分析1. 审慎处理税务合规房地产企业应该审慎处理税务合规问题，积极主动申报税收缴纳，及时纠正和补正税务问题，以降低企业存在的税务风险和税务诉讼风险。
2. 确保财务和税务信息的一致性房地产企业应该确保公司的财务和税务信息的一致性，采用ERP等电子化技术，提高财务和税务信息的准确性和及时性。
3.避免合同漏洞房地产企业在合同签订时应该仔细审查合同条款，避免合同漏洞和隐性税收。
4. 健全税务管理制度房地产企业应该健全自身的税务管理制度，建立完善的内部控制体系，加强对税务问题的管理和监督，及时发现和处理企业的税务风险。
总之，税务筹划和税务风险分析对于房地产企业的发展具有很大的意义。
房地产企业应该将税务筹划和税务风险分析纳入到企业运营战略中，积极寻求税收优惠政策，建立健全的财税管理体系，降低税务风险和税务诉讼风险，提高企业的市场竞争力。
房地产企业税收筹划方案
房地产企业税收筹划方案摘要：近年来，房地产行业一直是我国经济的重要支柱，然而，伴随着行业竞争的激烈和政策的变化，房地产企业面临着越来越多的税收压力。
为了确保企业的可持续发展和盈利能力，房地产企业需要进行有效的税收筹划。
本文将从减少税负、降低税务风险和提高税收管理效益三个方面，提出房地产企业税收筹划的方案。
一、减少税负1. 合理利用税收优惠政策房地产企业应充分了解和利用国家和地方对于房地产行业的税收优惠政策。
例如，合理运用企业所得税抵免、税前扣除和免税等政策，减少纳税额度。
此外，可以申请享受增值税和土地增值税的优惠政策，降低税负。
2. 合理调整税收筹划结构房地产企业可以通过调整公司的财务结构和运作模式来降低税负。
例如，可以通过合理规划企业的资金流动，减少利润的转移和避免重复征税。
二、降低税务风险1. 改善企业会计核算房地产企业应合理开展会计核算，确保财务报表真实、准确，符合相关法规和税收规定。
建立健全的内部控制机制，加强企业的财务管理和风险控制。
2. 完善税务合规管理体系房地产企业应建立健全的税务合规管理体系，确保企业在税务方面的合规性。
加强与税务机关的沟通和合作，及时了解相关的税收政策和法规变动，确保企业按照规定缴纳税款。
三、提高税收管理效益1. 提升税收筹划团队能力房地产企业应建立专业的税务团队，提高税收筹划的专业知识和技术水平。
通过培训和学习，不断提高团队成员对税收筹划的理解和运用能力。
2. 制定绩效评估和考核机制房地产企业应建立完善的绩效评估和考核机制，对税收筹划的效果进行评估和考核。
及时发现问题和不足，并进行改进和优化，提高税收管理效益。
结论：房地产企业税收筹划是确保企业可持续发展和盈利能力的重要措施。
通过减少税负、降低税务风险和提高税收管理效益，房地产企业可以有效地优化税收结构，提高企业的竞争力和利润水平。
因此，房地产企业应重视税收筹划，制定科学的策略方案，并适时进行调整和优化，以实现最佳税收效益。
房地产企业税收筹划方案
房地产企业税收筹划方案引言房地产行业作为我国经济的重要组成部分，不仅为国民经济健康发展提供了良好的支撑，也对税收收入有着巨大的贡献。
然而，随着税法法规的不断变化和税务管理的加强，房地产企业需要不断进行税收筹划，以最大程度地减少税负、合法避税。
本文将介绍房地产企业可以采取的税收筹划方案，以帮助企业降低税负、提高经济效益。
1. 合理运用企业所得税优惠政策房地产企业可以合理利用企业所得税优惠政策，降低企业所得税负。
具体筹划方法如下：•合理选择税务优惠地：在开展房地产经营活动时，应根据当地的税收政策，选择税负较低的地区进行投资。
•合理安排项目结构：将资产配置到各个子公司，通过合理的股权结构和交易安排，实现税收优惠。
•积极开展技术开发与研究：房地产企业可以利用企业所得税优惠政策，加大对于技术创新和研发的投入，以提高企业所得税优惠额度。
2. 合理利用土地增值税政策房地产开发商在购置土地和销售房地产时，需要缴纳土地增值税。
然而，合理利用土地增值税政策可以有效减少土地增值税负担。
•合理选择税收方式：开发商可以根据实际情况，选择适合自身的土地增值税纳税方式，如一次性纳税、分期纳税等。
•制定合理的项目规划：在规划房地产项目时，可以合理进行区域规划和用地设计，以降低土地增值税负。
3. 合理利用房地产税优惠政策房地产税作为一种旨在调节房地产市场的税收手段，房地产企业可以通过合理利用房地产税优惠政策，减少税负。
•合理选择开发形式：房地产企业可以根据实际情况选择开发方式，如住宅、商业、办公等，以享受不同的房地产税优惠政策。
•积极参与政府合作项目：与政府合作开展房地产项目，可以获得税收优惠和减免。
4. 合理运用资产重组和股权结构调整房地产企业可以通过资产重组和股权结构调整，实现税收优化。
•合理调整资产结构：房地产企业可以根据实际情况进行资产重组，以实现资产优化配置和税收优化。
•合理调整股权结构：通过合理的股权结构调整，可以实现资本顺畅流动，降低税负。
房地产开发企业税务筹划策略
房地产开发企业税务筹划策略随着中国经济的发展，房地产行业成为了一个非常重要的支柱产业。
房地产开发企业是房地产行业中的重要一环，它们不仅承担着提供房地产产品的责任，还需要进行良好的税务筹划，以降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
本文将探讨房地产开发企业的税务筹划策略。
一、企业所得税筹划1. 合理利用税收优惠政策房地产开发企业可以充分利用国家对于房地产行业的税收优惠政策。
根据相关规定，房地产企业可以享受到增值税减免、企业所得税优惠等政策。
企业可以通过减少税负的方式来增加企业的利润。
2. 合理安排企业收入和成本房地产开发企业可以通过合理安排企业收入和成本，来降低企业的所得税负。
企业可以将一部分利润转化为固定资产投资，享受到相应的税收优惠政策。
企业还可以通过增加成本、降低利润来减少所得税的缴纳。
3. 合理使用税务筹划工具房地产开发企业可以利用税务筹划工具，如企业重组、并购、分立等来降低企业的税负。
通过这些手段，企业可以充分利用国家政策的利好，减少企业的所得税和其他税种的缴纳。
二、增值税筹划1. 合理选择征税方式房地产开发企业应根据自身经营状况，合理选择增值税征税方式。
根据相关规定，房地产开发企业可以选择一般纳税人或小规模纳税人身份。
企业应结合自身实际情况，选择合适的纳税方式，以降低企业的税负。
2. 合理使用增值税扣税政策房地产开发企业可以通过合理使用增值税扣税政策来降低企业的税负。
房地产开发企业的成本主要包括土地购置费、建筑安装工程费等，企业可以根据相关规定，合理使用增值税扣税政策，减少增值税的缴纳。
3. 积极申请增值税发票抵扣房地产开发企业应积极申请增值税发票抵扣，合理使用增值税专用发票。
通过抵扣增值税，企业可以减少增值税的负担，提高企业的盈利能力。
2. 合理安排土地出让收入房地产开发企业在进行土地出让时，应合理安排土地出让收入。
企业可以通过合同安排、资金调拨等方式，将土地出让收入分散到不同的财务年度，以减少土地增值税的缴纳。
房地产开发企业税收筹划问题研究
房地产开发企业税收筹划问题研究摘要：房地产开发企业由于行业本身的特殊性，其涉及的税种较多，税负较重。
因此，合理利用税收筹划技术和方法，可以帮助企业减轻税收负担，达到提高企业税后收益的目的。
本文重点从土地增值税入手，从项目立项、项目建设等方面提出房地产企业的具体税收筹划策略，为房地产开发企业科学开展税收筹划提供具体的对策建议。
关键词：房地产开发企业税收筹划土地增值税一、房地产开发企业税收筹划的必要性与可行性分析（一）房地产开发企业税收筹划的必要性分析1.税收筹划有利于增强纳税人的法律意识基于经济人的理论假设，纳税人想要减少纳税的动机客观存在，而减少纳税行为的方式可以是节税或者避税，甚至偷税，纳税人如果可以用合法手段来达到减少缴纳税款的目的，从而直接或间接的减少可能因触犯法律所需承担的风险，是纳税人愿意接受的。
正是因为各个国家和地区的政府都逐渐加大打击偷税行为和反避税的力度，所以纳税人在采取合理方法安排自己有关的经济活动进行税收筹划，减少纳税的同时，更加有利于增强纳税人的法律意识，强化公民和企业的纳税观念。
2.企业涉及税种多且所占比例大，个别税种所占比重较大房地产开发企业涉及到企业所得税、土地增值税、房产税等9个税种，鉴于各个税种均有相应的税收优惠政策，可筹划的空间非常大。
除此之外，与房地产开发企业投资开发有关的税费也成为影响开发企业或投资商最终可获得净利润高低的重要因素。
根据我国2010年建设部房地产业的资料分析，税收占普通商品房房价的比重是10%左右，因此税收筹划对房地产企业来讲自然具有相当的必要性。
3.国家调控政策对房地产企业的现实影响近年来我国政府针对房价过快的上涨势头，对房地产行业接二连三的出台了多项调控政策。
调控政策的出台对房价的调控无疑是一记重锤，房地产交易市场将会受到沉重的打击。
同时二手房交易量的萎缩直接影响到新房市场，市场需求的大幅减少使得很多房地产开发企业资金链出现断裂的风险，加之前期高额的土地成本与开发维护费用，已经让许多中小规模的开发企业面临破产的困境。
房地产开发企业税收筹划
房地产开发企业税收筹划房地产开发企业税收筹划是指企业通过合法合规的税收筹划手段来降低税负、提高税收效益的行为。
随着房地产行业的快速发展，税收筹划已成为房地产开发企业必不可少的一部分。
下面将从税收筹划的概念、意义、策略和注意事项等方面进行详细介绍。
一、税收筹划的概念税收筹划是指企业合法合规地通过调整经营活动、利润结构、投资方向等方面，以降低税收负担、最大程度地利用税收优惠政策，实现税收减免和避免税收风险的行为。
税收筹划是企业的一项重要的管理活动，通过合法的手段来最大程度地降低税收负担，提高企业的竞争力和盈利能力。
税收筹划对房地产开发企业具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：1. 降低税负：通过合理的税收筹划，可以降低企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
房地产开发企业通常面临较大的税收压力，通过税收筹划可以有效降低税负，提高企业的竞争力。
2. 提高税收效益：税收筹划可以帮助企业最大限度地利用税收优惠政策，获取税收减免和节省税收成本，提高税收效益。
3. 避免税收风险：合理的税收筹划可以帮助企业避免税收风险，确保企业税收合规，避免因税收问题而产生的经济损失。
4. 提高企业形象：合法合规的税收筹划不仅可以降低税收负担，更可以提高企业的社会形象，为企业赢得良好的口碑和信誉。
房地产开发企业在进行税收筹划时，需要根据自身的经营特点和税收政策的变化，制定合适的筹划策略，以实现最大的税收优惠效果。
以下是一些常见的税收筹划策略：1. 合理财务结构：通过建立合理的财务结构，将利润结构合理分配到不同的账户或企业，以最大限度地降低税收负担。
2. 良好的资产配置：房地产开发企业可以通过优化资产配置，利用资产重组、转让等方式实现优化投资结构，以获得相应的投资收益，减少税收负担。
3. 税收优惠政策：房地产开发企业应当密切关注税收政策的变化，合理利用各项税收优惠政策，例如房地产税收优惠政策、土地使用税优惠政策等，以获得更多的税收减免。
房地产开发企业税务筹划分析
房地产开发企业税务筹划分析V V 黄鹂税务筹划对房地产企业十分重要，能够在合法范围内减少房地产企业的税费支出，优化资金配置。
同时，通过对各项税收优惠政策的合理应用，也能够减少应纳税额，在一定程度上增加房地产企业的资金流动性，助力房地产企业长远发展。
一、当前我国房地产开发企业税务筹划面临的挑战（一）贷款利息的抵扣问题同其他类型产业所不同的一点是，房地产开发企业在开发一个新的项目时，需要大量的资金投入，而为了获得充足的资金支持，房地产企业通常会选择将其开发的楼盘与土地进行质押，以获取长期贷款，而由于这些长期贷款的金额较高，房地产开发建设周期较长，要达到预售条件时才能逐步地实现资金回笼，因此借款资金占用金额较大、时间较长，在一个开发项目中需要承担较重的利息负担。
而根据财税〔2016〕36号文的规定，贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
对于营改增前采取简易计税方式的老项目而言，贷款服务不可抵扣的进项税额不会导致增值税税负的增加，然而营改增后，一般计税项目不能抵扣利息费用的进项税额，将会导致增值税税负的增加。
（二）佣金费用企业所得税税前扣除问题根据财税〔2009〕29号文规定，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，除保险企业外的其他企业，按合同确认的收入金额的5%计算限额。
新企业会计准则则要求与销售相关的佣金在与之相关房屋控制权转移前应计入合同取得成本。
近年来，房产市场行情需求锐减，开发商为了促进开发商品的销售，通常会给代理机构超过5%的佣金代理费，这就会导致企业所得税税负的增加。
而佣金计入合同取得成本后，较以前而言，佣金抵扣企业所得税的时间延后至开发产品移交时，若项目本身即为亏损项目，或者项目的实际毛利率低于当时的预计毛利率，则会存在前期多缴纳企业所得税，到尾盘销售时的亏损无法得到弥补。
根据目前现行的税收政策规定，只有因为土地增值税清算涉及的多交企业所得税，才可以申请退还，而像佣金这种税会差异导致的企业所得税整体税负的增加，是不能申请退还企业所得税的。
房地产企业税收筹划方案
房地产企业税收筹划方案
目录：
1. 企业税收筹划的基本概念
1.1 税收筹划的定义和意义
1.2 税收筹划的原则
2. 房地产企业税收筹划的重要性
2.1 房地产企业税负较高的原因
2.2 房地产企业税收筹划对企业发展的影响
3. 房地产企业税收筹划的具体策略
3.1 合理选择企业税种
3.2 优化企业组织结构
3.3 合理规划企业融资结构
3.4 积极开展税收优惠政策申请
4. 房地产企业税收筹划的风险防范
4.1 避免违法风险
4.2 避免会计核算风险
4.3 避免风险管理不当带来的损失
5. 结语
在目前房地产市场竞争激烈的背景下，房地产企业税收筹划成为
了企业管理中不可忽视的一环。
税收筹划是指企业根据国家税收法规，通过合法手段调整企业财务状况，规避税收风险，降低税负，以提高
企业盈利能力的行为。
在税收筹划中，房地产企业更是需要谨慎处理，因为其税负较高，税收筹划对企业发展至关重要。
房地产企业税收筹划的具体策略包括选择合适的税种、优化企业
组织结构、规划融资结构以及争取税收优惠政策等。
通过这些策略的
实施，可以有效降低企业税负，提高盈利水平，增强企业竞争力。
同时，房地产企业在税收筹划过程中也需要高度重视风险防范，避免违
法行为、会计核算错误和风险管理不当带来的损失。
在未来的发展中，房地产企业需要充分认识到税收筹划的重要性，制定科学合理的策略，遵守国家税收法规，增强风险意识，不断提升税收筹划的水平，以实现企业的可持续发展和长期稳定经营。
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房地产开发企业税收筹划分析如何规避纳税风险，如何在有限的空间内尽可能地降低企业的纳税成本,增加企业营业利润,实现企业利润最大化,这对房地产开发企业具有重要的现实意义。
近年来,为控制房地产地价过高,投资过热，国家陆续下发宏观调控政策，先是央行宣布加息,接着“国六条”出台,随后国六条细则、限制外资炒楼,乃至强征个税的108号文件等一系列宏观调控政策及配套细则的出现，使房地产开发企业的税收筹划更具有战略意义。
本文仅就房地产开发企业税收筹划技术和税收筹划方式进行分析。
一、房地产开发企业税收筹划技术房地产开发企业由于其业务范围广，经营活动复杂,因此，采用的筹划技术也是多种多样的，根据其特点和经营业务，对其采用的税收筹划技术可以归纳为以下几种。
（一）规避平台筹划土地增值税适用四级超率累进税率，存在着明显地税率跳跃临界点。
因此，可以利用规避平台筹划规律进行筹划节税，其关键性的操作是控制增长率，可以通过价格、扣除额的调节来实现。
（二）投资转化技术房地产开发企业除了开发、销售房产这一传统经营模式外,还可以采用出租、投资联营等多样的经营模式,转化技术对于房地产开发企业来说,其效果非常明显。
（三)税基筹划技术房地产开发企业资金占用量大,需要不断筹措资金维持其开发能力,而资金筹划中的税收筹划,集中于如何降低税基。
银行贷款筹资、发行债券筹资等都是融资方式，可以利用利息抵税效应降低税负,而发行股票则属于权益资金模式,只能按税后利润分配,不能有效降低税基。
（四）实现技术主营业务收入的筹划，其切入点是运用实现技术,合理控制和确认收入的实现，降低税负。
对于房地产企业来说，税收政策对其收入的约束是相当严格的，预售收入也要按预计利润率调增应纳税所得额,预缴企业所得税。
房产销售定金、预收房产款都要纳入收入总额缴纳营业税。
二、房地产开发企业税收筹划方式(一)利用临界点进行税收筹划纳税临界点筹划法是指纳税人在经营中遇到税收临界点时，通过增减收入或支出，避免承担较重的税负。
目前利用该方法最多的就是房地产开发中筹划土地增值税。
税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%的，免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。
这里“2０％的增值额”就是我们常说的“临界点”。
根据临界点的税负效应，可以进行纳税筹划。
如果房地产开发企业建造的普通标准住宅出售的增值率在20%这个临界点上，一是通过适当控制出售价格。
销售收入下降了，而可扣除项目金额不变,增值率自然会降低。
当然,这会带来另一种后果，即导致收入的减少，此举是否可取,就得比较减少的收入和控制增值率减少的税金支出的大小,权衡得失做出选择。
二是增加可扣除项目金额。
比如增加房地产开发成本、房地产开发费用等,使商品房的质量进一步提高。
但是,在增加房地产开发费用时，应注意税法规定的比例限制，开发费用的扣除比例不得超过取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和的１0%。
大海房地产开发公司建造一幢普通标准住宅,取得销售收入693万元。
该公司为建造普通标准住宅支付的地价款为１00万元，建造此楼投入了30０万元的房地产开发成本（其中:土地征用及拆迁补偿费40万元,前期工程费4０万元,建筑安装工程费100万元，基础设施费,开发间接费用４0万元）,房地产开发费用为４0万元，与转让房地产有关的税金为５5万元。
根据税法的规定,该房地产企业可以扣除的费用除了上述费用以外，还可以加计扣除（1０0+30０)×2０%=８0万元。
因此，该房地产企业的增值率为(693-100-３0０－4０-8０－55）/（100+300+4０+8０＋55)=20.５％。
根据税法规定应按３0%的税率缴纳土地增值税（69３-１00-300-40-8０-55）×３0％＝35.4万元。
企业税后利润为693-１０0－300-４０－8０-５5－3５．４=82．６万元。
如果该企业进行纳税筹划,将该批住宅的出售价格降低为６90万元，则该公司的增值率为(6９3-100-３00－4０-８0-5５)/(100+３00+４0+80+55）=20%.根据税法的规定，该企业不用缴纳土地增值税。
企业税后利润为6９0-１0０－３０0－40-80-55=115万元。
进行纳税筹划后使企业减轻税收负担1１5-82.6＝32．４万元。
同样,房地产企业也可以通过增加扣除项目，利用土地增值税的临界点来进行纳税筹划。
假如黄河房地产开发公司开发一幢普通标准住宅,房屋售价为1000万元，按照税法规定可扣除项目金额为810万元。
增值额为190万元,增值率为20０/８00＝23.４%该房地产公司需要缴纳土地增值税190×3０%=57万元，营业税1０00×５%=50万元,城市维护建设税和教育费附加50×（７%+3%)＝５万元。
不考虑企业所得税,该房地产公司的利润为100０-81０-57－５0-５=78万元。
如果该房地产公司进行纳税筹划，将该房屋进行简单装修,费用为105万元,房屋售价增加至11００万元。
则按照税法规定可扣除项目增加为91５万元，增值额为18５万元，增值率为185／９１５=２0%,不需要缴纳土地增值税。
该房地产公司需要缴纳营业税11０0×5%=5５万元，城市维护建设税和教育费附加55×(7%+3%）=5.５万元。
同样，不考虑企业所得税,该房地产公司的利润为1100-915－5５-5．5=12４.５万元。
该纳税筹划降低企业税收负担为124.５－７８=46.5万元。
因为，土地增值税是房地产开发的主要成本之一，而土地增值税在建造普通标准住宅增值率不超过２0%的情况下可以免征,企业可以通过增加扣除项目使得房地产的增值率不超过２０％,从而享受免税待遇。
(二)利用投资方式的不同进行税收筹划房地产开发公司对于投资性房地产有两种不同的投资方式:一是出租取得租金;二是以房地产入股联营分得利润。
这两种投资方式所涉及税种及税负各不相同,存在着较大的税收筹划空间。
大海房地产开发公司在菏泽市城区繁华地带有一处空闲房产。
房产原值1００0万元,实际使用面积300平方米,20０８年1月份准备对外投资，若采取出租方式,预计年取得租金为2０0万元,若用于联营，则预期每年的联营企业利润中,大海房地产公司所占份额为500万元。
那么，我们分析一下,哪种方式对于企业更能节税，假设房产原值为P，房产使用面积为Ｌ平方米，如果出租则每年可取得租金收入R1,用于联营,则预期每年的联营企业利润中大海房地产开发公司所占份额为R２,出租和联营的税负分别为T1和T2。
1、采取出租方式应承担的税负营业税:房产租赁属于服务业,按照租金收入的５%征税,应为5%×R1;房产税:房产税应依照房产租金收入计算缴纳，税率为12%，则房产税为12%×R1;城建税：假设大海房地产开发公司位于市区，城建税税率为７%，依据其缴纳的营业税,则,城建税税负为5%×Ｒ1×７％＝０.35%R1；教育费附加:3%×5%×R1=0.15%R1；印花税：在订立合同时,企业必须缴纳印花税,根据《中华人民共和国印花税暂行条理》第3条规定:“按租赁金额千分之一贴花”，因此，印花税税负为0.1%R1；所得税：营业税、城建税、教育费附加可以在税前扣除,那么，企业租金收入应纳的所得税为2５%×（R1-５%R1-0.35%1-0.15%Ｒ1)=23.６2%R1。
总体税负Ｔ1=营业税＋房产税＋城建税＋教育费附加+印花税+所得税=５%R1＋12％R1＋０.35％R1+0.15%R1+0．1%R1＋2３．62%R1＝４１.２2％R１,即，采取出租方式下,公司的总体税负T1=４1.22％R1。
2、采取联营方式应承担的税负房产税:根据税法规定，房产税依照房产原值一次减除１0%－30%的余值计税,税率为1.２%。
假定减除率为30％，则房产税税负＝1.2％×（1-30%)P。
土地使用税(此税种从量定额征收,各地标准不一，以菏泽市为例,城区单位税额为０．6８元／平方米)，则土地使用税税负为0.６8×Ｌ=０.68Ｌ;所得税：联营利润所得应缴所得税，所得税税负=R2×25％＝25%R２。
总体税负T２＝房产税税负＋土地使用税税负＋所得税税负=1.2％×（1－30%)P＋０.68L+２5%R2=0．0０84P+０.68L+２5%R２。
寻求税负均衡点。
由于租金的收入相对固定，而且在出租之前可以商定，而联营收入则因影响因素多，不可确定性更大,所以，可以用租金来预测联营收入。
当二者税负相等时,即，４1.2２％R1=０.00８4Ｐ+0．68L+25%Ｒ2，则Ｒ２＝(4１.２2R1-0.84P－68L)／２5在对房地产进行投资时可以利用以上的函数公式进行测算,基本结论如下：若预期联营收入R２>（４１.22×租金收入-0.84×房产原值＋68×实际使用面积)/２５，该项房产采取联营方式税负轻于采取租赁方式,从税收的角度考虑宜采用联营方式;若预期联营收入Ｒ2<（4１.22×租金收入－0.８４×房产原值＋68×实际使用面积）/25，该项房产采取租赁方式税负轻于采取联营方式。
本例中，由于大海房地产开发公司所占份额为500万元,而50０<(41.22%×２00-0．84×1000+6８×300)/25=７85．７0,所以,租赁方式可以节税。
此时的总体税负T1=4１.２2％R1=41.２2%×200＝82.４4(万元）,而联营方式下的总体税负T2＝0.0084Ｐ+0.６８L+25％R2=０.0084×１000+0．68×300＋2５％×500=３37.40(万元）．不难看出,公司采取租赁方式比采取联营方式可以节税2５4.９6(３3７.4－82.44）万元.(三)利用不同的资金筹措方式进行税收筹划房地产开发企业对资金的需求量较大,如何更好地筹措资金,对公司的经营起着至关重要的作用。
从税收的角度来看，不同的筹资模式方式公司所承担的税收负担是不同的。
假设2００８年１月份大海房地产开发公司新开发一个项目，需要资金10０0万元，由于公司采用的筹措资金的方式不同，对公司的税负影响也必然不同。
如果企业选择银行贷款融资方式,按年利率８％计算，每年需要支付利息80万元,根据税法规定,该利息费用可以在税前扣除，因此采用银行贷款融资方式融资，对公司利润的影响额为8０万元,可以为公司节税８０×2５%=20万元;如果大海房地产开发公司经过批准发行债券融资，公司债券可以对社会公开发行，也可以局限于企业内部职工发行。