农村信用社农信社贷款三查存在问题

农村信用社农信社贷款三查存在问题

浅议农村信用社贷款检查技巧

针对当前信用社贷款管理工作的新形势、新情况，我们结合信用

社业务网络和贷款五级分类系统的业务功能，就如何高效开展贷款检查工作提出以下方法和技巧。

一、巧用微机做好基础数据的筛选、统计工作

在确定贷款的检查范围后，调取被检查单位由贷款五级分类系统

导出的电子版贷款明细表，利用EXCEL制表软件的排序和筛选功能制作相关的统计表：

1、被查单位全辖的贷款明细表。利用EXCEL制表软件中的“排序”功能，按信用社和贷款科目对被查单位的贷款笔数、金额进行统计。统计完毕后，利用EXCEL制表软件中的“分类统计”功能分别统计各科目贷款小计和总计。通过与业务状况表和营业日报等账表进行核对，若不一致，要求被查单位及时查找原因。此表主要用于进行总分核对、账实核对和制作其他统计表。

2、同一借款人的借款总额统计表。利用EXCEL制表软件中的“排序”或“筛选”功能，以“被查单位全辖的贷款明细表”为统计对象，

对借款人进行排序。根据检查要求，对一人多笔贷款进行统计。此表主要用于确定化整为零贷款、跨社跨区贷款、超授信贷款和贷款总额超借款人还款能力等问题。

3、互相担保统计表。利用EXCEL制表软件中的“筛选”功能中的“自定义”选项，将重点关注的借款人在“被查单位全辖的贷款明细表”中“担保人”栏中进行筛选，并以此表为基础，将担保人在“借款人”栏中进行筛选，根据检查的要求确定“互保”贷款，并用复制功能将确定的明细复制到新的工作表中，如此往复操作，制作出全部互保贷款的统计表。

4、展期贷款统计表。利用EXCEL制表软件中的“筛选”功能对被检查单位贷款明细表中的“展期到期日”栏进行筛选，将所得贷款明细表粘贴到新的工作表，制作成展期贷款统计表。此表用于检查展期贷款手续、审批及收息情况。

二、贷款检查的技巧

（一）以资金流向为突破口，发现隐藏的违规放款问题

1、通过检查资金流向，追踪“以贷还贷”和“以贷还息”的详细情况。此类问题的检查技巧：通过翻阅放款日的传票，可以发现资金

转入的账户；通过调取该账户当月和次月的账务明细，可以发现此笔资金的转出时间。以此为线索，翻阅资金转出日出票，可以发现此笔资金是否被用于归还了贷款。若办理贷款直接提取现金的，可以利用贷款五级分类系统中的“综合查询”功能，调阅该借款人的还款情况，可以发现在放款日后的某日归还了此笔贷款。顺藤摸瓜，通

过翻阅该日的传票也可以发现还款及还息记录。例如：张某，借款金额4万元，借款期限xx年11月23至xx年10月22日；贷款方式：保证。

（1）xx年11月23日放款时的会计分录

借：1233-短期农业贷款 4万元

贷：2111-活期储蓄存款 4万元

（2）xx年11月24日会计分录

借：2111-活期储蓄存款4万元

贷：1233-短期农业贷款3.5万元

贷：5011-贷款利息 0.5万元

会计分录所显示的资金流向表明，是用新发放的贷款归还了老贷款的本金和利息。即：此笔新放贷款存在以贷还贷、还息的问题。

2、检查还息、还款的资金，深挖顶名、冒名贷款和挂息展期

⑴顶名、冒名贷款检查技巧。此类问题的检查技巧：通过检查放款日、还息日的传票,确定资金流向。如果放款资金没有转入借款人的账户，而是转入别人的账户，并且还款、付息人均为接受贷款资金者，则可初步断定此笔贷款为顶名或冒名贷款。以此为依据，对借款人及担保人进行入户核对，根据这些人提供的情况，对贷款问题进行准确的定性。例如：

借款人张某以由他人担保的方式办理了49万元借款，期限为：xx 年6月6日至xx年12月5日，展期至xx年6月4日。截至报告日，借款余额为19万元。借款用途为水产养殖。经检查，放款时贷款以支取现金方式支取，但在当日传票的活期储蓄存款凭证中发现两笔24.5万元的活期存款，存款人为李某。经打印李某的活期账户明细，并结合30万元还款日凭证和还息凭证，发现还款、还息资金均由李某账户转出。最后，经对借款人进行调查得知：借款人张某并未真正使用资金。他承认：xx年6月6日办完借款手续后，资金全部转入

李某储蓄存款账户，资金如何运用，他一概不知；具体谁支取他不知道；归还的30万元贷款本息是由李某办理的。根据以上情况，可以

断定此笔借款为顶名贷款。⑵挂息展期得到检查技巧。此类问题的

检查技巧：利用“展期贷款统计表”结合贷款档案资料逐笔统计展期日，通过翻阅展期日传票，确定展期时是否收息。之后，翻阅展期后第一次收息日传票，计算展期日至收息日应收取的利息，看是否存在不收或少收利息的问题。

实践表明：在贷款检查中，资金流向的检查至关重要。要想掌握“信贷资金流向”的检查技巧，就必须具备一定的内勤会计业务功底。只有这样，在贷款检查过程中才能“慧眼”识“李鬼”。

（三）结合贷款档案资料，通过走访税务和工商机关，明辨贷款“三查”的真伪。

此类问题的检查技巧：通过复印借款人和保证人营业执照、税务

登记证等相关资料，逐一到发证机构进行调查。便可通过办理年检和上税情况，推断贷款“三查”的真伪。例如：截止到xx年12月19 日，B县的李某贷款余额为10万元，收息至xx年 12月19日。借款用途为流动资金。担保单位：A商贸有限公司。该笔贷款的借款过程如下:

1、此笔贷款原贷金额为15万元，期限为：xx年1月4日至xx 年1月31 日，担保单位：A商贸有限公司

2、此笔贷款逾期后,在xx年4月18日以“换据方式”在同日对李某发放保证贷款14.5万元，期限为：xx年4月18日至xx年10月18日。担保人仍为“A商贸有限公司”。

3、在xx年10月8日，对此笔贷款办理了展期，展期到xx年 4月16日。

经到进行现场调查，发现以下情况：

1、经到B县某街区进行实地走访，发现保证人“A商贸有限公司”营业执照登记地址已经变更。

2、经到B县工商行政管理局进行实地现场咨询，了解到保证人“A 商贸有限公司”已经于xx年12月10 日被吊销营业执照。

3、经到B县地税分局的营业窗口进行咨询，了解到：保证人“A 商贸有限公司”已经于xx年11月20日办理了注销。